Новая налоговая реформа = ужесточение налогового контроля для упрощенцев

ФНС давно определила 12 главных риск-факторов, по которым будет отбирать предпринимателей на выездные налоговые проверки (ВНП).

Приводим три ключевых, которые могут коснуться плательщиков НДС на УСН:

❎Высокий процент вычетов НДС. Критический показатель — 89% за период 12 месяцев.

❎Работа с «цепочкой контрагентов» без деловой цели. При наличии этого риска налоговая проводит предпроверочный анализ, и если устанавливает, что предприниматель получает необоснованную налоговую выгоду, сразу инициирует ВНП.

❎Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким риском. Налогоплательщику нужно проявлять должную осмотрительность при взаимодействии с контрагентами. Должны насторожить, например, такие моменты:

⏺Личные связи между поставщиком и покупателем при обсуждении условий поставок и подписании договора
⏺Отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя / представителя компании-контрагента
⏺Отсутствие информации о контрагенте в ЕГРЮЛ

Этот риск может усугубиться дополнительными обстоятельствами, например, когда у подозрительного контрагента нет реальной возможности для выполнения условий договора.

Стоит отметить, что второй и третий риски — самостоятельные основания для ВНП. А вот первый работает только в совокупности с другими.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 30.09 – 6.10

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ В Госдуму внесли обновленный законопроект о «дискриминационном» налогообложении россиян со вторым гражданством недружественных стран. С них хотят взимать налоги в двойном размере.

➡️ Wildberries выходит на рынок Таджикистана. Татьяна Ким подписала соответствующее соглашение с главой Торгово-промышленной палаты страны.

➡️ Минпромторг РФ предлагает с 1 декабря 2024 года по 30 июня 2025 года провести эксперимент по мониторингу российских производителей ряда товаров. Это необходимо для борьбы с контрабандной продукцией. Речь идет об одежде, обуви, БАДах.

➡️ Госдума приняла закон, который разрешает предпринимателям без ограничений знакомиться с материалами таможенной проверки. После подачи соответствующего заявления сотрудники таможни должны предоставить материалы в течение 5 дней.  

➡️ ФНС будет вести реестр майнеров криптовалюты, поскольку уже имеет опыт работы с криптовалютным рынком. Изначально эти функции планировали передать Минцифры. 

➡️ Роспотребнадзор утвердил 13 новых индикаторов риска, которые будут выявлять в рамках контроля в области защиты прав потребителей. Показатели касаются нарушений при розничной продаже табачной, молочной, парфюмерно-косметической продукции, упакованной воды, БАДов.

➡️ Банкам запретят повышать лимит потребительского кредита без согласия заемщика, чтобы снизить долговую нагрузку граждан. Проект принят в первом чтении. 

➡️ Россиянам позволят оформлять кредитные каникулы на более крупные ссуды. Лимит планируют пересмотреть, поскольку средняя величина займов выросла, а банки стали чаще отказывать в отсрочке платежей из-за превышения максимальной суммы кредита. 

➡️ Минэкономразвития разработало коэффициенты-дефляторы на 2025 год, которые учитывают изменение потребительских цен. НДФЛ — 2,594, УСН — 1,437, патентная система налогообложения — 1,144, торговый сбор — 1,976.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Счета-фактуры отменят, но не для всех…

А только для упрощенцев с выручкой < 60 млн руб. в год. Соответствующие поправки правительство планирует внести в п. 5 ст. 168 НК РФ с целью снижения административной нагрузки (проект закона № 727330-8).

С 2025 года компании, работающие на УСН с выручкой > 60 млн рублей, начинают платить НДС. После внесения в НК РФ первой части поправок оказалось, что все фирмы на УСН будут обязаны выставлять счеты-фактуры независимо от того, работают они с НДС или без.

Теперь это исправляют 👍

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

😫 МСП будут платить страховые взносы с 1,5 МРОТ

Госдума планирует рассмотреть законопроект № 727330-8 с поправками в НК РФ. В новой редакции ст. 427 есть важная деталь, благодаря которой в 2025 году платежи в бюджет в виде страховых взносов вырастут.

МСП смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Как сейчас❓

Представители МСП имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов:

🟣Общая ставка страховых взносов 30% — к 1 МРОТ (в 2024 году 19 242 руб.)

🟣Пониженная ставка страховых взносов 15% — к сумме свыше МРОТ

Зарплата сотрудника 50 000 руб. Тогда необходимо платить:

— 30% с МРОТ 19 242 руб. = 5 773 руб.
— 15% с разницы между зарплатой и МРОТ, т. е. с 30 758 руб. = 4 613 руб.

Общая сумма страховых взносов составит 10 386 руб.

Как будет в 2025 году❓

Рассчитывать страховые взносы придется исходя из 1,5 МРОТ. И все бы ничего, но в 2025 году он будет повышен до 22 440 руб.

🟣Общая ставка страховых взносов 30% — к 1,5 МРОТ (22 440 * 1,5 = 33 660 руб.)

🟣Пониженная ставка страховых взносов 15% — к сумме свыше 1,5 МРОТ

При той же зарплате 50 000 руб. нужно будет заплатить:

— 30% с 33 660 руб. — 10 098 руб.
— 15% с разницы между заработной платой и 1,5 МРОТ, т. е. с 16 340 руб. — 2 451 руб.

Общая сумма страховых взносов составит 12 549 руб.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Что общего у игрушек для взрослых, покрышек и гидрокостюмов? 😏

Стратегически важные товары для укрепления семьи по ОКВЭД относятся к категории резиновых изделий, на производство которых государство дает налоговые льготы.

Поэтому производители товаров 18+🍓 могут:

— Не платить налоги на имущество, транспорт и землю
— Ввозить иностранные товары без пошлины и НДС
— Арендовать или покупать землю по льготной цене,

если ведут деятельность в особых экономических зонах нашей страны.

✅ Ну а чтобы выяснить, какие налоговые льготы доступны вашему бизнесу - оставляйте заявку на консультацию с экспертами ЦФУ ГРУПП!

🗃 Предприниматель на ПСН и УСН должен вести раздельный учет средней численности работников

Для целей ПСН нужно учитывать только «патентных» работников, а для УСН — всех, то есть занятых в разных видах деятельности по указанным спецрежимам. 

На патентной системе можно нанимать до 15 сотрудников. Если их станет больше, ИП теряет  право на применение ПСН, а налоги за прошлый период придется пересчитать по ставкам для УСН, что выйдет дороже.

👩‍💻 Для того, чтобы у налоговой инспекции не возникло сомнений относительно сферы занятости работников, нужно грамотно вести раздельный учет средней численности.

При этом НК РФ не устанавливает, как это правильно делать при совмещении ПСН и УСН. Один из способов — в трудовых и гражданско-правовых договорах четко указывать вид работ / местонахождение рабочего места.

☑️ Например, ИП привлек исполнителя для разовой услуги — поклейки обоев в помещении, сдаваемого в аренду в рамках УСН. В договоре нужно указать все характеристики объекта недвижимости, которые помогут его идентифицировать. 

☑️ Либо ИП нанял сотрудника на патентную деятельность — в прачечную, расположенную на улице Ленина в Москве. В таком случае в трудовом договоре нужно обязательно указать адрес прачечной, как место работы. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🛒Одинаковые виды деятельности — законная оптимизация или признак дробления бизнеса?

В Письме от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ ФНС определила главные признаки формального деления бизнеса. Один из них — идентичность осуществляемого вида деятельности.

Например, когда компания делится на несколько новых юридических лиц или ИП, которые, как и «старая» организация, занимаются сдачей в аренду недвижимого имущества. 

❗️ При совпадении ОКВЭД и установленной взаимозависимости компании автоматически попадают в поле ФНС и становятся кандидатами на дополнительные проверки. 

«Если участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности — это «нехороший» признак. Поэтому если есть возможность, ОКВЭДы в выписках должны быть разными»

— комментирует налоговый консультант ЦФУ ГРУПП Анастасия Филиппова. 

✅ Если же у налоговой возникли претензии, необходимо доказать экономический смысл такого разделения бизнеса.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💻 Быть резидентом «Сколково» не только престижно, но и выгодно!

Особенно с 2025 года, когда налогообложение для IT-компаний изменится не в их пользу: ставка налога на прибыль вырастет с 0% до 5%!

Статус участника проекта «Сколково» позволит абсолютно легально оптимизировать налоги:

— Налог прибыль — 0%
— НДС — 0%
— Налог на имущество организаций — 0%
— Таможенные пошлины — 0% при ввозе научно-исследовательского оборудования
— Страховые взносы — 14% вместо 30%
— Гранты на научные разработки и исследования
— Доступ к инфраструктуре технопарка и зарубежным рынкам

🔆 Эксперты ЦФУ ГРУПП помогут оформить статус резидента «Сколково» для получения налоговых льгот.

Мы самостоятельно сопровождаем весь процесс с минимальной вовлеченностью клиента. В услугу входит:

— Разработка оптимальной модели получения резидентства

— Формирование анкеты-заявки на участие в «Сколково»

— Анализ и доработка предполагаемой модели коммерциализации проекта

— Разработка практических рекомендаций по минимизации возможных налоговых рисков

👍 95% наших клиентов успешно прошли в «Сколково» и сейчас пользуются налоговыми льготами, экономя десятки миллионов рублей.

Хотите быть одним из них? Оставляйте заявку на бесплатную консультацию.

🗓 До вступления в силу налоговой реформы осталось не больше трёх месяцев. Если учитывать, что октябрь — отчетный месяц, а декабрь — месяц подведения итогов, времени для подготовки бизнеса к новым условиям осталось немного.

Поэтому сейчас самое время убедиться, соответствуют ли ваши договоры с контрагентами новым нормам налогового кодекса. Возможно, в них потребуется сделать налоговые оговорки.

Налоговая оговорка — специальное условие в договоре, которое выступает инструментом финансовой защиты добросовестного покупателя от налоговых последствий за действия / бездействие поставщика по уплате налогов:

— Помогает обосновать законность применения той или иной схемы налоговой оптимизации

— Позволяет компенсировать понесенные потери за счет контрагента, из-за которого возникли проблемы с налоговой

Например:

Налоговая отказала компании в вычете НДС по сделке с контрагентом, потому что обнаружила разрыв в цепочке. Если в договоре есть налоговая оговорка, а сделка была реальной, покупатель сможет взыскать убыток с продавца.

✍️ Поскольку с 2025 года часть упрощенцев станут плательщиками НДС, то при сотрудничестве с ними целесообразно предусмотреть налоговые оговорки.

Для начала узнайте, будет ли ваш поставщик с 01.01.2025 платить НДС. Если да, то включите в договор защитные пункты, чтобы в случае чего компенсировать свои потери.

При этом недостаточно продуманные налоговые оговорки, могут помешать получить компенсацию в суде.

✅ В деле № А70-12918/2019 покупатель хотел компенсировать потери из-за непримененного вычета НДС за счет поставщика.

Однако налоговая оговорка была неконкретной. В договоре было зафиксировано, что «сторона несет ответственность за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по договору».

Когда после проверки покупателю доначислили налоги, он пошел в суд, чтобы взыскать налоговые потери с поставщика. Но, по мнению суда, из текста договора было непонятно, при каких обстоятельствах поставщик обязан возместить налоговые потери. Дело было проиграно.

💬 Вы — покупатель и хотите иметь возможность компенсировать потери из-за непримененных НДС-вычетов за счет ваших поставщиков, не дожидаясь, когда налоговая их «снимет»?

Записывайтесь на консультацию к экспертам «ЦФУ ГРУПП».

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 7.10 - 13.10

➡️ Банк России до 31 марта 2025 года разрешил не ограничивать полную стоимость кредита по ипотеке. Решение позволит банкам отразить в ипотечных ставках последние изменения на финансовом рынке, в том числе рост ключевой ставки. 

➡️ Доля свободных складов в РФ упала ниже 1%. Причина — переориентация логистики на восточные и южные направления, а также рост интернет-торговли. На фоне дефицита средневзвешенная ставка аренды за 9 месяцев увеличилась на 37–47%. 

➡️ Средняя начисленная зарплата москвича в 2025 году составит 180,4 тыс. руб., а еще через два года — 214,3 тыс. руб. Это следует из прогноза социально-экономического развития столицы на 2025–2027 годы.

➡️ В 2024 году представители МСП активнее всего открывали магазины цветов — +17% год к году. Помимо этого, популярными среди предпринимателей стали продуктовые лавки (+6%), магазины «у дома» (+5%) и уличные киоски (+4%). 

➡️ Власти усложнили уход иностранного бизнеса из России. Минимальный дисконт для сделок по продаже иностранцами активов увеличили с 50 до 60%. Также подняли взнос в бюджет с 15 до 35% от их стоимости.

➡️ В Госдуму внесен законопроект, предлагающий предоставить производителям сахаросодержащих напитков из числа МСП госпомощь. Сейчас такие субъекты не имеют права на субсидии, бюджетные инвестиции и госгарантии.

➡️ Правительство РФ утвердило режим особой экономической зоны в трех приграничных регионах. Он будет действовать на отдельных территориях Белгородской, Брянской и Курской областей. 

➡️ Роскомнадзор установил правила регистрации каналов с аудиторией более 10 тысяч человек. Владельцы ресурсов должны будут самостоятельно направить в РКН базовые сведения о себе и своем канале через «Госуслуги», сайт РКН или чат-бот в соцсети. Только после этого в паблике можно будет размещать рекламу.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

👮‍♀️ Минтруд расширил перечень индикаторов риска, сигнализирующих о возможных нарушениях трудового законодательства

Соответствующий проект был опубликован на портале нормативных правовых актов.

В числе новых индикаторов:

❌ Взаимодействие организации или ИП более чем с 35 самозанятыми, среднемесячный доход которых выше 35 тыс. руб., а  продолжительность работы более трех месяцев. При этом доля доходов самозанятого от данной организации или ИП составляет от 90%

❌ Начисление работодателем зарплаты за каждый месяц предыдущего квартала ниже МРОТ 60 и более работникам, если их доля равна или превышает 50% штата 

❌ Сокращение квартального фонда оплаты труда на 80% и более при стабильной численности работников от 15 человек

❌ Снижение в предыдущем квартале зарплаты у 25% и более работников медорганизации

🔖 В настоящий момент действует мораторий на проведение внеплановых проверок. Но если у организации будут выявлены индикаторы риска, то Минтруд инициирует ее после согласования с прокуратурой. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💰 В Госдуму направлен проект федерального бюджета на 2025–2027 годы — главный финансовый документ страны

Ожидается рост доходов федерального бюджета с 36,1 трлн руб. в 2024 году до 40,3 трлн руб. в 2025-м. Причем главным образом за счет роста налоговой нагрузки на граждан и бизнес, а не за счет нефтегазовых доходов.

📊 Большую часть прибавки обеспечат оборотные налоги и сборы — 18,2 трлн руб., а также налоги на доходы — 4,9 трлн руб. Налоговая реформа принесет в бюджет 2,6 трлн руб. за счет роста налога на прибыль, прогрессивной шкалы НДФЛ и изменений по УСН. 

Собираемость НДС вырастет на 2,3 трлн руб. по сравнению с 2024 годом. В пояснительной записке сказано, что это обусловлено увеличением номинального ВВП, а не введением НДС для УСН, как можно было подумать.

🪙 И главное, куда потратят триллионы?

Самая крупная статья расходов — национальная оборона. На оснащение вооруженных сил, выплату денежного довольствия, поддержку предприятий ОПК заложено 13,5 трлн руб. 

На социальную политику хотят выделить 6,5 трлн руб. Из них 1,7 трлн руб. — это пенсии военнослужащим и обеспечение их жильем, 1,4 трлн руб. — пособия по рождению и воспитанию ребенка, 0,5 трлн руб. — материнский капитал.

Траты на развитие российской экономики составят 4,4 трлн руб. Самая крупная статья экономического блока — субсидии бизнесу на 1,3 трлн руб.  

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Минфин в Письме от 02.09.2024 № 03-07-11/82892 разъяснил, как с 2025 года ООО и ИП на УСН вернуть право на освобождение от НДС 👇

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН с доходами более 60 млн руб. признаются налогоплательщиками НДС. 

📉 Однако если в следующем году доходы упадут и не превысят пороговое значение, бизнес автоматически возвращает себе право на освобождение от НДС. Никаких заявлений в ФНС дополнительно подавать не нужно.

Это же правило распространяется на упрощенцев, которые выбрали льготные ставки НДС 5% и 7%.

Согласно новому п. 9 ст. 164 НК РФ, их нужно применять непрерывно в течение 12 кварталов. Но если нет обязанности платить НДС, то нет и обязанности применять какую-либо ставку. 

🪙 Снова уплачивать налог в бюджет придется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы в совокупности превысили 60 млн руб.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!