⏰ Успеть до 1 января: налоговая экономия х4 при выплате доли имуществом

Если участник выходит из общества, ему нужно выплатить действительную стоимость доли. Это можно сделать деньгами, а можно — имуществом. Формально — одно и то же, но не для ФНС: при передаче имущества налог может быть в 4 раза ниже, чем при продаже и выплате деньгами.

✖️ Раньше ФНС считала, что если ты отдал объект — значит, получил доход, и налог надо платить с его рыночной стоимости. Логика абсурдная: имущество уходит — а тебе начисляют доход.

✅ Теперь это незаконно. КС и ВС прямо сказали: доход — это не то, что ты отдал, а то, что получил. А получаешь ты в таких случаях долю, которая возвращается в компанию.

В 2020 году участник компании «Успех и Н» вышел из общества и получил вместо денег два нежилых помещения. Действительную стоимость оценили в 56,1 млн ₽.

Налоговая встала на дыбы: раз передано имущество, значит, это реализация, и налог по УСН надо платить с рыночной стоимости объектов — 54,9 млн. При этом в уставный капитал участник вносил всего 9 900 руб. ФНС доначислила 3,2 млн ₽. Суды трёх инстанций поддержали налоговиков.

Но дело дошло до КС — и тот решил, что так считать нельзя.

В другом деле (№ А65-16913/2023) суды уже учли позицию КС и рассчитали налог по стоимости доли, оставшейся в обществе после выхода участника, а не по стоимости переданного объекта: если ФНС насчитала 2,8 млн, то суд — лишь 693 тыс. ₽

Если бы компания сначала продала здание и рассчиталась деньгами — налог был бы в 4 раза выше!

К сожалению, это окно возможностей закрывается: с 1 января, если в активах компании больше 50% недвижимости, при выходе участника льгота по НДФЛ за 5-летнее владение работать уже не будет. Поэтому, если планируете сэкономить — спешите, пока судебная практика и закон на вашей стороне!

➡️ Налоговое планирование
➡️ О ЦФУ ГРУПП

🔎 Новый принцип ФНС: экстерриториальность камеральных проверок

В рамках налоговой реформы планируется важное изменение:
ФНС получит право поручать камеральные проверки не только инспекциям по месту учета компании, но и любой уполномоченной инспекции — даже из другого региона.

Налогоплательщика будут уведомлять в течение пяти дней, если проверку проводит «чужая» инспекция. Документы и пояснения можно будет направлять как в свою инспекцию, так и напрямую в уполномоченную.

💬 Зачем это нужно?

Минфин объясняет нововведение стремлением выровнять нагрузку между регионами: московские и петербургские инспекции перегружены, региональные — наоборот.

❗️Кроме того, разделение функций между «собирающей» и «проверяющей» инспекцией должно теоретически повысить объективность решений.

⚖️ Что настораживает бизнес?

По действующим правилам обжаловать решение можно только по месту нахождения инспекции, которая вынесла его.
Если проверку проводит инспекция из другого региона, суд может оказаться за тысячи километров — дополнительные расходы на командировки или юристов неизбежны.

❗️Госдума уже предложила поправку в АПК, чтобы компании могли оспаривать решения по месту своего нахождения.

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

📌 В 2026 году стартует масштабная налоговая реформа: многие компании и ИП на УСН утратят право работать без НДС и автоматически перейдут в режим его уплаты

Для бизнеса это означает не только новые обязанности, но и новые риски — прежде всего связанные со штрафами. Чтобы избежать неприятных ситуаций, важно заранее понимать, какие санкции предусмотрены за ошибки по НДС и как их минимизировать.

Возможные штрафы по НДС 👇

❌ Просрочка подачи декларации

Если декларацию не подать вовремя или отправить с опозданием, налоговая начислит штраф — 5% от суммы налога, указанного в декларации, за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

❌ Занижение суммы НДС к уплате

Если ошибка возникла случайно и привела к недоимке, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая докажет умышленность действий, санкция увеличится до 40%.

❌ Несвоевременная оплата НДС

Когда декларация подана без ошибок, но сам налог оплачен позже срока, начисляются пени.

Для организаций:

— с 1-го по 30-й день просрочки — 1/300 ключевой ставки
— с 31-го по 90-й — 1/150
— с 91-го дня — снова 1/300.

Для ИП пени рассчитываются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

⚠️ В 2026 году будет действовать мораторий на штрафы за первое нарушение для тех, кто впервые стал плательщиком НДС после перехода с УСН — но все остальные случаи штрафуются в обычном порядке.

👩🏻‍💻 Хотите работать с НДС без штрафов?

Обращайтесь в ЦФУ! Аутсорсинг бухгалтерии — это снижение рисков, прозрачный налоговый учёт и уверенность, что все отчёты и платежи выполняются безошибочно.

💰 Аутсорсинг бухгалтерии с НДС — от 9 500 ₽ /мес.

🛍 Селлеры, готовьтесь!

Государство усиливает контроль за грузоперевозками и маркетплейсами — и это уже не точечные меры, а полноценная перестройка рынка. Мы собрали ключевые изменения в дайджесте.

🚚 Грузоперевозки

С 1 сентября 2026 года:

— Все российские компании обязаны будут оформлять грузоперевозки в цифровом виде с помощью ЭПД (в т.ч. ЭТРН).

С 1 апреля 2026 года:

— Запускается система предварительного подтверждения ввоза. С 1 апреля по 30 июня схема работает в тестовом режиме, а с 1 июля станет обязательной. Перед отправкой груза импортер должен зарегистрировать сделку, а покупатель — подтвердить, что он действительно ждёт эту поставку.

Без точной даты

В материалах к проекту федерального бюджета заявлено, что правительство готовит введение обязанности уплаты обеспечительного платежа («авансового НДС»), который импортер должен внести перед ввозом товаров на территорию РФ.

🛒 Маркетплейсы

С 1 сентября 2026 года

— Маркетплейсы будут обязаны размещать в карточке товара ссылки на сертификаты, подтверждающие качество. Обязательная сертификация распространяется на продукцию, которая может представлять риск для здоровья или безопасности.

С 1 октября 2026 года

— Стартует государственный реестр цифровых платформ. Все посреднические площадки обязаны в нём зарегистрироваться.

— Начинает действовать 289‑ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Платформы начнут регулярно передавать сведения о доходах партнеров — от юрлиц до самозанятых и исполнителей, предоставляющих услуги по ГПХ — в налоговую.

— Вводится обязательная верификация продавцов и товаров: данные будут сверяться с госреестрами. Несовпадение — блокировка доступа к площадке.

👩🏻‍💻 2026 год станет годом полной прозрачности и усиленного регулирования. Если вы работаете на маркетплейсах, важно подготовиться заранее — это позволит избежать финансовых потерь, сбоев в работе и рисков блокировки.

❗️ Нужна помощь в подготовке и адаптации процессов под новые требования? Свяжитесь с нами!

➡️ О ЦФУ ГРУПП
➡️ Налоговое планирование

🤑Кейс клиента: как мы спасли 50+ млн от автоматического списания ФНС

Налоговая доначислила НДС и налог на прибыль из-за работы с техничками. НДС клиентка признала, часть доначислений уже оплатила, а вот по прибыли решила побороться.

Смотрим документы — и видим зацепку: ФНС исключила расходы по техничкам и включила в доходы списанную кредиторку по тем же контрагентам – и это двойное налогообложение. ~50 млн можно отбить!

✖️ Вот только в первичке этой кредиторки нет. Совсем! Она существует только в апелляции.

Новый главбух клиента сразу сказала: «В этой базе я ничего не понимаю. Такое ощущение, что её собирал ребёнок. Лучше всего её уничтожить, завести все документы и создать новую».

Заходим с другой стороны, и — перед самым заседанием — просим суд обязать инспекцию раскрыть расчёты: откуда взялась задолженность, если её нет в первичке? Налоговая не успевает подготовиться и суд откладывает дело на два месяца.

Это критично, ведь параллельно налоговая подала заявление о банкротстве. Не будь отсрочки — и крупные платежи от покупателя ушли бы напрямую на счета ФНС — без шанса что-либо спасти.

🌸 Двухмесячная пауза позволит нам собрать нормальную первичку и подготовить доказательства по убытку на 120 млн рублей. А возник он так: компания раз за разом уточнялась по налогу на прибыль, вносила исправления — и в итоге «доигралась»: последнюю уточнённую декларацию, в которой заявили абсолютно нормальный убыток, налоговые органы не приняли по формальному признаку.

⚠️ Получили требование или акт? Не ждите, пока ситуация дойдёт до выездной или суда! Практика ЦФУ ГРУПП показывает: чем раньше мы начнем работу, тем больше денег клиента удастся сохранить.

Наши эксперты помогут:
— понять, насколько обоснованы претензии
— подготовить документы и аргументы
— выстроить стратегию взаимодействия с налоговой

➡️ Налоговый аудит
➡️ Сопровождение налоговых проверок
➡️ О ЦФУ ГРУПП

Цифровые следы против бизнеса: как в 2025 году налоговая «палит» подмену отношений?

Дело А38-3338/2024 из АС Марий Эл стало холодным душем для тех, кто в 2025 году предпочитает «плотный» стиль работы с самозанятыми: если раньше инспекция опиралась на стандартный набор признаков трудовых отношений, то теперь суды внимательно изучают цифровые следы — и делают из них далеко идущие выводы.

Уже в первой инстанции суд увидел в работе с НПД весь классический набор маркеров, который годами игнорируют предприниматели:

— Самозанятые работали по графику
— Получали задания от прораба
— Пользовались инструментами и материалами общества
— Выполняли постоянные производственные функции
— Получали оплату регулярно
— Компания была основным или единственным источником дохода
— Часть оформила статус НПД прямо перед началом работ; в отдельных случаях — при участии сотрудников общества

В дополнение к этому суд сослался на два технических факта, которые ещё пару лет назад никто бы даже не назвал доказательствами:

🚩 IP-адреса компании совпадали с IP, с которых происходила регистрация НПД. Суд расценил это как участие общества в оформлении статуса самозанятых.
🚩 Регистрация и чеки ряда НПД проходили через одно и то же устройство, причём в одни и те же дни. Для суда это стало признаком «централизованной регистрации», а не самостоятельной деятельности физлиц.

В совокупности эти обстоятельства убедили суд: самозанятые были частью организационной структуры компании. Апелляция эти выводы полностью поддержала.

☝🏻 Не помогло даже то, что у некоторых исполнителей были и другие заказчики — суд признал эти поступления несопоставимыми по масштабу и не влияющими на квалификацию отношений.

❗️ Нужна профессиональная налоговая консультация?
Обращайтесь к экспертам ЦФУ ГРУПП: разберём вашу ситуацию, поможем выстроить безопасную модель работы с самозанятыми и сформировать налоговую стратегию, которая выдержит любую проверку.

➡️ Налоговая консультация
➡️ Налоговый аудит
➡️ О ЦФУ ГРУПП

#Самозанятые_пятницы

⚠️ Как не навредить компании, подавая несколько уточнёнок?

НК не ограничивает количество уточнённых деклараций. Можно подавать хоть десять подряд — если на то есть основания.

⚠️ Но, с точки зрения ИФНС, каждая новая уточнёнка — это сигнал, что в компании проблемы с учётом. Вас могут взять «на карандаш» и включить в предпроверочный анализ — а это первый шаг к выездной проверке.

У одной нашей клиентки учёт был в таком состоянии, что уточнённые декларации приходилось подавать слишком часто. Корректировки шли одна за другой, цифры постоянно менялись и в какой-то момент ИФНС пришла к выводу, что в учёте там бардак (и это была правда).

И когда клиент подал очередную — уже нормальную — корректировку, с реальными расходами и обоснованным убытком, компания уже исчерпала все разумные пределы подачи уточнённых деклараций, и инспекция уточнёнку просто не приняла.

➡️ Налоговый аудит
➡️ Помощь при налоговой проверке
➡️ О ЦФУ ГРУПП

❗️ С 2026 года ИП на УСН будут платить НДФЛ с процентов по вкладам

Если вы — ИП на УСН и храните свободные деньги бизнеса на депозите, готовьтесь: с 2026 года проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ. Это часть налоговой реформы-2026: государство решило, что пассивные доходы предпринимателей должны облагаться так же, как доходы частных лиц.

До 2026 проценты по вкладам можно было включать в предпринимательский доход и платить 6% или 15%. Но больше такой опции не будет: проценты теперь считаются личным доходом, а значит — попадают под НДФЛ по специальной ставке в части процентного дохода по депозитам — 13–15%.

❓ Как будут считать налог?

Банк ничего удерживать не будет — просто передаст данные в ИФНС. Дальше налоговая сама посчитает и пришлёт уведомление, которое нужно оплатить до 1 декабря следующего года.

Рассчитываться будет по формуле:

Налог = (проценты – необлагаемый лимит) × ставка НДФЛ.

Лимит — это 1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ за год; рассчитываться будет по всем вкладам суммарно за год.

Например:

Вклад: 2 000 000 ₽ под 12%
Проценты: 240 000 ₽
Максимальная ключевая ставка за год: 16% → лимит = 160 000 ₽
База: 240 000 – 160 000 = 80 000 ₽
НДФЛ: 80 000 × 13% = 10 400 ₽

💰 Все ли вклады облагаются?

Нет. Не облагаются вклады со ставкой до 1% годовых и счета-эскроу.

💬 А что со вкладами, открытыми ИП в 2025 году и закрытыми с выплатой процентов в январе 2026-го?

Поскольку в 2026 налог нужно заплатить за 2025 год, то должны применятся нормы, действовавшие в 2025 году.

❗️ ЦФУ ГРУПП - всё о налогах
Помогаем бизнесу избежать ошибок, которые могут стоить миллионы

🔍 Бизнес на УСН под пристальным вниманием налоговой

Если ваши доходы приближаются к 20 млн руб., самое время насторожиться. Уже со следующего года компании и ИП на упрощёнке, которые превысят этот порог, потеряют автоматическое освобождение от НДС. А значит — появится обязанность считать и платить налог, а вместе с ней и повышенное внимание инспекторов.

Контроль будет вестись через систему АСК НДС-2 — а это не просто база данных, а полноценная инфраструктура, где видно всё: ваши сделки, контрагентов и расчёты. Любая неточность может стать поводом для вопросов.

👩🏼‍💼 Мы разобрали, какие показатели бизнеса попадут под прицел и что стоит сделать уже сейчас, чтобы избежать проблем.

📎 Все детали — в нашей статье на портале «Клерк».

💻 3% от налоговой экономии заставят отдать на кадры: новые условия IT-льгот с 2026 года

С 2026 года крупным аккредитованным IT-компаниям придётся делиться частью налоговой экономии с вузами. Постановление правительства обязывает такие компании направлять не менее 3% средств, сэкономленных на IT-льготах, на образование и подготовку будущих специалистов — иначе аккредитацию не продлят.

Под новые правила (смотрим новый пункт 25.3) попадают компании, у которых:

🔵не меньше 100 сотрудников
🔵выручка за год от 1 млрд рублей
🔵сниженные тарифы страховых взносов и (или) ставка по налогу на прибыль

До 1 июня 2026 года таким компаниям нужно заключить хотя бы одно соглашение с государственным или частным вузом: деньги пойдут на IT-программы, а бизнес должен будет участвовать в разработке учебных планов, отправлять сотрудников преподавать и брать студентов на стажировки.

✖️ Невыполнение условий приведёт к утрате аккредитации и возврату компании в общий налоговый режим.

По оценкам экспертов, в первый год дополнительная фискальная нагрузка на отрасль при ставке 3% составит ~10 млрд. рублей.

В 2026 году бизнес ждёт рост налоговой нагрузки, новые обязанности по НДС, увеличение расходов на сотрудников, переход на обязательный ЭДО, ужесточение отчётности, новые риски по ОКВЭД и персоналу. Тяжелее всего придётся малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям. Для некоторых компаний фискальная нагрузка вырастет на 10–30%.

В этих условиях решением для бизнеса становится налоговая оптимизация. Обращайтесь к специалистам ЦФУ ГРУПП — подберём для вас легальные и работающие способы снижения нагрузки.

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

⚠️ Со следующего года налоговая нагрузка на компании и ИП вырастет: в среднем, рост составит от 10 до 30%. А для кого-то это ВСЯ прибыль.

Отмена патента, новый НДС, отмена льгот по соц. налогам. А тут еще и запрет карго.
Эти и другие изменения требуют пересборки финансовой модели и процессов внутри компании

😢 Что со всем этим делать и как снизить финансовые потери?

Будем разбираться в прямом эфире с опытным финансистом и предпринимателем, основателем Kulikov Consulting, Марком Куликовым и налоговым экспертом ЦФУ ГРУПП Анжеликой Козленко

💬 Обсудим:
— Как просчитать свою экономику с новыми налогами и ценами?
— Где искать резервы для сохранения доходности
— Какие ошибки не стоит совершать в 2026
— Что нужно сделать до 31 декабря, чтобы подготовиться к изменением?


🎤 Спикеры:

— Марк Куликов, финансист и предприниматель, основатель Kulikov Consulting. Более 20 000 часов практики, оцифровал 100+ бизнесов, автор Ютуб канала (17тыс подписчиков) и блога «Дневник ФинДира».

— Анжелика Козленко, руководитель налогового департамента ЦФУ ГРУПП, 19 лет опыта в налоговом консалтинге, сотни успешно пройденных проверок и кейсов по структурированию бизнеса.


Участники эфира получат полезные подарки!

🎁 От Марка Куликова:
— Шаблон фин.модели, который поможет увидеть реальную нагрузку с учётом новых налогов и сохранить прибыль при росте цен

🎁 От ЦФУ ГРУПП:
— Бесплатная 15-минутная консультация с налоговым экспертом
— PDF-гайд «Налоговая реформа 2026» 


👉 Подключайтесь 11 декабря в 19:00

Собираемся в Zoom
https://us06web.zoom.us/j/89573347922?pwd=beULJou8EdhkGPqibaChM8h0o1Jsrd.1

Идентификатор конференции: 895 7334 7922
Код доступа: 506112

💬 Если у вас есть вопросы к экспертам, напишите их в комментариях к этому посту — на эфире дадим ответы!

💰 Бизнесу придётся платить больше: МРОТ в 2026 году вырастет на 20,7%

С 1 января 2026 года МРОТ составит 27 093 руб. (вместо 22 440 руб.) — 48% от показателя медианной зарплаты за предыдущий год (56 433 руб. – Росстат).

🔍 ТК гарантирует: работник, выполнивший свои трудовые обязанности и месячную норму рабочего времени, не может получить зарплату ниже установленного МРОТ. Кроме того, этот показатель используется для расчёта больничных, выплат по беременности и родам, а также других страховых выплат.

Увеличение минималки затронет ~4,6 млн работающих россиян.

❓ На что влияет МРОТ?

1️⃣ Минимальная зарплата

Зарплата за полный рабочий месяц не может быть меньше МРОТ до вычета НДФЛ (ст. 133 ТК РФ). В случае, если региональный МРОТ выше федерального (32916 руб. в Москве, 28750 руб. в Санкт-Петербурге и т. д.) — действует он.

2️⃣ Отпускные

Среднедневной заработок не может быть ниже суммы, рассчитанной исходя из МРОТ (ст. 139 ТК РФ).

3️⃣ Командировочные

При расчёте командировочных используется среднемесячный размер выплат по федеральному МРОТ.

4️⃣ Больничные

Если больничный будет открыт в 2026 году, новый МРОТ понадобится, когда:
🔵страховой стаж на день начала больничного меньше 6 месяцев
🔵есть основания для снижения размера пособия
🔵в расчетном периоде не было заработка или средний заработок меньше МРОТ
🔵размер пособия в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ.

Минимальное пособие не может быть меньше 903,1 руб. (для 30-дневного месяца), 873,97 руб. (для 31-дневного) или 967,6 (в феврале) руб.

❗️ Для ИП при добровольных взносах в СФР расчёт ведётся, исходя из МРОТ.

5️⃣ Пособия по беременности и родам

Если стаж < 6 месяцев или доход ниже МРОТ, средний заработок берут из МРОТ (ст. 14 закона № 255-ФЗ)

➡️ Налоговая консультация
➡️ О ЦФУ ГРУПП

⚠️Уважаемые коллеги, эфир «Налоговые реформа: как снизить финансовые потери бизнеса», который должен был состояться 11 декабря, переносится.

Актуальную дату сообщим позднее

Следите за обновлениями в нашем канале!