Что отправляет ФНС: письма, уведомления, требования - как разобраться?

Во-первых стоит помнить, как ФНС направляет документы:

- по почте заказным письмом;
- в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- в электронной форме через портал Госуслуг (только для физлиц).

〰по звонку мы не даем никакой информации, никакие документы не отправляем - ждем официального запроса!

Какие письма вы можете получить от ФНС:

⏺️Информационное письмо - сообщения о каких-то изменениях в законодательстве или мероприятиях налоговой.
⏺️Уведомление - о даче пояснений по отчётности или операциям, о вызове на допрос.
⏺️Требование - о предоставлении документов, пояснений, оплату налогов.

На этой неделе разберу каждый тип подробно, и какие есть подводные камни.

Информационное письмо от налоговой - что это и как с ним быть?

Информационное письмо - имеет уведомительный характер.

Чаще всего описываются нововведения или направляются уведомления:
- что теперь появились новые реквизиты в чеках;
- какие расходы можно принимать в расходы;
- уведомление о необходимости сдачи 3-НДФЛ;
- говорят о частых ошибках, которые поступают в налоговую.

Формулировки мягкие: «просим», «рекомендуем», «обратите внимание».
➡️Не факт - что это относится к вам, обычно это простая рассылка.

НО! В очень редких случаях встречаются "особые" информационные письма

В которых просят дать пояснение, предоставить документы.

По закону вы не обязаны что-то предоставлять и давать ответы на такие письма, так как это не требование по статье 93 НК.

Любое письмо лучше прочитать и определить для себя - важно оно или нет.
А лучше обратиться к специалисту, который более профессионально ознакомится с данным письмом и определит дальнейшие действия.

Нужна помощь? Пишите: Написать Анне
помогу разобраться 🤝

Требование от ФНС: когда, за что и что грозит.

Требование – документ, направляемый налогоплательщику с целью получения от него пояснений и документов.

Виды требований:
1. О предоставлении пояснений.
2. О предоставлении документов.
3. Об уплате обязательных платежей.

Сроки ответов на требования от 5 до 10 дней. В некоторых случаях можно попросить о продлении срока, указав причины.

* если требование направляют по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления письма.

В каких случаях могут направить ( разверните⬇️):

- При выездной проверке налогоплательщика (ст. 93 НК РФ).
- При камеральной проверке налогоплательщика (ст. 88 НК РФ).
- При выездной или камеральной проверке контрагентов налогоплательщика (встречная проверка) (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).
- Вне рамок проверки, если налоговикам требуются данные по конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
- В рамках налогового мониторинга, если налогоплательщик является его участником (п.3 ст.105.29 НК РФ).

❗️при направлении требования налоговики обязаны указывать статьи на основании которых у вас запрашивают ту или иную информацию (на практике так бывает далеко не всегда)

Нужно ли отвечать на незаконное требование налогового органа??
- ДА! На любое требование нужен ответ.

Штрафы за непредставление пояснений и документов:
5 000 руб. - за несообщение информации (20 000 руб. - за повторное нарушение в течение года)
200 руб. - за каждый непредставленный документ.
10 000 руб. - за отказ или просрочку в передаче документов по контрагенту штраф.
* В некоторых случаях могут заблокировать счет.

Какие требования с нарушением может отправить ФНС - разберем завтра.

Какие некорректные требования может направить ФНС и что с ними делать?

💯 Если нарушены сроки.
- требования о предоставлении документов в рамках камеральной проверки ИФНС может направлять только в течение периода её проведения.

💯 Повторное истребование одних и тех же документов.
- исключения: когда документы были получены в виде подлинников и вернулись налогоплательщику; налоговики утратили документы вследствие чрезвычайных обстоятельств.

💯 Если ведомство направляет требование вне рамок проверки.
- Документы должны относиться к конкретной сделке. В этом случае нельзя запрашивать все документы за период, а должны быть конкретно указаны: какие документы, номера, от какого числа.
- Документы должны относится к конкретному контрагенту, по которому запрашивают документы.

Из недавнего требования на запрос документов по контрагенту налоговики дополнительно запросили документы на общего поставщика, которые не относятся к делу по контрагенту - мы отказали, потому что они не связаны друг с другом. Если у вас требование по конкретному контрагенту, а запрашивают по другому - вы вправе отказать.

💯 Документы которые вы не обязаны вести, или не обязаны предоставлять:
например: запрашиваются товаротранспортные накладные, а вы не являетесь перевозчиком, и у вас нет таких документов, и быть не может.
- запрашивают карточки счетов или оборотно-сальдовые ведомости по счетам, что не является правомерным.

💯 Запрос документов за период старше 3 лет.
- ИФНС может запрашивать документы по партнёрам за любой период, а не только за последние 3 года. Отказ возможен, если истёк срок хранения и документы уничтожены - тогда нужно уведомить инспекцию о причине.

Что делать, если пришло некорректное требование?
- Оценить вопросы, риски, чем заинтересовалась налоговая
- Грамотно и правильно обосновать непредоставление запрашиваемых документов.

Нужна помощь? Пишите: Написать Анне
помогу разобраться 🤝

🧑‍💻 Даниил Егоров: Аккуратная интеграция сервисов ФНС России и цифровых платформ выгодна всем участникам процесса

«Нам очень повезло, что в России есть платформы, которые во многом определят рынок будущего, так как они предоставляют возможность доступа к спросу и очень серьезное сокращение издержек. Они уже выходят за пределы российского рынка, и государство здесь должно помогать неуглеводородному экспорту»

, - заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров на стратегической сессии «Цифровые платформы и экосистемы – 2030: каким будет рынок?» в рамках ПМЭФ-2025.

🛒 Так, маркетплейсы организовывают канал для того, чтобы продавцы не проходили непростой путь выхода на чужой рынок, за счет того, что берут на себя эту работу. Это потенциальное поле для инвестиций, в том числе с точки зрения налогового контроля, чтобы сократить издержки бизнеса на документооборот и контрольные мероприятия.  

🔎 Комментируя перспективы государственного регулирования продавцов на цифровых платформах, Даниил Егоров отметил, что ведомство обращает внимание только на риски.

📎 Новые же модели данных будут анализировать информацию шире и строиться на анализе полного объема оцифрованных данных, где не останется места для риска.

➡️ Все это приведет к еще большему симбиозу и интеграции онлайн- и офлайн-ретейла, так как рынок поглощается крупными игроками, которые больше заинтересованы в прозрачной конкурентной среде и готовы инвестировать в стабильность.

«Учитывая, что у платформ есть прямой доступ к своим клиентам, мы пытаемся аккуратно найти способы, как достучаться до налогоплательщиков-клиентов маркетплейсов. Это гораздо более аккуратный и тактичный способ для того, чтобы компании комфортно переходили в легальную среду. Здесь присутствует выгода для всех участников процесса»

, - подчеркнул глава Налоговой службы.

📱Например, когда начинался пилотный проект с самозанятыми, многие были против создания открытого API, который позволит встраивать функционал приложения «Мой налог» в другие программные продукты. Сейчас же больше 50% фрилансеров уплачивает НПД в продуктах партнеров.

«То есть мы можем интегрировать ресурсы. В истории про госсервисы и сервисы компаний мне как клиенту все равно, с какой пометкой будет его название. Главное, чтобы сервис у меня был, если мне это нужно. Если мы с цифровыми платформами можем интегрироваться, конечно, это надо делать. При этом необходимо соблюдать стандарты доставки информации и сбор обратной связи. Надо просто аккуратно добавлять там, где работает, и применять точные рабочие решения»

, - заявил Даниил Егоров.

#мероприятия_фнс #ПМЭФ25

НДФЛ за 2024 год необходимо уплатить до 15 июля.

Это касается тех, кто подавал декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней.

Оплатить налог можно с помощью сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Платежный документ можно сформировать в ЛК.

❗️Важно для ИП: так как у ИП и физлица ЛК и ЕНС - общий.
Нужно обязательно положить туда деньги на уплату.

Если на ЕНС лежат только авансы и взносы по ИП, а когда придет срок оплаты по НДФЛ физлица - налоговая заберет деньги с этого счета.
В итоге: пени и просрочка уже по обязательствам ИП. Даже если всё вовремя.

📌 Рекомендую заранее проверить состояние счёта!
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня.