🗓 До вступления в силу налоговой реформы осталось не больше трёх месяцев. Если учитывать, что октябрь — отчетный месяц, а декабрь — месяц подведения итогов, времени для подготовки бизнеса к новым условиям осталось немного.

Поэтому сейчас самое время убедиться, соответствуют ли ваши договоры с контрагентами новым нормам налогового кодекса. Возможно, в них потребуется сделать налоговые оговорки.

Налоговая оговорка — специальное условие в договоре, которое выступает инструментом финансовой защиты добросовестного покупателя от налоговых последствий за действия / бездействие поставщика по уплате налогов:

— Помогает обосновать законность применения той или иной схемы налоговой оптимизации

— Позволяет компенсировать понесенные потери за счет контрагента, из-за которого возникли проблемы с налоговой

Например:

Налоговая отказала компании в вычете НДС по сделке с контрагентом, потому что обнаружила разрыв в цепочке. Если в договоре есть налоговая оговорка, а сделка была реальной, покупатель сможет взыскать убыток с продавца.

✍️ Поскольку с 2025 года часть упрощенцев станут плательщиками НДС, то при сотрудничестве с ними целесообразно предусмотреть налоговые оговорки.

Для начала узнайте, будет ли ваш поставщик с 01.01.2025 платить НДС. Если да, то включите в договор защитные пункты, чтобы в случае чего компенсировать свои потери.

При этом недостаточно продуманные налоговые оговорки, могут помешать получить компенсацию в суде.

✅ В деле № А70-12918/2019 покупатель хотел компенсировать потери из-за непримененного вычета НДС за счет поставщика.

Однако налоговая оговорка была неконкретной. В договоре было зафиксировано, что «сторона несет ответственность за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по договору».

Когда после проверки покупателю доначислили налоги, он пошел в суд, чтобы взыскать налоговые потери с поставщика. Но, по мнению суда, из текста договора было непонятно, при каких обстоятельствах поставщик обязан возместить налоговые потери. Дело было проиграно.

💬 Вы — покупатель и хотите иметь возможность компенсировать потери из-за непримененных НДС-вычетов за счет ваших поставщиков, не дожидаясь, когда налоговая их «снимет»?

Записывайтесь на консультацию к экспертам «ЦФУ ГРУПП».

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 7.10 - 13.10

➡️ Банк России до 31 марта 2025 года разрешил не ограничивать полную стоимость кредита по ипотеке. Решение позволит банкам отразить в ипотечных ставках последние изменения на финансовом рынке, в том числе рост ключевой ставки. 

➡️ Доля свободных складов в РФ упала ниже 1%. Причина — переориентация логистики на восточные и южные направления, а также рост интернет-торговли. На фоне дефицита средневзвешенная ставка аренды за 9 месяцев увеличилась на 37–47%. 

➡️ Средняя начисленная зарплата москвича в 2025 году составит 180,4 тыс. руб., а еще через два года — 214,3 тыс. руб. Это следует из прогноза социально-экономического развития столицы на 2025–2027 годы.

➡️ В 2024 году представители МСП активнее всего открывали магазины цветов — +17% год к году. Помимо этого, популярными среди предпринимателей стали продуктовые лавки (+6%), магазины «у дома» (+5%) и уличные киоски (+4%). 

➡️ Власти усложнили уход иностранного бизнеса из России. Минимальный дисконт для сделок по продаже иностранцами активов увеличили с 50 до 60%. Также подняли взнос в бюджет с 15 до 35% от их стоимости.

➡️ В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить производителям сахаросодержащих напитков из числа МСП госпомощь. Сейчас такие субъекты не имеют права на субсидии, бюджетные инвестиции и госгарантии.

➡️ Правительство РФ утвердило режим особой экономической зоны в трех приграничных регионах. Он будет действовать на отдельных территориях Белгородской, Брянской и Курской областей. 

➡️ Роскомнадзор установил правила регистрации каналов с аудиторией более 10 тысяч человек. Владельцы ресурсов должны будут самостоятельно направить в РКН базовые сведения о себе и своем канале через «Госуслуги», сайт РКН или чат-бот в соцсети. Только после этого в паблике можно будет размещать рекламу.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

👮‍♀️ Минтруд расширил перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях трудового законодательства

Соответствующий проект был опубликован на портале нормативных правовых актов.

В числе новых индикаторов:

❌ Взаимодействие организации или ИП более чем с 35 самозанятыми, среднемесячный доход которых выше 35 тыс. руб., а  продолжительность работы более трех месяцев. При этом доля доходов самозанятого от данной организации или ИП составляет от 90%

❌ Начисление работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля равна или превышает 50% штата 

❌ Сокращение квартального фонда оплаты труда на 80% и более при стабильной численности работников от 15 человек

❌ Снижение в предыдущем квартале зарплаты у 25% и более работников медорганизации

🔖 В настоящий момент действует мораторий на проведение внеплановых проверок. Но если у организации будут выявлены индикаторы риска, то Минтруд инициирует ее после согласования с прокуратурой. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💰 В Госдуму направлен проект федерального бюджета на 2025–2027 годы — главный финансовый документ страны

Ожидается рост доходов федерального бюджета с 36,1 трлн руб. в 2024 году до 40,3 трлн руб. в 2025-м. Причем главным образом за счет роста налоговой нагрузки на граждан и бизнес, а не за счет нефтегазовых доходов.

📊 Большую часть прибавки обеспечат оборотные налоги и сборы — 18,2 трлн руб., а также налоги на доходы — 4,9 трлн руб. Налоговая реформа принесет в бюджет 2,6 трлн руб. за счет роста налога на прибыль, прогрессивной шкалы НДФЛ и изменений по УСН. 

Собираемость НДС вырастет на 2,3 трлн руб. по сравнению с 2024 годом. В пояснительной записке сказано, что это обусловлено увеличением номинального ВВП, а не введением НДС для УСН, как можно было подумать.

🪙 И главное, куда потратят триллионы?

Самая крупная статья расходов — национальная оборона. На оснащение вооруженных сил, выплату денежного довольствия, поддержку предприятий ОПК заложено 13,5 трлн руб. 

На социальную политику хотят выделить 6,5 трлн руб. Из них 1,7 трлн руб. — это пенсии военнослужащим и обеспечение их жильем, 1,4 трлн руб. — пособия по рождению и воспитанию ребенка, 0,5 трлн руб. — материнский капитал.

Траты на развитие российской экономики составят 4,4 трлн руб. Самая крупная статья экономического блока — субсидии бизнесу на 1,3 трлн руб.  

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Минфин в Письме от 02.09.2024 № 03-07-11/82892 разъяснил, как с 2025 года ООО и ИП на УСН вернуть право на освобождение от НДС 👇

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН с доходами более 60 млн руб. признаются налогоплательщиками НДС. 

📉 Однако если в следующем году доходы упадут и не превысят пороговое значение, бизнес автоматически возвращает себе право на освобождение от НДС. Никаких заявлений в ФНС дополнительно подавать не нужно.

Это же правило распространяется на упрощенцев, которые выбрали льготные ставки НДС 5% и 7%.

Согласно новому п. 9 ст. 164 НК РФ, их нужно применять непрерывно в течение 12 кварталов. Но если нет обязанности платить НДС, то нет и обязанности применять какую-либо ставку. 

🪙 Снова уплачивать налог в бюджет придется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы в совокупности превысили 60 млн руб.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 14.10 - 20.10 

➡️ В Москве начали тестировать демо-карты будущей платежной системы BRICS Pay в рамках Делового форума БРИКС. BRICS Pay планируется интегрировать с действующими национальными платежными системами, чтобы  осуществлять внутренние и внешние безналичные расчеты между государствами. 

➡️ В Госдуму внесен проект поправок в КоАП РФ, ужесточающий наказания за срыв проверки надзорного органа. Штраф для организаций может составить до 1 млн руб. По мнению авторов, действующие низкие штрафы делают более выгодным уклонение от проверок при наличии нарушений.

➡️ Самозанятым на спецрежиме НПД упростят получение муниципальных и региональных преференций. Для этого их отнесут к хозяйствующим субъектам. 

➡️ ЦБ РФ предлагает ввести период «охлаждения» для борьбы с мошенниками. Гражданин до получения средств в размере от 50 тыс. до 200 тыс. руб. по договору потребкредита либо займа сможет отказаться от него в течение 4 ч. Если сумма больше, период «охлаждения» — 48 ч.

➡️ Госдума в первом чтении одобрила запрет пропаганды чайлдфри. За навязывание идеологии отказа от деторождения через интернет, СМИ, фильмы и рекламу грозит штраф до 400 тыс. руб. для физлиц, до 800 тыс. руб. для должностных лиц и до 5 млн руб. для юрлиц.

➡️ Банкам ограничат комиссию за перевод от компаний и ИП на счета физлиц. Размер комиссионного вознаграждения не может быть выше комиссии при переводах между юрлицами и ИП, следует из законопроекта.

➡️ Минфин оценил поступления в бюджет от приватизации в 50 млрд руб. Последняя сделка по приватизации крупного бизнеса принесла государству более 34 млрд руб. 

➡️ Российскому общепиту не хватает более 30 000 человек. Из-за дефицита кадров возраст работников отрасли увеличился с 20-25 лет до 60+. Также стали нанимать работников от 14 лет. 

➡️ Доля удаленной занятости в России приблизилась к допандемийному уровню. 
За второй квартал 2024 года численность удаленных работников в России составила 1,32 млн человек. В основном, это IT-специалисты и менеджеры по продажам. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💬 Все по амнистии бизнеса в одном месте!

На сайте ФНС появился спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать:

🔵Что такое налоговая амнистия?

🔵Каковы ее условия? 

🔵Как можно ей воспользоваться?

👩‍💻 Напомним, что налоговая амнистия — это списание доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления бизнеса за 2022–2024 годы. Механизм действует при добровольном отказе налогоплательщиков от применения нелегальной схемы налоговой оптимизации. 

Еще больше информации можно узнать из методических рекомендаций ФНС по применению налоговой амнистии 👇

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!