‼️ Узнать о рисках, что вашу деятельность за 2022–2026 гг. посчитают дроблением бизнеса, можно до назначения выездной налоговой проверки. 

ФНС России рекомендовала налоговым органам информировать налогоплательщиков о подобных рисках, если они выявят их до того, как назначат ВНП. 

Как это реализовано на практике: 

1️⃣ Побуждение к уточнению налоговых обязательств. Налоговые органы направляют требования, письма, уведомления и т. д. 

2️⃣ Предпроверочный анализ. Налоговая  вызывает на рабочее совещание, чтобы сообщить о рисках, получить от налогоплательщика пояснения и предложить ему добровольно уточнить налоговые обязательства. 

Таким образом, урегулировать спор можно будет на стадии предпроверочного анализа, и тем самым избежать ВНП. 

✔️ Если вы уже почувствовали повышенное внимание со стороны налоговой, обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. Оперативно проведем анализ рисков и разработаем стратегию защиты и действия, необходимые для их нивелирования.

#Дробление
#Проверки

👩‍💻 Вопрос эксперту: ИП на УСН 6% с НДС 5% решил открыть ООО на УСН 6% и стать единственным учредителем. При этом он хочет перевести один из ОКВЭД ИП на ООО, а также уволить некоторых сотрудников ИП и принять в ООО. Контрагенты будут одни и те же. 

В планах ИП закрыть, но в 2025 году это невозможно из-за договоров с покупателями. Может ли ИФНС расценить такие действия как дробление бизнеса по итогам 2025 года? 

💬 Ответ Анастасии Филипповой, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: 

В такой схеме много признаков дробления: 

❌ Один и тот же ОКВЭД

❌ Формальная миграция сотрудников 

❌ Одни и те же поставщики 

Соответственно, налоговая может обвинить в дроблении, доначислить НДС, который не был уплачен по одному из субъектов, и штраф в размере 40%. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление

👩‍💻 Вопрос эксперту: Можно ли в договоре с самозанятым указывать фиксированную сумму выплаты и работать с ним в формате «абонентского договора»?
Привлечет ли это внимание налоговой?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового ЦФУ ГРУПП: Действующее законодательство не запрещает заключать между организацией и самозанятым договор на абонентское обслуживание. 

Договоры на бухгалтерское и налоговое сопровождение обычно построены по принципу абонентского обслуживания — когда устанавливается перечень оказываемых услуг и фиксируется постоянный размер месячной оплаты независимо от их объема за тот или иной месяц. 

При этом абонентский договор, несомненно, привлечет внимание налоговой, поскольку обладает признаками, косвенно указывающими на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми:

❌ Фиксированные выплаты

❌ Регулярный длительный характер взаимоотношений 

✔️ Однако, подчеркнем, что сам по себе ни один из признаков не может свидетельствовать о подмене. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально и с учетом множества факторов. И если тот или иной признак имеет рациональное объяснение и деловую цель, то риск получения претензий от налогового органа будет минимальным. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Самозанятые

❓ Вопрос эксперту: Как считать доход при совмещении УСН и ПСН для целей уплаты НДС?

💬 Ответ Лилии Бондарь, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП:

Чтобы правильно рассчитать доход за год при применении УСН и ПСН, организация должна учитывать общую сумму доходов за год по всем применяемым режимам налогообложения. 

Сумму дохода по УСН определяют кассовым методом, а по ПСН учитывают фактический доход, взяв сведения из книги учета доходов и расходов.

👉 Например, по УСН вы заработали 50 млн руб., а по ПСН — 20 млн руб. Для понимания возникновения обязанности по уплате НДС либо перехода на повышенную ставку, необходимо сложить эти суммы. Так как общий доход в данном случае составил 70 млн руб., организация становится плательщиком НДС. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#НДС_на_УСН

🎤 Дайджест главных новостей с налоговым экспертом

С вами Анжелика Козленко — руководитель направления налоговой экспертизы ЦФУ ГРУПП

🕓 0:12 – 1:02. Бизнес сможет платить штрафы со скидкой 50% за нарушения, выявленные в ходе любых проверок

Речь идет о штрафах по КоАП РФ, связанных с несоблюдением требований к предпринимательской деятельности. Новые правила начнут действовать через 10 дней после официальной публикации закона.

🕓 1:03 - 1:29. С 1 сентября 2025 г. распространять рекламу на информационных ресурсах иностранной или международной организации, чья деятельность в России признана нежелательной будет запрещено

Запрет, в частности, распространяется на Instagram* и Facebook*. Согласно ст. 14.3  КоАП РФ, нарушение норм закона о рекламе грозит физическим лицам штрафом до 2 500 руб., должностным лицам — до 20 000 руб., а юридическим лицам — до 500 000 руб. 

* Принадлежат корпорации Meta, деятельность которых признана экстремистской на территории РФ и запрещена 

🕓 1:30 - 2:20. Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2025 года — не позднее 25 апреля

За опоздание с подачей декларации компанию могут оштрафовать по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. Также инспекторы могут заблокировать банковские счета. Если не успеваете самостоятельно подготовить декларацию — обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. 

🕓 2:21 - 3:45. Более половины всех ВНП в России проходят при участии МВД

Если в 2021–2023 гг. уголовные дела возбуждались в 50% собранных налоговыми органами материалов, то в 2024 г. этот показатель вырос до 70%. Одновременно выросло и среднее доначисление по совместным проверкам — с 78 млн руб. в 2022 г. до 109 млн руб. в 2024 г.

🕓 3:46 - 4:31. Пониженную ставку НДС при УСН нужно применять непрерывно минимум 12 кварталов подряд

Трехлетний период нужно считать с квартала, за который была представлена первая декларация по НДС с пониженной ставкой. Досрочный отказ от пониженной ставки возможен, если упрощенец  за предыдущий год получил доход < 60 млн руб. либо если его доход за предыдущий год или в текущем году составил > 450 млн руб.

🕓 4:32 - 5:20. В 2024 году Госдума приняла 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов

Абсолютный рекорд — предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!