При замене предоплаты задатком поставщик может отсрочить уплату
НДС. В таком случае в договоре поставки необходимо заменить условие о внесении предоплаты на получение задатка или залога. И до момента отгрузки продукции НДС не начислять.
Однако следует отметить, что этот вариант чреват спорами. Налоговики на местах уверены, что и залог и задаток должны признаваться оплатой в счет предстоящих поставок и, следовательно, облагаться НДС в момент его получения несмотря на то, что данная операция является обеспечительной мерой и залог подлежит возврату (ст. 352 ГК РФ).
Однако это неправомерно. Задаток в первую очередь является средством обеспечения исполнения договора и выполняет платежную функцию только после отгрузки. Задаток отличается от предоплаты: если договор купли-продажи расторгается по вине покупателя, поставщик оставляет деньги себе (а аванс должен быть возвращен). Если же в срыве сделки виновен поставщик, он обязан вернуть покупателю задаток в двойном размере (аванс возвращается в одинарном размере). Это требования пункта 2 статьи 381 Гражданского кодекса.
Следует заметить, что судебная практика противоречива: есть решения и в пользу налоговиков, и в пользу налогоплательщиков.@BlackAudit

Одна из самых распространенных ошибок при работе с контрагентами - полагаться на то, что если банки проводят платежи, то никаких рисков нет. Банки и налоговики анализируют не одно и то же. Поэтому если у банка нет вопросов, это не значит, что у налоговой их не будет. И основываться только на этом критерии - верх безрассудства.@BlackAudit

Ещё немного о контрагентах. Если ваше сотрудничество продолжается достаточно долго, то необходимо регулярно проверять контрагента на предмет смены директора, ликвидации, банкротства, судебных споров, наличие задолженности и прочее. Для налоговиков важна не только репутация на момент начала сотрудничества, но и проявление осмотрительности в период всего срока взаимодействия.@BlackAudit

Не факт, что камеральная проверка будет проведена той инспекцией, куда была сдана отчетность. Вышестоящий налоговый орган может перераспределить полномочия и передать проверку в другую инспекцию. Оспаривать в суде бесполезно, так как налоговый орган по месту учета компании не меняется, а просто часть функций возлагается на другой территориальный орган. Права налогоплательщика в таком случае не нарушаются.@BlackAudit

Основатель майнинговой компании BitRiver Игорь Рунец отправлен из под домашнего ареста в СИЗО по делу об уклонении от уплаты налогов. Клиенты BitRiver на протяжении длительного времени ежемесячно перечисляли компании средства за услуги вычислений и обработки данных, хотя их реальная хозяйственная деятельность не требовала таких объемов вычислительных мощностей. В некоторых случаях компании-контрагенты объясняли данные расходы арендой у BitRiver вычислительных мощностей для собственных производственных нужд. Предположительно. оборудование дата-центров предназначалось исключительно для майнинга криптовалют, который рассматривается как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, а не как вспомогательная услуга.@BlackAudit

Новые виток уголовных дел, касается площадок по покупке автомобилей из Китая. Площадки, на которые заводили рубли безналом, оказались просто конвейером для выдачи кэша, выводили по тупому, просто на физ лиц. Данная схема разобрана полностью, доказать ее можно просто запросив движение денег, без участия ОРМ фактически. И транспорт даже не ставился на баланс юридических лиц. Это миллионы физических лиц, которые покупали авто через площадки за наличность либо оплатой безнала с физлица.@BlackAudit

В Северной Корее арестованы хакеры, которых обвиняют в хищениях из Центрального банка КНДР и Банка внешней торговли. Средства были отправлены на зарубежные криптокошельки. Деньги были затем конвертированы в доллары США и юани. Для сокрытия транзакций средства разделялись на мелкие суммы. Они использовали те же методы, что и северокорейские хакеры используют для обналичивания украденной крипты.@BlackAudit

Как купить на сегодня USDT по 75.8 -76 рублей, к примеру, на сумму более 50 млн руб - задача очень не простая, даже если учитывать, что на площадках Беларусии курс 78. Без блокировки, да еще и решить вопрос по происхождению денежных средств с документами, момент сделки занимал считанные минуты. Площадка, которая работает с физлицами и юридическими лицами, дано, конечно, не каждому, и допуски к таким ресурсам очень выборочны. Учитывая, что от Беларусии их площадок начались проблемы по происхождению и налогами в РФ, потому что толпа просто туда ринулась, понятное дело, это все специально, но люди не понимают что они делают.@BlackAudit

Теневые банкиры, обналичившие 4,4 млрд руб полуучили сроки. Владислав Рейн, Петр Токарев и Андрей Фалько зарегистрировали 52 юрлица, чтобы через счета переводить средства клиентов в иностранной валюте. Размер вознаграждения за свои услуги они получили в общей сложности 44,2 млн руб. Рейна приговорили к 7 годам колонии строгого режима со штрафом в размере 900 тыс руб, Токарева — к 5,6 года со штрафом 400 тыс руб, а Фалько — к 6,6 года со штрафом 900 тыс руб.@BlackAudit

И снова закрытие криптобиржи - BitMart сообщила клиентам о закрытии. Никакой конвертики по причинам - отсутствие перспектив для компании и для отрасли. Полная приостановка услуг запланирована на 26 августа 2026 года. Полное прекращение работы платформы - 31 января 2027 года. Закрыть торговые позиции и подать заявки на вывод средств клиентам рекомендовано до 26 августа. Сроки обработки заявок неизвестны.@BlackAudit

Продажа доли в уставном капитале, в отличие продажи имущества напрямую, не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК). При реорганизации в форме выделения предназначенный для продажи объект переводят на выделенное общество. Покупатель приобретает не имущество, а доли в выделенном обществе. Тем самым он не уплачивает НДС при его покупке. Покупатель имущества должен внести свой вклад в выделившееся общество. Продолжительное (но разумное) время новое общество должно действовать совместно с покупателем. Например, сдавать имущество в аренду. Затем покупатель имущества может спокойно выкупить оставшиеся доли. Риски данной схемы - в закрытом канале.@BlackAudit

Банки с 1 марта 2027 года получают право блокировать переводы клиентов из-за вредоносного ПО на телефонах. Однако нет никаких определений, какое ПО считать вредоносным, поэтому под это определение могут попасть банальные VPN.@BlackAudit

Федеральный уголовный суд Швейцарии оштрафовал женевский частный банк Lombard Odier на 3 млн швейцарских франков по делу Гульнары Каримовой. Суд пришел к выводу, что финансовое учреждение не приняло всех необходимых организационных мер для предотвращения незаконных операций. Бывший сотрудник банка признан виновным в отмывании денег при отягчающих обстоятельствах и приговорен к 24 месяцам лишения свободы условно. В Lombard Odier уже заявили о намерении обжаловать вердикт, так как именно сообщение банка о подозрительных операциях, направленное в швейцарское Бюро по борьбе с отмыванием денег, стало основанием для начала расследования. Федеральная прокуратура Швейцарии также обвиняла дочь первого президента Узбекистана Гульнару Каримову в участии в преступной организации и отмывании денег. Однако суд не стал рассматривать обвинения по существу.
Поскольку Каримова отбывает наказание в Узбекистане и не смогла присутствовать на процессе по не зависящим от нее причинам, уголовное производство в ее отношении было прекращено. Однако прекращение дела не является оправдательным решением и не означает признания невиновности.@BlackAudit

ЦБ готовит законодательную базу для биржевой торговли криптовалютой. В документах прописаны регламент проведения торгов и критерии для участников.

Правила работы бирж будут закреплены во внутренних документах самих площадок. Биржи получат право рассчитывать рыночную стоимость цифровых активов и их средневзвешенную цену. Помимо этого, регулятор установил требования к цифровым депозитариям — организациям, которые будут учитывать криптовалюты и цифровые права. Размер уставного капитала для таких компаний установлен в диапазоне от 50 до 250 миллионов рублей. Итоговая сумма зависит от специфики работы депозитария: будет ли он взаимодействовать с открытыми распределёнными реестрами или заниматься расчётами по сделкам.

Банк России также утвердил порядок учёта криптовалют и цифровых прав, перечень данных о владельцах активов и пользователях системы, а также регламент открытия и обслуживания цифровых счетов. По своему функционалу цифровой депозитарий будет аналогичен традиционному депозитарию на рынке ценных бумаг. Контроль за деятельностью таких организаций и ведение их реестра возложены на Банк России.

@BlackAudit

Бизнес продолжает выживать. Половина на минимальной выручке, а каждый пятый уже продается или закрывается. Сам бизнес указывает две основных причины - низкая покупательная способность и рост налогов.@BlackAudit

Это не последние закрытия не только криптобирж, но и криптопроектов. Объемы торгов падают, упал розничный интерес. Плюс новые нормы, в том числе получение лицензий, становятся для небольших проектов просто невыгодными. И для выживания биржам придется соблюдать нормы прозрачности.@BlackAudit

Бывший совладелец магазинов «Азбука вкуса» Кирилл Якубовский снова на скамье подсудимых. Он обвиняется в хищении 14,6 млрд руб у инвесторов.@BlackAudit

Многие ошибочно полагают, что переход на общую систему налогообложения исключает такую проблему, как дробление. Но сейчас споры перешли в иную плоскость. В дроблении обвиняют тех, кто через структуру группы пытается получить налоговую выгоду, не имея при этом никакого экономического обоснования. Речь идет о завышении расходов через зависимые ИП, взаимодействии с фиктивными контрагентами, сокрытии выручки, понижении тарифов за счет льгот и многое другое.@BlackAudit

Повышение НДС на 2% принесло бюджету на 426 млрд руб налогов больше.@BlackAudit