ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов

Налоговая служба подготовила масштабные изменения в методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Фактически это обновление системы автоматического скоринга, который определяет степень благонадежности вашего бизнеса. Новые правила вступят в силу с 1 октября 2026 года, если проект приказа превратится в приказ.
 
Ключевые зоны контроля для руководителей:
 
1.      Новый контроль для упрощенцев: в связи с налоговой реформой-2025 (176-ФЗ), ФНС будет автоматически проверять плательщиков на УСН на предмет сдачи деклараций по НДС. Робот сравнит данные вашей отчетности с данными кассовых аппаратов (ККТ). Если выручка превысила лимиты, а декларация не подана - это станет критическим маркером.

2.      Проверка на дробление бизнеса: вводится жесткий критерий для групп лиц. Налоговая будет искать признаки того, что компания входит в холдинг только ради сохранения льгот для МСП. Будут оцениваться взаимозависимость (доли более 25%), общие учредители, руководители-родственники и использование льготных тарифов страховых взносов.

3.      Реальность ресурсов: данные о строительной технике (тракторы, самосвалы) и производственных зданиях будут подтягиваться автоматически через межведомственные каналы. «Бумажные» компании без техники и площадей не пройдут фильтр.

4.      Зарплатный фильтр: сравнение вашей средней зарплаты со среднеотраслевой по региону станет еще детальнее. Теперь данные будут анализироваться отдельно по головному офису и по каждому обособленному подразделению. Информация о несоответствиях появится в личном кабинете налогоплательщика.

5.      Акцент на госконтракты: если вы участвуете в закупках (особенно в дорожном строительстве и проектировании), ФНС оценит не только факт исполнения контракта, но и вашу финансовую устойчивость: ликвидность, автономность и обеспеченность ресурсами.

6.      Статус технологических компаний: для малых технологических компаний (МТК) и предприятий, работающих в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл.), вводятся отдельные критерии идентификации, что может упростить им подтверждение статуса.

Бизнес становится для налоговой службы всё более прозрачным. Система сама рассчитает коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Если показатели отклоняются от нормы или зарплаты ниже рынка - компания получит не очень хорошую оценку, с которой к новому клиенту идти будет сложно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект приказа ФНС о внесении изменений в приложения к приказу от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@" (подготовлен ФНС России 07.08.2026), идентификационный номер проекта: 02/08/08-26/00170077

#мспживи

По следам консультаций
 
Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 год составляет 2 979 000 рублей в отношении каждого физического лица (постановление Правительства № 1705 от 03.10.2025).

Основной единый тариф страховых взносов:
- 30 % - с выплат в пределах предельной базы;
- 15,1 % - с сумм, превышающих предельную базу.
 
Пониженные тарифы страховых взносов могут применяться субъектами МСП (за исключением обрабатывающих производств) при их соответствии следующим условиям:
- вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и включен в соответствующий перечень (распоряжение Правительства № 4125-р от 27.12.2025),
- по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от основного вида экономической деятельности.

Для субъектов МСП из приоритетных отраслей в 2016 году применяется пониженный тариф 15 % с части ежемесячных выплат, которая превышает полуторакратную величину МРОТ (в 2026 году - 40 639,5 рублей). МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 рубля.

Субъекты МСП, основной вид деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, продолжают применять пониженный тариф 7,6 % с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ. Перечень таких видов деятельности утвержден распоряжением Правительства № 3689-р от 11.12.2024. 

Если плательщик страховых взносов соответствует условиям для применения пониженного тарифа, но исключен из реестра субъектов МСП, он лишается права на его применение с 1‑го числа месяца, в котором исключен из реестра.

При изменении основного ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение года:
- если новый вид деятельности есть в перечне приоритетных отраслей, право на пониженный тариф возникает с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД (при условии соблюдения доли доходов в 70 % по итогам отчетных периодов текущего года);
- если новый вид деятельности не входит в перечень, право на пониженный тариф утрачивается с 1‑го числа месяца изменения ОКВЭД.

При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие.

Следите за соблюдением условий применения льгот и своевременно корректируйте отчетность в случае изменения обстоятельств.

#мспживи
#мспдаётработу

Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется
 
А что случилось?

Налоговая инспекция обнаружила расхождения между данными справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ у компании за период с 2016 по 2022 годы. Разница составила около 945 тысяч рублей. Вместо того чтобы проводить полноценную налоговую проверку, налоговики в феврале 2024 года просто скорректировали сальдо ЕНС компании, списав эту сумму в одностороннем порядке. Налоговая мотивировала это приведением данных в соответствие с реальностью.
 
А что суд?
 
В декабре 2025 года арбитражный суд встал на сторону налоговой, посчитав такие действия допустимым администрированием.

Через 5 месяцев апелляция отменила это решение, признав действия налоговиков незаконными.

Еще через 3 месяца кассация подтвердила выводы апелляции:
 
А) любая корректировка налоговых обязательств в сторону увеличения (доначисление) возможна только по результатам предусмотренных законом проверок (камеральных или выездных). Нельзя просто поменять цифры в системе, даже если инспектор видит расхождение в отчетах,

Б) суд напомнил о запрете на воскрешение старых долгов. В сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 не могли быть включены недоимки, срок взыскания по которым истек до 31.12.2022. Пытаясь списать суммы за 2016 год в 2024-м, налоговая инспекция грубо нарушила правила о сроках взыскания,

В) деньги на ЕНС (положительное сальдо) - это собственность налогоплательщика до момента их законного списания. Произвольное уменьшение этого баланса приравнивается к незаконному взысканию средств.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А59-7538/2024 (июль 2026 года, Сахалин)

#мспживи
#мспсудится

Минфин предложил со следующего года установить для купленных зарубежных онлайн-товаров налог на добавленную стоимость (НДС) по стандартной ставке 22%. Это следует из сообщения министерства о внесении в правительство бюджетного пакета на 2027 год и плановый период 2028 и 2029 годов. Уплачивать НДС в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки.

Меру предложили «для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке». Минфин включил ее в блок инициатив по формированию конкурентной среды и обелению экономики.

Одновременно ведомство предложило ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку для пересылаемых из-за рубежа товаров личного пользования стоимостью до 200€

***
Текст выше из РБК

И тут же приводятся комментарии заинтересованных лоббистов, ассоциации маркетплейсов, акит, сдэк и тд и ни одого (!!!) комментария от российских производителей и белых импортёров. Журналист должен рассказать про проблему с разных сторон, получить разные мнения? Увы...

***

Прокомментирую за всех:

Наконец -то!
Юрьев день наступил, дождались (надеюсь) !
Все соседи России давно НДС с посылок взимают.
Не должно быть разных условий при импорте.

Не должно быть, чтоб при импорте сырья НДС платился, а при импорте готовых изделий - нет.

***
Ждём ещё выравнивания системы сертификации и оплаты за утилизацию упаковки!
(Тут тоже безобразие)

💡Борис Кац, «Леонардо»

Эх, Борис знает, как устроена работа журналистов. Так что негодовать нет смысла.
Россия - не Китай, в России проще и дешевле торговать, а не производить. Производственников мало, торгующих много. Бизнес адаптируется быстрее под нормы законодательства , чем законодательство меняется под ситуацию в экономике.

#мспживи

ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?  
 
Если индивидуальный предприниматель совмещает общую систему (ОСН) и патент (ПСН), часто возникает вопрос: нужно ли суммировать доходы по обоим режимам, чтобы не превысить лимит в 2 млн руб. для льготы по НДС?
 
Нет, доходы по патенту учитывать не нужно.
 
По закону (ст. 145 НК РФ), вы имеете право на освобождение от НДС, если ваша выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей.
 
Освобождение от НДС придумано для тех, у кого малый объем операций, облагаемых этим налогом.
Деятельность на патенте и так не облагается НДС (согласно ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при расчете лимита в 2 млн руб. мы берем только ту выручку, которая получена в рамках ОСН.

Итог: если на ОСН у вас доход маленький, а на патенте – миллионы (но в пределах 20 млн. руб.), вы все равно имеете право не платить НДС по операциям на общей системе.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.07.2026 № 03-07-11/61891

#мспживи

ЦИК подвела итоги выборов в Госдуму IX созыва: у «Единой России» - конституционное большинство

Опубликованы финальные результаты голосования, проходившего с 18 по 20 сентября 2026 года. Итоговая явка составила 59,80%.

Распределение мандатов (всего 450):

Единая Россия — 349 мандатов
КПРФ — 37
ЛДПР — 23
Новые люди — 19
Справедливая Россия — 17
Родина — 1
Самовыдвиженцы — 4

Главное к этому часу:
Легитимность: за выборами следили 1126 международных наблюдателей из 133 стран. Вячеслав Володин отметил устойчивость партийной системы и её способность к развитию.
Новые регионы: жители ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей впервые участвовали в федеральных выборах в Госдуму.
Что дальше? Владимир Путин уже подписал указ о первом заседании нового созыва — оно назначено на 30 сентября в 10:00.

Подготовкой первого заседания займется временная рабочая группа из 14 депутатов, которую возглавил Вячеслав Володин.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Дайджест за 21-25 сентября

Правительство определилось с переносами выходных и праздничных дней на 2027 год

Новая реальность: в Правительстве прорабатывают изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов

Вердикт ВС РФ: налогоплательщик обязан устранить сомнения налоговой инспекции

Из зала суда: отношения с 47 самозанятыми признаны трудовыми

В северной столице готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС

Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей

Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом

Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде

Из зала суда: замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов

Бюджетный пакет: Правительство рассматривает проект бюджета на ближайшие 3 года

Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса

ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов

Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется

ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?  

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

С 1 октября правительство Петербурга отменит коронавирусные ограничения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

В канале #мспживи результаты опроса лучше, чем в канале ФНС России. Это меня радует. Но я рассчитывала, что правильных ответов будет хотя бы 75%. Ладно, будем повторять матчасть.

#мспживи

Величина минимального размера оплаты труда в 2027 году составит 28 935 рублей, или увеличится на 6,8% (это прогнозный рост заработных плат в следующем году). Задача, поставленная Президентом, – довести минимальный размер оплаты труда до 35 тыс. к 2030 году – будет выполнена, что позволит ускорить рост заработной платы работников с небольшими доходами.

💡Антон Силуанов, 24 сентября 2026 года, выступление на заседании Правительства

Напомню, что МРОТ в 2026 году составляет 27 093 руб.

#мспживи
#мспдаётработу

В тот же день, 24 сентября, в Правительстве состоялось заседание, на котором с докладом выступил Антон Силуанов.

Опишу самое важное из того, что было сказано.

Основные принципы налоговой политики сохранятся и вот 5 ключевых ее параметров:

1. Содействие конкуренции и обеление экономики
А. Борьба с серым импортом: планируется усиление контроля за трансграничными потоками товаров, что должно приносить бюджету около 500 млрд рублей ежегодно. Это позволит создать равные условия для отечественных и зарубежных производителей, устраняя ценовое преимущество недобросовестных импортеров.
Б. Налог на трансграничную электронную торговлю: введение НДС по ставке 22% на товары, покупаемые гражданами на зарубежных маркетплейсах. Налоговыми агентами выступят сами площадки. Данная мера направлена на защиту внутреннего рынка, так как сейчас иностранные площадки зачастую имеют налоговое преимущество перед российским ритейлом.
В. Таможенный сбор на посылки: для личных посылок стоимостью до 200 евро вводится фиксированный сбор в размере 100 рублей. Несмотря на небольшой размер сбора, это дисциплинирует рынок мелких отправлений и соответствует международной практике регулирования почтовых отправлений.

2. Реформа налогообложения доходов физических лиц НДФЛ
А. Унификация пассивных доходов: доходы от дивидендов, вкладов, ценных бумаг и цифровых прав теперь будут включаться в общую налоговую базу и облагаться по прогрессивной шкале (от 13% до 22%). Это реализует принцип социальной справедливости: налоговая нагрузка будет зависеть от суммы общего дохода человека, а не от того, заработал он их на заводе или получил в виде процентов в банке.
Б. Защита льготных категорий и малых накоплений: сохраняются прежние ставки (13–15%) для участников СВО и получателей северных надбавок. Также сохраняется необлагаемый порог для вкладов (1 млн руб., скорректированный на ставку ЦБ). Государство подчеркивает приоритет социальной поддержки защитников страны и сохраняет стимулы для формирования сбережений у граждан с невысоким достатком.
Охват реформы: изменения коснутся не более 6% населения. Таким образом, прогрессивное налогообложение затронет только лиц с наиболее высокими доходами, не создавая нагрузки на средний класс.

3. Налогообложение инвестиционных инструментов и нерезидентов
А. Налог для ПИФов: паевые инвестиционные фонды обяжут платить налог на прибыль (15%) с пассивных доходов (дивиденды, роялти, аренда) с последующим зачетом этих сумм пайщиками. Это устраняет налоговую отсрочку, которую ранее использовали для аккумулирования прибыли внутри фондов без уплаты налогов в текущем периоде.
Б. Повышение ставок для нерезидентов: налог на дивиденды, выплачиваемые на счета типа «С» в пользу нерезидентов, вырастет до 35%. Мера носит заградительный характер и направлена на ограничение оттока капитала из страны, а также является ответом на санкционные ограничения.

4. Налогообложение природной ренты (ГМК)
Изъятие сверхдоходов в металлургии: введение гибких ставок налога (20% и 30%) на добычу твердых полезных ископаемых, привязанных к росту мировых цен относительно базового уровня 2025 года. Это механизм «налоговых ножниц»: если цены на мировом рынке растут, государство забирает часть дополнительной прибыли в бюджет, если падают - нагрузка снижается.

5. Оптимизация бюджетных расходов
Повышение эффективности госсектора: переход к принципам адресности и нуждаемости при оказании соцподдержки, а также приоритет достройки уже начатых объектов. Отказ от «ковровой» раздачи льгот в пользу помощи тем, кто в ней действительно нуждается, позволит перераспределить и сэкономить более 2 трлн. руб. в год.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

Многие руководители хотят упростить бюрократию: один раз взять с сотрудника заявление на работу по субботам и забыть об этом на год. Особенно это актуально для клиник, сервисов и розницы. Можно ли так делать?

Короткий ответ: Нет, так делать нельзя.

Даже если сотрудник «за» и сам просит об этом, закон гласит: письменное согласие нужно брать на каждый конкретный случай.

Почему?
1. Позиция закона (ст. 113 ТК РФ): работа в выходной - это всегда исключительный случай для выполнения «заранее непредвиденных работ». Если у вас есть график на год вперед, это уже не «непредвиденная работа», а нарушение режима рабочего времени.
2. Риск штрафа: при проверке ГИТ «оптовое» согласие признают недействительным. Результат - штраф по ст. 5.27 КоАП РФ (до 50 000 руб. на юрлицо за каждого сотрудника).
3. Если сотрудник передумает или выгорит, он легко оспорит работу в выходной в суде, заявив, что на него давили при подписании годового согласия.

Как правильно?
👇Возникла необходимость в работе в субботу?
👇Издаем приказ.
👇Получаем подпись сотрудника на согласии именно под эту дату.

Исключение: чрезвычайные ситуации (аварии, катастрофы). Там согласие не требуется вовсе, но это явно не ваш ежедневный кейс.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу