🔎 Во время предпроверочного анализа договорились с налоговой о графике выплат задолженности. Всё согласовали с управлением, платили строго. Но как только на счёт поступили деньги — инспекция изменила договорённости. Что делать?

Во время предпроверочного анализа налоговая нередко предлагает бизнесу урегулировать ситуацию добровольно — например, через график погашения задолженности. Компания начинает добросовестно вносить платежи и создаётся ощущение, что ситуация под контролем.

🚩 Но важно понимать: предпроверочный анализ — это не юридически закреплённая процедура урегулирования задолженности. Даже если график согласован и компания его исполняет, это не лишает налоговую права изменить позицию в любой момент.

💬 На практике ситуация часто развивается по одному сценарию: пока у бизнеса нет ликвидности, налоговая готова обсуждать компромиссы и поддерживать договорённости. Но как только на счёт поступают деньги, инспекция может попытаться взыскать долг сразу — не дожидаясь завершения графика. Это связано с тем, что у налоговой есть план по сбору налогов, и наличие денег на счетах автоматически повышает вероятность принудительного взыскания.

💡 Главная ошибка бизнеса — воспринимать согласованный график как гарантию. С юридической точки зрения защищает компанию только официальная отсрочка или рассрочка по ст. 64 НК РФ — единственный механизм, который фиксирует условия погашения задолженности и ограничивает возможность одностороннего изменения договорённостей.

Если такой рассрочки нет, любые договоренности с налоговой — даже согласованные с управлением — фактически остаются «джентльменским соглашением». А в налоговой, как показывает практика, джентльменов мало 🤷🏻‍♀️

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ Налоговый аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП
➡️ Мы в Макс!

#вопрос_ответ

👨‍⚖️ Суд защитил право молчать: налогоплательщик не обязан свидетельствовать против себя!

В Налоговом кодексе нет отдельной ответственности для проверяемого налогоплательщика за неявку по уведомлению без уважительной причины.

Из-за этого пробела в законодательстве инспекция нередко прибегает к давлению — оформляет проверяемого как «свидетеля» и штрафует по ст. 128 НК РФ.

5 марта Конституционный суд РФ разъяснил принципиальный момент:

Налогоплательщика нельзя заставлять быть свидетелем по собственной проверке и штрафовать за неявку

📌 Что произошло?

Налоговая инспекция направила предпринимателю повестку: явиться как свидетелю по обстоятельствам своей собственной деятельности в рамках выездной проверки.

Он не явился и получил штраф 500 руб.

Суды общей юрисдикции поддержали инспекцию: проверяемый «может знать значимые обстоятельства», значит подходит под определение свидетеля.

Тогда налогоплательщик обратился в КС РФ. 

⚖️ Что решил Конституционный суд:

— Статьи НК РФ — п. 1 ст. 90 и ч. 1 ст. 128 — не позволяют считать проверяемого налогоплательщика свидетелем по собственной деятельности

— Применение штрафа за неявку нарушает конституционное право не свидетельствовать против себя и близких (ст. 51 Конституции РФ)

— Пояснения, полученные при проверке, могут быть использованы против свидетеля — например, для привлечения к налоговой или уголовной ответственности. Принуждать к даче таких показаний — незаконно

— Все решения нижестоящих судов по делу подлежат пересмотру с учётом позиции КС

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ Подготовка ответов на требования ФНС
➡️ О ЦФУ ГРУПП
➡️ Мы в Макс!

⚠️ «Ты идешь не туда — откорректируйся!»

Именно такие сообщения в ближайшее время могут начать получать продавцы на маркетплейсах.

На V Петербургском налоговом форуме глава ФНС Даниил Егоров рассказал о новой модели налогового контроля селлеров.

Суть инициативы — изменить саму логику взаимодействия с малым бизнесом. Вместо того чтобы проводить налоговые проверки, которые часто заканчиваются серьезными доначислениями и фактически приводят к банкротству, контроль хотят перенести на уровень маркетплейсов.

💬«Наша идея в том, что не надо выходить на малую компанию с проверкой. Ну, будем мы ее полгода проверять, вы же понимаете, чем закончится проверка малой компании на упрощенке, когда ей вменят общий оборот по налогам? Это банкротство 90%!»

Сегодня у интернет-площадок есть практически полная картина по продавцам:

✔️ реальные обороты
✔️ информация о заказах и клиентах
✔️ движение денежных средств

Эти данные будут сопоставлять с налоговыми декларациями. Если возникнут расхождения, маркетплейс сообщит продавцу о рисках.

👩🏻‍💻 Фактически речь идет о

превентивной модели контроля

: сначала предупреждение и возможность исправить ошибки, и только потом — более жесткие меры.

Если практика покажет эффективность, соответствующий законопроект по «обелению» экономики планируют вынести на рассмотрение в Госдуму.

➡️ Белый импорт по цене карго
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

😴 «Спящих» самозанятых хотят убрать из реестра

Сегодня в России почти 16 млн самозанятых и 54% из них не пробили ни одного чека за последние 15 месяцев. Формально статус есть, но фактически деятельности нет.

🔊 Именно поэтому сейчас активно обсуждаются поправки к закону о налоге на профессиональный доход: автоматически прекращать статус самозанятого, если в течение 15 месяцев нет ни одной финансовой операции. Предполагается, что налоговая сможет снимать с учета автоматически.

👩🏻‍💻 Что это значит для бизнеса:

➖Для самозанятых: статус «про запас» больше не работает. Чтобы не потерять регистрацию, нужно подтверждать реальную деятельность хотя бы редкими чеками.

➖ Для заказчиков: повышается риск того, что исполнитель внезапно окажется «не в статусе» прямо в момент выплаты. Придется платить за него 13% НДФЛ и страховые взносы.

➡️ Налоговый аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

📅 Уже сегодня — 31 марта в 19:00 состоится прямой эфир «Субсидиарная ответственность как угроза. Как защитить бизнес-активы и личные финансы собственника?».

Спикеры эфира:

— Лилия Бондарь — ведущий эксперт ЦФУ ГРУПП по налоговому консалтингу, юрист, сопровождает обособленные споры в рамках привлечения к субсидиарной ответственности
— Алексей Родин — финансовый советник глав семей, основатель агентства семейных финансов Rodin.Capital, лауреат премии «Финансовая элита России» и премии Минфина России как «Лучший финЗОЖ эксперт», преподаватель и автор курсов

На эфире разберём:

— что такое субсидиарная ответственность и когда она возникает
— кто чаще всего попадает под неё
— по каким финансовым индикаторам можно заранее увидеть угрозу
— стоит ли выводить ликвидные активы из операционного бизнеса
— когда «докапитализация» компании только усугубляет риски
— должен ли собственник формировать личный резерв вне бизнеса

📌 Кризис компании не должен превращаться в ваш личный финансовый риск!

👉 Подключайтесь 31 марта в 19:00

Ссылка на трансляцию https://clck.su/rTlVV

💬 Если у вас есть вопросы по теме эфира — пишите их в комментариях. Самые интересные разберём во время встречи.

👀 Маркетплейсы уличили в неравных условиях для продавцов — вмешалась ФАС

Федеральная антимонопольная служба России потребовала от Wildberries и Ozon изменить условия работы с продавцами. Площадкам дали срок до 3 апреля, чтобы скорректировать оферты и практики взаимодействия с селлерами.

Что стало причиной 👇

Экспертный совет ФАС по развитию конкуренции в сфере ИТ пришёл к выводу, что маркетплейсы устанавливали разные условия для российских и иностранных продавцов. В частности, речь идёт о комиссиях и механизмах ценообразования.

Основные претензии регулятора:

▪️ неравные комиссии для российских и зарубежных продавцов
▪️ инвестиции маркетплейсов в скидки без согласия селлеров — когда платформа снижает цену товара за счёт собственных механизмов
▪️ отсутствие прозрачных правил таких инвестиций

Что теперь должны сделать маркетплейсы:

✔️ предоставить в ФАС информацию о размере комиссий для российских и иностранных продавцов
✔️ согласовать с ведомством политику инвестиций в цены товаров независимых продавцов
✔️ изменить оферты и функционал платформ, чтобы селлер мог дать согласие на участие в скидках
✔️ обеспечить, чтобы отказ продавца от участия в акциях не приводил к ущемлению его интересов

‼️ Если требования не будут выполнены, ФАС может применить меры антимонопольного регулирования.

➡️ Бухгалтерия на маркетплейсах
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🧑‍⚖️ Налоговики допросили контрагента у ларька с квасом – и суд признал это законным

Компании доначислили НДС по итогам камеральной проверки. Причина — связи с контрагентами-техничками. Руководитель одного из них игнорировала вызовы, поэтому инспекторы вместе с участковым поймали ее возле ТЦ, где она продавала квас. И допросили на месте.

Налогоплательщик попытался ↖️ оспорить этот допрос, ссылаясь на нарушение процедуры – ведь руководителя контрагента допросили не в ИФНС.

✖️ Суды этот довод не приняли, указав:

— статья 90 НК РФ не требует допрашивать свидетеля только в кабинете инспектора – значение имеет не место, а соблюдение процедуры
— свидетельницу вызывали, но она игнорировала повестки
— перед допросом ей разъяснили права по статье 51 Конституции и статье 90 НК РФ, предупредили об ответственности за отказ от показаний и за ложные показания
— в протоколе она указала, что дает объяснения добровольно, и подписала его без замечаний

Попытка «перекрыть» протокол ФНС показаниями у нотариуса тоже провалилась. Суд отнёсся к показаниям критически: женщина уверяла, что сама руководила компанией и вела бухучёт, несмотря на среднее образование, отрицала уже имеющуюся судимость и умолчала о долгах по микрозаймам.

⚠️ Что еще сыграло против компании:

🔵 контрагенты фактически отсутствовали по адресам регистрации
🔵 у них не было техники, персонала и иных признаков ведения реальной деятельности
🔵 они не платили аренду
🔵 задолженность перед ними компания не погашала
🔵 договор аренды склада суд признал фиктивным, поскольку счёт арендодателя был закрыт ещё за восемь месяцев до его подписания

☝🏻 Ну и вишенка на торте: впоследствии свидетельницу признали виновной по статье 173.2 УК РФ: за 10 тысяч рублей она предоставила свой паспорт, чтобы её записали номинальным директором в одной из фирм.

➡️ Налоговая консультация
➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🚚🚜 Урок на 209 тысяч: машина давно чужая, а налоги – все равно твои

Компания «Промгорстрой» пыталась оспорить доначисление транспортного налога за 2023 год по 33 единицам спецтехники и грузовиков. Компания настаивала, что весь этот автопарк продали ещё в 2005 году, поэтому спустя 20 лет платить за неё она не обязана.

Но ↖️ суды этому доводу не вняли: при исчислении транспортного налога имеет значение вовсе не договор купли-продажи, а регистрация техники (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Сведения из МВД и Гостехнадзора показали: все спорные машины по-прежнему числились за компанией.

Доказательств снятия с учёта, утилизации, гибели или уничтожения имущества не было.

⚠️ Организация не представила доказательств:

— утраты техники
— обращения с заявлением о снятии транспорта с учета из-за смены владельца, утилизации, гибели или уничтожения техники
— продажи третьему лицу

🔍 Позиция суда согласуется с давнишним ↖️ постановлением Президиума ВАС РФ от 15 декабря 2011 года №12223/10 по делу №А40-62640/09 151 457.

☝🏻 Покупатель не зарегистрировал технику на своё имя и не уплачивал налог.
Регистрация транспортного средства носит заявительный характер – налогоплательщик обязан самостоятельно обратиться с заявлением о снятии с учёта. Если он этого не сделал, все возможные риски будут на его совести.

Итог предсказуем: 209 тысяч рублей доначислений и 25 тысяч — штрафа.

➡️ Налоговая консультация
➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

💰 Суд: компания должна оплатить перелёты и отель налоговикам на 600 000 ₽

В налоговых спорах бизнес обычно оценивает риски через призму доначислений, штрафов и пеней. Но судебная практика показывает: финансовые последствия могут быть гораздо шире.

Свежий судебный кейс (Дело Nº A55-37434/2023) подтвердил, что проигравшая сторона может компенсировать даже командировочные расходы налоговой инспекции, если её представители приезжали на заседания из другого региона.

📋 Суть дела

Налоговый орган выиграл спор с компанией в арбитражном суде. В процессе участвовали сотрудники инспекции из другого региона, которых направляли в командировки для участия в судебных заседаниях.

После завершения дела налоговая заявила требование о взыскании 613 000 руб. судебных расходов. В эту сумму вошли:

— авиаперелёты и транспорт
— проживание в гостинице
— командировочные выплаты сотрудникам

👨🏻‍💼 Позиция бизнеса

Налогоплательщик настаивал, что такие расходы нельзя признать разумными и обоснованными и, соответственно, перекладывать на него. Главные аргументы:

— расходы понесла инспекция из другого региона, а не местный налоговый орган
— представители ФНС могли участвовать по видеосвязи, без поездок
— командировки не были необходимыми

⚖️ Решение судов

Суды трёх инстанций встали на сторону налогового органа и указали на несколько принципиальных моментов:

🔴ФНС — единая централизованная система. Поэтому участие сотрудников из другого региона не является нарушением и не влияет на право взыскать расходы.

🔴В деле участвовали специалисты, проводившие проверку. Именно они владели материалами и фактическими обстоятельствами спора, поэтому их участие в суде признали обоснованным.

🔴Сторона сама выбирает форму участия в процессе. Закон не обязывает представителей использовать видеоконференцию вместо личного присутствия.

🔴Расходы подтверждены документально. Билеты, счета гостиниц и командировочные выплаты были представлены в суд. Компания при этом не доказала их чрезмерность.

В итоге суд взыскал с компании более 600 000 руб. судебных расходов.

💡 Вывод для бизнеса

Из‑за отсутствия чётких критериев «разумности» судебных расходов суды оценивают их по обстоятельствам конкретного дела. В результате границы допустимых издержек остаются размытыми — и стороны процесса могут активно использовать своё право на взыскание.

Оспорить такие расходы можно только при доказательстве их явной чрезмерности или необоснованности — например, слишком дорогие билеты или отели.

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

⚠️ Государство собирается снова «урезать» самозанятых

Самозанятым снова меняют правила игры. Минэк предлагает ограничить работу с одним заказчиком через цифровые платформы: если самозанятый слишком долго работает с заказчиком, государство хочет либо вытолкнуть его в обычные трудовые отношения, либо разорвать такую связку.

📝 Что хотят ввести

— если самозанятый работает с одним заказчиком через платформу больше шести месяцев
— и при этом его нагрузка превышает 160 часов в месяц
— платформа на два календарных месяца перестанет показывать заказчика и исполнителя друг другу
— после паузы они смогут возобновить работу
— в это время самозанятый сможет брать заказы у других клиентов

❗️ Под ограничения подпадают торговля, строительство, склады, транспорт, курьерские услуги, общепит, образование, здравоохранение, IT, сельское хозяйство, уборка и обслуживание зданий.

Проект собираются вынести на общественное обсуждение, а заработать новые правила должны с 1 октября 2026 года.

➡️ Налоговая консультация
➡️ Налоговый аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🔵 Запись эфира: Субсидиарная ответственность как угроза. Как защитить бизнес-активы и личные финансы собственника?

🤝 Спасибо всем, кто был с нами в эфире 31 марта и задавал вопросы — тема оказалась максимально актуальной и местами даже тревожной

Как и обещали, делимся записью эфира 👆

На эфире Лилия Бондарь, ведущий эксперт ЦФУ ГРУПП по налоговому консалтингу, и Алексей Родин, основатель агентства семейных финансов Rodin.Capital, лауреат премии «Финансовая элита России» и премии Минфина России, обсудили:

✔️ как отслеживать риски банкротства заранее
✔️ зачем выводить деньги из бизнеса и как правильно
✔️ какие инструменты реально защищают активы: личные фонды, структурирование, зарубежные решения

🔥 Главный вывод эфира: субсидиарная ответственность — это не теория, а реальный сценарий, который может затронуть любого собственника, даже без злого умысла

Если вы понимаете, что у вас нет системы контроля рисков, активы не структурированы или просто не понимаете, где уязвимость,

➡️ напишите нам — разберем вашу ситуацию на бесплатной консультации с экспертом

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ Налоговый аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🤖 ChatGPT могут заменить российскими нейросетями

Минцифры представило законопроект о регулировании искусственного интеллекта. Документ впервые вводит юридическое определение ИИ, устанавливает требования к разработчикам и сервисам и может повлиять на работу зарубежных моделей.

📋 Что именно предлагают ввести?

🔴 Юридическое определение ИИ. Впервые на уровне закона закрепят само понятие искусственного интеллекта и определят участников рынка: разработчиков, операторов и владельцев сервисов.

🔴 Категории ИИ-моделей. Все системы разделят на несколько типов:

— суверенные и национальные — разработанные и обученные в России; для них предполагается господдержка
— доверенные — модели, прошедшие проверки ФСБ и ФСТЭК; только такие системы смогут использоваться в госсекторе и критической инфраструктуре

🔴 Обучение моделей внутри страны. Разрабатывать и обучать ИИ предлагается на территории России. При этом международные научные исследования не запрещаются.

🔴 Маркировка контента. Новый законопроект вводит требование помечать любой контент, созданный нейросетями, — это касается изображений, видео и аудио.

🔴 Новые обязанности для компаний. Разработчиков и владельцев сервисов обяжут:

— оценивать риски использования ИИ
— исключать дискриминирующий функционал
— предупреждать о запрещённых сценариях использования
— тестировать модели и информировать пользователей о возможных ограничениях

👩🏼‍💼 Если система может нанести вред людям или безопасности, её работу придётся приостановить.

💻 Что будет с ChatGPT и другими иностранными моделями?

В законе нет прямого запрета иностранных сервисов. Но вводится понятие «трансграничных технологий ИИ» — к ним относят системы, связанные сразу с несколькими странами. Их использование может быть ограничено отдельными требованиями законодательства.

👩🏼‍💼 На практике это означает, что работа зарубежных сервисов может зависеть от дополнительных условий — например,

хранения данных в России или соблюдения требований безопасности

. Если такие требования окажутся невыполнимыми, доступ к иностранным ИИ-сервисам теоретически может быть ограничен.

Если закон примут, он вступит в силу с 1 сентября 2027 года.

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте