👩‍💻 Упрощенцам, которые в 2025 году станут плательщиками НДС, нужно знать, в каком порядке сдавать декларацию по НДС

Потому что штраф за непредъявление или опоздание немалый — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (п. 1. ст. 119 НК РФ).

Представлять декларацию по НДС нужно, если вы:

🔴 Не освобождены от НДС 

🔴 Не освобождены от НДС, но при этом совершаете операции, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ (для них в декларации есть специальный раздел)

🔴 Освобождены от НДС, но совершаете операции, облагаемые налогом

Представлять декларацию по НДС не нужно, если вы:

🟢Освобождены от НДС

🟢Не совершаете операции, по которым налог необходимо уплачивать

Срок подачи декларации в налоговую инспекцию — не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января). Если это выходной, то отчетность нужно предоставить в первый же рабочий день.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Счет-фактуру выставил неплательщик НДС.
Как правильно посчитать налог?

В 2025 году упрощенцы получают освобождение от НДС, если их доход за 2024-й не превысил 60 млн руб. Но они могут выставлять счет-фактуры с НДС по просьбе контрагентов.

Показываем, как в таком случае считать налоги.

🧑‍💻 Пример: ООО «Карандаш» на УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году получило освобождение от НДС.

5 декабря 2024 года компания приобрела канцелярские принадлежности для перепродажи на общую сумму 120 000 руб., включая НДС 20 000 руб. А 10 февраля реализовала их ООО «Канцелярия».

По просьбе покупателя компания «Карандаш» выписала счет-фактуру на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 25 000 руб. Оплату за товар получила 20 февраля.

🪙 НДС: Если неплательщик НДС выставляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога, он обязан исчислить и уплатить НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Подать электронную декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДС уплачивается в том размере, который указан в счет-фактуре, выставленном покупателю. Соответственно, в нашем примере сумма к уплате — 25 000 руб.

💰УСН: На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в расходы покупную стоимость товара и отдельно входной НДС, перечисленный продавцу в составе стоимости товара.

В Книге учета доходов и расходов нужно отразить сумму двумя строками:

— Покупная стоимость товара без НДС — 100 000 руб.

— Входной НДС, уплаченный поставщику, — 20 000 руб.

Записи о расходах нужно сделать на дату реализации товара покупателю, то есть 10 февраля. При этом получил продавец деньги от покупателя или нет, значения не имеет.

В доходах нужно учесть сумму реализованных товаров без НДС, то есть 125 000 руб. Запись делается от 20 февраля, когда была получена оплата от покупателя.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

На первый взгляд кажется, что УСН «Доходы» и понятие «необоснованная налоговая выгода» несовместимы 🙂‍↔️

Но у ФНС на этот счет другое мнение. И расходная часть ее интересует не меньше, чем доходная. Поэтому пытаться сэкономить на дивидендах и налогах с них путем вывода средств через самозанятых и ИП точно не стоит 🚫

А такие случаи встречаются нередко. И вот пример из практики 👇🏻

Компания занимается клинингом — оказывает услуги по уборке помещений. Работникам платит по 40 тыс. руб. И вот в один день эта компания под предлогом, что не хватает рабочих рук, нанимает ИП, оказывающего идентичные услуги. Каждый месяц закрывает на нем 300 тыс. руб.

При расчетах по корпоративным нормативам выходит, что ИП получает 300 тыс. руб. за тот же объем работы, который один штатный работник выполняет за 5 дней. Затраты на содержание ИП и штатника не сопоставимы. И вот здесь налоговая начинает подозревать схему ухода от налогообложения и получение необоснованной выгоды.

И все потому, что в сделке, заключенной между владельцем компании и ИП, нет экономического смысла. Зачем нанимать предпринимателя и платить ему в несколько раз больше, если он не выполняет норму даже одного штатного работника? Логического объяснения этому нет.

Чем это может грозить? 🚩

ФНС переквалифицирует платежи по такой сделке в скрытый доход. Проще говоря, признает расходы в качестве дивидендов учредителя компании и доначислит НДФЛ, а еще штрафы и пени 👇🏻

‼️ Сегодня налоговая пристально следит за компаниями, которые работают с ИП и самозанятыми. Поэтому не лишним будет проверить, насколько договор, заключенный с исполнителем, выглядит подозрительным в глазах ФНС.

Для этого обращайтесь в ЦФУ ГРУПП - мы внимательно проанализируем ваши договоры с контрагентами с точки зрения налоговых рисков и поможем избежать доначислений.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!