Как укомплектовать аптечку?
Правила комплектования аптечек первой помощи установлены в приказе Минздрава от 15.12.2020 № 1331н. Эти правила действуют с 1 сентября 2021 года до 1 сентября 2027 года.

Как подтвердить расходы, работая с самозанятыми?
⠀
Контрагент - самозанятый перестаёт быть чем-то необычным. Даже в 1С появился такой вид контрагента.
⠀
А вот вопрос о том, как подтвердить расходы на оплату работ, услуг самозанятого возникает часто.
⠀
Самозанятые они же плательщики налога на профессиональный доход освобождены от применения ККТ, но обязаны формировать чек через приложение «Мой налог».
⠀
В чеке должно быть указано наименование товара или услуги, при этом просто слова «услуги» маловато, поэтому просите указывать более точно, как прописано в договоре.
Должен быть указан ИНН заказчика - организации или ИП. Для этого плательщик НПД должен выбрать тип контрагента - юрлицо.
⠀
Чек можно направить в электронном виде. Я предпочитаю именно его, так всегда можно восстановить документ и он не потускнеет со временем. Самозанятый может в любой момент продублировать чек заказчику.
⠀
20.02.2019 Налоговая в письме № СД-4-3/2899 разъясняла, что "подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, я͟в͟л͟я͟е͟т͟с͟я͟ ч͟е͟к͟, выданный исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг."
⠀
Но 26.08.2021 на официальном сайте ФНС опубликована новость, цитата: "Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) а͟к͟т͟ о͟ в͟ы͟п͟о͟л͟н͟е͟н͟и͟и͟ р͟а͟б͟о͟т͟ (͟о͟к͟а͟з͟а͟н͟и͟и͟ у͟с͟л͟у͟г͟)͟ н͟е͟о͟б͟х͟о͟д͟и͟м͟. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания."
⠀
Даже до выхода этой новости мы оформляли пакет документов с самозанятыми состоящий из договора, акта и чека.
⠀
Проверить зарегистрирован ли исполнитель в качестве плательщика НПД можно на официальном сервисе ФНС: https://npd.nalog.ru/check-status/.

Куда сдавать 6-НДФЛ❓
⠀
С 2021 года предприниматели очень активно начали применять патентную систему налогообложения (ПСН, патент), выбора правда было немного после отмены ЕНВД.
⠀
Патент очень нескучная штука, коллеги меня поймут ) Помимо 1000 и 1 нюанса в правилах его применения есть ещё и особенности уплаты НДФЛ и подачи расчёта по форме 6-НДФЛ, если у предпринимателя есть наёмные сотрудники!
⠀
ИП сдают расчет 6-НДФЛ по месту жительства и по месту ведения деятельности, зависит это от системы налогообложения.
В каких случаях куда, давайте разобраться.
⠀
📌ИП задействует труд наемных лиц в деятельности на ОСНО или УСН - 6-НДФЛ сдаём в налоговую по месту жительства предпринимателя. Где ведется деятельность: по местожительству или нет не имеет значения.
Основание: п. 1 ст. 83, ст. 11, п. 2 ст. 230 НК
⠀
📌ИП задействует труд наемных лиц в деятельности на ПСН - 6-НДФЛ сдаём в налоговую по месту учета в связи с осуществлением этой деятельности, а конкретно в инспекцию, в которую подавалось заявление и где ИП стоит на учете как плательщик ПСН.
Основание: абз. 5 п. 2 ст. 230 НК
⠀
📌ИП задействует труд наемных лиц совмещая УСН и ПСН - 6-НДФЛ сдаём в налоговую:
⠀
◼️по месту учета в качестве плательщика ПСН – за сотрудников, занятых в деятельности на ПСН;
◼️по месту жительства ИП – за сотрудников, занятых в деятельности на УСН.
⠀
ОКТМО по месту учета в качестве плательщика ПСН совпадает с ОКТМО по месту жительства ИП на УСН - один расчет 6-НДФЛ по всем сотрудникам. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указываем «120» (письмо ФНС от 22.06.2021 № БС-4-11/8725).
⠀
Пользуйтесь🙂!

Капитан Очевидность🦸🏻‍♂️
⠀
Знаете кто это? Супергерой, всегда приходящий на помощь не очень-то нуждающимся в ней, высказывает всем известные прописные истины.
⠀
Иногда ФНС мне напоминает того героя только с той разницей, что ты просишь помощи, а ФНС просто цитирует кодекс.
⠀
Вопрос о совмещении УСН и ПСН по одному виду деятельности в одном субъекте будоражит умы бухгалтеров уже который год.
⠀
Минфин пояснял, что перейти на ПСН в течение года можно, но одновременно применять патент и упрощёнку по одному виду деятельности нельзя, совсем свежее письмо № 03-11-11/64930 от 12.08.2021. У меня есть пост по разбору этого письма.
⠀
Эксперты сходятся на том, что можно, но лучше уточнить точку зрения вашей инспекции.
⠀
6 сентября 2021 года ФНС в письме № СД-4-3/12620@ сообщает следующее: "При этом ПСН применяется индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН".
⠀
Дополнительно в письме дано пояснение:
⠀
⚠️"по мнению ФНС России, при применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН".
⠀
А это очень-очень важное пояснение! Очень часто ИП применяет УСН и платит огромные налоги, не зная, что в праве применять патент, который в разы уменьшит налоговую нагрузку!
⠀
Письмо можно скачать⬇️

Что такое прослеживаемость товаров
⠀
Очередная мера контроля от государства, слежка за движением товара от производителя к конечному покупателю.
По задумке государство сможет противостоять серому импорту и нелегальному обороту.
⠀
В первую очередь касается тех тех, кто ввозит товары из-за границы из списка:
⠀
✔️Холодильное оборудование, тепловые насосы;
✔️Строительная, промышленная и погрузочная спецтехника;
✔️Стиральные машины;
✔️Телерадиоаппаратура;
✔️транспортные средства промышленного назначения;
✔️Детские коляски и автомобильные сидения.
⠀
Отчитываться будут не только имортёры товара, но и те, кто перепродаёт, утилизирует, конфискует, передаёт, вывозит прослеживаемые товары из страны.
⠀
⚠️Распространяется и на юрлиц, и ИП. Система налогообложения не имеет значения.
⠀
ОБЯЗАННОСТИ УЧАСТНИКОВ:
⠀
◼️провести инвентаризацию остатков прослеживаемых товаров по состоянию на 8 июля 2021 года;
◼️подать в ФНС по итогам инвентаризации уведомление об остатках;
◼️получить от налоговиков РНПТ по остаткам;
◼️оформлять покупку, продажу и другие операции с этими товарами в счетах-фактурах, УПД и НДС-регистрах;
◼️направить в ФНС уведомление о ввозе и уведомление о перемещении при импорте и экспорте товаров в страны ЕАЭС;
◼️отражать операции в декларации по НДС, журнале учета счетов-фактур и (или) в специальном отчете об операциях;
◼️подавать по требованию ИФНС счета-фактуры, первичные и иные документы по таким операциям.
⠀
Правда похоже на маркировку?
Но, отличия есть, сравнительная таблица ⬇️
⠀
Суть примерно такова -партия детских колясок ввозится в РФ, ей присваивают регистрационный номер партии товара (РНПТ). С его помощью ФНС отслеживает путь партии колясок. Для этой цели в любых операциях с колясками РНПТ будет указываться в счетах-фактурах, отгрузочных документах, отчётах об операциях и декларациях по НДС.
⠀
Большой брат следит за нами🤖 и то ли ещё будет!

С 1 октября 2021 года налоговые платежки заполняются с новыми статусами и кодами⬇️

Нет денег на налоги?

Оборотные средства актуальная темя для любого бизнеса.

Когда наступают тяжелые времена, руководитель принимает решение просрочить очередной налоговый платёж, а вместо этого оплатить поставщику, чтобы не сорвать сроки перед своими заказчиками и получить прибыль.

Но это временная мера, если пропустить все сроки по требованиям, могут заблокировать счета или взыскать имущество.
⠀
Что делать?
⠀
Компании, ИП и даже физлица могут уплатить налоги, сборы и взносы позже установленного срока, но если на это есть достаточные основания.
⠀
Есть две формы:
⠀
◼️рассрочка — постепенная уплата сумм в соответствии с графиком;
⠀
◼️отсрочка — единовременная уплата по окончании срока действия отсрочки.
⠀
Основания для получения:
⠀
✔️Получен ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы;
✔️Выполнен и не оплачен гос. или муниципальный заказ;
✔️Бюджет не предоставил или задержал финансирование;
✔️При единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;
✔️Деятельность носит сезонный характер (утв. Пост. Правительства РФ от 06.04.1999 № 382);
✔️Импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС);
✔️В ходе проверки есть доначисления, но их невозможно погасить за один раз.
⠀
Любое из обстоятельств для отсрочки или рассрочки нужно подтвердить.
⠀
Есть еще по несколько обязательных условий:
⠀
📌бизнес зарегистрирован не меньше 1 года;
📌не возбуждена процедура банкротства/ликвидации/реорганизации;
📌организация или ИП в состоянии погасить доначисления по проверке в течение срока, на который дана рассрочка;
📌решение налоговой проверки, по которому обнаружены недоимки не обжаловано.
⠀
Для получения отсрочки/рассрочки необходимо обращаться в ФНС с заявлением и определенным перечнем документов.
⠀
ФНС предоставляет рассрочку/отсрочку безвозмездно или под %%, зависит от обстоятельств, при которых получается льгота.
⠀
Срок предоставления на 1 год с момента установленного срока уплаты.
Либо до 3-х лет на страховые взносы и федеральные налоги.
⠀
Решение о предоставлении (отказе в предоставлении) принимается в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления.

Самозанятые, выгодное сотрудничество или схема?
⠀
Работа с плательщиками НПД становится всё более популярна.
Куда выгоднее рассчитаться с исполнителем, а тот уже сам платит налог, причем не 13%, а 6%, компания не перечисляет в бюджет взносы с таких начислений.
⠀
Кажется все в выигрыше.
Все, кроме ФНС!
⠀
Налоговая изменяет оценки рисков, связанных с самозанятыми. Есть официальное подтверждение - письмо от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@.
⠀
ФНС заинтересуется вашей компанией если:
⠀
✔️регистрация физлица самозанятым — обязательное условие приема на работу;
✔️компания сама распределяет самозанятых по объектам или маршрутам;
✔️заказчик определяет режим работы самозанятого и продолжительность его рабочего дня/смены/время отдыха;
✔️сотрудник компании-заказчика непосредственно руководит и контролирует работу плательщика НПД.
⠀
⚠️Не пишите в объявлениях с вакансиями, обязательным условием для трудоустройства будет регистрация в качестве самозанятого! Поверьте, кандидаты и сами охотно на это пойдут, налог платить никто не хочет!
⠀
◼️Самозанятый не должен осуществлять свою деятельность в офисе компании-заказчика, использовать его материалы, инструменты или оборудование.
⠀
◼️Сроки выплаты зарплаты сотрудникам компании, которые работают по трудовым договорам и вознаграждение самозанятому не должны совпадать.
⠀
◼️Самозанятый не могут оказывать услуги в течение двух лет после увольнения бывшему работодателю,
а также если плательщик НПД ранее был сотрудником компании, у которой учредители одни лица, что и в той, с которой сейчас сотрудничает.
⠀
◼️Если самозанятый получает выплаты только от одной компании ещё и на регулярной основе, это тоже насторожит проверяющих. Заподозрят, что регистрация в качестве самозанятого была обязательным условием для сотрудничества.
ФНС оперативно отслеживает и анализирует персональную историю трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов и сопоставляет сведения от самозанятых с данными их бывших работодателей.
⠀
Признаки трудового и договора ГПХ оформлены в табличке в конце поста.
⠀
Какие последствия ждут компанию, если отношения переквалифицируют в трудовые:
⠀
✔️доплата взносов и НДФЛ;
✔️штраф нарушение трудового законодательства до 100 тыс. руб. на компанию и до 20 тыс. руб. на руководителя (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). За повторное нарушение- 200 тыс. руб. - на компанию, руководителя могут дисквалифицировать на 3 года.
⠀
Напугать не хотели. Только предупредить, чтобы были бдительны и делали всё с умом!
Обращайтесь за консультацией, подберём наиболее выгодный и одновременно законный вариант оптимизации налогов.

Какие операции физлиц контролируют банки и за что могут блокирнуть!
⠀
Банки отследят расчеты, по которым выполняется как минимум 2 признака из перечня:
⠀
◼️много контрагентов-физлиц — более 10 в день и 50 в месяц;
⠀
◼️много операций по зачислению или списанию с контрагентами-физлицами — более 30 операций в день;
⠀
◼️значительные объемы операций между физлицами - более 100 000 руб. в день, более 1 млн руб. в месяц;
⠀
◼️короткий промежуток между зачислением денег и списанием — одна минута и менее;
⠀
◼️операции проводятся в течение 12 часов и более за одни сутки;
⠀
◼️средний остаток денег на конец операционного дня в течение недели не превышает 10 процентов от среднедневного объема операций;
⠀
◼️разные физлица проводят операции с одного устройства;
⠀
◼️со счета не списываются обычные для физиков платежи —оплата коммунальных услуг, товаров и т. д.

⚡️При необходимости период нерабочих дней может быть продлен в регионах и после 7 ноября - Путин