👩‍💻 Вопрос эксперту: Можно ли в договоре с самозанятым указывать фиксированную сумму выплаты и работать с ним в формате «абонентского договора»?
Привлечет ли это внимание налоговой?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового ЦФУ ГРУПП: Действующее законодательство не запрещает заключать между организацией и самозанятым договор на абонентское обслуживание. 

Договоры на бухгалтерское и налоговое сопровождение обычно построены по принципу абонентского обслуживания — когда устанавливается перечень оказываемых услуг и фиксируется постоянный размер месячной оплаты независимо от их объема за тот или иной месяц. 

При этом абонентский договор, несомненно, привлечет внимание налоговой, поскольку обладает признаками, косвенно указывающими на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми:

❌ Фиксированные выплаты

❌ Регулярный длительный характер взаимоотношений 

✔️ Однако, подчеркнем, что сам по себе ни один из признаков не может свидетельствовать о подмене. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально и с учетом множества факторов. И если тот или иной признак имеет рациональное объяснение и деловую цель, то риск получения претензий от налогового органа будет минимальным. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Самозанятые

❓ Вопрос эксперту: Как считать доход при совмещении УСН и ПСН для целей уплаты НДС?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП:

Чтобы правильно рассчитать доход за год при применении УСН и ПСН, организация должна учитывать общую сумму доходов за год по всем применяемым режимам налогообложения. 

Сумму дохода по УСН определяют кассовым методом, а по ПСН учитывают фактический доход, взяв сведения из книги учета доходов и расходов.

👉 Например, по УСН вы заработали 50 млн руб., а по ПСН — 20 млн руб. Для понимания возникновения обязанности по уплате НДС либо перехода на повышенную ставку, необходимо сложить эти суммы. Так как общий доход в данном случае составил 70 млн руб., организация становится плательщиком НДС. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#НДС_на_УСН

🎤 Дайджест главных новостей с налоговым экспертом

С вами Анжелика Козленко — руководитель направления налоговой экспертизы ЦФУ ГРУПП

🕓 0:12 – 1:02. Бизнес сможет платить штрафы со скидкой 50% за нарушения, выявленные в ходе любых проверок

Речь идет о штрафах по КоАП РФ, связанных с несоблюдением требований к предпринимательской деятельности. Новые правила начнут действовать через 10 дней после официальной публикации закона.

🕓 1:03 - 1:29. С 1 сентября 2025 г. распространять рекламу на информационных ресурсах иностранной или международной организации, чья деятельность в России признана нежелательной будет запрещено

Запрет, в частности, распространяется на Instagram* и Facebook*. Согласно ст. 14.3  КоАП РФ, нарушение норм закона о рекламе грозит физическим лицам штрафом до 2 500 руб., должностным лицам — до 20 000 руб., а юридическим лицам — до 500 000 руб. 

* Принадлежат корпорации Meta, деятельность которых признана экстремистской на территории РФ и запрещена 

🕓 1:30 - 2:20. Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2025 года — не позднее 25 апреля

За опоздание с подачей декларации компанию могут оштрафовать по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. Также инспекторы могут заблокировать банковские счета. Если не успеваете самостоятельно подготовить декларацию — обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. 

🕓 2:21 - 3:45. Более половины всех ВНП в России проходят при участии МВД

Если в 2021–2023 гг. уголовные дела возбуждались в 50% собранных налоговыми органами материалов, то в 2024 г. этот показатель вырос до 70%. Одновременно выросло и среднее доначисление по совместным проверкам — с 78 млн руб. в 2022 г. до 109 млн руб. в 2024 г.

🕓 3:46 - 4:31. Пониженную ставку НДС при УСН нужно применять непрерывно минимум 12 кварталов подряд

Трехлетний период нужно считать с квартала, за который была представлена первая декларация по НДС с пониженной ставкой. Досрочный отказ от пониженной ставки возможен, если упрощенец  за предыдущий год получил доход < 60 млн руб. либо если его доход за предыдущий год или в текущем году составил > 450 млн руб.

🕓 4:32 - 5:20. В 2024 году Госдума приняла 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов

Абсолютный рекорд — предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

😬 Только без паники: как правильно действовать, если пришло требование от налоговой?

Любая организация или предприниматель не застрахованы от получения письма из налоговой с требованием что-то предоставить или пояснить. Такое может случиться как в рамках выездной и камеральной проверок, так и вне их — разница лишь в объеме запрашиваемой информации.

❗️Если налоговая запрашивает документы по сделке вне проверочных мероприятий, значит, в отношении бизнеса ведется предпроверочный анализ.

💬 Что делать при получении требования?

▪️Не паникуйте, но и не относитесь халатно. Тактики «дам все и побольше» и «ничего не дам, пусть берут, где хотят» одинаково провальны.

▪️Подготовьте запрашиваемый перечень документов. Обязательно проверьте их сплошным методом, который заключается в детальном изучении всего объема первички.

▪️Ответьте на требование в установленный срок, который указан в письме. Если объективно не успеваете, сообщите об этом в налоговую с указанием причины (например, сотрудник, ответственный за подготовку документов, на больничном).

▪️Если не можете исполнить требование, то также сообщите об этом в налоговую. В письме укажите причину, например, что вам не понятно содержание требования.

❗️Приятная новость - с 5 февраля 2025 года непредоставление ответа или квитанции о приемке требования более не считается основанием для блокировки расчетного счета.

📲 Специалисты ЦФУ всегда готовы помочь вам составить грамотный и своевременный ответ на требование налоговой, а также представить ваши интересы в суде, если это необходимо. Записаться на консультацию можно по ссылке!

#Проверки