Почему рисовать зарплаты в отчетности бесполезно: поучительный кейс для рестораторов
А что случилось?
Компания применила льготу по НДС для общепита (ст. 149 НК РФ), полагая, что имеет на это право. Однако налоговая инспекция после проверки доначислила НДС в размере 6,8 млн. руб. и штраф 1,3 млн. руб.
Вы наверняка помните, что для освобождения от НДС в общепите недостаточно иметь выручку до 2 млрд руб. (теперь, правда, 3 млрд. руб., но мы смотрим на дело, которое рассматривалось во время лимита 2 млрд. руб.) и долю профильных доходов от 70%. Есть третье, самое коварное и трудновыполнимое условие: среднемесячные выплаты сотрудникам должны быть не ниже среднеотраслевой зарплаты по региону (в данном случае - по Москве, ОКВЭД 56).
Здесь я хочу сделать небольшое уточнение.
Среднеотраслевая зарплата — это показатель, который формируется на основе данных, которые вы же как работодатель и подаете.
Парадокс: как только все предприятия общепита в регионе поднимут зарплаты, чтобы соответствовать критерию и получить льготу, «средняя по отрасли тут же подскочит вверх.
На следующий год планка станет еще выше. Это бесконечная гонка: вы поднимаете зарплату, чтобы догнать среднюю, средняя растет из-за вашего подъема, и вы снова ей не соответствуете. Это экономически невозможное соревнование, где финишная черта постоянно убегает от вас. Похоже на то, как собака пытается укусить свой хвост.
Итак, продолжим.
Реальность: по данным отчетности компании за 2024 год средняя зарплата составила 23 571 руб.
Требование закона: по данным Росстата, средняя зарплата в Москве по отрасли общепита за тот же период составляла 64 151 руб.
Что сделала компания? Узнав о проверке, компания подала уточненные расчеты по страховым взносам, где подняла зарплаты до 67 500 руб., сославшись на техническую ошибку программы и некие выплаченные премии. ИФНС не поверила в такое чудо и сделала доначисления.
А что суд?
1. Реальные перечисления денег сотрудникам со счетов компании не подтвердили выплату повышенных зарплат и премий.
2. Компания не смогла предоставить трудовые договоры, табели учета рабочего времени и расчетные ведомости, подтверждающие начисление премий.
3. Ранее компания сама поясняла налоговой, что платит мало (на уровне 0,5 ставки) из-за непростой экономической ситуации, и обещала поднять зарплаты только в будущем.
Итог: суд признал действия компании манипуляцией и подтвердил законность многомиллионных доначислений. Рассчитывать на льготу можно только при белой зарплате, соответствующей средним показателям региона. Посмотрим, будет ли вердикт суда оспорен в вышестоящей инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-82010/2026 (Москва, июль 2026)
Так что если вы оперативно после прихода требования в рамках камеральной проверки делаете доначисления премий, то они должны быть выплачены, подтверждены изменениями в трудовые договоры и/или иных внутренних документах, и никаких следов горевания о сложной экономической ситуации не должно быть.
Что надо делать, чтобы всегда укладываться в среднеотраслевую зарплату по вашему региону?
Следите за средней зарплатой по вашему региону. Все начисления, особенно премии и работу на полставки, должны быть безупречно оформлены первичными документами (приказы, трудовые договоры, ведомости) в момент совершения операций, а не задним числом. И помните, что формальное соблюдение условий льготы при фактическом несоответствии критериям налоговая расценивает как обход закона. Итог - доначисление НДС со всей выручки за период. Это прямо больно может быть.
#мспживи
#мспсудится
А что случилось?
Компания применила льготу по НДС для общепита (ст. 149 НК РФ), полагая, что имеет на это право. Однако налоговая инспекция после проверки доначислила НДС в размере 6,8 млн. руб. и штраф 1,3 млн. руб.
Вы наверняка помните, что для освобождения от НДС в общепите недостаточно иметь выручку до 2 млрд руб. (теперь, правда, 3 млрд. руб., но мы смотрим на дело, которое рассматривалось во время лимита 2 млрд. руб.) и долю профильных доходов от 70%. Есть третье, самое коварное и трудновыполнимое условие: среднемесячные выплаты сотрудникам должны быть не ниже среднеотраслевой зарплаты по региону (в данном случае - по Москве, ОКВЭД 56).
Здесь я хочу сделать небольшое уточнение.
Среднеотраслевая зарплата — это показатель, который формируется на основе данных, которые вы же как работодатель и подаете.
Парадокс: как только все предприятия общепита в регионе поднимут зарплаты, чтобы соответствовать критерию и получить льготу, «средняя по отрасли тут же подскочит вверх.
На следующий год планка станет еще выше. Это бесконечная гонка: вы поднимаете зарплату, чтобы догнать среднюю, средняя растет из-за вашего подъема, и вы снова ей не соответствуете. Это экономически невозможное соревнование, где финишная черта постоянно убегает от вас. Похоже на то, как собака пытается укусить свой хвост.
Итак, продолжим.
Реальность: по данным отчетности компании за 2024 год средняя зарплата составила 23 571 руб.
Требование закона: по данным Росстата, средняя зарплата в Москве по отрасли общепита за тот же период составляла 64 151 руб.
Что сделала компания? Узнав о проверке, компания подала уточненные расчеты по страховым взносам, где подняла зарплаты до 67 500 руб., сославшись на техническую ошибку программы и некие выплаченные премии. ИФНС не поверила в такое чудо и сделала доначисления.
А что суд?
1. Реальные перечисления денег сотрудникам со счетов компании не подтвердили выплату повышенных зарплат и премий.
2. Компания не смогла предоставить трудовые договоры, табели учета рабочего времени и расчетные ведомости, подтверждающие начисление премий.
3. Ранее компания сама поясняла налоговой, что платит мало (на уровне 0,5 ставки) из-за непростой экономической ситуации, и обещала поднять зарплаты только в будущем.
Итог: суд признал действия компании манипуляцией и подтвердил законность многомиллионных доначислений. Рассчитывать на льготу можно только при белой зарплате, соответствующей средним показателям региона. Посмотрим, будет ли вердикт суда оспорен в вышестоящей инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-82010/2026 (Москва, июль 2026)
Так что если вы оперативно после прихода требования в рамках камеральной проверки делаете доначисления премий, то они должны быть выплачены, подтверждены изменениями в трудовые договоры и/или иных внутренних документах, и никаких следов горевания о сложной экономической ситуации не должно быть.
Что надо делать, чтобы всегда укладываться в среднеотраслевую зарплату по вашему региону?
Следите за средней зарплатой по вашему региону. Все начисления, особенно премии и работу на полставки, должны быть безупречно оформлены первичными документами (приказы, трудовые договоры, ведомости) в момент совершения операций, а не задним числом. И помните, что формальное соблюдение условий льготы при фактическом несоответствии критериям налоговая расценивает как обход закона. Итог - доначисление НДС со всей выручки за период. Это прямо больно может быть.
#мспживи
#мспсудится
👏11❤🔥1❤1
Что делать предприятию общепита, если оно внутри года не смогло соблюсти правило о среднеотраслевой зарплате для целей освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ?
Организации, оказывающие услуги в сфере общественного питания, могут воспользоваться льготой по освобождению от НДС, предусмотренной статьей 149 НК РФ. Однако, для сохранения льготы необходимо соблюдать определенные условия, в том числе и требование о минимальной средней заработной плате сотрудников.
На практике возникает проблема: данные о средней заработной плате за 9 месяцев публикуются на сайте ЕМИСС с опозданием примерно в 3 месяца. Из-за этого может возникнуть ситуация, когда организация уже подала отчетность за 9 месяцев, а затем выясняется, что ее средняя зарплата оказалась ниже установленного минимума.
Что делать в такой ситуации?
Означает ли это, что организация потеряет право на освобождение по НДС? Если да, то с какого периода, со следующего календарного года или с первого дня квартала, в котором организация не соответствовала показателю среднемесячной заработной платы?
Минфин отвечает.
Если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, у такой организации среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, меньше размера среднемесячной начисленной заработной платы в соответствующем субъекте РФ, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 12 ноября 2024 г. № 03-07-07/111447
Упорно продолжаем гоняться за собственным хвостом. Бедный общепит .... ну, не бедный, конечно, в прямом смысле этого слова, но именно на нем, как на кроликах, власти тренируются, чтобы на другие отрасли , возможно, распространить право на освобождение от НДС при условии обеления зарплаты. Среднеотраслевую догнать невозможно. Это как собака бегает за собственным хвостом - она никогда его не укусит. Только в нашем случае хотелось бы, чтобы нас не кусали. Наблюдаем.
#мспживи
Организации, оказывающие услуги в сфере общественного питания, могут воспользоваться льготой по освобождению от НДС, предусмотренной статьей 149 НК РФ. Однако, для сохранения льготы необходимо соблюдать определенные условия, в том числе и требование о минимальной средней заработной плате сотрудников.
На практике возникает проблема: данные о средней заработной плате за 9 месяцев публикуются на сайте ЕМИСС с опозданием примерно в 3 месяца. Из-за этого может возникнуть ситуация, когда организация уже подала отчетность за 9 месяцев, а затем выясняется, что ее средняя зарплата оказалась ниже установленного минимума.
Что делать в такой ситуации?
Означает ли это, что организация потеряет право на освобождение по НДС? Если да, то с какого периода, со следующего календарного года или с первого дня квартала, в котором организация не соответствовала показателю среднемесячной заработной платы?
Минфин отвечает.
Если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС в отношении услуг общественного питания, у такой организации среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц, меньше размера среднемесячной начисленной заработной платы в соответствующем субъекте РФ, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять освобождение от налогообложения НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 12 ноября 2024 г. № 03-07-07/111447
Упорно продолжаем гоняться за собственным хвостом. Бедный общепит .... ну, не бедный, конечно, в прямом смысле этого слова, но именно на нем, как на кроликах, власти тренируются, чтобы на другие отрасли , возможно, распространить право на освобождение от НДС при условии обеления зарплаты. Среднеотраслевую догнать невозможно. Это как собака бегает за собственным хвостом - она никогда его не укусит. Только в нашем случае хотелось бы, чтобы нас не кусали. Наблюдаем.
#мспживи
😢6👍5
Как личный шопинг и складские схемы обошлись директору в два миллиона рублей
Для многих владельцев бизнеса граница между корпоративным счетом и личным бумажником кажется условной. Однако налоговый контроль не терпит поэтических вольностей в бухгалтерии, превращая финансовую небрежность руководства в громкие судебные драмы.
Эта поучительная история началась с рутинного контроля: ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета 6-НДФЛ за 2023 год. Внимание ревизоров привлекли два финансовых потока, направленных напрямую генеральному директору и учредителю в одном лице.
Первым камнем преткновения стала корпоративная бизнес-карта. С ее помощью глава компании оплачивал покупки в бутиках Сочи (включая Hugo Boss), приобретал дорогие часы, оплачивал счета в ресторанах и винных маркетах на общую сумму свыше 843 тысяч рублей. В суде эти траты романтично объяснялись закупкой корма для сторожевых собак складов и поддержанием офисной гигиены. Увы, учет требует авансовых отчетов, чеков и первичных документов, которых инспекции так и не представили.
Второй, куда более фатальный просчет, крылся в масштабной выплате: директор перечислил себе 12,96 миллиона рублей под видом необлагаемой компенсации за использование личного нежилого помещения под склад компании. Руководитель забыл, что трудовое законодательство освобождает от налога амортизацию личного инструмента или транспорта, но никак не аренду недвижимости. Осознав промах, руководитель компании попытался спасти положение уже после проверки, спешно оформив соглашение о новации, превратив выплаченный долг в заем до 2030 года.
Суды всех инстанций единодушно сочли такую запоздалую бумагу фиктивным документооборотом и злоупотреблением правом.
Итог: признание спорных выплат скрытым доходом, доначисление компании 1,9 млн. руб. и назначение штрафа в размере 12 000 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств).
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-12164/2025 (Башкирия, сентябрь 2026)
Корпоративная карта не прощает личных капризов без оправдательных документов, а попытки замаскировать доходы задним числом неизбежно рушатся под пристальным взглядом искусственного интеллекта ФНС.
#мспживи
#мспсудится
Для многих владельцев бизнеса граница между корпоративным счетом и личным бумажником кажется условной. Однако налоговый контроль не терпит поэтических вольностей в бухгалтерии, превращая финансовую небрежность руководства в громкие судебные драмы.
Эта поучительная история началась с рутинного контроля: ИФНС провела камеральную налоговую проверку расчета 6-НДФЛ за 2023 год. Внимание ревизоров привлекли два финансовых потока, направленных напрямую генеральному директору и учредителю в одном лице.
Первым камнем преткновения стала корпоративная бизнес-карта. С ее помощью глава компании оплачивал покупки в бутиках Сочи (включая Hugo Boss), приобретал дорогие часы, оплачивал счета в ресторанах и винных маркетах на общую сумму свыше 843 тысяч рублей. В суде эти траты романтично объяснялись закупкой корма для сторожевых собак складов и поддержанием офисной гигиены. Увы, учет требует авансовых отчетов, чеков и первичных документов, которых инспекции так и не представили.
Второй, куда более фатальный просчет, крылся в масштабной выплате: директор перечислил себе 12,96 миллиона рублей под видом необлагаемой компенсации за использование личного нежилого помещения под склад компании. Руководитель забыл, что трудовое законодательство освобождает от налога амортизацию личного инструмента или транспорта, но никак не аренду недвижимости. Осознав промах, руководитель компании попытался спасти положение уже после проверки, спешно оформив соглашение о новации, превратив выплаченный долг в заем до 2030 года.
Суды всех инстанций единодушно сочли такую запоздалую бумагу фиктивным документооборотом и злоупотреблением правом.
Итог: признание спорных выплат скрытым доходом, доначисление компании 1,9 млн. руб. и назначение штрафа в размере 12 000 руб. (с учетом смягчающих обстоятельств).
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-12164/2025 (Башкирия, сентябрь 2026)
Корпоративная карта не прощает личных капризов без оправдательных документов, а попытки замаскировать доходы задним числом неизбежно рушатся под пристальным взглядом искусственного интеллекта ФНС.
#мспживи
#мспсудится
👍10😢2❤1🤪1
Предприятия общепита, которые в 2025 году превысили доход 20 млн. руб., но их доход был не более 60 млн.руб., могут в 2026 году применять право на освобождение от НДС без соблюдения условия о выплате среднеотраслевой зарплаты по региону
Организации и ИП, применяющие УСН, у которых за 2025 год доходы не превысили 60 млн. руб. и которые с 1 января 2026 года утратили освобождение от НДС, и ИП, которые с той же даты утратили право на применение ПСН, у которых за 2025 год, в котором применялась ПСН, доходы от реализации не превысили в совокупности 60 миллионов рублей, по 31 декабря 2026 года включительно имеют право на освобождение, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, если за 2025 год удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме указанных доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 %. То есть освобождение от НДС действует без условия о выплате среднеотраслевой зарплаты по региону.
Эта норма позволяет тем, кто соскочил с ПСН, но остался на УСН, при этом в 2025 году не пролез по среднеотраслевой зарплате , чтобы в этом году освободиться от НДС, получить освобождение от НДС без учета этого лютого требования.
При этом требование 70% дохода от общепита в общем объеме выручки сохраняется.
💡Для любителей почитать первоисточник: статья 149 НК РФ, пп. 38 п. 3
Норма относится к периодам с 1 апреля 2026 года.
#мспживи
Организации и ИП, применяющие УСН, у которых за 2025 год доходы не превысили 60 млн. руб. и которые с 1 января 2026 года утратили освобождение от НДС, и ИП, которые с той же даты утратили право на применение ПСН, у которых за 2025 год, в котором применялась ПСН, доходы от реализации не превысили в совокупности 60 миллионов рублей, по 31 декабря 2026 года включительно имеют право на освобождение, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, если за 2025 год удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме указанных доходов организации или индивидуального предпринимателя составил не менее 70 %. То есть освобождение от НДС действует без условия о выплате среднеотраслевой зарплаты по региону.
Эта норма позволяет тем, кто соскочил с ПСН, но остался на УСН, при этом в 2025 году не пролез по среднеотраслевой зарплате , чтобы в этом году освободиться от НДС, получить освобождение от НДС без учета этого лютого требования.
При этом требование 70% дохода от общепита в общем объеме выручки сохраняется.
💡Для любителей почитать первоисточник: статья 149 НК РФ, пп. 38 п. 3
Норма относится к периодам с 1 апреля 2026 года.
#мспживи
👍9❤3👀2
Наталья Горячая
Предлагаю вашему вниманию длинную историю с печальным концом. Компания, занимавшая пару лет назад треть рынка готового питания, сначала получила решение о проведении выездной налоговой проверки в дуэте с ОБЭП, затем трижды проиграла спор с налоговым органом…
Основателя сервиса доставки готовой еды Level Kitchen Артура Зеленого объявили в розыск по уголовному делу об уклонении от уплаты налогов.
Основателю бизнеса грозит до 5 лет лишения свободы.
#мспживи
Основателю бизнеса грозит до 5 лет лишения свободы.
#мспживи
😢14🙈9🤬7🤔2👌2🤪2
А вы знаете, что у нас есть hr-служба? Собственная, родная, обученная, проверенная.
И теперь мы можем подобрать бухгалтера или юриста для вашей компании.
В ситуации, когда аутсорсинг ну никак не подходит (или, возможно, вы просто боитесь?!), и нужно подобрать бухгалтера в штат, возникает вопрос: а как его тестировать?
Как подобрать специалиста, чтобы не ошибиться?
Как тестировать кандидата?
Как проверить знания кандидата?
Анна сделает это за вас.
А ещё мы можем подобрать в штат финменеджера или юриста.
Для этого мы будем использовать наши наработки, которые годами проверены на себе.
Обращайтесь.
#мспживи
#мспдаётработу
И теперь мы можем подобрать бухгалтера или юриста для вашей компании.
В ситуации, когда аутсорсинг ну никак не подходит (или, возможно, вы просто боитесь?!), и нужно подобрать бухгалтера в штат, возникает вопрос: а как его тестировать?
Как подобрать специалиста, чтобы не ошибиться?
Как тестировать кандидата?
Как проверить знания кандидата?
Анна сделает это за вас.
А ещё мы можем подобрать в штат финменеджера или юриста.
Для этого мы будем использовать наши наработки, которые годами проверены на себе.
Обращайтесь.
#мспживи
#мспдаётработу
👍19❤11❤🔥1
Наличные попросят объяснить: новая фаза борьбы с черным налом от Банка России
Зачем?
Выявляется резкий рост объема операций, связанных с внесением наличных денежных средств в валюте РФ на банковские счета клиентов, переводов денежных средств без открытия счетов, драгметаллов в слитках, монет и прочего, возможными действительными целями которых являются легализация и другие противозаконные цели.
Цель?
Снизить риски, связанные с использованием банков в противоправной деятельности клиентами – юрлицами, ИП независимо от суммы операции, либо клиентами – физлицами, если сумма разовой операции равна или превышает 5 000 000 руб. разово или в месяц.
Что делать банкам?
1) просить документально подтвердить финансовое положение клиента и источники происхождения денег до приема этих денег,
2) сопоставлять вид деятельности с осуществляемой операцией,
3) контролировать размер суммы операции, совершаемой в том числе с использованием банкоматов.
Банки могут не применять Методические рекомендации ЦБ РФ при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) деятельность клиента связана с розницей (за исключением ситуаций, когда внесение наличных превышает среднемесячные обороты клиента),
2) у банка есть подтвержденная информация о финансовом положении клиента и источниках происхождения денег (за исключением случаев, когда внесение наличных значительно превышает внесение наличных, осуществленное за предыдущие периоды).
Что должен банк делать в случае непредставления / недостаточности представления информации и документов от клиента?
В этом случае клиента надо рассмотреть как возможного уклониста от противолегализационных процедур, также нужно пересмотреть оценку степени риска совершения клиентом подозрительных операций в сторону ее повышения.
Что ЦБ РФ рекомендует запрашивать у дорогих клиентов для подтверждения легальности денег, вносимых наличными в банк?
Для физлиц это может быть справка 2-НДФЛ, декларация по форме 3-НДФЛ, справка о постановке на учет самозанятого, справа о состоянии расчетов с бюджетом, договоры займа, свидетельство о праве на наследство, договор дарения или продажи имущества, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН, договор аренды и т.п.
Для юрлиц это может быть налоговая отчетность, договоры, ПКО, ТТН, ГТД, договоры займа, ПКО, РКО, подотчетные документы, договор продажи имущества, выписка из ЕГРН.
💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ЦБ РФ за № 5-МР от 26.10.2026
Подытожим: юридические лица и ИП будут отчитываться за любые суммы. Физическим лицам придется объясняться при разовой операции от 5 000 000 руб. Предъявить документ, подтверждающий происхождение наличных, надо будет также при покупке иностранной валюты. Особое внимание банки должны уделить попыткам раздробить крупную сумму на части. Такие действия сочтут подозрительными и в этом случае банк вправе отказать в операции или повысить уровень риска клиента. Про риски, окраску, ЗНК и прочие зеленые, красные и желтые цвета клиентов банков читайте здесь, а последствиях окраски в незеленый цвет, я писала тут.
#мспживи
#банкионитакие
Зачем?
Выявляется резкий рост объема операций, связанных с внесением наличных денежных средств в валюте РФ на банковские счета клиентов, переводов денежных средств без открытия счетов, драгметаллов в слитках, монет и прочего, возможными действительными целями которых являются легализация и другие противозаконные цели.
Цель?
Снизить риски, связанные с использованием банков в противоправной деятельности клиентами – юрлицами, ИП независимо от суммы операции, либо клиентами – физлицами, если сумма разовой операции равна или превышает 5 000 000 руб. разово или в месяц.
Что делать банкам?
1) просить документально подтвердить финансовое положение клиента и источники происхождения денег до приема этих денег,
2) сопоставлять вид деятельности с осуществляемой операцией,
3) контролировать размер суммы операции, совершаемой в том числе с использованием банкоматов.
Банки могут не применять Методические рекомендации ЦБ РФ при наличии хотя бы одного из следующих условий:
1) деятельность клиента связана с розницей (за исключением ситуаций, когда внесение наличных превышает среднемесячные обороты клиента),
2) у банка есть подтвержденная информация о финансовом положении клиента и источниках происхождения денег (за исключением случаев, когда внесение наличных значительно превышает внесение наличных, осуществленное за предыдущие периоды).
Что должен банк делать в случае непредставления / недостаточности представления информации и документов от клиента?
В этом случае клиента надо рассмотреть как возможного уклониста от противолегализационных процедур, также нужно пересмотреть оценку степени риска совершения клиентом подозрительных операций в сторону ее повышения.
Что ЦБ РФ рекомендует запрашивать у дорогих клиентов для подтверждения легальности денег, вносимых наличными в банк?
Для физлиц это может быть справка 2-НДФЛ, декларация по форме 3-НДФЛ, справка о постановке на учет самозанятого, справа о состоянии расчетов с бюджетом, договоры займа, свидетельство о праве на наследство, договор дарения или продажи имущества, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН, договор аренды и т.п.
Для юрлиц это может быть налоговая отчетность, договоры, ПКО, ТТН, ГТД, договоры займа, ПКО, РКО, подотчетные документы, договор продажи имущества, выписка из ЕГРН.
💡Для любителей почитать первоисточник: методические рекомендации ЦБ РФ за № 5-МР от 26.10.2026
Подытожим: юридические лица и ИП будут отчитываться за любые суммы. Физическим лицам придется объясняться при разовой операции от 5 000 000 руб. Предъявить документ, подтверждающий происхождение наличных, надо будет также при покупке иностранной валюты. Особое внимание банки должны уделить попыткам раздробить крупную сумму на части. Такие действия сочтут подозрительными и в этом случае банк вправе отказать в операции или повысить уровень риска клиента. Про риски, окраску, ЗНК и прочие зеленые, красные и желтые цвета клиентов банков читайте здесь, а последствиях окраски в незеленый цвет, я писала тут.
#мспживи
#банкионитакие
🤔6🙈4❤3😁3⚡1
Работал гражданин Ш слесарем, затем инженером в ж/д депо, ему была установлена 40-часовая рабочая неделя и должностной оклад с надбавками. Фактически приходилось работать сверх нормы, что подтверждается административным регламентом, табелями учета рабочего времени, видеозаписями с рабочего места, должностной инструкцией и прочими документами, а также показаниями свидетелей.
Сотрудник насчитал за период работы в компании задолженность за сверхурочные 2,6 млн. руб., что попытался взыскать с бывшего работодателя через суд.
А что суд?
Основания для удовлетворения требований гражданина Ш отсутствуют в связи с недоказанностью факта его привлечения к сверхурочной работе и наличия у работодателя задолженности по заработной плате перед ним.
Сам по себе факт нахождения работника на работе свыше установленного рабочего времени в отсутствие доказательств привлечения работника работодателем к сверхурочной работе, не влечет возложения на работодателя обязанности в соответствии со статьей 99 ТК РФ учитывать эту работу как сверхурочную.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 8Г-20895/2023 [88-20974/2023], УИН: 35RS0002-01-2022-001179-42, октябрь 2023, Третий КСОЮ
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Сотрудник насчитал за период работы в компании задолженность за сверхурочные 2,6 млн. руб., что попытался взыскать с бывшего работодателя через суд.
А что суд?
Основания для удовлетворения требований гражданина Ш отсутствуют в связи с недоказанностью факта его привлечения к сверхурочной работе и наличия у работодателя задолженности по заработной плате перед ним.
Сам по себе факт нахождения работника на работе свыше установленного рабочего времени в отсутствие доказательств привлечения работника работодателем к сверхурочной работе, не влечет возложения на работодателя обязанности в соответствии со статьей 99 ТК РФ учитывать эту работу как сверхурочную.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № 8Г-20895/2023 [88-20974/2023], УИН: 35RS0002-01-2022-001179-42, октябрь 2023, Третий КСОЮ
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
👀14🤔4❤1😢1
По следам консультаций
«У нас разные директора и адреса!», или почему старые аргументы против дробления больше не работают
Еще несколько лет назад бизнес чувствовал себя в безопасности, если соблюдал базовую гигиену: формально разные учредители, раздельные офисы и своя специфика у каждого юридического лица.
Сегодня подходы ФНС и судов изменились. Налоговики давно научились смотреть сквозь внешнюю оболочку прямо в экономическую суть бизнес-процессов.
Давайте посмотрим на список классических аргументов защиты, которые практически перестали работать в спорах дроблению.
❌ Разные участники и руководители
Формальное отсутствие родства и юридической аффилированности разбивается свидетельскими показаниями, IP-адресами «банк-клиентов», единым центром принятия решений и перепиской.
❌ Разные виды деятельности
Классика: одна компания производит, вторая возит, третья продает оптом, четвертая — в розницу на УСН. Для инспекции это не независимость, а звенья единого производственно-сбытового процесса.
❌ Территориальная обособленность
Офисы в разных районах или даже регионах больше не аргумент, если стратегическое управление и денежные потоки координируются из одной точки.
❌ Компания создана задолго до налоговой экономии
Довод «мы зарегистрировали второе ООО еще 10 лет назад» не спасет, если реальное перераспределение выручки для сохранения спецрежимов началось только при приближении к лимитам.
❌ Наличие реального имущества и сотрудников
Собственные склады, транспорт и штатные специалисты — это хорошо, но если вся эта инфраструктура обслуживает исключительно потребности «соседней» компании группы по нерыночным ценам, самостоятельности в этом нет.
❌ Наличие лицензий
Лицензирование или членство в СРО объясняет юридическую необходимость создания лица, но не доказывает отсутствие согласованности действий ради налоговой выгоды.
❌ «Деловые цели» только на бумаге
Абстрактные формулировки в протоколах («диверсификация рисков», «повышение клиентоориентированности») без реальных экономических расчетов и подтвержденного эффекта судами отклоняются.
❌ «ФНС проверяла нас раньше и претензий не было»
Один из самых частых и бесполезных аргументов. Отсутствие претензий в прошлых периодах никогда не создает иммунитета на будущее.
Что же ищет налоговая служба в вашей деятельности?
Инспекторы не спорят о форме - они оценивают операционную и финансовую жизнеспособность. И вот на какие вопросы вам придется ответить:
1. Сможет ли каждый участник группы выжить на открытом рынке, если убрать из цепочки ключевую компанию?
2. Самостоятельно ли распределяется прибыль или она аккумулируется у одного конечного бенефициара?
Если на эти вопросы нельзя ответить твердым «да», структуру пора пересматривать.
Пожалуйста, не ищите волшебную таблетку и не пытайтесь через вопрос "а если я фирму зарегистрирую на брата, маму поставлю директором, а адрес сделаю в низконалоговом регионе?" сделать безопасную конфигурацию.
Если вам мало того, что я написала, читайте судебную практику в рубрике #мспсудится. Там много полезного про дробление и не только про него.
#мспживи
«У нас разные директора и адреса!», или почему старые аргументы против дробления больше не работают
Еще несколько лет назад бизнес чувствовал себя в безопасности, если соблюдал базовую гигиену: формально разные учредители, раздельные офисы и своя специфика у каждого юридического лица.
Сегодня подходы ФНС и судов изменились. Налоговики давно научились смотреть сквозь внешнюю оболочку прямо в экономическую суть бизнес-процессов.
Давайте посмотрим на список классических аргументов защиты, которые практически перестали работать в спорах дроблению.
❌ Разные участники и руководители
Формальное отсутствие родства и юридической аффилированности разбивается свидетельскими показаниями, IP-адресами «банк-клиентов», единым центром принятия решений и перепиской.
❌ Разные виды деятельности
Классика: одна компания производит, вторая возит, третья продает оптом, четвертая — в розницу на УСН. Для инспекции это не независимость, а звенья единого производственно-сбытового процесса.
❌ Территориальная обособленность
Офисы в разных районах или даже регионах больше не аргумент, если стратегическое управление и денежные потоки координируются из одной точки.
❌ Компания создана задолго до налоговой экономии
Довод «мы зарегистрировали второе ООО еще 10 лет назад» не спасет, если реальное перераспределение выручки для сохранения спецрежимов началось только при приближении к лимитам.
❌ Наличие реального имущества и сотрудников
Собственные склады, транспорт и штатные специалисты — это хорошо, но если вся эта инфраструктура обслуживает исключительно потребности «соседней» компании группы по нерыночным ценам, самостоятельности в этом нет.
❌ Наличие лицензий
Лицензирование или членство в СРО объясняет юридическую необходимость создания лица, но не доказывает отсутствие согласованности действий ради налоговой выгоды.
❌ «Деловые цели» только на бумаге
Абстрактные формулировки в протоколах («диверсификация рисков», «повышение клиентоориентированности») без реальных экономических расчетов и подтвержденного эффекта судами отклоняются.
❌ «ФНС проверяла нас раньше и претензий не было»
Один из самых частых и бесполезных аргументов. Отсутствие претензий в прошлых периодах никогда не создает иммунитета на будущее.
Что же ищет налоговая служба в вашей деятельности?
Инспекторы не спорят о форме - они оценивают операционную и финансовую жизнеспособность. И вот на какие вопросы вам придется ответить:
1. Сможет ли каждый участник группы выжить на открытом рынке, если убрать из цепочки ключевую компанию?
2. Самостоятельно ли распределяется прибыль или она аккумулируется у одного конечного бенефициара?
Если на эти вопросы нельзя ответить твердым «да», структуру пора пересматривать.
Пожалуйста, не ищите волшебную таблетку и не пытайтесь через вопрос "а если я фирму зарегистрирую на брата, маму поставлю директором, а адрес сделаю в низконалоговом регионе?" сделать безопасную конфигурацию.
Если вам мало того, что я написала, читайте судебную практику в рубрике #мспсудится. Там много полезного про дробление и не только про него.
#мспживи
👍8❤5❤🔥1
Как компания заняла у 119 самозанятых и осталась должна бюджету
Компания (ООО ПКО «Вернем») привлекала финансирование от 119 физических лиц, зарегистрированных как самозанятые. Выплачивая им проценты по договорам займа, организация не удерживала НДФЛ, полагая, что граждане сами заплатят налог по льготной ставке.
Однако налоговая инспекция сочла это нарушением, признала компанию налоговым агентом и доначислила ей 1,7 млн рублей НДФЛ плюс штраф. Позиция фискальной службы такова: проценты по займу - это пассивный доход, а не результат оказания услуг или выполнения работ, поэтому режим для самозанятых здесь неприменим. Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в арбитражный суд.
А что суд?
Судебные инстанции продемонстрировали полное единодушие на стороне налоговой службы.
При передаче денег в долг не происходит реализации товаров, работ или имущественных прав. Проценты - это пассивный доход от долгового обязательства. Следовательно, на них не распространяется закон о самозанятых. Компания обязана удерживать НДФЛ при каждой выплате процентов физлицам. Попытки сослаться на отсутствие вины и старые разъяснения ведомств суды отвергли.
Использовать статус самозанятых для выплаты процентов по займам нельзя. Налоговым агентом в таких отношениях всегда признается заемщик-юрлицо.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7099/2025 (ноябрь 2025, Кемерово)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Компания (ООО ПКО «Вернем») привлекала финансирование от 119 физических лиц, зарегистрированных как самозанятые. Выплачивая им проценты по договорам займа, организация не удерживала НДФЛ, полагая, что граждане сами заплатят налог по льготной ставке.
Однако налоговая инспекция сочла это нарушением, признала компанию налоговым агентом и доначислила ей 1,7 млн рублей НДФЛ плюс штраф. Позиция фискальной службы такова: проценты по займу - это пассивный доход, а не результат оказания услуг или выполнения работ, поэтому режим для самозанятых здесь неприменим. Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в арбитражный суд.
А что суд?
Судебные инстанции продемонстрировали полное единодушие на стороне налоговой службы.
При передаче денег в долг не происходит реализации товаров, работ или имущественных прав. Проценты - это пассивный доход от долгового обязательства. Следовательно, на них не распространяется закон о самозанятых. Компания обязана удерживать НДФЛ при каждой выплате процентов физлицам. Попытки сослаться на отсутствие вины и старые разъяснения ведомств суды отвергли.
Использовать статус самозанятых для выплаты процентов по займам нельзя. Налоговым агентом в таких отношениях всегда признается заемщик-юрлицо.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-7099/2025 (ноябрь 2025, Кемерово)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍13👀10❤2😁2
Давайте повторим.
Мы хотим платить меньше налогов. Государство в лице Минфина хочет, чтобы мы платили больше налогов. Где-то есть грань, которую переходить нельзя ни нам, ни им. Предпринимательское сообщество большое, но тем меньше риск стать фигурантом судебного дела, чем больше вы понимаете, как устроено налоговое законодательство (теория налогов) и как построена работа по выдавливанию налогов из бизнеса (практическая часть). Для того, чтобы оценить степень рискованности той или иной операции, вы можете опираться на пять базовых составляющих любых затрат, которые ваш бизнес несет каждый день:
✔️ договор ,
✔️ первичные документы,
✔️ подтверждение факта (факт = договор) ,
✔️ соответствие норме НК РФ,
✔️ экономическая обоснованность.
Выпадение одного из пяти составляющих ведет к доначислениям налогов и пеням со штрафом.
В отсутствие договора и первичных документов ваши рассуждения о том, что операция была в реальности, она соответствует норме НК РФ и вполне себе обоснована, являются пустыми словами.
Наличие договора, соответствие первички нормам НК РФ, но без экономического смысла ваши бумажки превращаются в тыкву.
Если есть и первичные документы, и обоснованность имеется, но фактически вы не получили товар, вам не оказали услугу или работы для вас не выполнены, то это не имеет никаких шансов на успех в суде.
Не пытайтесь утаить истинный смысл сделки. Если уж я на консультации его вижу с первых слов руководителя или владельца компании, то что уж говорить о фискальной службе и судmе...
#мспживи
Мы хотим платить меньше налогов. Государство в лице Минфина хочет, чтобы мы платили больше налогов. Где-то есть грань, которую переходить нельзя ни нам, ни им. Предпринимательское сообщество большое, но тем меньше риск стать фигурантом судебного дела, чем больше вы понимаете, как устроено налоговое законодательство (теория налогов) и как построена работа по выдавливанию налогов из бизнеса (практическая часть). Для того, чтобы оценить степень рискованности той или иной операции, вы можете опираться на пять базовых составляющих любых затрат, которые ваш бизнес несет каждый день:
Выпадение одного из пяти составляющих ведет к доначислениям налогов и пеням со штрафом.
В отсутствие договора и первичных документов ваши рассуждения о том, что операция была в реальности, она соответствует норме НК РФ и вполне себе обоснована, являются пустыми словами.
Наличие договора, соответствие первички нормам НК РФ, но без экономического смысла ваши бумажки превращаются в тыкву.
Если есть и первичные документы, и обоснованность имеется, но фактически вы не получили товар, вам не оказали услугу или работы для вас не выполнены, то это не имеет никаких шансов на успех в суде.
Не пытайтесь утаить истинный смысл сделки. Если уж я на консультации его вижу с первых слов руководителя или владельца компании, то что уж говорить о фискальной службе и судmе...
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤30
В силу правил бухгалтерского учета и закона № 115-ФЗ собственник ООО не вправе снять с расчетного счета или взять из кассы денежные средства на свои личные нужды.
Активы принадлежат обществу, как юридическому лицу, а не учредителям.
Все полученные средства - это собственность юридического лица. Это относится как к наличности, так и к банковским счетам.
Организациям в организационно-правовой форме ООО разрешается вывести деньги со счета на следующие цели:
- выплата заработной платы,
- выплата дивидендов,
- выплата займов,
- выдача в подотчет на хозяйственные нужды организации и использование денег должно быть обоснованным.
Оплату со счета организации по бизнес-картам, которые не имеют отношения к деятельности организации, нельзя отнести к общехозяйственным расходам.
В бухгалтерском учете под общехозяйственными расходами понимаются затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией готовой продукции (выполнением работ, оказанием услуг). Перечень таких расходов организация определяет самостоятельно и закрепляет в рамках своей учетной политики.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-12164/2025 (Башкирия, сентябрь 2026)
Я настоятельно рекомендую всем руководителям ООО и АО, а также собственникам таких организаций выучить текст выше наизусть. Вот прям чтобы среди ночи разбуди и без запинки, а то получается, что некоторые товарищи как будто в сказке живут. А потом бац - и вторая смена...
#мспживи
Активы принадлежат обществу, как юридическому лицу, а не учредителям.
Все полученные средства - это собственность юридического лица. Это относится как к наличности, так и к банковским счетам.
Организациям в организационно-правовой форме ООО разрешается вывести деньги со счета на следующие цели:
- выплата заработной платы,
- выплата дивидендов,
- выплата займов,
- выдача в подотчет на хозяйственные нужды организации и использование денег должно быть обоснованным.
Оплату со счета организации по бизнес-картам, которые не имеют отношения к деятельности организации, нельзя отнести к общехозяйственным расходам.
В бухгалтерском учете под общехозяйственными расходами понимаются затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией готовой продукции (выполнением работ, оказанием услуг). Перечень таких расходов организация определяет самостоятельно и закрепляет в рамках своей учетной политики.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А07-12164/2025 (Башкирия, сентябрь 2026)
Я настоятельно рекомендую всем руководителям ООО и АО, а также собственникам таких организаций выучить текст выше наизусть. Вот прям чтобы среди ночи разбуди и без запинки, а то получается, что некоторые товарищи как будто в сказке живут. А потом бац - и вторая смена...
#мспживи
❤🔥16💯7❤3⚡1
Может сотрудник работать по совместительству при отсутствии основной работы?
Может.
Такой сотрудник не считается принятым на работу по основному месту. Важно при этом в трудовом договоре обязательно нужно указать, что работа является совместительством.
Внешний совместитель представлять трудовую книжку не должен (ч. 3 ст. 65 ТК РФ). Но по его желанию сведения о работе по совместительству можно внести в книжку по месту основной работы (ч. 5 ст. 66 ТК РФ).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Может.
Такой сотрудник не считается принятым на работу по основному месту. Важно при этом в трудовом договоре обязательно нужно указать, что работа является совместительством.
Внешний совместитель представлять трудовую книжку не должен (ч. 3 ст. 65 ТК РФ). Но по его желанию сведения о работе по совместительству можно внести в книжку по месту основной работы (ч. 5 ст. 66 ТК РФ).
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
❤8👀3👍2
ФНС усилила давление на крупный бизнес: сборы выросли в 4,4 раза
Налоговая служба отчиталась о результатах проверок за первое полугодие 2026 года. Главный фокус - на компаниях с выручкой от 35 млрд. рублей.
Фух, отлегло...
1. Цифры говорят
+337% (91 млрд руб.) принесла казне предварительная аналитика ФНС по крупнейшим компаниям - деньги бизнес доплатил добровольно еще до проверок.
+83% составил рост числа выездных налоговых проверок гигантов бизнеса (55 выездов за полгода).
326 млрд руб. составили общие поступления от ужесточения надзора по всему бизнесу РФ (рост в 1,5 раза).
+84% (до 116,3 тыс. руб.) вырос средний чек доначислений на одну камеральную проверку.
2. За счет чего растет собираемость?
Алгоритмы ФНС теперь видят полные цепочки контрагентов, движение денег и любые нестыковки со среднеотраслевой рентабельностью.
Налоговики сначала приглашают на рабочие встречи и предлагают доплатить добровольно. Отказ почти гарантированно ведет к выездной проверке.
По сделкам с сомнительными контрагентами теперь снимают не только вычеты по НДС, но и расходы по налогу на прибыль. Чек претензий к компании автоматически удваивается.
3. Что сейчас в «красной зоне» риска:
- дробление бизнеса и схемы с техническими фирмами,
- использование ЗПИФов для отсрочки налогов,
- трансфертное ценообразование и сделки внутри групп (включая международные),
- отклонение налоговой нагрузки от среднеотраслевых показателей.
ФНС уходит от массовых проверок вслепую к точечным. Задача государства - закрывать дефицит бюджета (5,2 трлн руб. за 9 месяцев) и собирать по 500 млрд руб. ежегодно за счет обеления экономики, не повышая номинальные ставки налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Налоговая служба отчиталась о результатах проверок за первое полугодие 2026 года. Главный фокус - на компаниях с выручкой от 35 млрд. рублей.
1. Цифры говорят
+337% (91 млрд руб.) принесла казне предварительная аналитика ФНС по крупнейшим компаниям - деньги бизнес доплатил добровольно еще до проверок.
+83% составил рост числа выездных налоговых проверок гигантов бизнеса (55 выездов за полгода).
326 млрд руб. составили общие поступления от ужесточения надзора по всему бизнесу РФ (рост в 1,5 раза).
+84% (до 116,3 тыс. руб.) вырос средний чек доначислений на одну камеральную проверку.
2. За счет чего растет собираемость?
Алгоритмы ФНС теперь видят полные цепочки контрагентов, движение денег и любые нестыковки со среднеотраслевой рентабельностью.
Налоговики сначала приглашают на рабочие встречи и предлагают доплатить добровольно. Отказ почти гарантированно ведет к выездной проверке.
По сделкам с сомнительными контрагентами теперь снимают не только вычеты по НДС, но и расходы по налогу на прибыль. Чек претензий к компании автоматически удваивается.
3. Что сейчас в «красной зоне» риска:
- дробление бизнеса и схемы с техническими фирмами,
- использование ЗПИФов для отсрочки налогов,
- трансфертное ценообразование и сделки внутри групп (включая международные),
- отклонение налоговой нагрузки от среднеотраслевых показателей.
ФНС уходит от массовых проверок вслепую к точечным. Задача государства - закрывать дефицит бюджета (5,2 трлн руб. за 9 месяцев) и собирать по 500 млрд руб. ежегодно за счет обеления экономики, не повышая номинальные ставки налогов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Известия
Сбор по средствам: ФНС ужесточила контроль за крупным бизнесом и собрала вчетверо больше
С чем это связано и грозит ли компаниям дальнейший рост начислений
🤔11🤡4🤪3👀2
Наталья Горячая
Новое в судебной практике: суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства по требованию Прокуратуры ▪️ IKEA, твоя сделка признана противной основам правопорядка и нравственности ▪️ Сделка, которая признана нереальной, противоречит основам…
Добавлю к четырем делам, которые мы рассмотрели в рамках новой практики, суть которой состоит в том, что по иску Прокуратуры суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства.
От доначислений к конфискации: поучительная история одного субподряда на объектах железной дороги
История берет начало в масштабном инфраструктурном проекте: ОАО «РЖД» и его генеральный подрядчик вели работы по организации ускоренного движения поездов на участке Москва-Одинцово. По цепочке договоров часть строительно-монтажных задач перешла к подрядчику - ООО М. Для выполнения работ эта компания привлекла субподрядчика - ООО С, заключив с ним в 2018 и 2020 годах два договора строительного подряда на общую сумму свыше 208 миллионов рублей. Деньги исправно перечислялись, акты подписывались, а суммы расходов и вычетов по НДС уменьшали налоговые обязательства подрядчика.
Однако за внешне безупречной картиной скрывались обстоятельства, которые в ходе выездной проверки вскрыла налоговая инспекция. Контролеры установили, что привлеченный субподрядчик фактически не имел ресурсов для исполнения обязательств, не поставлял материалы и не выполнял заявленные строительно-монтажные работы. Созданная структура была признана формальным документооборотом, нацеленным исключительно на необоснованную налоговую экономию. Попытка компании оспорить решение налоговой службы в суде не увенчалась успехом: арбитраж подтвердил недобросовестность действий налогоплательщика.
На этом дело не закончилось. В процесс вступила Прокуратура города Москвы. Опираясь на выводы налоговой проверки, надзорное ведомство пришло к выводу, что заключенные договоры являлись не просто недействительными в силу мнимости (когда сделка заключается лишь для вида), но и нарушали основы правопорядка (статьи 169 и 170 ГК РФ). Прокуратура потребовала взыскать всю сумму, прошедшую по этим договорам - более 208 миллионов рублей, - солидарно с обеих компаний в доход государства.
Ответчики пытались защищаться, ссылаясь на то, что компания С действительно присутствовала на строительной площадке. В качестве доказательств приводились материалы проверок Ростехнадзора, штрафы за нарушения строительного контроля и даже протокол ГИБДД за создание помех дорожному движению спецтехникой при разгрузке материалов. Однако суд счел эти факты недостаточными: административные нарушения сами по себе не подтверждают реальное выполнение спорных объемов работ именно по заключенным договорам.
Давайте посмотрим на движение дела, ибо это достойно, на мой взгляд, нашего внимания.
Судебное движение дела развивалось волнообразно, пройдя через несколько стадий и полную смену правовой позиции судов:
- январь 2025 года Арбитражный суд города Москвы (первая инстанция):
суд первой инстанции отказал прокуратуре в удовлетворении иска, посчитав требования о признании сделок ничтожными и взыскании средств недоказанными,
- август 2025 года - апелляционный суд (первый круг):
суд перешел к рассмотрению дела по правилам первой инстанции и привлек к участию еще две организаци и Росфинмониторинг. Приняв дополнительные доказательства, суд тем не менее вновь оставил требования прокуратуры без удовлетворения,
- декабрь 2025 года:
суд кассационной инстанции отменил постановление апелляции и направил дело на новое рассмотрение, указав на необходимость более тщательной оценки фиктивности сделок с учетом ранее принятых налоговых решений,
- февраль 2026 года - апелляционный суд (повторное рассмотрение):
на втором круге рассмотрения апелляция полностью пересмотрела свой подход. Суд признал оба договора подряда ничтожными сделками, совершенными с целью, заведомо противной основам правопорядка. Были применены жесткие последствия: с обеих компаний солидарно взыскано в доход РФ 162 млн. руб. рублей по первому договору и 46 млн. рублей по второму,
- июнь 2026 года финал в кассации::
суд оставил решение апелляции без изменений. Суд отклонил доводы ответчиков об истечении срока давности и о двойном наказании, подтвердив, что гражданско-правовая реституция в доход казны обоснована и законна.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-176552/2024 (июнь 2026, Москва)
Если в налоговом или уголовном разбирательстве доказано, что контрагент был номинальным, а документооборот - фиктивным, прокуратура может инициировать гражданский иск по статье 169 ГК РФ. В таком случае государство забирает в бюджет не разницу в виде неуплаченного налога, а всю сумму оборота по сделке солидарно с заказчика и исполнителя. Формальные закрывающие документы, не подкрепленные реальным исполнением, несут в себе риски полной утраты выплаченных контрагенту средств.
#мспживи
#мспсудится
От доначислений к конфискации: поучительная история одного субподряда на объектах железной дороги
История берет начало в масштабном инфраструктурном проекте: ОАО «РЖД» и его генеральный подрядчик вели работы по организации ускоренного движения поездов на участке Москва-Одинцово. По цепочке договоров часть строительно-монтажных задач перешла к подрядчику - ООО М. Для выполнения работ эта компания привлекла субподрядчика - ООО С, заключив с ним в 2018 и 2020 годах два договора строительного подряда на общую сумму свыше 208 миллионов рублей. Деньги исправно перечислялись, акты подписывались, а суммы расходов и вычетов по НДС уменьшали налоговые обязательства подрядчика.
Однако за внешне безупречной картиной скрывались обстоятельства, которые в ходе выездной проверки вскрыла налоговая инспекция. Контролеры установили, что привлеченный субподрядчик фактически не имел ресурсов для исполнения обязательств, не поставлял материалы и не выполнял заявленные строительно-монтажные работы. Созданная структура была признана формальным документооборотом, нацеленным исключительно на необоснованную налоговую экономию. Попытка компании оспорить решение налоговой службы в суде не увенчалась успехом: арбитраж подтвердил недобросовестность действий налогоплательщика.
На этом дело не закончилось. В процесс вступила Прокуратура города Москвы. Опираясь на выводы налоговой проверки, надзорное ведомство пришло к выводу, что заключенные договоры являлись не просто недействительными в силу мнимости (когда сделка заключается лишь для вида), но и нарушали основы правопорядка (статьи 169 и 170 ГК РФ). Прокуратура потребовала взыскать всю сумму, прошедшую по этим договорам - более 208 миллионов рублей, - солидарно с обеих компаний в доход государства.
Ответчики пытались защищаться, ссылаясь на то, что компания С действительно присутствовала на строительной площадке. В качестве доказательств приводились материалы проверок Ростехнадзора, штрафы за нарушения строительного контроля и даже протокол ГИБДД за создание помех дорожному движению спецтехникой при разгрузке материалов. Однако суд счел эти факты недостаточными: административные нарушения сами по себе не подтверждают реальное выполнение спорных объемов работ именно по заключенным договорам.
Давайте посмотрим на движение дела, ибо это достойно, на мой взгляд, нашего внимания.
Судебное движение дела развивалось волнообразно, пройдя через несколько стадий и полную смену правовой позиции судов:
- январь 2025 года Арбитражный суд города Москвы (первая инстанция):
суд первой инстанции отказал прокуратуре в удовлетворении иска, посчитав требования о признании сделок ничтожными и взыскании средств недоказанными,
- август 2025 года - апелляционный суд (первый круг):
суд перешел к рассмотрению дела по правилам первой инстанции и привлек к участию еще две организаци и Росфинмониторинг. Приняв дополнительные доказательства, суд тем не менее вновь оставил требования прокуратуры без удовлетворения,
- декабрь 2025 года:
суд кассационной инстанции отменил постановление апелляции и направил дело на новое рассмотрение, указав на необходимость более тщательной оценки фиктивности сделок с учетом ранее принятых налоговых решений,
- февраль 2026 года - апелляционный суд (повторное рассмотрение):
на втором круге рассмотрения апелляция полностью пересмотрела свой подход. Суд признал оба договора подряда ничтожными сделками, совершенными с целью, заведомо противной основам правопорядка. Были применены жесткие последствия: с обеих компаний солидарно взыскано в доход РФ 162 млн. руб. рублей по первому договору и 46 млн. рублей по второму,
- июнь 2026 года финал в кассации::
суд оставил решение апелляции без изменений. Суд отклонил доводы ответчиков об истечении срока давности и о двойном наказании, подтвердив, что гражданско-правовая реституция в доход казны обоснована и законна.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-176552/2024 (июнь 2026, Москва)
Если в налоговом или уголовном разбирательстве доказано, что контрагент был номинальным, а документооборот - фиктивным, прокуратура может инициировать гражданский иск по статье 169 ГК РФ. В таком случае государство забирает в бюджет не разницу в виде неуплаченного налога, а всю сумму оборота по сделке солидарно с заказчика и исполнителя. Формальные закрывающие документы, не подкрепленные реальным исполнением, несут в себе риски полной утраты выплаченных контрагенту средств.
#мспживи
#мспсудится
👀11👍2👌1
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤣20❤5👀3
Наталья Горячая
Пока вы спали в ночь с 30 сентября на 1 октября, Правительство внесло в Госдуму бюджетный пакет. Там много чего интересного, и я ещё не всё разобрала. Но уже сейчас, если вы пропустили или хотите повторить, можно ознакомиться с тем, что я вытащила из одного…
В первом чтении принято.
Теперь ожидаем поправки ко второму чтению и посмотрим, изменится проект закона.
В карточке законопроекта указано, что поправки должны быть представлены не позднее конца дня 12 ноября.
Таким образом, к 15 ноября мы узнаем, что и как в очередной раз изменится в Налоговом кодексе.
#мспживи
Теперь ожидаем поправки ко второму чтению и посмотрим, изменится проект закона.
В карточке законопроекта указано, что поправки должны быть представлены не позднее конца дня 12 ноября.
Таким образом, к 15 ноября мы узнаем, что и как в очередной раз изменится в Налоговом кодексе.
#мспживи
🤬16👀12👍1🤔1🤪1
Ловушка господдержки: почему одобрение налоговой инспекции не спасает от претензий Счетной палаты
Компания «Магистраль двух столиц» строила платный участок трассы М-11 «Москва - Санкт-Петербург». Деньги на стройку выделяло государство в виде целевого гранта (субсидии) через госкомпанию Автодор.
Компания оплатила работы подрядчиков деньгами из бюджета, а затем подала декларации в налоговую инспекцию и вернула себе из казны НДС по этим расходам - 5,4 миллиарда рублей. Налоговая инспекция эти вычеты тогда пропустила и деньги перечислила.
Однако спустя время пришла в компанию Счетная палата с проверкой и заявила: «Верните 5,4 миллиарда рублей обратно в бюджет. Вы нарушили закон!» Общество обратилось в суд, полагая, что налоговая служба все проверила, а Счетная палата вообще не имеет права проверять налоги. Но суды всех инстанций встали на сторону проверяющих.
Почему?
Нельзя брать деньги из бюджета дважды. Если расходы на товары, работы или услуги уже были оплачены за счет государственной субсидии, компания не имеет права заявлять по ним вычет или возмещение НДС. Принципиальное значение имеет первоисточник денег: даже если субсидию выдали не напрямую из министерства, а перечислили через госкомпанию-посредника, эти деньги остаются государственными.
Чтобы не запутаться в юридических формулировках, разберем суть спора по пунктам:
1. В чем логика закона по НДС (статья 170 НК РФ)?
Суть вычета по НДС в том, чтобы вернуть налог, который бизнес заплатил из своего кармана.
Если же государство выделило вам грант или субсидию на покупку оборудования или стройку (то есть фактически само оплатило счет подрядчика вместе с налогом), то требовать еще раз вернуть НДС из бюджета - значит неосновательно обогащаться за счет казны.
2. Довод бизнеса: «Мы получили деньги от Автодора, а не прямо из бюджета!»
Компания пыталась доказать: мы обычные коммерсанты, а деньги нам перечислил «Автодор», значит, на нас не распространяются строгие ограничения по госсубсидиям.
Суд: Автодор в этой цепочке был просто связующим звеном и транзитером. Реальный источник средств - федеральный бюджет. Значит, применять вычет по расходам, оплаченным этими деньгами, было нельзя.
3. Довод бизнеса: «Счетная палата лезет не в свое дело, нас уже проверила налоговая инспекция!»
Компания заявила, что аудит налогов может проводить только ФНС. Раз налоговая вернула НДС, значит, всё чисто, а Счетная палата превысила свои полномочия.
Суд: Счетная палата проверяет не столько правильность заполнения деклараций, сколько эффективность и законность траты денег налогоплательщиков. Если из-за двойной выплаты бюджету нанесен ущерб, Счетная палата имеет полное право потребовать вернуть деньги и обязать сдать уточненные декларации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-216506/2025 (октябрь 2026, Москва)
Получили субсидию или грант - забудьте про вычет НДС по этим суммам.
Если вы потратили бюджетные деньги на закупку сырья, оборудования или услуг, входящий НДС по этим тратам нельзя брать к вычету (или его нужно восстановить, если ранее заявили). Иначе сумма вычета превратится в ваш долг перед государством.
Промежуточные звенья не маскируют бюджетные деньги.
Не имеет значения, пришли средства напрямую от ведомства или через оператора программы, госкорпорацию или партнера.
«Зеленый свет» от налоговой - не вечная броня.
Тот факт, что инспекция провела камеральную проверку и перечислила вам вычет, не защитит бизнес, если к делу подключатся финансовые контролеры (Счетная палата, казначейство или прокуратура).
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
Компания «Магистраль двух столиц» строила платный участок трассы М-11 «Москва - Санкт-Петербург». Деньги на стройку выделяло государство в виде целевого гранта (субсидии) через госкомпанию Автодор.
Компания оплатила работы подрядчиков деньгами из бюджета, а затем подала декларации в налоговую инспекцию и вернула себе из казны НДС по этим расходам - 5,4 миллиарда рублей. Налоговая инспекция эти вычеты тогда пропустила и деньги перечислила.
Однако спустя время пришла в компанию Счетная палата с проверкой и заявила: «Верните 5,4 миллиарда рублей обратно в бюджет. Вы нарушили закон!» Общество обратилось в суд, полагая, что налоговая служба все проверила, а Счетная палата вообще не имеет права проверять налоги. Но суды всех инстанций встали на сторону проверяющих.
Почему?
Нельзя брать деньги из бюджета дважды. Если расходы на товары, работы или услуги уже были оплачены за счет государственной субсидии, компания не имеет права заявлять по ним вычет или возмещение НДС. Принципиальное значение имеет первоисточник денег: даже если субсидию выдали не напрямую из министерства, а перечислили через госкомпанию-посредника, эти деньги остаются государственными.
Чтобы не запутаться в юридических формулировках, разберем суть спора по пунктам:
1. В чем логика закона по НДС (статья 170 НК РФ)?
Суть вычета по НДС в том, чтобы вернуть налог, который бизнес заплатил из своего кармана.
Если же государство выделило вам грант или субсидию на покупку оборудования или стройку (то есть фактически само оплатило счет подрядчика вместе с налогом), то требовать еще раз вернуть НДС из бюджета - значит неосновательно обогащаться за счет казны.
2. Довод бизнеса: «Мы получили деньги от Автодора, а не прямо из бюджета!»
Компания пыталась доказать: мы обычные коммерсанты, а деньги нам перечислил «Автодор», значит, на нас не распространяются строгие ограничения по госсубсидиям.
Суд: Автодор в этой цепочке был просто связующим звеном и транзитером. Реальный источник средств - федеральный бюджет. Значит, применять вычет по расходам, оплаченным этими деньгами, было нельзя.
3. Довод бизнеса: «Счетная палата лезет не в свое дело, нас уже проверила налоговая инспекция!»
Компания заявила, что аудит налогов может проводить только ФНС. Раз налоговая вернула НДС, значит, всё чисто, а Счетная палата превысила свои полномочия.
Суд: Счетная палата проверяет не столько правильность заполнения деклараций, сколько эффективность и законность траты денег налогоплательщиков. Если из-за двойной выплаты бюджету нанесен ущерб, Счетная палата имеет полное право потребовать вернуть деньги и обязать сдать уточненные декларации.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-216506/2025 (октябрь 2026, Москва)
Получили субсидию или грант - забудьте про вычет НДС по этим суммам.
Если вы потратили бюджетные деньги на закупку сырья, оборудования или услуг, входящий НДС по этим тратам нельзя брать к вычету (или его нужно восстановить, если ранее заявили). Иначе сумма вычета превратится в ваш долг перед государством.
Промежуточные звенья не маскируют бюджетные деньги.
Не имеет значения, пришли средства напрямую от ведомства или через оператора программы, госкорпорацию или партнера.
«Зеленый свет» от налоговой - не вечная броня.
Тот факт, что инспекция провела камеральную проверку и перечислила вам вычет, не защитит бизнес, если к делу подключатся финансовые контролеры (Счетная палата, казначейство или прокуратура).
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
👍11🤔7❤2👀2
По следам консультаций
Работник хочет подписать трудовой договор текущей датой, а не тогда, когда он приступил к выполнению своих трудовых обязанностей. Со своей стороны его трудовой договор руководитель компании подписал. Что делать в этой ситуации?
Так как работник отказывается подписать трудовой договор, то работодатель вправе составить акт об отказе поставить подпись в трудовом договоре, т.к. договор уже считается заключенным с момента как работник фактически был допущен к работе, и именно работодатель несет ответственность за его оформление. Роструд рекомендует также зачитать вслух необходимые локальные нормативные акты организации в присутствии свидетелей и составить соответствующий акт, в котором зафиксировать, что работник ознакомлен, но от подписи отказался. При наличии таких доказательств отказа работника от подписи документов работодатель не должен быть привлечен к ответственности за неподписание работником документов.
Копию трудового договора, заверенную надлежащим образом, работодатель выдать обязан.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 и ч. 2 ст. 67, ч.1 и ч. 3 ст. 16 ТК РФ и здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Работник хочет подписать трудовой договор текущей датой, а не тогда, когда он приступил к выполнению своих трудовых обязанностей. Со своей стороны его трудовой договор руководитель компании подписал. Что делать в этой ситуации?
Так как работник отказывается подписать трудовой договор, то работодатель вправе составить акт об отказе поставить подпись в трудовом договоре, т.к. договор уже считается заключенным с момента как работник фактически был допущен к работе, и именно работодатель несет ответственность за его оформление. Роструд рекомендует также зачитать вслух необходимые локальные нормативные акты организации в присутствии свидетелей и составить соответствующий акт, в котором зафиксировать, что работник ознакомлен, но от подписи отказался. При наличии таких доказательств отказа работника от подписи документов работодатель не должен быть привлечен к ответственности за неподписание работником документов.
Копию трудового договора, заверенную надлежащим образом, работодатель выдать обязан.
💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 1 и ч. 2 ст. 67, ч.1 и ч. 3 ст. 16 ТК РФ и здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍6