⚠️ Осторожно: пункт 1.11 в требованиях ФНС!

Сейчас налоговые инспекции активно рассылают требования по сделкам за 2023 год. В свежих запросах о представлении документов все чаще появляется пункт 1.11. Для бизнеса это скрытая юридическая угроза.

В чем подвох?

ФНС проводит предпроверочный анализ. Инспекторы сомневаются, стоит ли назначать выездную проверку, и заранее собирают компромат.

Многие пугаются объема запроса и совершают первую ошибку — отправляют в налоговую полные ОСВ, налоговые регистры и карточки счетов за весь 2023 год.

☝️ Запомните: Вы обязаны предоставить только выписки и фрагменты документов, которые касаются исключительно спорных контрагентов из пункта №1. Передавать инспекторам лишние данные нельзя!

В чем суть пункта 1.11?

В этом пункте налоговая просит раскрыть параметры реальных сделок. 

Логика следующая: если прямой контрагент был фиктивным, но товар вы получили — раскройте настоящего поставщика. За это ФНС обещает учесть расходы по статье 54.1 НК РФ и снизить сумму будущих претензий.

❗️ Выглядит как заманчивый компромисс: раскрыть информацию в обмен на уменьшение налоговых претензий. Однако, отвечая на пункт 1.11, вы добровольно признаете вину и подтверждаете нереальность сделок.

Инспекции больше не нужно доказывать нереальность сделок — компания созналась сама. И если до этого момента ВНП была под вопросом из-за пограничной суммы рисков, то после подобного признания налоговики гарантированно придут.

Как правильно поступить?

На этапе ответа на требование пункт 1.11 необходимо игнорировать или отвечать на него формальным отказом. Раскрывать структуру сделки на этой стадии — тактическая ошибка, которая лишает компанию юридической защиты.

➡️ Подготовка ответов на требования ФНС
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

⚡️ Яндекс и Гугл спасли бизнес от штрафов ФНС

Регулярные выплаты самозанятому от одного заказчика — главный триггер для налоговой. Инспекторы называют это «финансовой зависимостью» и пытаются переквалифицировать договор в трудовой.

Но дело № А35-11314/2023 доказывает: довод налоговой полностью теряет силу, если доказать, что у исполнителя есть другие клиенты.

Контекст спора

ИП торговал на маркетплейсах и нанимал внештатного специалиста для оформления товарных карточек. С мая по декабрь 2022 года стороны заключили 8 договоров с фиксированной оплатой по 150 000 руб. за каждый этап работы.

❗️ По итогам камеральной проверки ФНС обвинила бизнес в уклонении от налогов и доначислила 91 979 руб. НДФЛ и 4599 руб. штрафа. Всего 96 578 руб.

 
Инспекция опиралась на стандартную триаду признаков: 

— Ежемесячные выплаты фиксированных сумм (по 150 000 руб.)
— Длительность сотрудничества (8 месяцев)
— Отсутствие у исполнителя других явных источников дохода в проверяемый период

Почему ФНС проиграла в трех инстанциях?

Предпринимателю удалось доказать, что экономическая суть отношений оставалась строго гражданско-правовой. Суд принял во внимание пять ключевых фактов:

✔️ Диверсификация доходов исполнителя. Главный довод налоговой об «единственном источнике денег» полностью развалился. В этот же период самозанятый сотрудничал с ООО «Гугл» и имел действующий контракт с ООО «Яндекс». Наличие договоров с крупными ИТ-платформами сняло подозрения в искусственной зависимости от одного ИП.  

✔️ Отсутствие признаков штата. В договорах не упоминались социальные гарантии (отпуска, больничные), график работы или подчинение внутреннему распорядку. 

✔️ Оплата за результат, а не за процесс. Деньги перечислялись строго по факту сдачи этапов, на основании выставленных счетов и подписанных актов. Выплаты не дублировали дни выдачи зарплаты штатным сотрудникам компании. 

✔️ Автономность работы. Исполнитель выполнял задачи на собственном оборудовании, стационарное рабочее место ему не предоставлялось. 

Итог дела

Суды признали доначисления незаконными. Предприниматель полностью аннулировал претензии по НДФЛ и штрафам.

🧑🏻‍⚖️ Суды подтвердили: сама по себе длительность работы или фиксированная стоимость этапа не превращают гражданский договор в трудовой автоматически.

 
➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

🧑‍⚖️ Пробив в GetContact помог налоговой доказать выгоду

ФНС проверяла ИП из Перми, который задекларировал за 2020 год доход 10,5 млн рублей. В одном из эпизодов налоговый орган выяснял, кто реально жил в квартире в Санкт-Петербурге, аренду которой оплачивала компания, связанная с предпринимателем. В договоре был указан жилец по имени Александр и номер телефона.

ФНС проверила этот номер через сервис GetContact и увидела, что он записан у других пользователей как «Александр Ковалев», «Саша Инвестор» и тому подобными именами, что указывало на связь номера с предпринимателем.

Этого (а ещё — договора, платежек компании и иных доказательств) ↖️ суду оказалось достаточно, чтобы прийти к выводу: квартирой фактически пользовался предприниматель, а полученная за него аренда была признана его доходом в натуральной форме.

Но это было ещё не всё.

В 2019–2021 годах супруга, родители, а также тесть и тёща ИП покупали недвижимость и автомобили, а также вносили деньги на банковские счета и в уставный капитал. ИФНС установила, что общий объём этих расходов и операций составил 418,7 млн рублей — в разы больше, чем они за это время заработали.

Поэтому ФНС решила, что деньги им передал предприниматель из незадекларированных доходов, и доначислила 57,3 млн рублей НДФЛ и 2,9 млн рублей штрафа.

👮‍♂️ Суды отвергли сам принцип такого расчёта: расходы родственников нельзя автоматически считать доходом предпринимателя. ИФНС должна установить, сколько именно он получил, когда, из какого источника и почему потраченные семьёй деньги принадлежали именно ему.

Материалы дела, переписка о крупных расходах и последующий обвинительный приговор не помогли: они подтверждали противоправную деятельность, но не показывали, сколько предприниматель заработал и пошли ли эти деньги на расходы родственников.

Ссылка на расчётный метод также не сработала — так можно определить размер уже установленного дохода, но не доказать факт его получения.

👉🏻 В итоге конкретную выгоду от оплаченной квартиры ФНС доказала. А вот превратить 418,7 млн рублей расходов семьи в скрытый доход ИП суд не позволил.

➡️ Помощь при налоговых проверках
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте

💸 Налоговая передумала считать баллы Ozon доходом селлера

Спор о налогообложении баллов Ozon закончился в пользу селлера: Арбитражный суд Москвы прекратил ↖️ производство по делу.

❓ В чём была проблема?

Когда товар продаётся дешевле из-за промоакций, Ozon компенсирует продавцам скидки баллами из расчёта 1 балл = 1 рубль. Эти баллы можно использовать внутри площадки — например, для оплаты логистики, хранения или продвижения.

Но получить их деньгами сразу нельзя; в рубли конвертируется только неиспользованный остаток — его маркетплейс выплачивает продавцу как премию.

Налоговая решила, что если баллы можно использовать для оплаты услуг Ozon, то этого достаточно, чтобы признать их доходом.

Предприниматель с этим не согласился. Он настаивал: само по себе начисление баллов не создаёт экономической выгоды.

Баллы:

— не поступают на расчётный счёт
— не могут быть свободно конвертированы в рубли
— используются исключительно внутри платформы
— превращаются в денежный доход лишь при выплате остатка продавцу

Сначала УФНС по Москве поддержало инспекцию. Однако в ходе разбирательства налоговая пересмотрела свою позицию и отменила доначисления. После этого суд прекратил производство.

🧑‍⚖️ Что это меняет

⚠️ Это первый случай, когда ведомство публично признало ошибочность такого подхода к бонусной системе маркетплейса на стадии судебного разбирательства.

Решение суда не сформировало правовую позицию по существу спора, однако налоговики признали: то, что у баллов есть рублевый эквивалент, ещё не означает, что их нужно считать доходом.

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📎 Мы - в МАХ | Мы - Вконтакте