🎤 Дайджест главных новостей с налоговым экспертом

С вами Анжелика Козленко — руководитель направления налоговой экспертизы ЦФУ ГРУПП

🕓 0:12 – 1:02. Бизнес сможет платить штрафы со скидкой 50% за нарушения, выявленные в ходе любых проверок

Речь идет о штрафах по КоАП РФ, связанных с несоблюдением требований к предпринимательской деятельности. Новые правила начнут действовать через 10 дней после официальной публикации закона.

🕓 1:03 - 1:29. С 1 сентября 2025 г. распространять рекламу на информационных ресурсах иностранной или международной организации, чья деятельность в России признана нежелательной будет запрещено

Запрет, в частности, распространяется на Instagram* и Facebook*. Согласно ст. 14.3  КоАП РФ, нарушение норм закона о рекламе грозит физическим лицам штрафом до 2 500 руб., должностным лицам — до 20 000 руб., а юридическим лицам — до 500 000 руб. 

* Принадлежат корпорации Meta, деятельность которых признана экстремистской на территории РФ и запрещена 

🕓 1:30 - 2:20. Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2025 года — не позднее 25 апреля

За опоздание с подачей декларации компанию могут оштрафовать по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не менее 1000 руб. Также инспекторы могут заблокировать банковские счета. Если не успеваете самостоятельно подготовить декларацию — обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. 

🕓 2:21 - 3:45. Более половины всех ВНП в России проходят при участии МВД

Если в 2021–2023 гг. уголовные дела возбуждались в 50% собранных налоговыми органами материалов, то в 2024 г. этот показатель вырос до 70%. Одновременно выросло и среднее доначисление по совместным проверкам — с 78 млн руб. в 2022 г. до 109 млн руб. в 2024 г.

🕓 3:46 - 4:31. Пониженную ставку НДС при УСН нужно применять непрерывно минимум 12 кварталов подряд

Трехлетний период нужно считать с квартала, за который была представлена первая декларация по НДС с пониженной ставкой. Досрочный отказ от пониженной ставки возможен, если упрощенец  за предыдущий год получил доход < 60 млн руб. либо если его доход за предыдущий год или в текущем году составил > 450 млн руб.

🕓 4:32 - 5:20. В 2024 году Госдума приняла 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов

Абсолютный рекорд — предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

😬 Только без паники: как правильно действовать, если пришло требование от налоговой?

Любая организация или предприниматель не застрахованы от получения письма из налоговой с требованием что-то предоставить или пояснить. Такое может случиться как в рамках выездной и камеральной проверок, так и вне их — разница лишь в объеме запрашиваемой информации.

❗️Если налоговая запрашивает документы по сделке вне проверочных мероприятий, значит, в отношении бизнеса ведется предпроверочный анализ.

💬 Что делать при получении требования?

▪️Не паникуйте, но и не относитесь халатно. Тактики «дам все и побольше» и «ничего не дам, пусть берут, где хотят» одинаково провальны.

▪️Подготовьте запрашиваемый перечень документов. Обязательно проверьте их сплошным методом, который заключается в детальном изучении всего объема первички.

▪️Ответьте на требование в установленный срок, который указан в письме. Если объективно не успеваете, сообщите об этом в налоговую с указанием причины (например, сотрудник, ответственный за подготовку документов, на больничном).

▪️Если не можете исполнить требование, то также сообщите об этом в налоговую. В письме укажите причину, например, что вам не понятно содержание требования.

❗️Приятная новость - с 5 февраля 2025 года непредоставление ответа или квитанции о приемке требования более не считается основанием для блокировки расчетного счета.

📲 Специалисты ЦФУ всегда готовы помочь вам составить грамотный и своевременный ответ на требование налоговой, а также представить ваши интересы в суде, если это необходимо. Записаться на консультацию можно по ссылке!

#Проверки

😈 Инспекция может расценивать дробление бизнеса как налоговое преступление или как законную оптимизацию

Вам какой вариант больше нравится? 

👉 Если хотите безопасно сократить налоги и увеличить прибыль компании, а не получить многомиллионные штрафы за «самодеятельность», обращайтесь в ЦФУ ГРУПП. В нашем портфеле более 150 проверенных решений для бизнеса.

❓ Вопрос эксперту: На ИП пришло требование от налоговой предоставить договоры займа и документы, подтверждающие погашение. Займы выданы без процентов от ИП компании, где генеральный директор — это сам ИП. Займы крупные, на оборудование, выплачиваются очень мелкими суммами. С какой целью налоговая может запрашивать договоры займа? Что хочет проверить?

💬 Ответ Анастасии Филипповой, налогового эксперта ЦФУ ГРУПП: 

Речь идет о взаимозависимой сделке. ИП выдал займ аффилированному к нему обществу на нерыночных условиях — без процентов.

Налоговая, руководствуясь ст. 54.1 НК РФ, заподозрила, что сделка формальная и не соответствует реальным обстоятельствам. По займу должны были начисляться проценты, с которых ИП уплачивал бы налог на доход.

Важно помнить, что между взаимозависимыми лицами сделки возможны. Но они должны быть заключены на рыночных условиях!

📱 Если налоговая проявляет интерес к вашим сделкам, записывайтесь на бесплатную консультацию в ЦФУ ГРУПП!

#Дробление

👩‍💻 Статья 54.1 НК РФ запрещает совершать хозяйственные операции, которые направлены на извлечение налоговой выгоды

Ведение «группового бизнеса» должно основываться на деловой цели, не связанной с извлечением налоговых преимуществ.

Признаки доминирования налоговой цели «групповой структуры»:

❌ Участники группы созданы в течение небольшого промежутка времени либо непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.

❌ Налоговые обязательства по группе лиц уменьшились или практически не изменились несмотря на расширение хозяйственной деятельности в целом.

❌ Показатели деятельности участника группы (размер дохода, численность работников и т.д.), определяющие право на применение налоговых преференций, ежегодно приближаются к лимитам.

❌ Ресурсы внутри группы, покупатели и поставщики распределены между участниками исходя из налогового целеполагания.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

#Дробление

🛒 Селлеры массово получают требования об уточнении декларации

Продавцы на маркетплейсах жалуются, что налоговики присылают письма с требованием пояснить противоречия между данными из декларации и сведениями, полученными в ходе камеральных проверок. Дело в том, что суммы операций из фискальных чеков оказались выше задекларированных в два и более раза.

Расхождения могут быть связаны со следующими причинами:

▪️ Доход в декларации отражен не полностью, например, из-за того, что не учитывали комиссию маркетплейса
▪️ Часть доходов отражена в другом налоговом периоде, из-за того, что выручку отражали по выпискам, а не отчетам
▪️ Часть доходов вообще не отражена
▪️ Маркетплейс передал неверные сведения в налоговую
▪️ Налоговая не учла возвраты и другие суммы, которые проходили через счет, и влияли на налоговую базу

❗️ Несоответствие данных грозит налоговыми доначислениями. Однако наибольшему риску подвергаются продавцы, у которых суммы выручки находятся на границе лимита для уплаты НДС — 60 млн руб. Они могут автоматически стать плательщиками налога, что потребует полного пересчета налоговой базы. 

📁 Грамотный бухгалтерский учет на маркетплейсе — залог отсутствия проблем с налоговой. Компания ЦФУ поможет вам организовать документооборот и структурировать процесс!

💼 Кейс: Сбербанк заблокировал дистанционное банковское обслуживание — добились разблокировки через суд 

Наш клиент — ИП, который регулярно закупал товары в других регионах и пользовался услугами перевозчиков. Закупки частично осуществлялись «в серую», а по некоторым операциям не хватало товарных и товарно-транспортных накладных. Из-за этого Сбербанк заблокировал дистанционное банковское обслуживание. 

Решить проблему самостоятельно не получилось. Клиент отправлял документы, писал пояснения, подавал досудебную претензию, но все безрезультатно. Поэтому он обратился в ЦФУ ГРУПП. 

Что мы предприняли:

🔻 Полностью переработали клиентскую позицию в соответствии с требованиями законодательства 
🔻 Подготовили грамотную досудебную претензию 
🔻 Корректно оформили и подали в банк все необходимые документы

Поскольку банки плохо реагируют на повторное предоставление документов, мы получили закономерный отказ. Следующим нашим шагом было обращение в суд.

Позиция банка в суде:
 
Сбербанк утверждал, что клиент не предоставил полный комплект необходимых документов и не подтвердил хозяйственную деятельность, а закупка товаров «в серую» имеет признаки «сомнительных операций».

Позиция ЦФУ ГРУПП в суде: 

🔻 Подтвердили, что предоставили документы по каждому пункту банковского запроса — и даже больше, чтобы исключить любые претензии 
🔻 Пояснили, что ИП не обязан хранить ТТН, поскольку они не относятся к первичной бухгалтерской и налоговой отчетности 
🔻 Объяснили, что закупка в «серую» не является «сомнительной операцией», а представляет собой элемент деловой практики

Результат: мы доказали несостоятельность аргументов Сбербанка. Суд признал блокировку незаконной и обязал банк разблокировать доступ к счету.

👨‍💻 Не сдавайтесь, когда происходит блокировка счета — всегда идите до конца. Судебная стадия считается наиболее эффективным вариантом решения проблемы, поскольку постановление суда банк обязан исполнить. 

✔️ Главное — грамотно выстроенная правовая позиция и профессиональное сопровождение. За этим обращайтесь в ЦФУ ГРУПП — мы знаем, как решать такие кейсы.

#115_ФЗ