🗣️ Нужно ли увеличивать зарплату в IT-компании по просьбе налоговой, если она не дотягивает до средней по отрасли?

Предлагаем разобраться на примере ситуации, которая произошла в одной IT-компании 👇

В организацию поступил звонок из налоговой с просьбой повысить зарплату сотрудникам за IV квартал 2023 г., поскольку средняя зп. по предприятию немного ниже, чем по IT-отрасли.

Однако бухгалтеру просьба не понравилась, и вот почему:

🔹 Средняя зп. в компании составляет 100 000, что выше среднего по региону — 73 тыс. руб., но ниже, чем среднее по IT-отрасли — 130 тыс. руб.

🔹 Компания занимается не только IT, а ведет еще 1 вид деятельности, по сути убыточный и бесперспективный. Руководитель держит его ради нескольких сотрудников, чтобы их не увольнять и чем-то занять.

🔹 В штате есть дворник и уборщица, зарплата которых меньше, чем у других сотрудников — не может же компания платить хозяйственному персоналу 150 000

На все аргументы налоговая ответила: «Повысьте хоть кому-то — нужно, чтобы была динамика. Мы сказали повысить — вы отреагировали» 🤷🏻‍♀️

Между тем, бухгалтеру для удовлетворения просьбы ИФНС пришлось бы корректировать отчетность за прошлый год: РСВ, 6-НДФЛ, декларацию по УСН, бухгалтерский баланс. А еще заплатить сотрудникам, оплатить пеню по НДФЛ и СВ за несвоевременную уплату и компенсацию сотрудникам за задержку зарплаты.

👩🏻‍💼 Согласно п. 4 Постановления Правительства РФ о порядке получения аккредитации № 1729 от 30.09.2022, в IT-компаниях среднемесячный размер выплат персоналу за предшествующие 3 месяца должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в РФ или в регионе.*

Соответственно, налогоплательщик может не переживать и не реагировать на звонок из налоговой, поскольку соблюдает условия получения государственной аккредитации.

К тому же, при этом не было никаких официальных письменных требований.
Если налоговая засомневается в том, что компания платит весь НДФЛ (т.к. зп ниже среднеотраслевой) и придет с официальным требованием - тогда уже можно будет на него аргументированно ответить, собрать необходимые документы по сотрудникам и штатному расписанию.

____________________
*Как рассчитать этот показатель ФНС разъяснила в письме от 28.11.2022 № ЗГ-3-11/13312@

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Начните знакомство с ЦФУ ГРУПП с налоговой консультации 👩‍💼🤝

Профессиональное налоговое консультирование — услуга, которая сегодня актуальна вдвойне. Практика последних лет показывает, что работа ФНС стала куда более эффективной в плане доначисления налогов по результатам проверок. Более того, 80% дел, переходящих на рассмотрение в судебные инстанции, решаются в пользу налоговиков 🧑🏻‍⚖️

Эксперты ЦФУ ГРУПП помогут разобраться в текущих и сложных вопросах корпоративного налогообложения, а также исключить любые налоговые и финансовые риски.

По результатам консультации вы получите:

🛡 Обоснованную позицию специалиста по вашему вопросу
🛡 Перечень основных рисков и способов их минимизации
🛡 Перспективы разрешения ситуации

Нашей экспертизе можно доверять, поскольку она основана на 15-летнем опыте, а также знании актуальных изменений в законодательстве, судебной практики и подходов налоговой к проведению проверок.

Стоимость консультации по налогам — 10 000 рублей/час, что в разы ниже возможных доначислений и штрафов со стороны ФНС 💰

Оставляйте заявку на сайте https://цфугрупп.рф

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю
Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации. От лица налоговой они рассылают письма с требованием подать декларацию о доходах и ссылкой на «форму», сообщили в ЦБ.

➡️ ЦБ с 1 апреля смягчает правила валютного контроля по внешнеторговым контрактам. Теперь бизнес может не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем сделки менее 1 млн руб.

➡️ Посуточная аренда: закон об уточнении ЖК РФ вступит в силу 3 апреля 2024 года. Теперь сдача квартиры в краткосрочную аренду будет возможна, только если это не создает неудобств соседям.

➡️ В КоАП и Уголовный кодекс планируют ввести отдельное наказание для блогеров, коучей и инфоцыган. А также хотят выделить отдельный ОКВЭД для этого вида деятельности.

➡️ Набиуллина: ЦБ может приступить к снижению ключевой ставки во 2 полугодии. Инфляция находится в диапазоне 6-7%, а Центробанк будет проводить жесткую политику до тех пор, пока не приблизится к целевому значению в 4%.

➡️ Розничные сети заявили о готовности блокировки просроченных и нелегальных товаров на кассе при помощи системы маркировки. С 1 апреля механизм начнет действовать в отношении табачной продукции и разливного пива.

➡️ Номинальный рост зарплат превысил 14%
"У нас на сегодняшний день номинальный рост заработной платы за 2023 год больше 14%, а реальный - 7,8%", - сказал Мишустин в ходе встречи с членами думской фракции КПРФ.

➡️ В приграничных регионах могут создать свободную экономическую зону. В число льгот, которые будут предоставляться резидентам, входят пониженные тарифы страховых взносов (7,6% при базовой ставке 30%), 0% ставка налога на прибыль, полученную от реализации инвестиционного проекта, освобождение от налога на имущество и т.д.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

⚪️Предприятие общепита получило требование от налоговой примерно такого содержания 👇🏻

«Согласно информации из внешних источников, в 2023 году в вашей организации осуществляли трудовые функции 4 работника, информации о которых нет в РСВ. Считаем, что в РСВ не отражена база для начисления СВ (Зарплата х 4 человека х 12 месяцев) и не перечислена предполагаемая РСВ сумма СВ (30% от базы) и НДФЛ 13%. Требуем внести исправления или дать пояснения».

🔄Упомянутые лица действительно работали на предприятии без оформления. Однако руководство не хочет компенсировать налоговой предполагаемую упущенную выгоду — сотрудничество длилось менее года, а один из работников вовсе оказывал услуги периодически как самозанятый. Кроме того, налоговики не предоставили конкретных фактов нарушения, а только ссылались на неизвестные внешние источники.

Откуда налоговая могла узнать о неоформленных сотрудниках

▪️ Жалобы. Обиженные сотрудники часто сами жалуются на работодателя — в трудовую, налоговую или прокуратуру. И не только они — это может быть и недовольный клиент, который случайно узнал о нелегальном положении сотрудника.

▪️ Данные с касс. Все чеки ККТ доступны ИФНС, как и ФИО кассира.

▪️ Рейды. Неоформленных сотрудников застают на рабочих местах или находят доказательства их трудовой деятельности по платежам, накладным, пропускам и другим документам.

▪️ Вид деятельности. Если ОКВЭД предприятия свидетельствует о трудозатратной деятельности, но в штате числится мало человек, становится понятно, что не все из них работают официально.

▪️ Представительство компании в интернете.
Порой даже социальные сети и сайт компании помогают проверяющим обнаружить нетрудоустроенных работников.

Какой стратегии следовать?

Необходимо «отбить» самозанятого, предоставив соответствующие чеки и договоры, а по остальным сотрудникам доказать, что они работали не год, а 4 месяца.

Следуя этой стратегии, удастся выйти из ситуации с минимальными потерями:

✔️ Снизить налог по самозанятому с 13% + 30% до 6%;
✔️ Доплатить за неуточненных сотрудников налог за 4 месяца, а не за год;
✔️ Избежать судебных разбирательств, штрафов и пеней.

Как действовать?

1️⃣ Узнаем, какие показания неоформленные сотрудники дали в налоговой. И уже на основании этих сведений строим доказательную базу. Например, если сотрудник на допросе сказал, что все-таки были трудовые отношения, то можно настаивать на работе по совместительству.

2️⃣ Определяем характер работ, чтобы понять, подпадают они под трудовые или гражданско-правовые отношения.

Кого в общепите в теории можно переквалифицировать в самозанятых? Официант, повар и весь другой персонал заведения точно не подходят — они работают в форме, по графику, обеспечены материально-технической базой. А вот ремонтник, SMM-специалист или кондитер, который, например, разрабатывал линейку десертов, — да.

3️⃣ Собираем реальные доказательства.

Переписка с человеком по эл. почте или в мессенджере, в которой содержится договоренность на определенный объем работы в определенный срок. Например, «приди испеки 5 пирожков»
Видео с камер наблюдения, пропуски на предприятие, оформленные на определенное время, показания охраны. С их помощью можно доказать, что работа была не в рамках трудового дня

4️⃣ Составляем возражение и излагаем в нем контраргументы. Шансы на успех есть, если собрать весомые доказательства.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

📸 Улыбнитесь, сейчас вылетит птичка!

Фотоаппарат для бизнеса — вещь нужная. Но когда дело доходит до получения вычета по НДС за приобретенную технику, начинаются проблемы...

Дело в том, что многие собственники бизнеса оформляют личные покупки на компанию. В ходе выездной проверки налоговая может снять вычет по НДС, если посчитает, что фотоаппарат не используется в облагаемой НДС деятельностью.

Есть 2 варианта развития событий:

❌ №1. Фотоаппарат передан руководителю, организация не имеет внутренних локальных документов по его использованию и не применяет его в работе. В этой ситуации связь покупки с деятельностью организации, приносящей доход, не прослеживается, а значит в налоговом учете затраты на приобретение техники учесть не получится.

Если же попытаться, то судебного спора по необоснованному вычету НДС на такую покупку не избежать. Судебная практика в очередной раз доказывает это.

В деле А75-15274/2022 суд трижды поддержал позицию ИФНС, поскольку компания не смогла доказать производственную необходимость приобретения фотокамеры и телефона:

- Материально-ответственным лицом был назначен директор, а не сотрудники
- Использование имущества в производственных целях не подтверждено
- Документов, подтверждающих включение стоимости имущества в раздел прочих расходов, связанных с обеспечением нормальных условий труда и мер по технике безопасности, не представлено

✅ №2. Фотоаппарат используется в деятельности. В данном случае расходы на приобретение можно учесть в целях налогообложения, но только если можно проследить экономическую обоснованность данного вида трат.

Для этого мы рекомендуем оформить следующие документы:

📄 Локальный нормативный документ, в котором указаны условия для использования сотрудниками фотоаппарата с указанием критериев и сроков такого использования
📄 Приказ руководителя о выдаче фотоаппарата работнику

А также нужно заручиться доказательствами того, как используется фотоаппарат. Например, предоставить налоговой банк фотографий - так вы сможете подтвердить свою позицию.

🔵 Дайджест за неделю 01.04 - 07.04
Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ В личных кабинетах налогоплательщика теперь можно подать заявление на отсрочку платежа. Опция доступна как для физ.лиц, так и для ИП и юр.лиц.

➡️ С 1 апреля 2024 года начался весенний призыв на военную службу. Он продлится до 15 июля

➡️ ФНПР предлагает отменить аутстаффинг и дать трудовые права самозанятым.
Федерация независимых профсоюзов России предлагает уравнять в трудовых правах все категории трудящихся, включая самозанятость и платформенную занятость.

➡️ С 1 апреля компенсацию за использование личного авто в рабочих целях увеличили в два раза. Размер компенсации теперь составляет 2 400 рублей.

➡️ Работодатели не смогут увольнять вдов участников боевых действий в течение года после их гибели. Закон начал действовать со 2 апреля.

➡️ Государство спишет регионам РФ 1,1 трлн рублей из 1,7 трлн рублей долгов для реализации инфраструктурных проектов. Деньги можно будет использовать в сфере ЖКХ, на расселение аварийного жилья, на инвестпроекты и другие целевые статьи расходов.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!