Про налог на использование

Use tax (налог на использование) - это налог, который взимается с потребителей, когда они покупают товары из другого штата (или страны) и эти товары облагаются налогом с продаж (sales tax) в штате, где они используются, но налог с продаж не был уплачен во время покупки.
Пример:
Мы живём в Нью-Джерси (sales tax 6.625%), но заказываем ноутбук в Делавэре (там 0% sales tax). Если мы используем этот ноутбук в Нью-Джерси - по закону мы должны самостоятельно уплатить use tax.

🧐Зачем он нужен?
Use tax существует, чтобы не терять налоговые поступления, когда кто-то:
🔅Покупает товар в другом штате (или в интернете), где sales tax ниже или отсутствует;
🔅А потом использует его в своём штате, где он должен был бы заплатить налог.
Это как “компенсация” налога с продаж, который вы бы заплатили, если бы купили товар в своем штате. Он предназначен для выравнивания условий для местных предприятий, которые обязаны взимать налог с продаж, и предотвращения уклонения от уплаты налогов путем покупок за пределами штата. Без него, потребители могли бы просто покупать все за пределами штата, чтобы избежать уплаты налога.

💰Кто обязан платить?
🔅Физлица (в том числе при покупках на Amazon, eBay, Etsy и др., особенно если продавец не взял налог)
🔅Бизнесы
🔅Покупатели, получившие товар из-за рубежа

😩Когда и как платить?

1️⃣Частные лица:
Как правило, в ежегодной налоговой декларации штата. В некоторых штатах (например, Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси) есть специальное поле:
“Did you owe any use tax on out-of-state purchases?”
❗️Если вы покупали что-то без налога и штат не собрал этот налог, вы обязаны его задекларировать и заплатить. Иначе может прилететь «письмо счастья» с требованием оплаты и штрафами.

2️⃣Бизнесы:
Должны отчитываться и платить ежемесячно или ежеквартально, как и sales tax. Особенно важно для онлайн-магазинов, дропшипперов, импортеров

🤪Как рассчитать use tax?
🔅Как правило, он = ставке sales tax в вашем штате/городе
🔅Рассчитывается от стоимости покупки + доставка (если не включена)
🔅Если вы уже заплатили налог при покупке, то вы платите только разницу (если ставка в вашем штате выше)

😈Что будет, если не платить?
🔅Штрафы и пени (редко применяются к физлицам, но возможны)
🔅В случае аудита налоговая может доначислить use tax за прошлые покупки
🔅У бизнеса могут быть серьёзные санкции и потеря лицензии.

✌️IRS не взимает federal use tax - он штатный.
✌️Многие крупные онлайн-магазины автоматически собирают sales tax, и не нужно платить use tax.
✌️Но при покупке у частных продавцов, из других стран или “серых” магазинов налог может лечь на вас.
✌️Порог reporting: Некоторые штаты имеют порог reporting, ниже которого платить use tax не требуется.
✌️В последние годы, с ростом онлайн торговли, многие штаты изменили законы, чтобы заставить онлайн-продавцов взимать налог с продаж, даже если у них нет физического присутствия в штате. Это снижает необходимость уплаты use tax покупателями.

#полезное