❓ Что может выдать трудовые отношения там, где вы оформили ГПД?

Даже если договор с самозанятым составлен корректно — налоговая может по косвенным признакам понять, что отношения носят трудовой характер.

📌 Пропуска в бизнес-центре:
— постоянный пропуск на самозанятого расценивается как атрибут сотрудника
— для разовых работ должен оформляться разовый пропуск

📌 Кадровая документация:
— самозанятые не должны включаться в графики работы и отпусков
— любое упоминание в кадровых документах уравнивает их со штатными сотрудниками

📌 Выплаты:
— недопустимо включать самозанятых в общие ведомости по заработной плате
— выплаты должны проходить отдельно, в банковской выписке — отдельными платежами

⚠️ Эти детали часто упускают из виду кадровые службы, ориентируясь на удобство.
Но именно они становятся основанием для переквалификации отношений в трудовые.

❗️ В ЦФУ ГРУПП мы анализируем кадровые и бухгалтерские документы, чтобы минимизировать подобные риски для бизнеса. Обращайтесь!

➡️ Налоговый аудит
➡️ Налоговое планирование
➡️ о ЦФУ ГРУПП

Запускаем марафон «Ответственность руководителей, бенефициаров и иных лиц»!

Сегодня ответственность за налоговые и финансовые решения компании несут не только директора и учредители. Под удар попадают родственники собственников, бухгалтеры компаний и другие сотрудники. Понимание границ этой ответственности может уберечь от серьёзных последствий.

С 8 по 19 сентября разберём:

➡️ Кто и в каком объёме отвечает за налоговые нарушения
➡️ Что в арсенале ФНС: какие статьи УК РФ чаще всего применяют за налоговые нарушения
➡️ Как правильно определять реальные налоговые обязательства компании
➡️ Почему под ударом оказываются бухгалтеры, финансовые директора и даже руководители юридических отделов
➡️ Когда долги компании превращаются в личные – и в чем реальные риски субсидиарной ответственности

Спикер — Лилия Бондарь, ведущий эксперт направления «Налоговый консалтинг» ЦФУ ГРУПП. Более 20 лет она занимается сопровождением налоговых споров, помогает бизнесу выстраивать безопасные налоговые системы и знает, как теория работает на практике.

👉 Присоединяйтесь к марафону — за 10 дней вы получите концентрат практики и знаний, которые помогут сохранить бизнес, имущество и свободу.

➡️ о ЦФУ ГРУПП

⚠️ Когда налоговая проверка превращается в уголовное дело? 

Сегодня бизнес живет в реальности, где налоговая проверка может быть не просто формальной процедурой, а первой ступенью к уголовному преследованию. Причём ответственность ложится не только на компанию, но и на конкретных физических лиц.

Кто находится в зоне риска? 👇

В первую очередь ответственность несут те, кто непосредственно формирует налоговую отчетность и контролирует движение денежных средств:

🔵генеральный директор, подписывающий декларации;
🔵главный бухгалтер, отвечающий за расчёты и отчетность;
🔵финансовый директор и руководители подразделений, принимающие ключевые финансовые решения.

«Прокуратура и налоговые органы стремятся довести ответственность до конкретного человека. Поэтому в конечном счёте «крайним» всегда становится физическое лицо».

Как налоговая проверка превращается в уголовное дело? 👇

Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства предусмотрена в статьях:

🔵198 УК РФ — Уклонение физического лица (в т.ч. ИП) от уплаты налогов, сборов и страховых взносов
🔵199 УК РФ — Уклонение организаций от уплаты налогов, сборов и страховых взносов

А также есть отдельные статьи, которые регулируют последствия действий, связанных с неуплатой налогов:

🔵ст. 174.1 УК РФ — Легализация доходов, полученных преступным путем;
🔵ст. 173 УК РФ — Оганизация деятельности по представлению в налоговые органы РФ и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчётов)
🔵ст. 187 УК РФ — Неправомерный оборот средств платежей

Таким образом, на первый взгляд «налоговое» дело может перерасти в уголовное расследование с куда более серьёзными последствиями.

📌 Помимо уголовной ответственности, существует личная имущественная ответственность руководителей и бенефициаров. Также актуальна практика привлечения к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих должника.

В следующем посте расскажем о размере недоимки, которая может привести к открытию уголовного дела, и о последствиях применения уголовных статей. Не переключайтесь!

➡️ о ЦФУ ГРУПП
➡️ Налоговый аудит
➡️ Налоговое планирование

Размер ответственности и ответственные лица: когда налоговые недоимки становятся уголовным делом

Ключевой критерий привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов по ст. 198 и 199 УК РФ — сумма недоимки, установленная по итогам проверки.

1️⃣ Физические лица и ИП

🔵Крупный размер — от 2,75 млн ₽. Максимальное наказание: лишение свободы до 1 года (чаще штраф).
🔵Особо крупный размер — от 13,3 млн ₽. Наказание — до 3 лет лишения свободы.

Важно: ИП отвечает всем своим имуществом, даже тем, которое не используется в бизнесе. Следственные органы вправе накладывать арест на имущество для погашения недоимки.

2️⃣ Организации

🔵Крупный размер — от 18,75 млн ₽. Наказание — до 2 лет лишения свободы.
🔵Особо крупный размер — от 56,25 млн ₽. Наказание — до 5 лет лишения свободы.

В реальности ответственность несёт конкретное лицо — чаще всего генеральный директор. Но если установят сговор, к ответственности могут привлечь и главного бухгалтера, финдиректора, юристов, участвовавших в схеме.

Бизнесу важно понимать потенциальные размеры недоимки и заранее проверять себя. Для этого используется Налоговый аудит или due diligence — «репетиция» налоговой проверки: внешние специалисты оценивают риски и дают рекомендации, как их устранить. Такой аудит помогает защитить не только компанию, но и активы её владельцев и управленцев.

– подчеркивает ведущий эксперт направления «Налоговый консалтинг» ЦФУ ГРУПП Лилия Бондарь.

👉 Хотите проверить, какие риски могут привести к уголовной ответственности в вашей компании? Закажите налоговый аудит в ЦФУ ГРУПП и получите экспертное заключение с конкретными шагами по снижению угроз.

➡️ о ЦФУ ГРУПП
➡️ Налоговый аудит
➡️ Налоговое планирование

⚖️ Вменяют налог за то, что отец подарил здание сыну. Это вообще законно?

Кейс в 3-х строках
— Отец построил здание, ввёл его в эксплуатацию и через несколько дней подарил сыну.
— Сын — ИП, использует объект для бизнеса, сдаёт в аренду.
— Дальше — налоговая проверка и требование уплатить налог в размере 6 млн ₽. ФНС считает, что одаряемый (сын) получил внереализационный доход.

«Здание только что построили, его никто не использовал. Мы не продали, а просто оформили в семье. Где здесь доход?»

— недоумевает клиентка.

Что делать? Можно ли отбить доначисления?
Спросили у нашего Карманного консультанта — ИИ-сервиса для решения юридических, бухгалтерских и налоговых вопросов👇

«Если сын получил здание в дар от отца и использует его в предпринимательской деятельности (сдаёт в аренду), он обязан включить рыночную стоимость объекта в состав внереализационных доходов по УСН и уплатить налог.

Правовое обоснование:

— НК РФ ст. 217 п. 18.1 освобождает от НДФЛ доходы от дарения между близкими родственниками, но только если имущество не используется в предпринимательской деятельности.

— НК РФ ст. 346.15 (для УСН) и ст. 250 (для общего режима) — стоимость безвозмездно полученного имущества, используемого в предпринимательской деятельности, включается во внереализационные доходы.

Судебная и административная практика:

Суды и налоговые органы однозначно считают, что если ИП получает от родственника коммерческую недвижимость и использует её в бизнесе, он должен включить её стоимость в доходы и заплатить налог.

Возможность оспорить доначисления:

Отбить доначисления практически невозможно, если сын был ИП на момент дарения и сразу начал использовать объект в предпринимательской деятельности (сдавать в аренду)

Если хотите, могу подобрать свежие судебные решения по аналогичным спорам или подготовить шаблон возражения для ФНС».

Подобные ситуации легче предотвратить, чем разруливать постфактум.

Если сомневатесь — всегда можно спросить у нашего Карманного консультанта. 🎁 А по промокоду CFUGROUP — первые 300 запросов при регистрации вы получите в подарок!

➡️ о ЦФУ ГРУПП

От доначислений к 7 годам лишения свободы: статьи 174.1 и 173.3 УК РФ

Когда речь заходит об уголовной ответственности за налоги, большинство предпринимателей вспоминает только ст. 198 и 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов физлицами, ИП и организациями. Тут всё более-менее понятно: если налог доначислили и в процессе расследования долг погашен — уголовное дело прекращается. Деньги в бюджет вернулись, основания продолжать Марлезонский балет у следствия нет.

Но Уголовный кодекс (как и жизнь) устроен сложнее - есть куда более рискованные составы.

🔵 174.1 УК РФ — легализация доходов

Здесь логика проста: если вы «сэкономили» на налогах и на эти деньги купили квартиру, машину или вложились в активы — вы их легализовали. Главное отличие — «погашение долга» уже не спасёт: даже если вернуть всё до копейки, сам факт покупки имущества на незаконно сэкономленные средства трактуется как легализация.

Порог особо крупного размера — всего 6 млн ₽. Для среднего ИП или владельца маркетплейса — совсем немного. А наказание суровое: до 7 лет лишения свободы.

🔵 173.3 УК РФ — «бумажный» НДС

Схемы с фиктивным НДС — одни из самых «токсичных». В отличие от 198-й статьи, здесь почти всегда предполагается прямой умысел, и государство такие манёвры не прощает:

🟦3,5 млн ₽ ущерба достаточно, чтобы завести уголовное дело (санкция — до 4 лет лишения свободы).
🟦перешли отметку 13,5 млн ₽ — и это уже особо крупный размер (и срок до 7 лет).

Если преступление совершено впервые, лицо может быть освобождено от уголовной ответственности при добровольном перечислении незаконного дохода в бюджет и выплате двукратного денежного возмещения (ч. 2 ст. 76.1 УК РФ).

⚠️ Важно: для группы лиц по предварительному сговору либо организованной группы подобный механизм не предусмотрен (ч. 2 ст. 173.3 УК РФ).

➡️ о ЦФУ ГРУПП
➡️ Налоговый аудит
➡️ Налоговое планирование

‼️ Важное напоминание для предпринимателей

⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⡠⠃⠀
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠘⢄⠀⢰⠁⠀⢀⣠⠜
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⡆⢸⠀⠀⡏
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⢇⠀⠃⠀⢈
⠀⠀⠀⢀⣤⣶⠾⠿⠛⠛⠛⠛⠛⠿⠿⣶⣤⣀
⠀⣠⡾⠋⠁⠀⠀⠀⢀⣠⣤⠤⢤⣤⣄⠀⠈⠙⢿⣦
⣸⡏⠀⠀⠀⣀⣤⠾⠋⠁⠀⠀⠀⣸⠟⠀⠀⠀⠀⠹⣷
⣿⣇⠀⠀⠀⠙⠳⢦⣄⡀⠀⠀⠈⢳⣦⠀⠀⠀⠀⣰⣿
⢹⣿⣶⣤⣀⠀⠀⠀⠈⠙⠳⠶⠶⠿⠋⠀⢀⣤⣾⣿⣿⣶⣶⣦⡀
⠘⣿⣿⣿⣿⣿⣶⣶⣦⣤⣤⣤⣤⣶⣶⣿⣿⣿⣿⣿⠋⠉⠙⣿⣧
⠀⢻⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣏⠀⠀⢠⣿⡿
⠀⠀⠻⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⠿⣿⣶⣶⣿⡿
⠀⠀⠀⠘⢿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⣿⡿⠋⠀⠈⠉⠉⠁
⠀⠀⠀⠀⠀⠈⠛⠻⢿⣿⣿⣿⡿⠿⠛⠁

Просто напоминаем, что сегодня пятница, выходные уже завтра, и можно выпить чашечку кофе с гордостью за свои успехи за эту неделю ☕️ 😊

С 1 января 2025 года в России действует налоговая амнистия. На словах всё выглядит просто: отказался от дробления бизнеса — и прошлые грехи простили.

