❓ Вопрос эксперту: Как считать доход при совмещении УСН и ПСН для целей уплаты НДС?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП:

Чтобы правильно рассчитать доход за год при применении УСН и ПСН, организация должна учитывать общую сумму доходов за год по всем применяемым режимам налогообложения. 

Сумму дохода по УСН определяют кассовым методом, а по ПСН учитывают фактический доход, взяв сведения из книги учета доходов и расходов.

👉 Например, по УСН вы заработали 50 млн руб., а по ПСН — 20 млн руб. Для понимания возникновения обязанности по уплате НДС либо перехода на повышенную ставку, необходимо сложить эти суммы. Так как общий доход в данном случае составил 70 млн руб., организация становится плательщиком НДС. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#НДС_на_УСН

🎤 Дайджест главных новостей с налоговым экспертом

С вами Анжелика Козленко — руководитель направления налоговой экспертизы ЦФУ ГРУПП

🕓 0:12 – 1:02. Бизнес сможет платить штрафы со скидкой 50% за нарушения, выявленные в ходе любых проверок

Речь идет о штрафах по КоАП РФ, связанных с несоблюдением требований к предпринимательской деятельности. Новые правила начнут действовать через 10 дней после официальной публикации закона.

🕓 1:03 - 1:29. С 1 сентября 2025 г. распространять рекламу на информационных ресурсах иностранной или международной организации, чья деятельность в России признана нежелательной будет запрещено

Запрет, в частности, распространяется на Instagram* и Facebook*. Согласно ст. 14.3  КоАП РФ, нарушение норм закона о рекламе грозит физическим лицам штрафом до 2 500 руб., должностным лицам — до 20 000 руб., а юридическим лицам — до 500 000 руб. 

* Принадлежат корпорации Meta, деятельность которых признана экстремистской на территории РФ и запрещена 

🕓 1:30 - 2:20. Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2025 года — не позднее 25 апреля

За опоздание с подачей декларации компанию могут оштрафовать по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. Также инспекторы могут заблокировать банковские счета. Если не успеваете самостоятельно подготовить декларацию — обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. 

🕓 2:21 - 3:45. Более половины всех ВНП в России проходят при участии МВД

Если в 2021–2023 гг. уголовные дела возбуждались в 50% собранных налоговыми органами материалов, то в 2024 г. этот показатель вырос до 70%. Одновременно выросло и среднее доначисление по совместным проверкам — с 78 млн руб. в 2022 г. до 109 млн руб. в 2024 г.

🕓 3:46 - 4:31. Пониженную ставку НДС при УСН нужно применять непрерывно минимум 12 кварталов подряд

Трехлетний период нужно считать с квартала, за который была представлена первая декларация по НДС с пониженной ставкой. Досрочный отказ от пониженной ставки возможен, если упрощенец  за предыдущий год получил доход < 60 млн руб. либо если его доход за предыдущий год или в текущем году составил > 450 млн руб.

🕓 4:32 - 5:20. В 2024 году Госдума приняла 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов

Абсолютный рекорд — предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

😬 Только без паники: как правильно действовать, если пришло требование от налоговой?

Любая организация или предприниматель не застрахованы от получения письма из налоговой с требованием что-то предоставить или пояснить. Такое может случиться как в рамках выездной и камеральной проверок, так и вне их — разница лишь в объеме запрашиваемой информации.

❗️Если налоговая запрашивает документы по сделке вне проверочных мероприятий, значит, в отношении бизнеса ведется предпроверочный анализ.

💬 Что делать при получении требования?

▪️Не паникуйте, но и не относитесь халатно. Тактики «дам все и побольше» и «ничего не дам, пусть берут, где хотят» одинаково провальны.

▪️Подготовьте запрашиваемый перечень документов. Обязательно проверьте их сплошным методом, который заключается в детальном изучении всего объема первички.

▪️Ответьте на требование в установленный срок, который указан в письме. Если объективно не успеваете, сообщите об этом в налоговую с указанием причины (например, сотрудник, ответственный за подготовку документов, на больничном).

▪️Если не можете исполнить требование, то также сообщите об этом в налоговую. В письме укажите причину, например, что вам не понятно содержание требования.

❗️Приятная новость - с 5 февраля 2025 года непредоставление ответа или квитанции о приемке требования более не считается основанием для блокировки расчетного счета.

📲 Специалисты ЦФУ всегда готовы помочь вам составить грамотный и своевременный ответ на требование налоговой, а также представить ваши интересы в суде, если это необходимо. Записаться на консультацию можно по ссылке!

#Проверки

😈 Инспекция может расценивать дробление бизнеса как налоговое преступление или как законную оптимизацию

Вам какой вариант больше нравится? 

👉 Если хотите безопасно сократить налоги и увеличить прибыль компании, а не получить многомиллионные штрафы за «самодеятельность», обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. В нашем портфеле более 150 проверенных решений для бизнеса.

❓ Вопрос эксперту: На ИП пришло требование от налоговой предоставить договоры займа и документы, подтверждающие погашение. Займы выданы без процентов от ИП компании, где генеральный директор — это сам ИП. Займы крупные, на оборудование, выплачиваются очень мелкими суммами. С какой целью налоговая может запрашивать договоры займа? Что хочет проверить?

💬 Ответ Анастасии Филипповой, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: 

Речь идет о взаимозависимой сделке. ИП выдал займ аффилированному к нему обществу на нерыночных условиях — без процентов.

Налоговая, руководствуясь ст. 54.1 НК РФ, заподозрила, что сделка формальная и не соответствует реальным обстоятельствам. По займу должны были начисляться проценты, с которых ИП уплачивал бы налог на доход.

Важно помнить, что между взаимозависимыми лицами сделки возможны. Но они должны быть заключены на рыночных условиях!

📱 Если налоговая проявляет интерес к вашим сделкам, записывайтесь на бесплатную консультацию в ЦФУ ГРУПП!

#Дробление

👩‍💻 Статья 54.1 НК РФ запрещает совершать хозяйственные операции, которые направлены на извлечение налоговой выгоды

Ведение «группового бизнеса» должно основываться на деловой цели, не связанной с извлечением налоговых преимуществ.

Признаки доминирования налоговой цели «групповой структуры»:

❌ Участники группы созданы в течение небольшого промежутка времени либо непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.

❌ Налоговые обязательства по группе лиц уменьшились или практически не изменились несмотря на расширение хозяйственной деятельности в целом.

❌ Показатели деятельности участника группы (размер дохода, численность работников и т.д.), определяющие право на применение налоговых преференций, ежегодно приближаются к лимитам.

❌ Ресурсы внутри группы, покупатели и поставщики распределены между участниками исходя из налогового целеполагания.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление