💼 Что готовит нам Минфин: налоговая политика на 2025–2027 гг.

Минфин выпустил традиционный осенний документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Рассмотрим его ключевые инициативы — некоторые из них приняты и заработают с 2025 года, другие находятся на стадии законопроекта, третьи только планируются ⤵️

Налоговое администрирование:

🔵Введение новой формы наказания за налоговые нарушения — предупреждения

🔵 Совершенствование налоговой отсрочки и рассрочки, включая их предоставление по более широкому перечню налогов

🔵Возможность коммуникации с ФНС по электронной почте

🔵 Информирование налогоплательщика о взыскании с него задолженности через работодателя

🔵 Использование сведений из единого реестра населения для учета физических лиц в налоговых органах 

🔵 Совершенствование порядка учета доходов и расходов ИП

НДФЛ:

🔵Возможность уменьшения доходов работников на сумму имущественных вычетов, что позволит заплатить меньшую сумму НДФЛ

Налог на прибыль:

🔵 Обязанность организации, у которой несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, уплачивать налог только через одно из них

🔵 Включение в перечень сомнительных долгов дебиторской задолженности, возникшей по решению суда

НДС:

🔵 Мониторинг нулевой ставки НДС на гостиничные услуги

🔵 Оценка изменений в гостиничной отрасли: объема инвестиций, количества рабочих мест и других параметров, на которые были направлены меры налоговой поддержки

Налог на имущество:

🔵 Переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов

🔵 Снятие с налогоплательщиков обязанности сдавать уведомления по транспортному и земельному налогам

Таможенные платежи:

🔵 Оценка эффективности льготных режимов по уплате таможенных платежей

 АУСН:

🔵 Расширение географии применения АУСН на все регионы РФ

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

В ситуации, когда ИФНС вызывает «на разговор», многие предприниматели паникуют и спешат в налоговую со всеми документами — так они и попадаются на уловки инспекторов 😈

Прежде чем «раскрывать все карты» убедитесь, что у инспекции есть полномочия допрашивать вас:

❌ Для дачи пояснений инспекторы должны направить письменное уведомление по форме КНД 1165009 за подписью руководителя и с печатью. От всех остальных приглашений можно смело отказываться — ответственность за «неявку» не наступит

❌ Уведомление должно содержать четкие основания для вызова, адрес налогового органа, дату и время встречи. Если в уведомлении отсутствуют обязательные реквизиты, оно недействительно

❌ Инспекторы не могут требовать предоставить документы по уведомлению — это будет нарушением порядка истребования и подменой мероприятия налогового контроля (ст. 88, ст. 93 и ст. 93.1 НК РФ)

❌ Иногда инспекция в уведомлении вызывает на заседание комиссии по легализации налоговой базы. Но организация работы подобных комиссий уже давно отменена ФНС (Письма от 21.03.2017 N ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@). Соответственно, являться в налоговую по такому поводу точно не нужно

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🙄 Как добровольно отказаться от дробления бизнеса: два варианта от ФНС

Налоговая выпустила Методические рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, в которых предлагает два способа отказа от нелегальной схемы:

⬅️ Без изменения организационной структуры бизнеса:

— Переход формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН 

— Фактический перевод деятельности на одно из лиц группы

💬 То есть либо все участники группы переходят на ОСН и платят НДС по ставке 20 (10%), либо переводят все расходы и доходы на одно лицо, которое применяет ОСН. 

⬅️ С изменением организационной структуры бизнеса:

— Объединение формально самостоятельных юридических лиц в одну организацию с возможностью создания по месту ведения предпринимательской деятельности обособленных подразделений (ОП)

— Полное отчуждение акций (долей) юридических лиц, входящих в группу, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект

💬 В первом случае речь идет о слиянии или присоединении юридических лиц. После чего новая организация может открыть ОП — это часть компании, которая находится по другому юридическому адресу, но не является самостоятельным юридическим лицом.

Во втором — о продаже бизнеса третьим лицам. Это, например, можно сделать через куплю-продажу долей или смену состава учредителей через вход-выход. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

⛔️ Банк может ограничить доступ ИП к расчетному счету — такие действия мотивированы 115-ФЗ

Законодательно ограничений на снятие наличных с расчетного счета для ИП не установлено. Но на практике свободно распоряжаться средствами не дает «антиотмывочный закон» — ИП, в отличие от организаций, могут тратить деньги на любые нужды, поэтому часто фигурируют в схемах по обналичке.

💬 Ведущий эксперт ЦФУ ГРУПП по работе со 115-ФЗ назвал три главные причины блокировок расчетного счета:

— Цепочка операций, когда организация перечисляет деньги ИП, а он в скором времени — на счета физлиц

— Большое количество операций по зачислению денежных средств на счет ИП и их последующий вывод на счета физических лиц. При этом операции носят частый и распространенный характер

— ИП практически сразу или в течение нескольких дней после зачисления денежных средств от контрагента осуществляет их обналичивание в полном объеме

Если финансовое учреждение сочтет операцию сомнительной, оно вправе дистанционно ограничить доступ к счету и запросить у клиента документы, которые могут подтвердить ее легальность.

В такой ситуации предлагаем заручиться поддержкой ЦФУ ГРУПП 🤝

Мы помогаем нашим клиентам восстановить доступ к счету путем переговоров с банком, направления жалобы в комиссию при ЦБ и, при необходимости, представления интересов в суде. Оставляйте заявку на бесплатную консультацию.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🏄‍♂️ Бизнес, который уходит от уплаты НДС с помощью недобросовестных компаний, попадает в Федеральный реестр выгодоприобретателей (ФРВ)

Законодательно реестр нигде не зафиксирован, однако его существование — не очередная страшилка от ФНС, а свершившийся факт. Он внедрен внутренним приказом с грифом «для служебного пользования». 

💬 Какие компании попадают в ФРВ?

ФНС разработала «бальную» систему оценки для определения участников нелегальных схем по НДС. 

Налоговики присваивают всем компаниям из цепочки поставщиков и покупателей баллы. Если компания набирает более 20 баллов, она считается «предполагаемым выгодоприобретателем» и может быть включена в ФРВ. 

Налоговая включает в реестр не только на основании баллов, но и ранее установленных «триггеров», указывающих на взаимодействие с техническими компаниями:

😞Контрагент имеет признаки технической компании — минимальная стоимость активов, высокий удельный вес вычетов, численность сотрудников менее 3 человек, расходы максимально приближены к доходам и т.д.

😞У контрагента нет источника закупки реализуемого налогоплательщику товара

😞Контрагент замечен в связях с техническими компаниями 

😞Контрагент не отвечает на требования, не является на допросы/вызовы

💬 Что будет при попадании в ФРВ? 

Дальнейшие действия инспекторов — контрольно-аналитическая работа в отношении налогоплательщика, который попал в ФРВ. «Отработка» включает вызовы руководителя на допрос, требования представить документы и информацию, побуждения уточнить налоговые обязательства и даже угрозы о назначении ВНП. 

⚠️ Попадание в ФРВ не сулит бизнесу ничего хорошего — внимание налоговой инспекции сильно усилится. В такой ситуации эксперты ЦФУ ГРУПП помогут защититься от незаконных претензий.

Записаться на бесплатную консультацию можно по ссылке 📲

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Хорошие новости для тех, у кого накипело 😤

С 1 января 2025 года жалобы на действия или бездействие налоговых инспекторов будут рассматривать в упрощенном порядке 🔚

Вступит в силу новая статья 140.1 НК РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», внесенная в кодекс Федеральным законом от 31.07.23 № 389-ФЗ. 

Как сейчас?

Сегодня, чтобы подать жалобу на действия или решения ИФНС, налогоплательщику нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган, например в УФНС, через ту же ИФНС. 

Процедура занимает много времени. Когда жалоба все-таки доходит до конечного получателя, рассматривать ее будут в течение 15–30 дней. 

Что изменится с 1 января?

🔻Срок рассмотрения жалоб сократится до 7 дней

🔻Обратиться с жалобой можно будет напрямую в ту ИФНС, чьи действия обжалуются

🔻Отправить жалобу можно будет в электронном виде по ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 28.10 - 03.11

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ С 1 ноября 2024 года начал действовать закон № 221-ФЗ о майнинге. Компании и ИП смогут заниматься добычей криптовалют после включения в специальный реестр ФНС. Физическим лицам регистрация не нужна, если потребляемая энергия не превышает установленных лимитов.

➡️ С 1 января 2025 года все регионы смогут присоединиться к АУСН. Также снимается ряд ограничений по применению спецрежима, в частности, на него смогут перейти продавцы на маркетплейсах. 

➡️ ФНС будет вести налоговый мониторинг 744 компаний, из которых 176 присоединятся к нему в 2025 году. В рамках мониторинга организации предоставляют ФНС удаленный доступ к данным бухгалтерского и налогового учета, после чего освобождаются от камеральных и выездных проверок.

➡️ Неплатежи со стороны контрагентов вышли на первое место в рейтинге основных проблем российского бизнеса. В третьем квартале 2024 года о них заявили почти 37% компаний. Причина может быть в высокой ключевой ставке. 

➡️ Число самозанятых в Москве в октябре 2024 года достигло 14% от населения города. Чаще всего москвичи регистрируются как самозанятые для работы в сфере пассажирских перевозок, доставки, сдачи квартир в аренду, рекламы и маркетинга, репетиторства. 

➡️ С 1 ноября 2024 года владельцы страниц в соцсетях с аудиторией более 10 тыс. человек должны передавать данные о себе в Роскомнадзор. В противном случае блогеры не смогут размещать у себя рекламу и предложения по финансированию. 

➡️ Ритейл занял второе место по числу кибератак в России — на его долю пришлось 14% нападений. Причина в том, что бизнес интернет-торговли растет быстрее обновления ее IT-инфраструктуры. 

➡️ ЦБ России зафиксировал перегрев рынка корпоративного кредитования. Несмотря на проводимую жесткую денежно-кредитную политику, годовой темп роста составляет более 20%. 

➡️ Семьи с одним ребенком могут освободить от НДФЛ при продаже жилья. В Госдуму внесен соответствующий законопроект. Сейчас льгота доступна только родителям двух несовершеннолетних детей. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🛍 Как уплачивать НДС при реализации товаров из государств ЕАЭС через маркетплейсы?

В Письме от 14.10.2024 № СД-4-3/11667@ ФНС объяснила все нюансы.

Имеет значение местонахождение товара. Если товар из государств ЕАЭС, реализуемый через маркетплейс, в момент его получения покупателем находится на территории России — это будет местом его продажи.

Отсюда возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет РФ. 

Порядок указан в ст. 174.3 НК 👇

🔻Ставка НДС для селлеров из ЕАЭС — 16,67% или 9,09%

🔻Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила полная или частичная оплата реализованных товаров 

🔻Налоговая база определяется как стоимость указанных товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации 

🔻В налоговую базу нужно включать все суммы оплаты реализованных товаров, вне зависимости от того, когда их получит покупатель (в частности, сюда относится оплата предстоящих поставок товара)

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

☝️ С 1 января организациям могут установить 3 ставки для расчета пеней

Такое уточнение в НК РФ предлагает внести законопроект № 727330-8.

 Как будет?

🔻 За первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки
🔻С 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ от суммы недоимки
🔻С 91-го дня и по день оплаты — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки

Как сейчас?

По 31 декабря 2024 года для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки ЦБ (п. 5 ст. 75 НК).

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Дайджест за неделю 04.11 - 10.11

➡️ За четыре дня в реестр Роскомнадзора записались 13 тыс. блогеров. Чаще всего заявки отправляют на регистрацию групп в социальной сети ВКонтакте (39%), каналов в мессенджере Telegram (21%), каналов на YouTube (17%).

➡️ Цветоводов хотят освободить от НДС. В Совете Федерации решили, что нулевой НДС для цветоводов будет стимулировать развитие собственного производства цветов в России.

➡️ Инфляция в России замедляется благодаря жесткой денежно-кредитной политике Центробанка. «Пиковая инфляция, которая была в июле где-то 9,2%, постепенно уменьшается. Сейчас она составляет по состоянию на 1 ноября 8%» — об этом заявил вице-премьер РФ Александр Новак. 

➡️ За 8 дней с 29 октября по 5 ноября цены на сливочное масло поднялись на 1,4%. Вероятной причиной роста цен может быть низкая рентабельность, заявил
глава комитета Совета Федерации по аграрно-продовольственной политике и природопользованию Александр Двойных.

➡️ Минцифры разрабатывает систему подтверждения навыков IT-разработчиков. В дальнейшем ее, возможно, интегрируют в «Госуслуги». Не исключено, что партнером проекта станет сервис по подбору персонала hh.ru.

➡️ Бизнес на фоне высокой ключевой ставки переносит запуск инвестиционных проектов. При этом многие компании планируют их запуск после 2025 года, поскольку ЦБ обещает, что со второй половины следующего года начнется снижение ключевой ставки. 

➡️ Компании, которые работают с персональными данными, могут обязать выплачивать компенсации клиентам, сведения о которых попадут в открытый доступ. Планируют ввести штраф от 5000 до 100 000 руб. на человека либо нематериальное возмещение вреда, например удаление данных из открытого доступа. 

➡️ Полиметаллический холдинг «Селигдар» выпустит новый финансовый инструмент — «серебряные» облигации серии SILV01. Продукт не имеет аналогов на мировом рынке ценных бумаг. Номинальная стоимость «серебряной» облигации составляет 10 грамм серебра.

➡️ Объединенные Wildberries и Russ запустили собственную сеть заправок. Пока ими могут пользоваться водители обеих компаний. В скором времени АЗС обещают сделать доступными для водителей-партнеров. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!