🫢 «Смерть» налоговой реконструкции: разбор прецедентного дела ООО «Вокфорс»

Ещё вчера налоговая реконструкция была спасительной лазейкой: даже работая с фиктивными контрагентами, бизнес мог учесть реальные расходы по налогу на прибыль — ограничиваясь лишь аннулированием НДС‑вычетов. Но дело ООО «Вокфорс» стало прецедентом, который меняет правила игры.

👀 Что произошло: цифры и факты

ООО «Вокфорс» оказывало услуги по уборке, погрузочно‑разгрузочным работам и упаковке продукции промышленным предприятиям.
Компания привлекала персонал не только напрямую, но и через 11 контрагентов. Налоговая инспекция доказала, что эти организации — классические «однодневки»: без активов, сотрудников и реальной деятельности.

Итоги ВНП:

• налог на прибыль: +91,9 млн руб.
• НДС: +95,8 млн руб.
• штрафы: +21,3 млн руб.

Всего 187 млн руб. потерь из‑за сомнительных схем.

🥊 Суть спора: два подхода к расчёту

Умышленность нарушения была доказана, но остался ключевой вопрос: как правильно рассчитать недоимку?

Позиция налоговой инспекции:

• зарплаты и страховые взносы своих сотрудников — учесть полностью
• расходы по сотрудникам спорных контрагентов — учесть частично, пропорционально объёмам реализации
• расходы по неоформленным физлицам — отклонить полностью

Позиция компании — рассчитывать стоимость работ методом трудозатрат на основе человеко‑часов, рыночной стоимости часа работы и корректирующих коэффициентов. Но такой расчёт оказался слишком обобщённым.

🧑🏻‍⚖️ Решения судов: от победы к поражению

Первые три инстанции встали на сторону компании: даже при наличии нарушений компания имеет право на учёт реальных затрат, а метод трудозатрат допустим.

Однако налоговая не сдалась и подала кассационную жалобу в ВС РФ. И здесь произошёл перелом: Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов и встал на сторону инспекции.

⚖️

Ключевые выводы ВС РФ:

✅ Умысел лишает права на реконструкцию.

Если компания сознательно создала фиктивный документооборот и не раскрыла реальных исполнителей, она не может претендовать на учёт «теневых» затрат.

✅ Документы — абсолютный приоритет.

Методика расчёта без первичных документов не принимается.

✅ Детализация — обязательное условие.

В расчёте должны быть помесячная аналитика, данные о количестве дней и часов работы, сведения о трудоёмкости по стоимости единицы услуги.

✅ Двойное налогообложение запрещено.

«Хвосты НДС» (уже поступивший в бюджет НДС от контрагентов) должны учитываться — повторный доначёт незаконен.

✅

Реконструкция — не лазейка.

Это механизм справедливого расчёта для добросовестных налогоплательщиков, а не способ легализовать сомнительные расходы.

👩🏻‍💻 Что это значит для бизнеса: чёткий сигнал от ВС РФ

Верховный Суд РФ дал однозначный посыл: умышленное использование «технических» контрагентов без раскрытия схемы грозит максимальными доначислениями — и никаких компромиссов.

Честный бизнес по‑прежнему может рассчитывать на справедливый расчёт налогов — но теперь для этого нужна полная прозрачность.

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🤖 Право на человека: в России готовят закон об использовании ИИ

На портале проектов НПА ↖️ опубликован проект федерального закона о государственном регулировании ИИ.

📝 Документ должен установить общие правила для тех, кто разрабатывает, внедряет и использует ИИ-системы в услугах, сервисах, платформах и цифровых продуктах. А, кроме того - предусматривает в отдельных случаях право отказаться от применения искусственного интеллекта.

Речь идёт о случаях, когда ИИ сам принимает решение, способное повлиять на права, обязанности или законные интересы человека.

⚠️ Сферы, в которых ИИ может затрагивать права граждан
— банковские и страховых сервисы
— скоринг и оценку рисков
— государственные и социальные услуги
— медицина, образование и другие сферы, где решения ИИ могут ущемить права и интересы граждан.

Окончательный перечень будет определен Правительством РФ.

👉🏻 Исполнитель услуги должен будет предупредить гражданина, если решение принимает ИИ, а в определенных Правительством случаях — предоставить возможность получить услугу без применения ИИ.

❗️ Разработчики и операторы ИИ-систем будут обязаны:

— тестировать системы на риск противоправного использования
— исключать функции, которые могут привести к дискриминации
— описывать ограничения и риски работы системы
— фиксировать инциденты
— предупреждать пользователей о взаимодействии с ИИ
— маркировать ИИ-контент

⚙️ Отдельный блок проекта посвящён генеративному контенту: изображениям, видео, аудио и текстам, созданным ИИ: пользователь должен понимать, что перед ним результат работы алгоритма.

➡️ ИТ-аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🇷🇺🤝🇨🇳 Орел и дракон договорились: налоговые ведомства России и Китая будут сотрудничать

Главы Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров и Государственной налоговой администрации КНР Ху Цзинлинь подписали в Пекине меморандум о взаимопонимании.

📄 Что предусматривает документ:

✔️ обмен опытом цифровой трансформации налоговых систем
✔️ проведение совместных обучающих программ
✔️ координацию работы на международном уровне

Китай показал проект Golden Tax и систему «умного налогообложения» — она работает на базе облачных технологий, искусственного интеллекта и межведомственного обмена данными. Россия представила свои цифровые разработки: ЕНС и АУСН.

💬 «Наша цель — перевод максимального объема хозяйственных операций в электронный вид, что позволит повысить прозрачность, эффективность администрирования и снизить административную нагрузку на бизнес» — глава ФНС Даниил Егоров.

💼 Почему это важно для бизнеса?

Углубление сотрудничества между налоговыми органами России и Китая могут привести к:

✔️ упрощению процедур для компаний, работающих на международных рынках
✔️ повышению прозрачности и предсказуемости налогового контроля
✔️ внедрению передовых цифровых инструментов, которые сократят издержки бизнеса на налоговое администрирование
✔️ созданию единых стандартов обмена данными — это особенно актуально для экспортёров и импортёров

➡️ Белый импорт по цене карго
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🫣 «Я боюсь, что мы что‑то упустили в налогах. Вдруг ФНС найдёт ошибку?»

Каждый неверный шаг в налогообложении — это потенциальные штрафы, доначисления, блокировка счетов и закрытие бизнеса. В условиях постоянных изменений законодательства критически важно опираться на экспертную оценку.

👩🏻‍💻 На консультации от ЦФУ ГРУПП наш налоговый юрист проведёт комплексный аудит вашей текущей ситуации и предоставит персональную стратегию налоговой безопасности.

Что вы получите на консультации:

✔️ разбор ваших сделок, договоров и учётной политики с точки зрения налоговых рисков

✔️карту налоговых рисков: вероятность претензий ФНС и расчёт потенциального ущерба

✔️ персональные рекомендации по льготам и режимам — какие применимы именно для вашего бизнеса, как оформить и какие документы подготовить

✔️ краткий план действий для минимизации налоговых рисков

✔️законные инструменты оптимизации налогообложения с учётом специфики вашего бизнеса

Почему доверяют ЦФУ ГРУПП:

✔️ 14+ лет экспертизы в налоговом праве
✔️ 150+ собственных проверенных легальных решений под разные виды деятельности
✔️ опытная команда юристов
✔️ реальные кейсы с экономией для клиентов от 1 млн руб. в год

Мы не просто консультируем — мы защищаем ваш бизнес от ошибок, штрафов и доначислений.

❗️ Запишитесь на консультацию и получите персональный план налоговой безопасности с измеримым эффектом!

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🚨 ФНС назвала отрасли, где будут искать дробление

Амнистия по дроблению принесла ощутимые результаты: 👆 по данным главы ФНС Даниила Егорова, более 11 тыс. групп компаний и 25 тыс. налогоплательщиков пересмотрели структуру бизнеса и консолидировали активы. Под амнистию попало 25 млрд рублей.

⚠️ Параллельно возникли новые риски: снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей снова толкает часть предпринимателей искать способы делить выручку ради льгот.

Пользоваться дроблением стало уже не так выгодно: раньше две компании с оборотом по 250 млн руб. позволяли сохранить льготную базу на уровне 500 млн. Сейчас при лимите 20 млн руб. та же схема дает льготу только на 40 млн руб.

В зоне повышенного внимания налоговиков уже ~20 тыс. юрлиц и ИП, прежде всего - из трёх отраслей:

🔵 торговля
🔵 cтроительство
🔵 логистика

🔧 Кроме того, высокие риски отмечаются в сфере ЖКХ, но налоговики обещают действовать осторожнее: как-никак, компании работают напрямую с населением.

Для ИТ-бизнеса ФНС сохраняет прежний подход: выделение ИТ-функции в отдельное юрлицо само по себе не нарушение — при условии, что компания действительно ведёт ИТ-деятельность, а не использует статус как инструмент оптимизации.

➡️ Налоговое планирование
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🏬 Московские предприниматели смогут проверить вывески за минуту

В Москве запустили ↖️ бесплатный онлайн-сервис для проверки вывесок и другой потребительской информации. Он помогает понять, соответствует ли оформление требованиям нового закона № 168-ФЗ, действующего с 1 марта, а также снизить риск нарушений и избежать административных санкций.

❗️ Напоминаем: нарушителей ждёт штраф в размере:

🔵 от 2000 до 2500 руб. для граждан
🔹 от 4000 до 20 000 руб. для должностных лиц
🔵 от 100 000 до 500 000 руб. для компаний

🔍 Сервис представляет собой инструмент для самопроверки: предпринимателю достаточно ответить на несколько вопросов; это занимает примерно минуту. После проверки система формирует отчёт и рекомендации по корректировке названий и оформления.

Целевая аудитория — компании из торговли и сферы услуг, использующие иностранные слова в названиях, вывесках или любых других продуктах, которые видит потребитель — от каталогов и меню до публикаций в соцсетях.

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🤖 Попробуйте обновлённый «Карманный консультант» — ещё умнее и удобнее!

Мы обновили наш специализированный ИИ‑помощник для юристов, бухгалтеров и налоговых специалистов. Теперь работать с ним ещё удобнее и эффективнее!

Последние обновления:

🔥 Новая система контекста.Чаты стали глубже и продолжительнее — консультант помнит больше деталей диалога. Вы можете развивать тему без необходимости заново объяснять ситуацию.

🔥 Помощник для усиления запросов. Инструмент поможет составить грамотный промпт для ИИ — чтобы получить максимально точный и полезный ответ с первого раза.

🔥 Больше документов для загрузки.Теперь можно загружать до 3 документов (договоры, акты и т. д.) для детального анализа прямо в чате.

🔥 Улучшенный поиск судебной практики. База постоянно пополняется и совершенствуется — вы получаете самые актуальные примеры похожих дел с ссылками на источники.

🔥 Новая система уведомлений. Обновлённый механизм оповещений поможет ничего не пропустить и сделает общение с сервисом ещё комфортнее.

🔥 Возможность делиться чатом. Нажали кнопку — получили уникальную ссылку на диалог. Ею можно поделиться с коллегами: просматривать чат смогут даже незарегистрированные пользователи.

🔥 Формирование документов. Генерируйте 6 типов документов прямо в чате — готовый файл в формате docx сразу доступен для скачивания.

👉 Попробуйте новый функционал здесь.

🎁Для новых пользователей сервиса из числа наших подписчиков — действует промокод CFU на 500 рублей, который автоматически активируется при переходе по ссылке

👀 Подать уточнёнку после вынесения решения по проверке: а так можно?

