Казнить нельзя, помиловать 🧑🏻‍⚖️

29 февраля президент в обращении к Федеральному собранию анонсировал амнистию за дробление бизнеса и поставил задачу правительству проработать параметры нового закона.

Что известно на текущий момент?

🔹 Президент поручил предусмотреть механизм плавного увеличения налоговой нагрузки при переходе с УСН на ОСНО для мотивации компаний отказаться от практики дробления бизнеса.

🔹 От ответственности будут освобождены “некрупные компании”. Вероятно, речь идет о субъектах малого и среднего бизнеса. Однако точных критериев пока нет.

🔹 Предприниматели должны отказаться от искусственного дробления бизнеса и перейти к цивилизованной работе «в белую». Тогда никаких штрафов, санкций и пересчета налогов за предыдущие периоды для нарушителей не будет.

🔹 Нововведение начнет работать не раньше 2025 года - до этого времени потребуется проработать критерии и параметры закона

💬 Насколько эффективна эта мера? Комментирует руководитель налогового департамента ЦФУ ГРУПП Анжелика Козленко:

«Основная проблема "дробленки" сейчас – что законодательно не запрещено организовывать предпринимателям сколь угодно юр.лиц, однако это не должно преследовать единственную цель – снижение налоговых выплат в бюджет.

Некоторые компании действительно выделяют отдельные направления бизнеса в отдельные структуры, и это обусловлено экономической эффективностью, а другие, приближаясь к лимитам, установленным для спец.режимов (УСН), начинают стремительно «размножаться», не задумываясь, о последствиях. Но налоговые органы смотрят на обе ситуации одинаково, применяя оценочные суждения, т.к. других законом не предусмотрено.

Конечно, мы надеемся, что инициатива президента ускорит процесс законодательного урегулирования спорных зон и позволит в будущем предпринимателям использовать свои права в прозрачном правовом поле».
__________________
С 2018 г. по август 2023 г. рассматривалось 643 судебных дела по дроблению, общая сумма налоговых доначислений составила 56 млрд руб. (в среднем, 87 млн руб. на 1 дело)

В какой сфере предприниматели активно развиваются, но до нее еще не дошли налоговые органы❓Правильно, маркетплейсы❗️

По данным источников, близких к ФНС, в 2024 году селлеры станут следующей целью налоговых на предмет выявления признаков дробления бизнеса 🎯

Благодаря особенностям площадки продавцы могут легко превысить допустимый доход для УСН.

Но переходить на ОСНО предпринимателю часто не выгодно. Дело в том, что если вы купили товар для последующей перепродажи на каком-либо рынке или в онлайн-магазине, торгующем на весь мир, то входной НДС вы не получите.

Популярное решение среди налогоплательщиков, которые приблизились к верхней границе лимита, — зарегистрировать ИП на родственников и продолжить торговать через них, сохранив все привилегии упрощенки.

Но тогда встреча с налоговиками и обвинения в дроблении бизнеса для экономии на налогах — вопрос недалекого будущего 🫢 Разве не странно, что именно в тот момент, когда один предприниматель достигает лимита выручки по УСН, сразу же появляется второй - жена, мама или брат действующего предпринимателя❓Доказать наличие деловой цели для создания нового ИП или ООО будет очень трудно.

И хотя в НК РФ нет критериев дробления бизнеса, как и самого понятия, налоговая руководствуется формальными признаками. Вот основные из них, указывающие на прямую взаимосвязь предпринимателя с партнерами:

🚫 Родство
🚫 Совместное имущество
🚫 Взаимные платежи
🚫 Один бухгалтер
🚫 Общая номенклатура товаров
🚫 Общие поставщики и сотрудники
🚫 Одинаковые IP-адреса

Если вы сомневаетесь, есть ли у вас признаки дробления, как минимум проверьте эти моменты:

✅ Есть ли между компаниями взаимные безналичные платежи или займы
✅ Ведется ли деятельность с разных устройств, у каждого ли предпринимателя есть собственный IP-адрес
✅ Знают ли сотрудники на совмещении, у кого они официально находятся в штате и кто их руководитель

Или обращайтесь к нам за консультацией.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю
Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️Минфин подготовил поправки в налоговый кодекс. Среди них - изменения в порядке начисления НДФЛ с % по вкладам сроком > 1 года, оптимизация «нулевой» налоговой отчетности, сокращение «пороговых» требований к участникам налогового мониторинга и т.д.

➡️ЦБ предлагает запретить рекламу, которая обещает избавить клиентов от долгов. Ведомство видит риски того, что такие компании не предупреждают клиентов о последствиях личного банкротства

➡️С начала 2024 г. компании подали > 13 000 заявок на участие в программе субсидирования найма. По условиям госпрограммы при приеме на работу соискателей из центров занятости можно получить субсидии в размере 3-х МРОТ.

➡️Регионы будут заключать с бизнесом инвестиционные декларации. Чиновники будут гарантировать предпринимателям, что во время инвестиционного проекта условия ведения бизнеса не ухудшатся - поправки планируют внести в ГД в весеннюю сессию.

➡️Росалкогольтабакконтроль: Разрешать онлайн-торговлю алкоголем нет необходимости. "В ковид это имело смысл. И то с ограничениями. Но сейчас необходимости в таком дополнительном канале продаж нет. Последствия могут быть непредсказуемыми", - заявил глава ведомства Игорь Алёшин

➡️Мигрантам могут запретить работать не по специальности. Кроме того, для трудоустройства нужно будет оформить документ, подтверждающий право на работу у конкретного работодателя. Так новый законопроект, если его примут, будет страховать работодателя от того, что трудовой мигрант уйдет в другое место.

➡️Производители алкоголя смогут получить лицензию если их уставный капитал > 100 млн рублей. Закон уже принят. Раньше порог был 10 млн рублей.

➡️Максимальный доход самозанятых могут увеличить с 2,4 до 3,4 млн рублей в год. С таким предложением снова выступили депутаты от ЛДПР, несмотря на то, что в 2023 году Госдума отклонила похожий законопроект.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Как бухгалтер бизнес спасла или еще один случай из практики ЦФУ ГРУПП 🔐

Делить бизнес на несколько фирм и ИП законно, но опасно, если делать это лишь с одной целью — сэкономить на налогах.

В случае незаконного дробления ФНС складывает доходы всех причастных фирм и ИП и пересчитывает налоги, как будто это прибыль одной компании. С учетом штрафов и пеней доплата может исчисляться сотнями миллионов. А это уже особо крупный размер и уголовная ответственность 🫣

Подобная ситуация могла бы произойти и с нашим клиентом, если бы вовремя не вмешалась главный бухгалтер группы. Она забила тревогу, и руководство решилось послушать стороннее мнение.

🔹 Кто наш клиент?

Группа лиц (ИП / ООО), занимающаяся строительством частных домов, со всеми признаками дробления: один и тот же персонал, бухгалтер и IP-адреса, которые по системе налоговой автоматически могли засветить всю группу лиц.

Руководство обратилось в ЦФУ ГРУПП с запросом снятия рисков «искусственного» дробления и построения безрисковой корпоративной структуры.

🔹 Что мы обнаружили в рамках налогового анализа?

🆘 80% признаков дробления бизнеса, ничем не обоснованных с экономической точки зрения
🆘 100 млн руб. налоговых рисков

🔹 Какие меры были предприняты по устранению рисков?

Мы выработали решения по изменению корпоративной структуры и бизнес-процессов. В частности, выделили отдельную компанию с руководящим и основным персоналом, всех трудоустроили, а временных сотрудников оформили по договорам ГПХ.

🔹 Какой результат получили?

- Устранили налоговые риски на сумму 100 млн. руб.
- Сохранили финансовый контроль собственников над группой юр.лиц
- Создали надежную структуру для дальнейшего роста бизнеса

😊Конечно, нужно отдать должное и поблагодарить Главного бухгалтера Группы, что своевременно убедила собственников обратиться к нам с целью выявления налоговых рисков в текущей структуре и выработке решений по их устранению.

Вы - бухгалтер и видите тревожные признаки дробления в компании?
Обращайтесь за бесплатной консультацией в ЦФУ ГРУПП!