Налоговые льготы для бизнеса надо? 😎

Еще в феврале Владимир Путин предложил расширить льготу по налогу на прибыль на компаний, которые покупают отечественное высокотехнологичное оборудование.

1 апреля был утвержден повышающий коэффициент «2», а к концу месяца ожидается попозиционный список средств производства, к которым он применим. В частности, льготы предполагается ввести на закупки металлообрабатывающего оборудования, промышленных роботов, загрузочной техники.

🤖Фактически бизнес сможет в 2 раза завышать в налоговой декларации по налогу на прибыль расходы, понесенные на закупку высокотехнологичного оборудования российского производства. Например, купили станок за 1 000 000 руб., в учете провели 2 000 000 руб.

👩🏻‍💼 Повышающий коэффициент «2» применим только к первоначальной стоимости оборудования, которая сформирована при его вводе в эксплуатацию. Она включает расходы на приобретение, сооружение, доведение до состояния, пригодного для использования.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 15.04 - 21.04

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ Майские праздники в 2024 году продлятся 8 дней. 28, 29, 30 апреля и 1 мая — выходные на Праздник Весны и Труда. С 9 по 12 мая — каникулы, связанные с Днем Победы.

➡️ Правительство внесло правки в законопроект, которым вводится уголовная ответственность за схемы с «бумажным» НДС. Наказание возможно только для организаторов махинаций с НДС, реальный бизнес преследоваться не будет.

➡️ В 2023 г. Государственной Думой было принято 694 федеральных закона, что стало рекордом за всю историю работы парламента.

➡️ В 2023 г. инвестиции в российскую экономику выросли на 10%. Это случилось благодаря соглашениям о защите и поощрении капиталовложений, специальным инвестконтрактам, инфраструктурным бюджетным кредитам и другим мерам.

➡️ МВД России предлагает обязать банки и кредитные организации предоставлять запрашиваемую ими информацию, в том числе о переводах цифровых денег, не позднее 3 рабочих дней.

➡️ В рекламе кредитов будут размещать предупреждение «Оценивайте свои финансовые возможности и риски». А при упоминании условий, влияющих на полную стоимость кредита — «Изучите все условия кредита (займа)» с указанием на сайт кредитора. Законопроект с такой поправкой внесен в Госдуму.

➡️ С 1 апреля банки могут оформлять и направлять в налоговую банковские гарантии в электронном виде. Благодаря этому сократятся сроки их получения.

➡️ В 2023 г. российские компании потратили на продвижение в Telegram 3,7 млрд руб. Самую высокую динамику прироста доходов от рекламы показали авторские блоги.

➡️ В 2023 г. россияне потратили на косметологические услуги 269 млрд руб. Это абсолютный рекорд за последние 5 лет.

➡️ Власти хотят упростить визовый режим для иностранных инвесторов. Условием получения многократных деловых виз будут инвестиции в размере от 50 млн рублей.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💥🥊 Прогрессия по «упрощенке» или как правительство будет бороться с незаконным дроблением бизнеса

До 2025 года по поручению президента РФ Владимира Путина правительство планирует внедрить механизм поэтапного повышения налоговой нагрузки для малого бизнеса по мере роста финансовых показателей.

Это необходимо для того, чтобы сделать переход с УСН на ОСН менее болезненным и дестимулировать предпринимателей прибегать к незаконным схемам дробления.

Торгово-промышленная палата (ТПП) выступает за прогрессивную шкалу по УСН. Смысл в том, что ставка налога по упрощенной системе будет увеличиваться с ростом выручки компании. При этом лимиты по выручке будут расширены 📊

Возможны следующие лимиты и налоговые ставки:

🔹 До 150 млн руб. — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы»

🔹 До 400 млн руб. — 8% «Доходы» и 16% «Доходы минус расходы»

🔹 До 800 млн руб. — 10% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы»

🔹 От 2 млрд руб. — переход на ОСН.

Механизм работает и в обратную сторону: в случае сокращения выручки налоговая ставка будет снижена ☝🏼

В качестве еще одной меры борьбы с незаконным дроблением представители ТПП предложили создать на сайте ФНС сервис для самопроверки бизнеса на наличие признаков дробления.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

❔ Возможен ли вычет НДС без счета-фактуры

П. 1 ст. 172 НК РФ прямо указывает, что принять к вычету НДС при приобретении товаров / работ / услуг без счета-фактуры, выставленного продавцом, нельзя 🙅🏻‍♂️

Однако в судебной практике произошел значимый прецедент: Арбитражный суд Дальневосточного округа встал на сторону организации, которая боролась за право на вычет по НДС, несмотря на отсутствие счета-фактуры (дело А80-83/2023) 👇🏻

После отгрузки товара контрагент-продавец был реорганизован в форме присоединения к другой организации и фактически прекратил свое существование. Поэтому оплату за товар компания перевела через депозит нотариуса, а счет-фактуру не смогла получить даже через суд. Но это не помешало ей подать уточненную декларацию по НДС с суммой возмещения налога 19 млн руб.

По результатам камеральной проверки ИФНС решила, что компания неправомерно заявила на вычет по НДС. Она не смогла подтвердить сделку счетом-фактурой, что стало предметом судебных разбирательств.

Формальный подход налоговой АС Дальневосточного округа признал неправомерным, отметив следующее:

✅ Хозяйственные отношения с контрагентом и факт уплаты ему денежных средств были подтверждены первичными документами;

✅ Правопреемник продавца перечислил налог в бюджет, а значит, источник для возмещения НДС был создан;

✅ Для получения счета-фактуры от контрагента организация обращалась в суд, но получила отказ;

✅ Счет-фактура — не единственный документ для предоставления вычета по НДС, он может предоставляться и на основании других документов, подтверждающих уплату налога.

По сути, налоговая создала ситуацию, при которой подтвержденное право на вычеты по НДС добросовестным налогоплательщиком не могло быть реализовано по формальным основаниям

👉🏻 Обязанность по выставлению счета-фактуры не исполнил поставщик. Компания не должна нести ответственность за его действия и лишаться права на вычет из-за них. Поэтому непредставление счета-фактуры по объективным причинам не может являться основанием для отказа в вычете.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔘 Дробление бизнеса не всегда является нарушением законодательства❗️

И это подтверждают случаи из судебной практики:

- Дело из судебной практики о дроблении, в котором двум клининговым компаниям удалось оспорить доначисления налоговой на 40 млн руб. ☝🏻

Как видно из кейса, налоговая может наблюдать за компаниями продолжительное время, а потом внезапно нагрянуть с проверкой и обвинить в попытке уклонения от налогов.

Налогоплательщикам, которым предъявлены ошибочные обвинения, достаточно доказать, что:

✅ Разделение бизнеса преследует деловую цель. Например, сегментирование по видам деятельности: одна компания занимается строительством, другая — поиском арендаторов и предоставлением построенных объектов в аренду.

✅ Организации работают самостоятельно и на свой риск;

✅ Для производства товаров / оказания услуг используют собственные ресурсы, не обмениваются сотрудниками и денежными средствами;

✅ Во главе организаций стоят разные руководители, не связанные родственными или деловыми узами;

Проверка на наличие признаков искусственного дробления - одна из самых часто запрашиваемых услуг в ЦФУ ГРУПП.

Ранее мы публиковали 2 кейса из нашей практики:

- Проанализировали налоговые риски корпоративной структуры в it-компании, нашли дробление и устранили риски на 52 млн руб.

- Главный бухгалтер строительной компании опознала в деятельности признаки искусственного дробления бизнеса и убедила собственников принять меры и обратиться за консультацией в ЦФУ ГРУПП.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Только для ВАС на выгодных для НАС условиях 😏

Многие кредитные организации предлагают предпринимателям и компаниям займы под высокие проценты. Заемщики, не задумываясь о последствиях, подписывают договоры, а затем пытаются оспорить их в судебном порядке по основанию кабальности условий (п. 3, ст. 179 ГК РФ):

🔸 Сделка крайне невыгодна одной из сторон — условия не соответствуют интересам пострадавшей стороны и существенно отличаются от условий аналогичных договоров (п. 11 информационного письма Президиума ВАС от 10.12.2013 № 162)

🔸 Потерпевшая сторона была вынуждена совершить сделку из-за стечения тяжелых обстоятельств — причем такие обстоятельства нельзя было предвидеть и предотвратить (определение Верховного суда от 16.11.2016 по делу № 305-ЭС16-9313, А40-91532/2015)

🔸 Другая сторона знала о тяжелом положении контрагента и воспользовалась этим обстоятельством — получить информацию она могла из открытых источников (СМИ).

⛔ Но сам по себе высокий процент за пользование кредитом и невыгодность такой процентной ставки не могут указывать на кабальность сделки.

В качестве доказательства приводим случай из судебной практики 👇🏼

Организация подала иск о взыскании займа, процентов и штрафов по нему. Ответчик попросил признать сделку кабальной, поскольку посчитал процентную ставку чрезмерно высокой: 36% годовых при своевременном погашении долга и 240% при просрочке.

Три судебные инстанции встали на сторону истца, апеллируя следующими аргументами:

🔹 Ответчик сам выбрал истца в качестве контрагента и согласился с условиями сделки, включая проценты

🔹 Стороны ранее уже заключали аналогичные договоры, по которым должник рассчитывался

🔹 Ставка по договору в размере значительно ниже, чем максимальная ставка по займам для физических лиц

Это не единичный случай: суды в большинстве своем поддерживают кредитора, поскольку заемщик свободен в выборе заключения договора. Подписав его, он соглашается со всеми условиями.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест новостей

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ Работу риелторов возьмут под контроль. Готовится законопроект, направленный на регулирование рынка и борьбу с «черными» риелторами.

➡️ Владимир Путин поручил проработать меры поддержки сельхозпроизводителей. Их поручено обеспечить льготными кредитами, техникой, топливом и агрохимикатами.

➡️ ФНС утвердила новый формат представления единой банковской гарантии в пользу налоговых органов, а также новый формат заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС. Изменения вступят в силу с 1 мая.

➡️ Операторов связи могут обязать предоставлять информацию МВД о телефонных звонках россиян без решения суда. Соответствующие поправки ведомство предлагает внести в УПК РФ.

➡️ В законе «О персональных данных» хотят закрепить новый способ отзыва согласия на обработку персональных данных. Пользователи смогут делать это прямо на сайтах, где оставляли согласия.

➡️ Роспотребнадзор хочет увеличить штрафы для бизнеса за неуведомление о начале предпринимательской деятельности на 145%. Ужесточение связано с невыполнением предпринимателями данного требования, что препятствует организации контроля.

➡️ Минэк расширит индикаторы риска для проверки компаний до 500. Мера позволит ускорить переход к «умным» проверкам, когда контролер выезжает на объект только в случае потенциального нарушения закона.

➡️ Минфин потребовал ограничить права иностранных владельцев «Альфа-Банка». Власти считают, что они препятствуют осуществлению деятельности системно значимой кредитной организации

➡️ Власти не будут пересматривать приватизацию. Изъятие бизнеса возможно только в случае угрозы безопасности и национальным интересам РФ.

➡️ С 1 мая банки отменяют комиссию за переводы на сумму до 30 млн руб. между собственными счетами клиента в разных кредитных организациях.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!