Спойлер: можно — но это не сработает так, как вы, возможно, рассчитываете. А в некоторых случаях ещё и выйдет боком — вплоть до признания злоупотребления правом.

📌 Когда подавать уточнёнку?

Если вы успели подать уточнённую декларацию до вручения акта проверки, происходит следующее:

🔵 первоначальная проверка прекращается
🔵 начинается новая проверка — уже по уточнённым данным
🔵 обновлённые сведения будут учтены при вынесении итогового решения

Это прямо предусмотрено налоговым законодательством (ст. 81 НК РФ) и даёт реальный шанс исправить ошибки до того, как инспекция зафиксирует их в акте.

📌 Что будет, если подать уточнёнку после проверки?

Решение налогового органа, принятое по результатам проверки, является окончательным на момент его вынесения. Уточнённая декларация, поданная после этого, не может автоматически аннулировать или изменить уже зафиксированные нарушения и соответствующие санкции.

☝️ При этом налоговая вправе назначить повторную выездную проверку по уточнённым позициям либо камеральную проверку уточнённой декларации, если назначение ВНП сочтут нецелесообразным. Если в ходе новой проверки обнаружатся другие нарушения, это может привести к новым доначислениям.

🧑‍⚖️ Судебная практика

В судебной практике неоднократно рассматривались случаи, когда компании пытались использовать уточнённые декларации для нивелирования результатов налоговых проверок. Разберём один показательный пример.

📃 Суть дела

Компания была привлечена к ответственности за неправомерное применение налоговых вычетов по НДС в отношении определённого контрагента. После проведения проверки и составления акта компания подала уточнённую декларацию, в которой заменила вычеты по спорному контрагенту на вычеты с другим поставщиком. При этом других изменений в декларации не было. 

👨🏻‍💼 Позиция компании

Компания аргументировала замену контрагента тем, что первоначальный контрагент был признан сомнительным. По её мнению, уточнённая декларация была подана для исправления ошибок в первичной отчётности.

⚖️ Решение судов

Суды не приняли доводы компании и признали её действия злоупотреблением правом. Они указали на следующие обстоятельства:

✔️ Компания представила уточненку после завершения налоговой проверки, что свидетельствовало не о стремлении исправить ошибки, а о попытке нивелировать результаты проверки в части выводов о неправомерном применении вычетов. 

✔️ В декларации были заменены только контрагенты, при этом объём и другие параметры операций остались неизменными. Это указывало на формальный характер корректировки без реального исправления ошибок. 

✔️ Представитель компании прямо заявил, что контрагента заменили из-за его сомнительности, что подтверждало намерение избежать ответственности, а не исправить ошибки.

 

‼️ Суд чётко обозначил принципиальную позицию: уточнённая декларация — это инструмент для исправления фактических ошибок в отчётности, а не механизм обхода результатов налоговых проверок.

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

Неопределённость в вопросах импорта из ЕАЭС нарастает: новые инициативы ФНС и таможни создают серьёзные вызовы для бизнеса — от роста издержек до риска претензий со стороны контролирующих органов.

Мы подготовили дайджест, который поможет сориентироваться в изменениях и найти законные способы оптимизации:

🔻 Белый импорт через УЭО — законный способ ввозить товар с документами и без серых схем

🔻 Что такое УЭО и почему ввозить товар через него выгоднее

🔻 Цена не ваша: ФНС сама будет определять стоимость товаров из ЕАЭС

🔻 Отсрочка по НДС: почему статус УЭО становится преимуществом

🔻 Налоговый контроль перекинули на ленточку: правила ввоза из ЕАЭС на авто ужесточат

🔻 Выгода до 12000%: на каких товарах из Китая можно заработать больше всего?

В новых условиях белый импорт через УЭО может стать для вас понятным, прозрачным и законным способом ввоза товаров из Китая без проблем с документами и с экономией в 2–10 раз!

👉 Заполните заявку, и мы покажем, как это работает в вашем бизнесе.

➡️ Белый импорт по цене карго
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте