🔘 Дробление бизнеса не всегда является нарушением законодательства❗️

И это подтверждают случаи из судебной практики:

- Дело из судебной практики о дроблении, в котором двум клининговым компаниям удалось оспорить доначисления налоговой на 40 млн руб. ☝🏻

Как видно из кейса, налоговая может наблюдать за компаниями продолжительное время, а потом внезапно нагрянуть с проверкой и обвинить в попытке уклонения от налогов.

Налогоплательщикам, которым предъявлены ошибочные обвинения, достаточно доказать, что:

✅ Разделение бизнеса преследует деловую цель. Например, сегментирование по видам деятельности: одна компания занимается строительством, другая — поиском арендаторов и предоставлением построенных объектов в аренду.

✅ Организации работают самостоятельно и на свой риск;

✅ Для производства товаров / оказания услуг используют собственные ресурсы, не обмениваются сотрудниками и денежными средствами;

✅ Во главе организаций стоят разные руководители, не связанные родственными или деловыми узами;

Проверка на наличие признаков искусственного дробления - одна из самых часто запрашиваемых услуг в ЦФУ ГРУПП.

Ранее мы публиковали 2 кейса из нашей практики:

- Проанализировали налоговые риски корпоративной структуры в it-компании, нашли дробление и устранили риски на 52 млн руб.

- Главный бухгалтер строительной компании опознала в деятельности признаки искусственного дробления бизнеса и убедила собственников принять меры и обратиться за консультацией в ЦФУ ГРУПП.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Только для ВАС на выгодных для НАС условиях 😏

Многие кредитные организации предлагают предпринимателям и компаниям займы под высокие проценты. Заемщики, не задумываясь о последствиях, подписывают договоры, а затем пытаются оспорить их в судебном порядке по основанию кабальности условий (п. 3, ст. 179 ГК РФ):

🔸 Сделка крайне невыгодна одной из сторон — условия не соответствуют интересам пострадавшей стороны и существенно отличаются от условий аналогичных договоров (п. 11 информационного письма Президиума ВАС от 10.12.2013 № 162)

🔸 Потерпевшая сторона была вынуждена совершить сделку из-за стечения тяжелых обстоятельств — причем такие обстоятельства нельзя было предвидеть и предотвратить (определение Верховного суда от 16.11.2016 по делу № 305-ЭС16-9313, А40-91532/2015)

🔸 Другая сторона знала о тяжелом положении контрагента и воспользовалась этим обстоятельством — получить информацию она могла из открытых источников (СМИ).

⛔ Но сам по себе высокий процент за пользование кредитом и невыгодность такой процентной ставки не могут указывать на кабальность сделки.

В качестве доказательства приводим случай из судебной практики 👇🏼

Организация подала иск о взыскании займа, процентов и штрафов по нему. Ответчик попросил признать сделку кабальной, поскольку посчитал процентную ставку чрезмерно высокой: 36% годовых при своевременном погашении долга и 240% при просрочке.

Три судебные инстанции встали на сторону истца, апеллируя следующими аргументами:

🔹 Ответчик сам выбрал истца в качестве контрагента и согласился с условиями сделки, включая проценты

🔹 Стороны ранее уже заключали аналогичные договоры, по которым должник рассчитывался

🔹 Ставка по договору в размере значительно ниже, чем максимальная ставка по займам для физических лиц

Это не единичный случай: суды в большинстве своем поддерживают кредитора, поскольку заемщик свободен в выборе заключения договора. Подписав его, он соглашается со всеми условиями.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест новостей

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ Работу риелторов возьмут под контроль. Готовится законопроект, направленный на регулирование рынка и борьбу с «черными» риелторами.

➡️ Владимир Путин поручил проработать меры поддержки сельхозпроизводителей. Их поручено обеспечить льготными кредитами, техникой, топливом и агрохимикатами.

➡️ ФНС утвердила новый формат представления единой банковской гарантии в пользу налоговых органов, а также новый формат заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС. Изменения вступят в силу с 1 мая.

➡️ Операторов связи могут обязать предоставлять информацию МВД о телефонных звонках россиян без решения суда. Соответствующие поправки ведомство предлагает внести в УПК РФ.

➡️ В законе «О персональных данных» хотят закрепить новый способ отзыва согласия на обработку персональных данных. Пользователи смогут делать это прямо на сайтах, где оставляли согласия.

➡️ Роспотребнадзор хочет увеличить штрафы для бизнеса за неуведомление о начале предпринимательской деятельности на 145%. Ужесточение связано с невыполнением предпринимателями данного требования, что препятствует организации контроля.

➡️ Минэк расширит индикаторы риска для проверки компаний до 500. Мера позволит ускорить переход к «умным» проверкам, когда контролер выезжает на объект только в случае потенциального нарушения закона.

➡️ Минфин потребовал ограничить права иностранных владельцев «Альфа-Банка». Власти считают, что они препятствуют осуществлению деятельности системно значимой кредитной организации

➡️ Власти не будут пересматривать приватизацию. Изъятие бизнеса возможно только в случае угрозы безопасности и национальным интересам РФ.

➡️ С 1 мая банки отменяют комиссию за переводы на сумму до 30 млн руб. между собственными счетами клиента в разных кредитных организациях.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

✈️ ❌ Близится сезон отпусков. Не хотим омрачать мечты об отдыхе, но в рамках банкротства арбитражный суд вправе ввести ограничение на выезд за границу

Мера применяется в тех случаях, когда есть основания полагать, что должник попытается скрыть имущество или деньги, «затянуть» процедуру банкротства или вообще не вернется в Россию.

Подобный случай произошел совсем недавно — в апреле этого года 👇🏻

В деле № А41-8354/2022 бывшему руководителю компании «Региональный Банк Сбережений» Савостину Е. А. суд запретил выезд за границу. Еще в 2015 году банк признали несостоятельным и отозвали лицензию.

В 2021 Савостина привлекли в качестве контролирующего лица к субсидиарной ответственности в размере 650 млн 829 тыс. руб., а позже возбудили дело о его личном банкротстве.

В апреле конкурсный кредитор «РБС» «Агентство по страхованию вкладов» обратился в суд. Он ходатайствовал об установлении временного ограничения права должника на выезд за пределы РФ, но получил отказ в двух судебных инстанциях.

Тогда кредитор подал кассационную жалобу в окружной суд, которая была удовлетворена.

Вот главные доводы судьи:

▪️ Ограничение права на выезд из РФ временное и направлено на достижение целей процедуры банкротства и защиты интересов кредитора;

▪️ Мера предупреждает расходование средств должником на цели, не связанные с удовлетворением требований кредитора;

▪️ Мера позволяет избежать уклонения должника от реализации его имущества;

▪️ Рассмотрение дела требует участия должника в мероприятиях банкротства, дачи пояснений и представления документов.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🚩 Притворство в бизнесе: какие налоговые риски несут притворные сделки?

Продолжаем цикл публикаций о нелегальных способах налоговой оптимизации.

В прошлых постах рассказали о:

🚫 Дроблении бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды
🚫 Сотрудничестве с техническими компаниями

В попытках оптимизировать налоги недобросовестные предприниматели также прибегают к притворным сделкам.

Они заключаются формально на бумаге, а по факту являются «липой» и прикрывают другие сделки, менее выгодные с точки зрения налогов.

На притворность сделки указывают следующие признаки:

▪️ Обоюдный умысел сторон
▪️ Умышленная подмена сути правоотношений
▪️ Фактически исполненная сделка не совпадает с условиями договора
▪️ Участие в сделках одних и тех же лиц

Типичный пример притворной сделки, когда вместо аванса по договору купли-продажи оформляется заем для манипуляций с НДС или трудовые отношения прикрываются гражданско-правовым договором для экономии на НДФЛ и взносах.

☝🏼 «Рисованные» сделки, прикрывающие истинные — на особом контроле ФНС.

Если налоговый орган сможет доказать, что правовые последствия заключенного договора соответствуют совсем другой сделке и суд признает позицию верной, налогоплательщик будет признан виновным в получении необоснованной налоговой выгоды, а сделка — переквалифицирована.

Это влечет такие последствия для бизнеса:

🆘 Доначисление неуплаченных налогов, основываясь на реальных отношениях сторон сделки
🆘 Начисление штрафа в размере 40% от сэкономленной суммы за умышленную неуплату налогов
🆘 Привлечение к уголовной ответственности руководителей организации

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🚚 При ввозе белорусских товаров надо платить НДС, даже если в Беларуси они необлагаемые

Разъяснения дает Минфин в письме от 22.02.2024 № 03-07-13/1/15654 👇🏻

🔹 При импорте из стран ЕАЭС платить НДС нужно в стране ввоза, и ориентироваться на льготы для ввозного НДС, предусмотренные в ней

🔹 В России есть свой перечень товаров, которые не облагаются НДС при ввозе. Они приведены в ст. 150 НК РФ: медоборудование, некоторые лекарства, материалы для научных исследований и т. д.

🔹 Если ввозимый товар не поименован в ст. 150 НК РФ, за него надо платить НДС. И неважно, облагается он налогом в Беларуси или нет.

Напоминаем, что ставка НДС при импорте из Беларуси ничем не отличается от той, которая применяется внутри РФ.

🔤 20% — на большинство товаров
🔤 10% — на товары, перечисленные в п. 2 ст. 164 НК РФ, включая скот и птицу в живом весе, молоко и молокопродукты, яйца, детские товары.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест новостей
06.05 – 12.05

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ По итогам марта 2024 года общий объем кредитов россиян впервые превысил 36 трлн рублей. Основной рост пришелся на необеспеченные ссуды.

➡️ Россия и Абхазия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Документ устанавливает единые ставки налога на доходы в виде дивидендов и роялти в 10%. Ставка на процентные доходы составит 0%.

➡️ Госдума приняла в третьем чтении поправки в закон о банкротстве. Минимальная сумма долга для банкротства юрлиц повышена до 2 млн рублей. Также суды смогут выносить решения по некоторым вопросам без проведения заседаний.

➡️ Провайдеров обяжут хранить информацию о номерах сетевых портов, которые использовались для выхода пользователей в Сеть. Такая мера позволит с большей точностью устанавливать лиц, которые распространяют в Интернете запрещенный контент.

➡️ Правительство ввело временный запрет на экспорт сахара из России в качестве антикризисной меры. Поставки разрешены только в Армению, Казахстан, Белоруссию и Киргизию в рамках установленного лимита. Ограничение будет действовать до 31 августа 2024 года.

➡️ Обновился «Личный кабинет налогоплательщика». Теперь в разделе «Доверенности» доступна новая вкладка «Доверенности между организациями». Она облегчит работу с контрагентами.

➡️ Путин подписал майский указ «О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года». Глава государства определил 7 ключевых целей, среди которых сохранение и повышение благополучия населения, поддержка института семьи, устойчивая и динамичная экономика, технологическое лидерство.

➡️ Роструд актуализировал чек-листы для проверок работодателей. В частности, были включены вопросы о продолжительности работы, отдыхе, труде женщин с детьми, дистанционной работе. Нововведения вступят в силу с 14 мая.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!