Сюрприз номер три

Сейчас ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НКРФ, наказывается штрафом в размере 10% от таких доходов, но не менее 40 000 руб.

Как будет?

будет 121 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер четыре

Сейчас штраф по ст. 119 НК РФ за непредставление деклараций составляет не менее 1000 руб.

Как будет?

Будет 2 600 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер пять

Сейчас за представление в ФНС управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей. За умышленное деяние - 80 000 руб.

Ка будет?

будет 105 000 и 210 000 руб. соответственно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер шесть

Сейчас грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб., а если повторил нарушение, то 30 000 руб.

Как будет?

будет 28 000 и 83 000 руб. соответственно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер семь

А сейчас будет особенно «приятно»

Сейчас за непредставление в ИФНС разных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля мы платим по 200 рублей за каждый документ.

Как будет?
Будет 560 руб.

Сейчас непредставление в ИФНС документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК в установленные сроки, или представление недостоверных сведений, влечет штраф 500 000 руб.

Как будет?
Будет 1 510 000 руб.

Далее ещё кое-какие нарушения тоже подрастут в цене, но не так уже больно (или просто привычно).

Но вот непредставление сообщения о создании обособленного подразделения на территории РФ (за исключением филиалов и представительств) обойдется в сумму 121 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер восемь

Сейчас за неявку в ИФНС свидетеля штраф полагается в размере 1 000 руб.

Как будет?

Будет 14 000 руб.

Сейчас отказ от дачи показаний и ложные показания влекут взыскание штрафа в размере 3 000 руб.

Как будет?

Будет 42 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер девять

Сейчас есть такая норма: если не ответить на требование ИФНС, составленное на основании п. 3 ст. 88 НК РФ (дать пояснения), то придется заплатить штраф 5 000 руб.

Как будет?
Будет 14 000 руб.

За повторное такое нарушение штрафуют на 20 000 руб., а будут на 56 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Инфляция...

#мспживи

Сюрприз номер десять

Вводится новая статья - 77.1 - приостановление приема заказов и размещение карточки товара на электронной площадке.

ФНС сможет применять для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов такую меру как приостановление приема заказов и размещение карточки товара, работы, услуги на электронной площадке.

Не заплатил налоги?
Твоя карточка с товаром (работами, услугами) будет заблокирована на маркетплейсе (или на иной электронной площадке).

Процедура приостановления и возобновления приема заказов и размещения карточек будет осуществляться на основании поручения ФНС (по аналогии с поручением банку).

У оператора платформы (электронной площадки) будет 2 дня на ответ налоговому органу об исполнении поручения.

За неявку в ИФНС для дачи показаний тоже будет применяться такая мера. Такая же мера может быть применена в случае, если продавец , торгующий на электронной площадке, забыл направить документы по требованию налогового органа.

Чтобы создать условия неотвратимости такой меры воздействия, к электронным площадкам будут применяться меры воздействия в виде штрафа по ст. 129.17 НК РФ (тоже новая статья) , размер которого составит 100 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

НЕсюрприз номер одиннадцать

Ст. 143 НК РФ (перечень счастливых плательщиков НДС) дополняется:
- счастливыми гражданами (физлица то есть), которые перемещают товары на территорию ЕАЭС,
- физлица, которые ввозят на территорию ЕАЭС товары электронной торговли, стоимость которых не превышает нормы, установленные для ввоза товаров без уплаты таможенной пошлины.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Это к тому самому разговору о том, что товары, ввозимые через электронные площадки, теперь будут облагаться НДС.

#мспживи

Сюрприз вне очереди

А ещё в бюджетном пакете есть законопроект о налоге на сверхдоходы

О налоге на сверхприбыль закон у нас уже есть. Вот теперь есть закон (точнее, пока законопроект, но мы же знаем, что он быстро превратится в закон) о сверхдоходах.

Давайте запомним его номер - 618-9 в базе проектов нормативных документов Госдумы. Ну, чтобы не потерять. А то вдруг потеряете, если номер не будете знать.

В общем, к сверхдоходам.

Читаем.

Что такое сверхдоход? Доход, обусловленный благоприятной рыночной ситуацией.

Кто плательщик? Организации-пользователи недр.

Когда вступит в силу закон? 1 января 2027 года.

Какая ставка по налогу? По общему правилу – 30% (для золота – 20%).

Когда начинать платить? В 2027, 2028 и в 2029 годах (то есть платить надо за 2026-2028 годы).

Куда платить? В федеральный бюджет.

Декларацию подавать? Да.

Зачем? Чтобы обеспечить дополнительные доходы в бюджет страны.

Денег из бюджета реализация этого законопроекта не попросит, а вот сколько принесет бюджету – об этом в пояснительной записке ничего не сказано.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 618-9 в базе проектов нормативных документов Госдумы

#мспживи

Сюрприз номер двенадцать

В статью 146 НК РФ вносят изменения:

1) не будут облагаться НДС операции, связанные с безвозмездной передачей имущества в госказну РФ,

2) не будет облагаться НДС безвозмездная передача товаров (работы, услуги) в МО РФ, ВС РФ, Росгвардии, ФСБ, добровольческим формированиям, МЧС в целях защиты граждан и имущества от БПЛА,

3) не будет облагаться НДС безвозмездная передача питания физлицам, находящихся в защитных сооружениях, подвалах, иных объектах в целях защиты этих граждан от применения БПЛА.

По налогу на прибыль тоже есть изменения: перечисленные выше операции включаются в расходы по налогу на прибыль (для этого меняют ст. 264 и 265НК РФ, добавив несколько пунктов).

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

Это к разговору о том, что нужно как-то поддержать тех, кто поддерживает пострадавших от действий БПЛА и поддерживает силовые структуры.

#мспживи

Сюрприз номер тринадцать

Это нововведение относится к тем, кто осуществляет деятельность в сфере культуры и искусства и претендует на освобождение от НДС.

Здесь прибыло изменение звучания пп. 20 п. 2 статьи 149 НК РФ: более подробно расписывается какие именно услуги относятся к этой сфере. Перечислять не буду. Те, кому интересно, ныряйте на лист 38 законопроекта - там всё подробно написано.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

Сюрприз номер четырнадцать

Для общепита внесены уточнения в пп. 38 п. 3 ст. 149 РФ в части условия о соответствии средней зарплаты по предприятию среднеотраслевым показателям.

Суть изменений (а точнее - дополнений к условию о применении освобождения от НДС): если предприятие общепита привлекает ВКС (высококвалифицированных иностранных специалистов), то сумма выплат за год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, определяется с учетом выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу таких ВКС по трудовым договорам.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

НЕсюрприз номер пятнадцать

В НК РФ вводят ст. 174.4. Она описывает порядок уплаты НДС при ввозе на территорию РФ товаров, приобретаемых физлицами через электронные площадки.

Главное:
1) электронная площадка признается налоговым агентом по этой обязанности,
2) иностранные лица, которые посредством электронных площадок по договору комиссии поставляют товары в РФ по заказам физлиц, признаются налоговыми агентами,
3) юрлица и ИП, которые посредством электронных площадок по договору комиссии поставляют товары в РФ по заказам физлиц, признаются налоговыми агентами,
4) налог взимает ФНС,
5) ставка НДС - 22%.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

Дробление в общепите: как кондитерская сеть напекла себе налогов на 90 миллионов

Иркутский кондитерский комбинат (бренд «Cake Home») обратился в суд, пытаясь оспорить результаты выездной проверки. Налоговая инспекция доначислила компании более 80 млн рублей налогов и 13 млн рублей штрафа.

А что случилось?
Налоговая служба пришла к выводу, что комбинат создал искусственную схему дробления бизнеса. Вместо того чтобы работать как одно крупное предприятие на общей системе налогообложения, бизнес разделили на группу взаимозависимых лиц (несколько ООО и ИП). Это позволяло формально оставаться на упрощенке и патенте, экономя на налогах.

Что нашли в ходе проверки?
1. Все компании группы (15 кафе) управлялись из одного центра. У них был один главный бухгалтер, один IT-специалист и общая служба снабжения. Банковские счета всех фирм управлялись с одного IP-адреса.
2. Товарный знак передали родственнику, но договоры были составлены для вида: оплата по ним не шла, а правила работы сети существовали только на бумаге.
3. Сотрудники мигрировали между фирмами группы, даже не замечая смены работодателя. Медосмотры оплачивались одной компанией за всех, а трудовой стаж в сети считался общим.
4. Собственники давали интервью глянцевым журналам и писали в соцсетях, что «Cake Home» - это исключительно семейный бизнес, который никогда не уйдет в чужие руки и не работает по франшизе. Суд использовал эти публикации как дополнительное доказательство единства бизнеса.
5.  Компании группы оплачивали расходы друг друга (коммуналку, ремонт, пошив формы), не заботясь о юридической чистоте расчетов.

А что суд?
Суд признал дробление умышленным. Если бизнес выглядит как единое целое, пользуется общими ресурсами и управляется одной семьей, то и платить налоги он должен как одна большая компания. Снизить штрафы не удалось, так как схему признали осознанной махинацией.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А19-8607/2025 (Иркутск, февраль 2026)

В компании «Cake Home» была проведена выездная проверка за 2020-2022 г. Итоги были отражены в акте, датированном февралем 2024 года.  В составе бенефициаров бизнеса были мама, сын, жена сына, брат. Группа состояла из нескольких юрлиц и ИП, которые применяли ОСН и спецрежимы. Товарный знак «Cake Home» сначала принадлежал юрлицу, затем он был передан ИП, при это его продолжало использовать проверяемое общество. Франчайзи использовали товарный знак до того, как были заключены соответствующие договоры. Особое внимание суды уделили договорам с франчайзи, которые содержат ссылки на несуществующие пункты. В договорах также имеются пункты, содержащие информацию, которая никак не связана с содержанием договора.
Хочу особое внимание обратить на то, как группа позиционировала себя в медиасфере: это семейный бизнес, не работающий по франшизе. В СМИ обнаружены следы интервью одного ИП, который сообщал об открытии новой точки, хотя эта точка физически была оформлена на другого ИП. В другом бизнес-издании глава семейства рассказал журналисту о том, что Cake Home - семейный бизнес, полномочия между членами семьи распределены следующим образом: супруги занимаются бизнес-планированием, а мать - создатель и основатель кафе Cake Home -  занимается созданием рецептов и несет ответственность за качество продукции. В еще одном СМИ один из бенефициаров указал, что для заявления о себе как о франшизе в другом городе нужен помощник, поэтому до сих пор раздумывают над франшизой. Аналогичные тезисы были обнаружены и в социальных сетях.
Нужны ли ещё какие-нибудь доказательства того, что семейный бизнес в данном случае не есть франшиза, а лишь неудачная попытка замаскировать налоговую выгоду под договор концессии?
 
Такие Дела…

#мспживи
#мспсудится

Сюрприз номер шестнадцать

Начиная с 2028 года, устанавливается механизм уменьшения суммы налога при ПСН на суммы страховых взносов в автоматическом режиме.

Это уменьшение будет делать ФНС самостоятельно.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

Сюрприз номер семнадцать

Объединение большинства доходов физлиц в налоговую базу, к которой применяются дифференцированные ставки по НДФЛ от 13 до 22%, привлечет в бюджет дополнительно в среднем более 450 млрд. руб. в год на трехлетней перспективе (из пояснительной записки к документу, лист 197 и далее).

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ

#мспживи

Давайте повторим, чтобы закрепилось, устоялось, внедрилось и больше не возбуждалось:

1. Родственные связи сильнее налогов.
Подарки от близких родственников не считаются доходом, с которого нужно платить налог. Это правило работает и для обычных граждан (в НДФЛ), и для ИП (УСН).

2. Вы прежде всего человек, а не только бизнес-единица.
Статус ИП не означает, что любая вещь, которая попадает к вам в руки, автоматически становится частью бизнеса. У вас есть личная жизнь, где вы - сын, внук или брат, и вы имеете право получать подарки как физлицо.

3. "Арендные" коды ОКВЭД ни на что не влияют.
Даже если вы официально занимаетесь сдачей недвижимости в аренду, а родственник подарил вам помещение - это всё равно подарок, а не коммерческая сделка.

4. Бывший статус родственника не важен.
Если бабушка раньше была предпринимателем, а потом закрыла ИП и решила подарить вам склад - это личный подарок от физлица физлицу, а не ИП предпринимателю. Даже если бы она всё еще была действующим ИП, суть дела бы не изменилась: это семейное дело, а не торговля.

5. Наличие коммерческой недвижимости - повод для проверки.
Если вам дарят квартиру, налоговая служба вряд ли придет. Хотя может. Но если это склад, офис или цех - ждите вопросов. Налоговики считают, что такая недвижимость нужна только для бизнеса, поэтому готовьтесь объясняться. Точнее, не налоговики, а искусственный интеллект ФНС, который бездушно отправит вам требование пояснить.

6. Собирайте документы.
Чтобы отбиться от претензий, у вас должны быть:
- договор дарения,
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, браке и т.д.), чтобы проследить всю цепочку от дарителя-родственника к вам.

7. Отказ ФНС - еще не поражение.
Если ИФНС или даже УФНС вынесли решение о том, что вам надо платить налог, это можно и нужно оспаривать в суде.

8. Каждый случай неповторим.
Если ситуация сложная (например, подарок от очень дальнего родственника), лучше заранее проконсультироваться с юристом. Хотя это может не помочь и придётся выяснять свои права в суде по совокупности признаков.

Для тех, кто и сейчас ничего не понял: если близкий родственник дарит вам недвижимость, вы не обязаны платить налог по УСН. Вы получили её как член семьи, а не как ИП. Главное - иметь на руках документы о родстве и не бояться спорить с инспекцией. Ну или не дарить, чтобы не спорить. Так тоже можно.

#мспживи

В какие даты выплачивать зарплату?

Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже раза в полмесяца.

Расчет производится пропорционально отработанному времени с учетом оклада, а также иных выплат, предусмотренных трудовым договором, не зависящих от итогов работы за месяц.

Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются организацией самостоятельно.

Главные правила:
- между каждой выплатой зарплаты не должно быть более 15 дней;
- каждая часть зарплаты должна быть выплачена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Пример правильного графика выплаты заработной платы:
-первая выплата — 2-е число текущего месяца (за период с 16 по 30/31 число предыдущего месяца);
-вторая выплата — 17-е число текущего месяца (за период с 1 по 15 число текущего месяца).

Выплаты можно производить и чаще (например, еженедельно), но реже — нельзя.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Срок расплаты за серьезные нарушения по ПОД/ФТ планируется увеличить в два раза

РФМ планирует внести изменения в КоАП РФ: срок давности, в течение которого компанию могут наказать за серьезные нарушения в сфере антиотмывочного законодательства, вырастет с 3 до 6 лет.

Изменения касаются двух составов 👇
 
1.      Ч. 4 ст. 15.27 КоАП РФ - если ваши ошибки в системе внутреннего контроля (ПОД/ФТ) привели к тому, что через компанию отмыли деньги или профинансировали терроризм.
2.      Ст. 15.27.3 КоАП РФ - совершение сделок или финансовых операций с преступным имуществом в интересах юридического лица.

Раньше, если с момента подозрительной операции прошло 3 года, компанию уже нельзя было оштрафовать. Теперь риск будет висеть над предприятием не 3, а 6 лет.  
 
Зачем это делают?

Чтобы наказать компанию административно, сначала нужно доказать вину конкретных людей в суде по уголовному делу (приговор). Расследования по отмывочным статьям длятся долго - зачастую дольше 3 лет. Сейчас многие компании избегают штрафов просто потому, что срок давности истекает, пока идет следствие. Увеличение срока до 6 лет закрывает эту лазейку.

Этот шаг делает сроки давности по данным статьям такими же, как по коррупционным нарушениям (например, за взятки от имени юрлица). Таким образом, государство ставит отмывание доходов в один ряд с самыми тяжкими экономическими проступками.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект нормативно-правового документа за id 171374
 
Получается, что сроки хранения документов по ПОД/ФТ и первичной финансовой документации теперь критически важно соблюдать (и, возможно, пересмотреть в сторону увеличения), так как проверка может прийти за периоды, которые раньше считались безопасными. И если ваша компания вовлечена в цепочку сделок, где у контрагента возникли проблемы с законом, тень на ваш бизнес может лечь спустя много лет.

#мспживи