⚡️⚡️⚡️⚡️ Ваши биометрические данные уже без Вашего согласия снимут в любом банкомате, где установлена камера, а так же при звонке из Ростелеком запишут голос. Официальные сборщики данных согласно Федеральному закону от 29.12.2022 № 572-ФЗ “О единой биометрической системе" – "Ростелеком" и "Российский Банк".

Отказ о предоставлении биометрических данных в общую базу, согласно закону, принимают до 31 августа 2023 года в любом МФЦ по форме. Образцы есть в МФЦ. С собой иметь паспорт и СНИЛС. Если до 31 августа не написать отказ от предоставления биометрических данных, то с 1 сентября Вы автоматически в базе.

Пока нам дали право на отказ, но срок на отказ маленький и многие просто не знают о существование этого закона.

Что самое интересное в МФЦ массово принимают отказы и все в курсе. Но нигде нет информации об этом. Кстати на детей нужно с собой свидетельство о рождении и СНИЛС, дети с паспортом отказ оформляют самостоятельно.

⚡️⚡️⚡️⚡️ С 29 августа 2023 года вводится обязательный контроль отдельных крупных переводов http://www.garant.ru/news/1643763/

Так, в ряде случаев вводится контроль операций по списанию денежных средств со счета юрлица или ИП, открытого на основании договора банковского счета, на сумму, равную или превышающую 5 000 000 ₽.

❗️❗️❗️ Дроблёнка: как оперативно подготовиться и защитить свои права. Часть 1.

Сегодня поговорим о нарастающей волне налоговых проверок, связанных с выявлением признаков искусственного дробления. Хочу обсудить те требования, которые сыпятся как из рога изобилия, на наших клиентов. Как действовать если к вам “постучали” или вы понимаете, что вот-вот это сделают?

Напомню, если вдруг, кто-то до сих пор пребывает в иллюзии о послаблении проверок со стороны налоговых органов в период санкций и прочих событий, что до 2030 года действует запрет на плановые проверки в рамках закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ. Запрет распространяется только на контрольные мероприятия с взаимодействием с контролируемым лицом. Это означает, что могут и будут проводить контрольные закупки, мониторинговые закупки, выборочный контроль, рейдовый осмотр, инспекционный визит, выездные и документарные проверки (ч. 2 ст. 56 закона № 248-ФЗ). Но налоговые проверки не подпадают под этот закон, а соответственно под запрет, поэтому проверки проводятся в обычном порядке.

С правами налоговых органов разобрались, могут и будут, особенно сейчас активно проявлять интерес к бизнесу, даже к компаниям «со слабым пульсом», здесь не рассчитывайте на снисхождение, а лучше сконцентрируйтесь на подготовке к непростому диалогу.

Диалог действительно будет непрост, т.к. практика показывает, что инструменты сбора доказательств у налоговых органов значительно усовершенствовались, а именно запущена автоматизированная система выявления компаний, которые работают с одних и тех же IP и MAC адресов, и тут важно отметить, что данные собираются не только в моменте, но и за прошлые периоды. Это наверно сейчас один из самых действенных механизмов выявления группы компаний, которые делали вид, что они не группа. При этом также важно отметить, что эта автоматизированная система позволяет выявлять «такую группу», даже если ИП зарегистрировались в разных регионах, в призрачной надежде успешно замести следы.

Что с этим делать?

☺️ Подписывайтесь на канал и узнаете уже завтра!

🍕🍕🍕Дроблёнка: как оперативно подготовиться и защитить свои права. Часть 2.

Мы подошли к не теряющему актуальность вопросу: “Что делать?”. Необходимо проанализировать все процессы, которые для начала виртуально могут объединять группу лиц (ИП/ООО), а потом и физически.

Какие виртуальные процессы вас могут объединять: вход в личный кабинет, например, на площадки Wildberries, OZON и пр., вход в банки и совершение платежей, вход в кабинеты налогоплательщика и отправка налоговой отчётности, иные аналогичные процессы.

Как исправить виртуальные процессы? Как можно скорее необходимо предпринять действия, чтобы разделить эти процессы: использовать разные IP, MAC адреса, возможно нужно привлечь IT специалистов, которые помогут разобраться с информационной безопасностью. Обращу внимание, что налоговые органы активно привлекают к своей работе банки и маркетплейсы, которые в свою очередь безропотно отдают всю информацию.

Как исправить физические процессы? Физические процессы - это склады, сотрудники, логистика и прочее (полный список здесь - ссылка на чек-лист). Это то, что едино для вашей группы лиц, и самое важное здесь - определить кто и как принимает управленческие решения для группы лиц, и как защищена эта информация от глаз проверяющих.

Если чувствуете, что не справитесь, не ждите, когда упадёт молоток, со словами “ВИНОВЕН” - оставьте заявку на нашем сайте. У нас много практики ответов на требования ИФНС и подготовки наших клиентов, поможем устранить риски текущей ситуации и сформировать позицию на будущее.

☺️ Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить самые важные изменения для бизнеса!

😝 Приятная новость! Минфин принял решение облегчить процедуру подтверждения расходов на получение медицинских услуг, позволяющих получить социальные вычеты по НДФЛ.

😚1.07.2023 года принят Федеральный закон от 31.07.2023 N 389 (далее – Закон)

Так, в частности, Закон предполагает введение унифицированного документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика за оказанные медицинские услуги. Этот документ заменит все документы, выдаваемого физическому лицу медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность.

Также данным Законом предусматривается возможность направления соответствующих сведений о расходах за медицинские услуги в налоговый орган непосредственно медицинской организацией либо индивидуальным предпринимателем (Поставщик сведений), оказывающим соответствующие услуги в целях предоставления социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги в упрощенном порядке.

Получение сведений напрямую от Поставщиков сведений позволит предоставлять социальный налоговый вычет быстрее, полностью исключив временные затраты физических лиц по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

😎Правила будут действовать в отношении медицинских услуг, оказанных после 1 января 2024 года.

☺️Подписаться на канал

⚡️ 🚗 Новости судебной практики

Новость для владельцев гибридных автомобилей (автомобиль с двумя двигателями электро и внутреннего сгорания).

Министерством финансов Российской Федерации 02.02.2023 издано письмо N 03-05-04-04/8694 по вопросу определения мощности двигателя автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей, в целях исчисления транспортного налога, согласно которому при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность, а при наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.

Гражданин обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением, в котором просил признать недействующим данное письмо, ссылаясь на то, что оно не соответствует действительному смыслу разъясняемых им нормативных положений, По мнению истца, разъяснения, данные в письме, изменяют порядок определения налоговой базы для расчета транспортного налога, возложив на налогоплательщиков новую дополнительную налоговую нагрузку при приобретении ими транспортных средств, имеющих одновременно двигатель внутреннего сгорания (далее - ДВС) и электродвигатель (электродвигатели).

Верховный суд отказал в удовлетворение иска и постановил, что при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.

Данные выводы содержатся в Решении Верховного Суда РФ от 01.06.2023 N АКПИ23-240 "Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим письма Минфина России от 02.02.2023 N 03-05-04-04/8694" (гражданин против Минфина России, заинтересованные лица: ФНС России, Минюст России).

☺️Подписаться на канал

😋 😬 Отличная новость!

Теперь можно уменьшать авансовые платежи по УСН И ПСН на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, предусмотренные ст. 430 НК РФ, не дожидаясь их фактической оплаты.

Пунктами 90 и 94 статьи 2 Федерального закона N 389-ФЗ для индивидуальных предпринимателей внесены изменения. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 и подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное 2 медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ без их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

Также важный момент, что для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, не требуется наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов.

При этом сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов, определенных статьей 430 НК РФ, не изменены.

Такие изменения согласно Положения Федерального закона N 389-ФЗ в части порядка уменьшения налогов по УСН и ПСН распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023.

** Письмо Федеральной налоговой службы от 25 августа 2023 г. N СД-4-3/10872@ “Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ”

☺️ Подписаться на канал

⚠️ Для всех, кто работает с самозанятыми

Как мы помним, в большинстве случаев, при осуществлении денежных расчетов в безналичном порядке, физическим лицом (самозанятым) чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ФЗ-422).

Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог» и передаётся покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Однако, что делать при отсутствии интернета у физического лица в момент совершения расчётов и предоставлении чека?

Налоговые органы в своём Письме от 8 августа 2023 г. № ЗГ-3-20/10305@ разъяснили, что при отсутствии интернета есть возможность запустить мобильное приложение "Мой налог" и сформировать чек. При формировании чека в мобильном приложении "Мой налог" в его реквизитах будут отражены дата и время фактического формирования. Соответственно будут соблюдены требования законодательства по соблюдению сроков формирования чека.

После подключения к интернету сформированные чеки будут переданы в налоговый орган и содержать ранее указанную информацию о произведенных расчетах с покупателями (заказчиками).

✅ Подписаться на канал

🔔Осень привычно напоминает о приближении конца года, а соответственно о необходимости подумать о будущем, т.е. о тех изменениях, в части законодательства, которые нас ждут в новом году.

Возможно, большинство финансовых специалистов уже ознакомились с Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который внёс основные изменения в Налоговый Кодекс. Изменений, как обычно, много. Порой сложно всё охватить сразу, не упустив главного, поэтому, чтобы эти изменения лучше усвоились и решения в отношении этих изменений были своевременно приняты, мы начинаем серию коротких постов на тему «Что год грядущий нам готовит? 👀», и маленькими шагами, пройдёмся по всем новостям.

Итак, с 1 января 2024 г. увеличиваются фиксированные страховые взносы ИП. В 2023 году нужно уплатить 45 832 рублей, а уже в 2024 49 500 рублей. Если предприниматель заработает больше 300 000 рублей, то кроме фиксированной части придется доплатить 1% с суммы превышения. Максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб., вырастет с нынешних 257 061 рублей до 277 571 рублей.

😎Опишем конкретику, которой нет в законодательстве. С 01.01.2024 утвердили порядок применения ставок по УСН, при смене региона нахождения организации (места жительства ИП). Теперь при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) из одного субъекта РФ в другой субъект РФ налог УСН (авансовые платежи по нему) следует считать по ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).

✅Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить важные изменения в законодательстве!

☄️Сегодня и завтра мы поговорим о подготовке к налоговым проверкам. Традиционно по окончании года налоговые органы формируют план проверок на следующий год, узнать попала ли ваша компания в план проверок можно на общедоступном ресурсе, введя ИНН на сайте proverki.gov.ru.

😎Наиболее актуальным вопросом, который поднимают налоговые органы при проверке сейчас — это «искусственное дробление» бизнеса. Ранее в своём посте мы поднимали тему о признаках, дробления и как провести самостоятельную проверку на их наличие и подготовится к вопросам при поверке.

‼️Обратим внимание! Что если в графике (proverki.gov.ru) плановой проверки нет, инспекторы не имеют права ее проводить. Результаты такой проверки будут признаны недействительными (ст. 20 Федерального закона № 294-ФЗ), а должностные лица, допустившие нарушение, получат предупреждение или штраф от 3 000 до 5 000 рублей (ч. 1 ст. 19.6.1 КоАП РФ).

Начиная подготовку к налоговой проверке, в первую очередь необходимо уделить внимание первичным документам со всеми контрагентами, с кем было взаимодействие и операции нашли своё отражение в регистрах бухгалтерского и налогового учёта.

❓ Как проверять контрагентов и, самое главное, сохранять информацию о результатах такой проверки?

Важно получить ответы на два основных вопроса:

📌достаточно ли у контрагента активов, чтобы исполнить сделку, а в случае неисполнения — возместить убытки;
📌не является ли контрагент «технической» компанией («однодневкой»)?

Проверять контрагента нужно по определенным критериям. Эти критерии установлены ст. 54.1 НК РФ, а более подробно раскрыты в следующих источниках:

😇 Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
😇 Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Продолжение будет завтра.

✔️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!