Дробление бизнеса в 2025: на кону не только налоги

Ещё недавно дробление считалось не более чем спорной практикой. Сегодня ставки выше: если ФНС докажет фиктивность схемы, последствия выходят далеко за рамки Налогового кодекса — и вопросы уже задаёт не инспектор, а следователь.

Чем рискует бизнес в 2025 году ❓

💙 Доначисления — ФНС консолидирует выручку всех компаний и пересчитает налоги заново, уже без учета неправомерно примененных спецрежимов: 20% налог на прибыль + 20% НДС.

💙 Налоговая ответственность в порядке статьи 122 НК (штраф в размере 40% от суммы доначисленного налога - потому что дробление считается умышленным правонарушением).

💙 Принудительный перевод на ОСНО.

💙 Уголовное дело (санкции – в ассортименте, от солидных штрафов до лишения свободы сроком от 3 до 7 лет).

💙 Субсидиарная ответственность (если активов юрлица не хватает, суд взыскивает средства с руководителя, директора, главбуха или учредителей).

Но есть и хорошие новости. Одной рукой показывая бизнесу кнут, налоговая одновременно протягивает пряник – налоговую амнистию; действует она до конца 2026 года и позволяет списать даже очень солидные штрафы за использование «серых» схем.

При этом под списание пойдут не только штрафы, но и доначисления по результатам проверок в 2022–2024 году (а то что они будут, сомневаться не приходится – налоговая как-никак флагман цифровизации в России).

🔐 ФНС предлагает выйти из серой зоны — без судов, доначислений и уголовных рисков. Главное — сделать это грамотно и вовремя.

Решили отказаться от дробления?
📲 Обратитесь в ЦФУ ГРУПП — мы проведём аудит, пересоберём структуру и защитим ваш бизнес от рисков с минимальными издержками.

#Дробление

Суд против «бумажного фетишизма» ФНС: нет сертификатов и спецификаций? Вычет всё равно ваш!

👨‍💻 ФНС доначислила строительной компании из Казани 12,4 млн ₽ НДС и 10,4 млн ₽ налога на прибыль. В качестве главной причины инспекция указала, что компания не представила спецификации к договорам, а контрагенты не предоставили сертификаты на товар.

Под этим соусом налоговики пытались вменить компании работу с фирмами-«однодневками», у которых не было сотрудников и лицензий. Но суд доводам ФНС не внял. Умысла доказать не удалось, а компания проявила осмотрительность – и контрагентов проверили, и первичку собрали. Так что сделка была реальной.

⚖️ Суд подчеркнул:

💙 спецификации не обязательны, если договором это не предусмотрено;
💙 сертификат не является первичным документом, не подтверждает хозяйственную операцию и не создаёт обязательств.
💙 эти документы не служат основанием для исчисления и уплаты налогов (а значит и вычетов – ведь 172-я статья НК о них молчит).

👨‍💻 Этот кейс — важный ориентир: если документы в порядке и осмотрительность доказана, формальные придирки ФНС в суде не сработают. А если сделка была реальной хозяйственной операцией — с большой вероятностью вычеты удастся отстоять.

Налоговые органы обязаны в своей работе руководствоваться вытекающим из п. 7 статьи 3 НК и установленным актами КС принципом презумпции добросовестности налогоплательщика. А это значит, что:

1️⃣ Если у вас есть договор, счета-фактуры, УПД и акты, то отсутствие второстепенных документов не даёт оснований для отказа в вычетах.

2️⃣ Контрагент исчез или не передал документы? Это не ваша вина, если на момент сделки вы проявили осмотрительность (суд подтвердил).

3️⃣ Доказательства, собранные задним числом, недопустимы.

❗️ ЦФУ ГРУПП - всё о налогах
Помогаем бизнесу избежать ошибок, которые могут стоить миллионы

#Судебная_практика
#НДС

🗂 Собрали по кусочкам: всё о дроблении бизнеса в одном посте

📌 Ошибки и признаки дробления в предпринимательской деятельности

🔹 Просто скажи, у нас с тобой есть шанс выиграть суд по дроблению?

🔹 Преступление и наказание: какие последствия незаконного дробления бизнеса?

🔹 Вопрос эксперту: ИП на УСН 6% с НДС 5% решил открыть ООО на УСН 6% и стать единственным учредителем. Можно ли такие действия расценивать как дробление?

🔹 Франчайзинг или искусственное дробление бизнеса: где тонкая грань?

🔹 Вопрос эксперту: Что будет, если ликвидировать компании, участвующие в схеме дробления, и открыть новые?

🔹 Вопрос эксперту: Пришло уведомление от налоговой о дроблении

🔹 Вопрос эксперту: Могут ли два ООО с одним участником — одно на УСН (НИОКР), другое на ОСНО (производство оборудования) — вызвать подозрение в дроблении бизнеса и признании их сделок контролируемыми?

🔹 Что налоговая видит на hh.ru (и как использует против вас)


👍 Способы минимизации налоговых рисков

🔹 Реорганизация бизнеса с экономическим смыслом и деловой целью

🔹 Налоговая амнистия за дробление — ваш шанс начать бизнес с «чистого листа»!

🔹 На какие платежи распространяется амнистия?

🔹 Узнать о рисках, что вашу деятельность за 2022–2026 гг. посчитают дроблением бизнеса, можно до назначения выездной налоговой проверки

🔹 Вопрос эксперту: Что делать, если налогоплательщик понимает, что у него есть признаки дробления бизнеса, но ВНП еще не назначена?

🔹 Материалы вебинара «Риски дробления бизнеса франшиз и маркетплейсов: как избежать претензий ФНС


💸 Суды, выигранные налогоплательщиками

🔹 Победные аргументы в судебных делах о дроблении бизнеса

🔹 Бизнес VS ФНС: как франшиза на 57 ИП устояла в суде


⚠️ Суды, проигранные налогоплательщиками

🔹 Дело Дмитрия Портнягина: как «трансформатор» бизнес дробил

🔹 Обзор судебной практики по дроблению бизнеса

🔹 Налоговая доказала схему дробления бизнеса благодаря ролику на YouTube

🔹 Франчазинг или дробление бизнеса: разбирался суд


❗️ ЦФУ ГРУПП - всё о налогах

Помогаем бизнесу избежать ошибок, которые могут стоить миллионы

#Дробление

🛡️ Самодиагностика рисков дробления - новый продукт от ЦФУ ГРУПП!

Коллеги, вы наверняка знаете, что услуга налогового аудита довольно дорогая. Ее стоимость на рынке стартует от 150 000 руб. и до бесконечности.

Поэтому ЦФУ ГРУПП разработала специальный продукт, который поможет самостоятельно провести оценку рисков дробления при поддержке опытных налоговых юристов по цене гораздо ниже рыночной стоимости аудита!

👩‍💻 С помощью продукта «Самодиагностика рисков дробления» вы сможете:

✅ Выявить налоговые риски дробления бизнеса в группе компаний до прихода проверки

✅ Определить наличие ущерба бюджету при объединении группы компаний и рассчитать потенциальные доначисления и штрафы

✅ Получить рекомендации по минимизации рисков от ведущих экспертов

В продукт входит:

✅ Чек-лист для самостоятельного аудита по 32 признакам дробления
✅ Видео-инструкция по использованию чек-листа
✅ Консультация налогового эксперта (2 часа)
✅ Индивидуальные рекомендации по минимизации рисков

Этот продукт — для собственников и управленцев, которые предпочитают действовать на опережение, а не разбираться с последствиями.

Готовы взять контроль в свои руки?

🔗 Оставляйте заявку

#Дробление

Работаешь — оформляй: Минтруд пропишет признаки трудовых отношений в Кодексе

✍️ В Госдуму внесён законопроект, дополняющий ст. 15 ТК РФ перечнем признаков трудовых отношений. Он направлен на борьбу с подменой трудовых договоров договорами ГПХ и усиление правовой определённости в спорах с бизнесом.

Справка:
☁️В России — свыше 10 млн самозанятых
☁️В 2024 году трудовые инспекции выявили 6 тыс. нарушений при оформлении работников
☁️За 3 года легализовано 2,2 млн сотрудников

Предлагается закрепить 8 признаков, чтобы чётче отличать трудовые отношения от гражданско-правовых:

1️⃣ Устойчивый и стабильный характер отношений
2️⃣ Подчинённость и зависимость труда (работодатель дает прямые указания, чего с самозанятыми не бывает)
3️⃣ Дополнительные гарантии по ТК РФ
4️⃣ Интеграция работника в структуру компании
5️⃣ Выходные и ежегодный отпуск
6️⃣ Оплата командировочных
7️⃣ Регулярные выплаты, являющиеся основным доходом
8️⃣ Обеспечение материалами, инструментами и механизмами для работы.

Анжелика Козленко, руководитель направления налоговой экспертизы ЦФУ ГРУПП, отмечает:

Критерии, сформулированные в законопроекте, не новые. Они уже существовали в судебной практике и применялись в рамках проверок. Более того – ещё в 2006 году они были закреплены в рекомендации МОТ № 198.

И пусть на первый взгляд изменения кажутся незначительными, малому и среднему бизнесу стоит быть осторожнее. Особенно — компаниям, использующим самозанятых и внештатных исполнителей на постоянной основе, ведь текущая редакция статьи 19.1 ТК гласит: неустранимые сомнения при рассмотрении судом трактуются в пользу наличия трудовых отношений – суд может поддержать инспекцию даже без полного набора формальных признаков

🕓 Закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

Самозанятые у вас или уже сотрудники — решать будет не договор, а инспектор.

🔒 Обратитесь в ЦФУ ГРУПП – мы проверим вашу бизнес-модель, зафиксируем риски и подготовим решение до того, как ситуация дойдёт до крайних мер.

#Самозанятые

😰 ФНС хочет передать маркетплейсам контроль над селлерами

Налоговая инспекция обсуждает с бизнесом законопроект, который наделит маркетплейсы новыми контрольными функциями. Цифровые платформы смогут отслеживать налоговые риски у селлеров. 

Концепция нововведений предполагает следующие шаги: 

✔️ введение единых требований к идентификации продавцов и пользователей личных кабинетов на всех маркетплейсах

✔️ введение требований к системе внутреннего контроля (СВК) цифровых платформ, которая должна обеспечивать выявление налоговых рисков.

Если маркетплейс увидит признаки дробления, то отправит селлеру соответствующее уведомление. Тот может устранить нарушения до того, как за дело возьмутся налоговики.

Предполагается, что законопроект будет способствовать сокращению количества недобросовестных участников рынка, осуществляющих деятельность через цифровые платформы. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Новости