🔵 Дайджест за неделю 21.10 - 27.10

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили 

➡️ Центробанк поднял ключевую ставку до исторического максимума — 21%. Увеличение показателя сразу на 2 п.п. обусловлено тем, что инфляция складывается существенно выше прогноза.

➡️ Россия вышла на четвертую позицию в списке крупнейших экономик мира. В МВФ подсчитали, что в 2024 году доля ВВП России в мировом по паритету покупательной способности составляет 3,55%. Первые строчки в рейтинге занимают Китай, США и Индия.

➡️ Глава Минфина Антон Силуанов сообщил, что решения о корректировке налогов в ближайшие годы приниматься не будут. Он отметил, что все базовые решения по налогам были приняты весной и теперь надо посмотреть, как будут работать «налоговые новации».

➡️ Изделия с нагреваемым табаком станут подакцизными товарами. Кабмин уже разработал поправки в гл. 22 НК РФ. Налоговая база будет определяться как масса табака, прошедшего промышленную обработку, и добавленных в него при изготовлении ингредиентов. 

➡️ Разница в уровне налоговой нагрузки между отдельными регионами России достигает девяти раз, раскрыла ФНС. Наибольшая — в таких нефтегазовых субъектах, как Ханты-Мансийский АО, Республика Коми, Ямало-Ненецкий АО. Наименьшая — в Дагестане и на Чукотке. 

➡️ Правительство утвердило проект закона, которым предлагается закрепить упрощенный порядок выдачи ряда лицензий и разрешений для предпринимателей. Планируется, что нормы закона вступят в силу с 1 сентября 2025 года.

➡️ С начала года выпуск автомобилей в РФ увеличился на 35%. С января по сентябрь включительно было выпущено в общей сложности 675,9 тыс. транспортных средств. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

💼 Что готовит нам Минфин: налоговая политика на 2025–2027 гг.

Минфин выпустил традиционный осенний документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Рассмотрим его ключевые инициативы — некоторые из них приняты и заработают с 2025 года, другие находятся на стадии законопроекта, третьи только планируются ⤵️

Налоговое администрирование:

🔵Введение новой формы наказания за налоговые нарушения — предупреждения

🔵 Совершенствование налоговой отсрочки и рассрочки, включая их предоставление по более широкому перечню налогов

🔵Возможность коммуникации с ФНС по электронной почте

🔵 Информирование налогоплательщика о взыскании с него задолженности через работодателя

🔵 Использование сведений из единого реестра населения для учета физических лиц в налоговых органах 

🔵 Совершенствование порядка учета доходов и расходов ИП

НДФЛ:

🔵Возможность уменьшения доходов работников на сумму имущественных вычетов, что позволит заплатить меньшую сумму НДФЛ

Налог на прибыль:

🔵 Обязанность организации, у которой несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, уплачивать налог только через одно из них

🔵 Включение в перечень сомнительных долгов дебиторской задолженности, возникшей по решению суда

НДС:

🔵 Мониторинг нулевой ставки НДС на гостиничные услуги

🔵 Оценка изменений в гостиничной отрасли: объема инвестиций, количества рабочих мест и других параметров, на которые были направлены меры налоговой поддержки

Налог на имущество:

🔵 Переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов

🔵 Снятие с налогоплательщиков обязанности сдавать уведомления по транспортному и земельному налогам

Таможенные платежи:

🔵 Оценка эффективности льготных режимов по уплате таможенных платежей

 АУСН:

🔵 Расширение географии применения АУСН на все регионы РФ

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

В ситуации, когда ИФНС вызывает «на разговор», многие предприниматели паникуют и спешат в налоговую со всеми документами — так они и попадаются на уловки инспекторов 😈

Прежде чем «раскрывать все карты» убедитесь, что у инспекции есть полномочия допрашивать вас:

❌ Для дачи пояснений инспекторы должны направить письменное уведомление по форме КНД 1165009 за подписью руководителя и с печатью. От всех остальных приглашений можно смело отказываться — ответственность за «неявку» не наступит

❌ Уведомление должно содержать четкие основания для вызова, адрес налогового органа, дату и время встречи. Если в уведомлении отсутствуют обязательные реквизиты, оно недействительно

❌ Инспекторы не могут требовать предоставить документы по уведомлению — это будет нарушением порядка истребования и подменой мероприятия налогового контроля (ст. 88, ст. 93 и ст. 93.1 НК РФ)

❌ Иногда инспекция в уведомлении вызывает на заседание комиссии по легализации налоговой базы. Но организация работы подобных комиссий уже давно отменена ФНС (Письма от 21.03.2017 N ЕД-4-15/5183@, от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ и от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@). Соответственно, являться в налоговую по такому поводу точно не нужно

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🙄 Как добровольно отказаться от дробления бизнеса: два варианта от ФНС

Налоговая выпустила Методические рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, в которых предлагает два способа отказа от нелегальной схемы:

⬅️ Без изменения организационной структуры бизнеса:

— Переход формально самостоятельных участников дробления бизнеса на ОСН 

— Фактический перевод деятельности на одно из лиц группы

💬 То есть либо все участники группы переходят на ОСН и платят НДС по ставке 20 (10%), либо переводят все расходы и доходы на одно лицо, которое применяет ОСН. 

⬅️ С изменением организационной структуры бизнеса:

— Объединение формально самостоятельных юридических лиц в одну организацию с возможностью создания по месту ведения предпринимательской деятельности обособленных подразделений (ОП)

— Полное отчуждение акций (долей) юридических лиц, входящих в группу, иным независимым лицам. При этом группа лиц перестает вести деятельность как единый хозяйствующий субъект

💬 В первом случае речь идет о слиянии или присоединении юридических лиц. После чего новая организация может открыть ОП — это часть компании, которая находится по другому юридическому адресу, но не является самостоятельным юридическим лицом.

Во втором — о продаже бизнеса третьим лицам. Это, например, можно сделать через куплю-продажу долей или смену состава учредителей через вход-выход. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

⛔️ Банк может ограничить доступ ИП к расчетному счету — такие действия мотивированы 115-ФЗ

Законодательно ограничений на снятие наличных с расчетного счета для ИП не установлено. Но на практике свободно распоряжаться средствами не дает «антиотмывочный закон» — ИП, в отличие от организаций, могут тратить деньги на любые нужды, поэтому часто фигурируют в схемах по обналичке.

💬 Ведущий эксперт ЦФУ ГРУПП по работе со 115-ФЗ назвал три главные причины блокировок расчетного счета:

— Цепочка операций, когда организация перечисляет деньги ИП, а он в скором времени — на счета физлиц

— Большое количество операций по зачислению денежных средств на счет ИП и их последующий вывод на счета физических лиц. При этом операции носят частый и распространенный характер

— ИП практически сразу или в течение нескольких дней после зачисления денежных средств от контрагента осуществляет их обналичивание в полном объеме

Если финансовое учреждение сочтет операцию сомнительной, оно вправе дистанционно ограничить доступ к счету и запросить у клиента документы, которые могут подтвердить ее легальность.

В такой ситуации предлагаем заручиться поддержкой ЦФУ ГРУПП 🤝

Мы помогаем нашим клиентам восстановить доступ к счету путем переговоров с банком, направления жалобы в комиссию при ЦБ и, при необходимости, представления интересов в суде. Оставляйте заявку на бесплатную консультацию.

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🏄‍♂️ Бизнес, который уходит от уплаты НДС с помощью недобросовестных компаний, попадает в Федеральный реестр выгодоприобретателей (ФРВ)

Законодательно реестр нигде не зафиксирован, однако его существование — не очередная страшилка от ФНС, а свершившийся факт. Он внедрен внутренним приказом с грифом «для служебного пользования». 

💬 Какие компании попадают в ФРВ?

ФНС разработала «бальную» систему оценки для определения участников нелегальных схем по НДС. 

Налоговики присваивают всем компаниям из цепочки поставщиков и покупателей баллы. Если компания набирает более 20 баллов, она считается «предполагаемым выгодоприобретателем» и может быть включена в ФРВ. 

Налоговая включает в реестр не только на основании баллов, но и ранее установленных «триггеров», указывающих на взаимодействие с техническими компаниями:

😞Контрагент имеет признаки технической компании — минимальная стоимость активов, высокий удельный вес вычетов, численность сотрудников менее 3 человек, расходы максимально приближены к доходам и т.д.

😞У контрагента нет источника закупки реализуемого налогоплательщику товара

😞Контрагент замечен в связях с техническими компаниями 

😞Контрагент не отвечает на требования, не является на допросы/вызовы

💬 Что будет при попадании в ФРВ? 

Дальнейшие действия инспекторов — контрольно-аналитическая работа в отношении налогоплательщика, который попал в ФРВ. «Отработка» включает вызовы руководителя на допрос, требования представить документы и информацию, побуждения уточнить налоговые обязательства и даже угрозы о назначении ВНП. 

⚠️ Попадание в ФРВ не сулит бизнесу ничего хорошего — внимание налоговой инспекции сильно усилится. В такой ситуации эксперты ЦФУ ГРУПП помогут защититься от незаконных претензий.

Записаться на бесплатную консультацию можно по ссылке 📲

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

Хорошие новости для тех, у кого накипело 😤

С 1 января 2025 года жалобы на действия или бездействие налоговых инспекторов будут рассматривать в упрощенном порядке 🔚

Вступит в силу новая статья 140.1 НК РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», внесенная в кодекс Федеральным законом от 31.07.23 № 389-ФЗ. 

Как сейчас?

Сегодня, чтобы подать жалобу на действия или решения ИФНС, налогоплательщику нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган, например в УФНС, через ту же ИФНС. 

Процедура занимает много времени. Когда жалоба все-таки доходит до конечного получателя, рассматривать ее будут в течение 15–30 дней. 

Что изменится с 1 января?

🔻Срок рассмотрения жалоб сократится до 7 дней

🔻Обратиться с жалобой можно будет напрямую в ту ИФНС, чьи действия обжалуются

🔻Отправить жалобу можно будет в электронном виде по ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🔵 Дайджест за неделю 28.10 - 03.11

Собрали самое важное, чтобы вы ничего не упустили

➡️ С 1 ноября 2024 года начал действовать закон № 221-ФЗ о майнинге. Компании и ИП смогут заниматься добычей криптовалют после включения в специальный реестр ФНС. Физическим лицам регистрация не нужна, если потребляемая энергия не превышает установленных лимитов.

➡️ С 1 января 2025 года все регионы смогут присоединиться к АУСН. Также снимается ряд ограничений по применению спецрежима, в частности, на него смогут перейти продавцы на маркетплейсах. 

➡️ ФНС будет вести налоговый мониторинг 744 компаний, из которых 176 присоединятся к нему в 2025 году. В рамках мониторинга организации предоставляют ФНС удаленный доступ к данным бухгалтерского и налогового учета, после чего освобождаются от камеральных и выездных проверок.

➡️ Неплатежи со стороны контрагентов вышли на первое место в рейтинге основных проблем российского бизнеса. В третьем квартале 2024 года о них заявили почти 37% компаний. Причина может быть в высокой ключевой ставке. 

➡️ Число самозанятых в Москве в октябре 2024 года достигло 14% от населения города. Чаще всего москвичи регистрируются как самозанятые для работы в сфере пассажирских перевозок, доставки, сдачи квартир в аренду, рекламы и маркетинга, репетиторства. 

➡️ С 1 ноября 2024 года владельцы страниц в соцсетях с аудиторией более 10 тыс. человек должны передавать данные о себе в Роскомнадзор. В противном случае блогеры не смогут размещать у себя рекламу и предложения по финансированию. 

➡️ Ритейл занял второе место по числу кибератак в России — на его долю пришлось 14% нападений. Причина в том, что бизнес интернет-торговли растет быстрее обновления ее IT-инфраструктуры. 

➡️ ЦБ России зафиксировал перегрев рынка корпоративного кредитования. Несмотря на проводимую жесткую денежно-кредитную политику, годовой темп роста составляет более 20%. 

➡️ Семьи с одним ребенком могут освободить от НДФЛ при продаже жилья. В Госдуму внесен соответствующий законопроект. Сейчас льгота доступна только родителям двух несовершеннолетних детей. 

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

🛍 Как уплачивать НДС при реализации товаров из государств ЕАЭС через маркетплейсы?

В Письме от 14.10.2024 № СД-4-3/11667@ ФНС объяснила все нюансы.

Имеет значение местонахождение товара. Если товар из государств ЕАЭС, реализуемый через маркетплейс, в момент его получения покупателем находится на территории России — это будет местом его продажи.

Отсюда возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет РФ. 

Порядок указан в ст. 174.3 НК 👇

🔻Ставка НДС для селлеров из ЕАЭС — 16,67% или 9,09%

🔻Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила полная или частичная оплата реализованных товаров 

🔻Налоговая база определяется как стоимость указанных товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации 

🔻В налоговую базу нужно включать все суммы оплаты реализованных товаров, вне зависимости от того, когда их получит покупатель (в частности, сюда относится оплата предстоящих поставок товара)

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!

☝️ С 1 января организациям могут установить 3 ставки для расчета пеней

Такое уточнение в НК РФ предлагает внести законопроект № 727330-8.

 Как будет?

🔻 За первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки
🔻С 31-го по 90-й день — 1/150 ставки ЦБ от суммы недоимки
🔻С 91-го дня и по день оплаты — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки

Как сейчас?

По 31 декабря 2024 года для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки ЦБ (п. 5 ст. 75 НК).

❗️ Подпишитесь на канал, чтобы не упустить самые важные изменения в налоговом законодательстве!