Но на деле предпринимателю придётся перестраивать структуру компании, менять процессы и пересчитывать финансовую модель. Как пройти этот путь без ошибок и с выгодой для себя — обсудим на прямом эфире «Налоговая амнистия 2025: как перестроить бизнес и сохранить эффективность?» 🎤 18 сентября в 18:00!

🎙️ Спикеры:

— Анжелика Козленко, руководитель налогового департамента ЦФУ ГРУПП, 19 лет опыта в налоговом консалтинге, сотни успешно пройденных проверок и кейсов по структурированию бизнеса.

— Марк Куликов, финансист и предприниматель, основатель Kulikov Consulting. Более 20 000 часов практики в управленческих финансах, работа с 100+ бизнесами, автор блога «Дневник финансиста».


💬 В эфире разберём:

• Почему амнистия — это не просто отказ от дробления, а полноценная трансформация бизнеса
• Что реально прощают, а за что всё равно придётся платить
• Как выйти из дробления без потерь
• Какие ошибки чаще всего допускают предприниматели
• Практические кейсы из опыта ЦФУ ГРУПП
• Какие новые возможности открывает амнистия — от участия в тендерах до улучшения отношений с банками

👉 Подключайтесь 18 сентября в 18:00 МСК: t.me/MarkFinansist

💬 Если у вас есть вопросы к экспертам, напишите их в комментариях к этому посту — на эфире дадим ответы!

💼 Уголовная ответственность «за налоги»: директор и бухгалтер в одной лодке

На этой неделе мы подробно разберем, кто в компании и за ее пределами может понести ответственность за налоговые статьи.

Судебная практика показывает: под следствие попадает тот, кто реально формировал отчётность и контролировал денежные потоки. И в этой логике главный бухгалтер может оказаться в центре внимания следствия наравне с директором.

📝 Два случая из практики.

1️⃣ Компания использовала схему с «бумажным НДС»: директор контролировал работу, а бухгалтер готовила документы. При обыске в её столе нашли печати посторонних фирм, которыми оформлялись фиктивные договоры и счета-фактуры. Суд установил, что бухгалтер знала о схеме и принимала в ней активное участие.

Приговор был суров и строг: директору – 5 лет лишения свободы, три с половиной — бухгалтеру. Дополнительно прокуратура взыскала с них обоих 227 млн ₽ субсидиарки — для человека с окладом в 100–150 тысяч это означает пожизненное долговое рабство.

2️⃣ В другом деле директор и бухгалтер сообща зарегистрировали несколько компаний на упрощёнке и делили между ними выручку, чтобы не превышать лимиты. Следствие доказало: дробление бизнеса было сознательным. Бухгалтер не просто вела учёт, а распределяла денежные потоки и контролировала доходы. Итог — реальные сроки для обоих.

⚠️ Вывод предельно прост: с точки зрения следствия и суда бухгалтер, участвующий в «схематозе» — не «технический исполнитель», а соучастник. И в итоге разделяет с директором и уголовную ответственность, и финансовые последствия.

➡️ Аудит
➡️ Налоговое планирование
➡️ о ЦФУ ГРУПП

💼 Кейс: как муж директора оказался должником по субсидиарке

🔎 Недавний случай из нашей практики: к субсидиарной ответственности привлекли мужа генерального директора транспортной компании.

Формально мужчина не имел никакого отношения к юрлицу — ни учредитель, ни руководитель. Но в ходе налоговой проверки сотрудники дали показания: именно муж давал указания бухгалтеру о перечислении денег, покупке активов, распоряжался имуществом. На документах стояла подпись жены-директора, а реальным управленцем считался он.

🔗 Перед банкротством активы компании начали выводить: продавали транспортные средства, а лизинговое имущество оформляли на родственников. При проверке выяснилось, что несколько договоров лично подписывал муж директора. Для суда этого оказалось достаточно, чтобы признать его участвующим в управлении компанией.

В итоге:

— мужа директора включили в число контролирующих лиц

— имущество арестовали еще до решения суда

— сделки по продаже техники признали недействительными и «откатили» назад

— муж директора теперь должник по исполнительному производству

⚠️ Важно: даже если у вас нет официального статуса в компании, но вы фактически влияете на ее деятельность, риски субсидиарки очень высоки. «Помочь бухгалтеру» распоряжением может обернуться многомиллионными долгами.

➡️ Аудит
➡️ Налоговое планирование
➡️ о ЦФУ ГРУПП

🎥 Уже завтра
Прямой эфир «Налоговая амнистия 2025: как перестроить бизнес и сохранить эффективность»

Тема налоговой амнистии на слуху у всех. И многие думают, что всё понятно: «надо отказаться от дробления и всё»

Но вопросы, которые поступают от наших клиентов, показали: не всё так однозначно.
Амнистия вынуждает предпринимателей менять структуру бизнеса. Это означает не только изменение налоговой нагрузки, но и изменение бизнес-процессов. А значит — и финансовых показателей.

Именно поэтому завтра в эфире мы обсудим, как оптимально подойти к этой теме, чтобы бизнес сохранил свою эффективность после реорганизаций.

🎙 Спикеры:
— Анжелика Козленко, руководитель налогового департамента ЦФУ ГРУПП
— Марк Куликов, финансист и предприниматель

👉 Подключайтесь 18 сентября в 18:00 по МСК: t.me/MarkFinansist

🗂 Кейс: как начальник юротдела стал пособником в налоговом деле

Друзья, мы — на финишной прямой нашего марафона «Ответственность руководителей, бенефициаров и иных лиц»!

Про то, что под уголовную ответственность по налоговым статьям могут попасть предприниматели, гендиректора, бухгалтеры и даже муж гендира, мы писали в прошлых постах.

А сегодня расскажем о кейсе, когда замешанным в схеме признали... начальника юридического отдела.

🔎 Случай из практики: компания занималась взысканием долгов за коммунальные платежи. Юристов в штате хватало, чтобы справляться своими силами. Однако для увеличения расходов (и, как следствие, уменьшения налоговой базы) руководство решило привлечь «стороннюю организацию».

Что делал начальник юридического отдела:

— подписал договор с внешней фирмой на оказание юридических услуг

— по доверенности составлял и подписывал акты приемки этих услуг

— готовил отчеты, подтверждающие выполнение фиктивных работ

— передавал документы для отражения в учете

То есть фактически он обеспечивал документооборот, который позволял компании создавать искусственные расходы.

👉 В ходе уголовного дела следствие признало начальника юридического отдела пособником — он не придумывал схему, но обеспечивал ее работу.

⚠️ Важно: сотрудники, которые действуют «по указанию сверху», рискуют стать фигурантами уголовных дел. Подписание фиктивных документов по доверенности — это не просто рабочая обязанность, а реальный риск.

❗️ В ЦФУ ГРУПП мы помогаем компаниям выстраивать процессы так, чтобы ни руководство, ни сотрудники не оказывались в роли «пособников» в налоговых схемах.

➡️ Аудит
➡️ Налоговое планирование
➡️ О ЦФУ ГРУПП

🔵 Запись эфира «Налоговая амнистия 2025: как перестроить бизнес и сохранить эффективность»

Марк Куликов и Анжелика Козленко обсудили, как предпринимателям перестроить компанию, пересчитать финансовую модель и пройти налоговую амнистию без ошибок, сохранив прибыльность.

Тайм-коды:
00:00 — Вводная история: как начальник ФНС «сломал стереотипы» о налоговой
03:55 — Старт эфира: о чём поговорим и кто спикеры
07:34 — Что будет с порогами УСН и ОСН
10:59 — 4 признака дробления, которые сразу видит ФНС
12:43 — Допросы сотрудников: как ФНС вскрывает схему
15:33 — Налоговая амнистия: в чём суть и кому положена
18:35 — Главные условия, чтобы простили доначисления
21:07 — Пример: как объединить бизнес и не платить за прошлые годы
24:11 — Почему ФНС будет наблюдать до 2030 года, даже если бизнес закрыт
28:29 — Что делать, если опоздали с отказом от дробления
38:50 — Что будет, если бизнес-модель держалась только на налоговых льготах
42:30 — Платить налоги как инвестиция: почему выигрывают честные
44:38 — Реальный пример: как прошла проверка налоговой
54:53 — Уголовка за подставные ИП: что изменилось

Дополнительно:

1️⃣ Гайд «Тренды налогового контроля – 2025»

Внутри:
— свежая статистика и аналитика ФНС,
— 3 чек-листа для быстрой самопроверки,
— рекомендации, как заранее снизить риски.

Получить гайд ⬅️

2️⃣ Бесплатный шаблон для контроля денег и кассовых разрывов. Ссылка на шаблон и инструкцию ⬅️

А также подписывайтесь на YouTube-канал Марка – там он делает разборы компаний вроде Яндекс, Ozon и М.Видео, дает практические советы по финансам, показывает как расти кратно и легально выводить деньги.

❓ Чуть уменьшили здесь, чуть оптимизировали там — и уже не 2,7 млн, а допустим 2 млн. Почему важно знать реальные налоговые обязательства?

Закрепим пройденное на марафоне по уголовной ответственности 👇

Реальные налоговые обязательства — это та сумма задолженности, которую может вменить бюджет вашей компании или вам как ИП за «оптимизацию». И понимать ее важно не в теории, а максимально точно — с учетом всех факторов:

 • налоговой реконструкции;
 • возможности возмещения НДС;
 • сроков давности и др.

⚠️ Главная задача — не допустить возбуждения уголовного дела:

— для физических лиц (ст. 198 УК РФ) — 2,7 млн руб. за три года подряд (крупный размер), 13,5 млн руб. за три года подряд (особо крупный размер);
— для юридических лиц и ИП (ст. 199 УК РФ) — 18,75 млн руб. за три года подряд (крупный размер), 56,25 млн руб. за три года подряд (особо крупный размер).

Сегодня налоговая оптимизация — это работа «по зернышку»: чуть уменьшили обязательства здесь, чуть оптимизировали там — и уже не 2,7 млн, а допустим 2 млн. И до уголовной ответственности уже не дотягиваем. А если 198-я статья не применяется, то и статью по легализации вам вменить не смогут

💡 Именно поэтому важно проводить налоговый аудит с профессиональными налоговыми юристами.
Такой аудит позволяет определить реальный объём налоговых обязательств, найти те самые «зернышки», которые помогут снизить сумму возможных доначислений и выстроить стратегию защиты бизнеса до того, как претензии налоговой перейдут в уголовное производство.

➡️ Налоговый аудит
➡️ Налоговое планирование
➡️ О ЦФУ ГРУПП

😰 ФНС сверяет вас со среднеотраслевыми показателями — сделайте это первыми

Эти цифры напрямую используются при оценке рисков и формировании планов выездных проверок для ИП и компаний на ОСНО.

❓ Почему это важно знать:

 • отклонение от среднеотраслевых значений (10% и более) повышает вероятность претензий со стороны инспекции;
 • показатели автоматически анализируются в АСК НДС-2 и других системах ФНС;
 • значительное расхождение по налоговой нагрузке — один из триггеров для запроса пояснений.

☝️ Сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой по конкретному виду деятельности можно при помощи удобного инструмента от ФНС.

Есть вопросы по налогам бизнеса?
👉☕️ Записаться на консультацию