💬 Все по амнистии бизнеса в одном месте!

На сайте ФНС появился спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать:

🔵Что такое налоговая амнистия?

🔵Каковы ее условия? 

🔵Как можно ей воспользоваться?

👩‍💻 Напомним, что налоговая амнистия — это списание доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления бизнеса за 2022–2024 годы. Механизм действует при добровольном отказе налогоплательщиков от применения нелегальной схемы налоговой оптимизации. 

Еще больше информации можно узнать из методических рекомендаций ФНС по применению налоговой амнистии 👇

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🧮 Как учитывать расходы на премии работникам?

Ст. 255 НК РФ устанавливает четкий перечень расходов на оплату труда. В него, в том числе, входят премии за производственные результаты, профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. д.

Вместе с тем, согласно положениям ст. 270 НК РФ доходы, формирующие налоговую базу, не могут быть уменьшены на расходы на вознаграждения, выплачиваемые сотрудникам сверх премий, указанных в трудовом договоре.

🪙 Поэтому премии можно учесть для целей исчисления налога на прибыль только при выполнении ряда условий:

✔️ Порядок выплаты премии предусмотрен локальными нормативными актами организации

✔️ Премия не входит в перечень неучитываемых расходов, перечисленных в ст. 270 НК РФ

✔️ Премия отвечает требованиям ст. 252 НК РФ, а именно является экономически оправданной и документально подтвержденной

Поскольку на практике существует большое количество премий, рассмотрим, как учитывать самые популярные из них ⤵️

🪙 Ежемесячная премия за производственные результаты. Размер такой премии определяется по итогам оценки показателей деятельности работников за расчетный месяц и оформляется приказом. В налоговой базе по прибыли учитывается по мере начисления

🪙 Премии к корпоративным, профессиональным, государственным праздникам, а также к юбилеям сотрудников. Не могут быть учтены в расходах по прибыли, поскольку не связаны с производственными задачами компании

🪙 Премия за достижение сотрудником пенсионного возраста. Связана не с трудовыми показателями, а с наступлением не зависящего от работника события — достижения пенсионного возраста. Некоторые компании выплачивают такую премию пенсионерам, чтобы квалифицированные кадры подольше продолжали работать. Но этого аргумента недостаточно для экономической обоснованности расходов

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Ложка меда в бочке дегтя 🍯

С 2025 года упрощенцы будут платить НДС. Но вместе с тем они получат все льготы и освобождения, предусмотренные по этому налогу.

Обязательное освобождение от НДС распространяется на:

🟡Торговлю медицинскими товарами (медицинские изделия, протезно-ортопедические изделия, очки и линзы и др.)

🟡Медицинские услуги (скорая медицинская помощь, услуги в рамках ОМС, услуги беременным женщинам и др.)

🟡Занятия с несовершеннолетними детьми

🟡Предоставление в пользование жилья

🟡Услуги общественного питания

Добровольная льгота по НДС, от которой можно отказаться, распространяется на:

🔵Благотворительность

🔵Операции займа

🔵Продажу жилья

🔵Раздачу рекламных товаров, себестоимость которых не более 300 руб.

Полный перечень необлагаемых НДС операций указан в ст. 149 НК РФ, а также в п. 2 ст. 146 НК РФ.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 21.10 - 27.10

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили 

➡️ Центробанк поднял ключевую ставку до исторического максимума — 21%. Увеличение показателя сразу на 2 п.п. обусловлено тем, что инфляция складывается существенно выше прогноза.

➡️ Россия вышла на четвертую позицию в списке крупнейших экономик мира. В МВФ подсчитали, что в 2024 году доля ВВП России в мировом по паритету покупательной способности составляет 3,55%. Первые строчки в рейтинге занимают Китай, США и Индия.

➡️ Глава Минфина Антон Силуанов сообщил, что решения о корректировке налогов в ближайшие годы приниматься не будут. Он отметил, что все базовые решения по налогам были приняты весной и теперь надо посмотреть, как будут работать «налоговые новации».

➡️ Изделия с нагреваемым табаком станут подакцизными товарами. Кабмин уже разработал поправки в гл. 22 НК РФ. Налоговая база будет определяться как масса табака, прошедшего промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов. 

➡️ Разница в уровне налоговой нагрузки между отдельными регионами России достигает девяти раз, раскрыла ФНС. Наибольшая — в таких нефтегазовых субъектах, как Ханты-Мансийский АО, Республика Коми, Ямало-Ненецкий АО. Наименьшая — в Дагестане и на Чукотке. 

➡️ Правительство утвердило проект закона, которым предлагается закрепить упрощенный порядок выдачи ряда лицензий и разрешений для предпринимателей. Планируется, что нормы закона вступят в силу с 1 сентября 2025 года.

➡️ С начала года выпуск автомобилей в РФ увеличился на 35%. С января по сентябрь включительно было выпущено в общей сложности 675,9 тыс. транспортных средств. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💼 Что готовит нам Минфин: налоговая политика на 2025–2027 гг.

Минфин выпустил традиционный осенний документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Рассмотрим его ключевые инициативы — некоторые из них приняты и заработают с 2025 года, другие находятся на стадии законопроекта, третьи только планируются ⤵️

Налоговое администрирование:

🔵Введение новой формы наказания за налоговые нарушения — предупреждения

🔵 Совершенствование налоговой отсрочки и рассрочки, включая их предоставление по более широкому перечню налогов

🔵Возможность коммуникации с ФНС по электронной почте

🔵 Информирование налогоплательщика о взыскании с него задолженности через работодателя

🔵 Использование сведений из единого реестра населения для учета физических лиц в налоговых органах 

🔵 Совершенствование порядка учета доходов и расходов ИП

НДФЛ:

🔵Возможность уменьшения доходов работников на сумму имущественных вычетов, что позволит заплатить меньшую сумму НДФЛ

Налог на прибыль:

🔵 Обязанность организации, у которой несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, уплачивать налог только через одно из них

🔵 Включение в перечень сомнительных долгов дебиторской задолженности, возникшей по решению суда

НДС:

🔵 Мониторинг нулевой ставки НДС на гостиничные услуги

🔵 Оценка изменений в гостиничной отрасли: объема инвестиций, количества рабочих мест и других параметров, на которые были направлены меры налоговой поддержки

Налог на имущество:

🔵 Переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов

🔵 Снятие с налогоплательщиков обязанности сдавать уведомления по транспортному и земельному налогам

Таможенные платежи:

🔵 Оценка эффективности льготных режимов по уплате таможенных платежей

 АУСН:

🔵 Расширение географии применения АУСН на все регионы РФ

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

В ситуации, когда ИФНС вызывает «на разговор», многие предприниматели паникуют и спешат в налоговую со всеми документами — так они и попадаются на уловки инспекторов 😈

Прежде чем «раскрывать все карты» убедитесь, что у инспекции есть полномочия допрашивать вас:

❌ Для дачи пояснений инспекторы должны направить письменное уведомление по форме КНД 1165009 за подписью руководителя и с печатью. От всех остальных приглашений можно смело отказываться — ответственность за «неявку» не наступит

❌ Уведомление должно содержать четкие основания для вызова, адрес налогового органа, дату и время встречи. Если в уведомлении отсутствуют обязательные реквизиты, оно недействительно

❌ Инспекторы не могут требовать предоставить документы по уведомлению — это будет нарушением порядка истребования и подменой мероприятия налогового контроля (ст. 88, ст. 93 и ст. 93.1 НК РФ)

❌ Иногда инспекция в уведомлении вызывает на заседание комиссии по легализации налоговой базы. Но организация работы подобных комиссий уже давно отменена ФНС (Письма от 21.03.2017 N ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@). Соответственно, являться в налоговую по такому поводу точно не нужно

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🙄 Как добровольно отказаться от дробления бизнеса: два варианта от ФНС

Налоговая выпустила Методические рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, в которых предлагает два способа отказа от нелегальной схемы:

⬅️ Без изменения организационной структуры бизнеса:

— Переход формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН 

— Фактический перевод деятельности на одно из лиц группы

💬 То есть либо все участники группы переходят на ОСН и платят НДС по ставке 20 (10%), либо переводят все расходы и доходы на одно лицо, которое применяет ОСН. 

⬅️ С изменением организационной структуры бизнеса:

— Объединение формально самостоятельных юридических лиц в одну организацию с возможностью создания по месту ведения предпринимательской деятельности обособленных подразделений (ОП)

— Полное отчуждение акций (долей) юридических лиц, входящих в группу, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект

💬 В первом случае речь идет о слиянии или присоединении юридических лиц. После чего новая организация может открыть ОП — это часть компании, которая находится по другому юридическому адресу, но не является самостоятельным юридическим лицом.

Во втором — о продаже бизнеса третьим лицам. Это, например, можно сделать через куплю-продажу долей или смену состава учредителей через вход-выход. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

⛔️ Банк может ограничить доступ ИП к расчетному счету — такие действия мотивированы 115-ФЗ

Законодательно ограничений на снятие наличных с расчетного счета для ИП не установлено. Но на практике свободно распоряжаться средствами не дает «антиотмывочный закон» — ИП, в отличие от организаций, могут тратить деньги на любые нужды, поэтому часто фигурируют в схемах по обналичке.

💬 Ведущий эксперт ЦФУ ГРУПП по работе со 115-ФЗ назвал три главные причины блокировок расчетного счета:

— Цепочка операций, когда организация перечисляет деньги ИП, а он в скором времени — на счета физлиц

— Большое количество операций по зачислению денежных средств на счет ИП и их последующий вывод на счета физических лиц. При этом операции носят частый и распространенный характер

— ИП практически сразу или в течение нескольких дней после зачисления денежных средств от контрагента осуществляет их обналичивание в полном объеме

Если финансовое учреждение сочтет операцию сомнительной, оно вправе дистанционно ограничить доступ к счету и запросить у клиента документы, которые могут подтвердить ее легальность.

В такой ситуации предлагаем заручиться поддержкой ЦФУ ГРУПП 🤝

Мы помогаем нашим клиентам восстановить доступ к счету путем переговоров с банком, направления жалобы в комиссию при ЦБ и, при необходимости, представления интересов в суде. Оставляйте заявку на бесплатную консультацию.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🏄‍♂️ Бизнес, который уходит от уплаты НДС с помощью недобросовестных компаний, попадает в Федеральный реестр выгодоприобретателей (ФРВ)

Законодательно реестр нигде не зафиксирован, однако его существование — не очередная страшилка от ФНС, а свершившийся факт. Он внедрен внутренним приказом с грифом «для служебного пользования». 

💬 Какие компании попадают в ФРВ?

ФНС разработала «бальную» систему оценки для определения участников нелегальных схем по НДС. 

Налоговики присваивают всем компаниям из цепочки поставщиков и покупателей баллы. Если компания набирает более 20 баллов, она считается «предполагаемым выгодоприобретателем» и может быть включена в ФРВ. 

Налоговая включает в реестр не только на основании баллов, но и ранее установленных «триггеров», указывающих на взаимодействие с техническими компаниями:

😞Контрагент имеет признаки технической компании — минимальная стоимость активов, высокий удельный вес вычетов, численность сотрудников менее 3 человек, расходы максимально приближены к доходам и т.д.

😞У контрагента нет источника закупки реализуемого налогоплательщику товара

😞Контрагент замечен в связях с техническими компаниями 

😞Контрагент не отвечает на требования, не является на допросы/вызовы

💬 Что будет при попадании в ФРВ? 

Дальнейшие действия инспекторов — контрольно-аналитическая работа в отношении налогоплательщика, который попал в ФРВ. «Отработка» включает вызовы руководителя на допрос, требования представить документы и информацию, побуждения уточнить налоговые обязательства и даже угрозы о назначении ВНП. 

⚠️ Попадание в ФРВ не сулит бизнесу ничего хорошего — внимание налоговой инспекции сильно усилится. В такой ситуации эксперты ЦФУ ГРУПП помогут защититься от незаконных претензий.

Записаться на бесплатную консультацию можно по ссылке 📲

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Хорошие новости для тех, у кого накипело 😤

С 1 января 2025 года жалобы на действия или бездействие налоговых инспекторов будут рассматривать в упрощенном порядке 🔚

Вступит в силу новая статья 140.1 НК РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», внесенная в кодекс Федеральным законом от 31.07.23 № 389-ФЗ. 

Как сейчас?

Сегодня, чтобы подать жалобу на действия или решения ИФНС, налогоплательщику нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган, например в УФНС, через ту же ИФНС. 

Процедура занимает много времени. Когда жалоба все-таки доходит до конечного получателя, рассматривать ее будут в течение 15–30 дней. 

Что изменится с 1 января?

🔻Срок рассмотрения жалоб сократится до 7 дней

🔻Обратиться с жалобой можно будет напрямую в ту ИФНС, чьи действия обжалуются

🔻Отправить жалобу можно будет в электронном виде по ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!