Forwarded from Документооборот для ресторана DocsInBox
По мотивам недавнего вебинара с Натальей Горячей, налоговым консультантом и автором блога про налоги, делимся ответами на популярные налоговые вопросы рестораторов 👇
🔥20👍2
О праздничных и выходных днях в 2027 году
В 2027 году 2 и 3 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие дни, было принято решение перенести их на пятницу, 5 ноября, и пятницу, 31 декабря, соответственно.
Таким образом, предстоящие новогодние каникулы продлятся 11 дней – с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.
Нерабочий день перенесен с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.
Нерабочими также будут следующие дни: 21–23 февраля, 6–8 марта, 1–3 мая и 8–10 мая, 12–14 июня, 4–7 ноября.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 17 сентября 2026 года № 1187
#мспживи
#мспдаётработу
В 2027 году 2 и 3 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие дни, было принято решение перенести их на пятницу, 5 ноября, и пятницу, 31 декабря, соответственно.
Таким образом, предстоящие новогодние каникулы продлятся 11 дней – с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.
Нерабочий день перенесен с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.
Нерабочими также будут следующие дни: 21–23 февраля, 6–8 марта, 1–3 мая и 8–10 мая, 12–14 июня, 4–7 ноября.
💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 17 сентября 2026 года № 1187
#мспживи
#мспдаётработу
🔥15👌4
Если сотрудник поменял паспорт, а реквизиты паспорта были указаны в трудовом договоре, то в таком случае необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, указав в нем новые реквизиты паспорта.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍13🤯11👀5
Одним из первых и самых главных документов в жизни компании является учетная политика для целей налогообложения. Этот документ утверждается соответствующим приказом руководителя организации.
Менять порядок учета отдельных операций и объектов можно в следующих случаях:
1) когда меняется законодательство о налогах и сборах,
2) когда меняются применяемые методы учета.
Решение о корректировке учетной политики при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.10.24 № 03-03-06/1/102480
Учетная политика необходима для унификации и стандартизации правил ведения бухгалтерского и налогового учета. Она обеспечивает прозрачность финансовой отчетности, соблюдение требований законодательства. В ней видно, какие законные методы снижения налоговой нагрузки компания использует в своей работе. Если закон предлагает несколько вариантов учета хозяйственных операций, то этот документ как раз указывает на то, какой вариант был выбран. Хорошо составленная учетная политика позволяет без особых сложностей передать дела от одного бухгалтера другому. Вы можете сказать, что учетная политика – это кухня бухгалтера. Но утверждаете этот документ, как и бухгалтерскую отчетность, именно вы – руководитель.
А вы читали свою учётную политику? Что там написано? Хотя бы разделы можете назвать?
#мспживи
Менять порядок учета отдельных операций и объектов можно в следующих случаях:
1) когда меняется законодательство о налогах и сборах,
2) когда меняются применяемые методы учета.
Решение о корректировке учетной политики при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 22.10.24 № 03-03-06/1/102480
Учетная политика необходима для унификации и стандартизации правил ведения бухгалтерского и налогового учета. Она обеспечивает прозрачность финансовой отчетности, соблюдение требований законодательства. В ней видно, какие законные методы снижения налоговой нагрузки компания использует в своей работе. Если закон предлагает несколько вариантов учета хозяйственных операций, то этот документ как раз указывает на то, какой вариант был выбран. Хорошо составленная учетная политика позволяет без особых сложностей передать дела от одного бухгалтера другому. Вы можете сказать, что учетная политика – это кухня бухгалтера. Но утверждаете этот документ, как и бухгалтерскую отчетность, именно вы – руководитель.
А вы читали свою учётную политику? Что там написано? Хотя бы разделы можете назвать?
#мспживи
👍11❤3
Приглашаю владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис, стать нашим клиентом
Что можем предложить?
Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт ваши финансовые дела.
1. Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.
2. Формируем финансовую отчетность:
- составляем бухгалтерскую и налоговую отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.
3. Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования,
- отвечаем на вопросы по основному виду деятельности и нетипичным операциям,
- отвечаем на незаданные вопросы, предвосхищая их.
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который работает в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим. Для этого у нас есть фея hr - Анна,
- есть служба внутреннего контроля, которая проверяет расчеты и поддерживает бухгалтеров методологически.
А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
Также можно заказать анализ текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐 наш сайт здесь,
🤩 мы в Яндекс.Дзен тут
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Что можем предложить?
Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт ваши финансовые дела.
1. Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.
2. Формируем финансовую отчетность:
- составляем бухгалтерскую и налоговую отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.
3. Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования,
- отвечаем на вопросы по основному виду деятельности и нетипичным операциям,
- отвечаем на незаданные вопросы, предвосхищая их.
"Чётко, слаженно, на высоком организационном уровне - я такого сервиса не встречал ранее. Восхищен заботой рабочей группы бухгалтеров, которая занимается моей компанией!"
"Мы очень боялись уходить из штатной бухгалтерии, но ни разу за 6 лет сотрудничества не пожалели о том, что перешли в ваш бухгалтерский сервис"
"Со мной разговаривают на понятном мне языке - это главное, это то, чего я всегда хотела от бухгалтера"
"Я бы назвал вашу организацию бухгалтерским бутиком. Есть стандарты, но одновременно я получаю особый подход к решению задач, которые бывают порой сложными"
"Как машина! - всё четко, понятно, своевременно"
Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.
Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который работает в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим. Для этого у нас есть фея hr - Анна,
- есть служба внутреннего контроля, которая проверяет расчеты и поддерживает бухгалтеров методологически.
А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.
Также можно заказать анализ текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.
Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.
А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍12❤2👎1
Минфин совместно с отраслями прорабатывает изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов.
Это будет не компенсация расходов, а определение особенностей учёта расходов на оборону и восстановление объектов. Обсуждаемые с представителями разных отраслей изменения будут внесены осенью в Госдуму.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Это будет не компенсация расходов, а определение особенностей учёта расходов на оборону и восстановление объектов. Обсуждаемые с представителями разных отраслей изменения будут внесены осенью в Госдуму.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
TACC
Минфин с отраслями готовит изменения по учету расходов на защиту объектов от дронов
Статс-секретарь - заместитель министра финансов Алексей Сазанов отметил, что изменения прорабатываются в налоговое законодательство
🤔8🙈7❤2👀1
Расскажите своему бухгалтеру
Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.
Смотрим, читаем, применяем.
А что случилось?
Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.
А что кассация?
Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.
Смотрим, читаем, применяем.
А что случилось?
Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.
А что кассация?
Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
👍25🔥9👏9❤3
По следам консультаций
«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».
В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.
Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.
В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.
Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.
Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.
💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392
#мспживи
#мспдаётработу
«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».
В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.
Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.
В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.
Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.
Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.
💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392
#мспживи
#мспдаётработу
👍12❤9👌1
Наталья Горячая
Расскажите своему бухгалтеру Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ.…
Спасибо бдительному читателю за то, что исправил меня.
Я обычно при репосте ранее опубликованных разборов тыкаю на первоисточник и проверяю, не было ли принято решение, отменяющее то, что было описано первоначально. Но сегодня что-то пошло не так...
В общем, простите, коллеги, и исправляюсь:
Подотчет или зарплата? Верховный суд поставил точку в споре о полномочиях налоговой при проверке 6-НДФЛ
Напомню, с чего всё началось.
История началась с проверки 6-НДФЛ. Инспекторы обнаружили, что по банку сотрудникам ушло на 9 млн. рублей больше, чем заявлено в отчетности. Компания заявила, что это необлагаемые выплаты (командировочные и подотчет), но документы (чеки, авансовые отчеты) показывать отказалась, сославшись на ограничение полномочий ИФНС при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ).
Путь дела в судах был долгим.
Первая инстанция и апелляция встали на сторону налоговой службы. Логика проста: не подтвердили целевой расход - значит, это доход сотрудника, с которого нужно платить НДФЛ.
Кассация совершила разворот. Суд решил, что ст. 88 НК РФ запрещает налоговой требовать лишние документы на камеральной проверке, а налогоплательщик вправе их не давать. Решение о доначислении было отменено.
Коллегия ВС РФ отменила решение кассации и поддержала налоговиков.
Камеральная проверка - это не формальность, а способ оперативного выявления ошибок. Если инспектор видит явное противоречие (расхождения между движением денег по счетам и декларацией), он обязан затребовать пояснения.
Налогоплательщик имеет право подтвердить свою правоту документами. Но если он уклоняется от их предоставления и не устраняет сомнения инспекции, то риск негативных последствий (доначислений) полностью ложится на него.
Формальный подход (ссылка на запрет истребования) не работает, если инспекция обнаружила признаки правонарушения.
Итог: бизнесу придется доплатить более 570 тыс. руб. НДФЛ и штрафы. Игнорирование запросов ИФНС о расшифровке банковских выплат теперь официально признано проигрышной стратегией. Но это не точно и в другом каком-нибудь случае налогоплательщику повезёт.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
Я обычно при репосте ранее опубликованных разборов тыкаю на первоисточник и проверяю, не было ли принято решение, отменяющее то, что было описано первоначально. Но сегодня что-то пошло не так...
В общем, простите, коллеги, и исправляюсь:
Подотчет или зарплата? Верховный суд поставил точку в споре о полномочиях налоговой при проверке 6-НДФЛ
Напомню, с чего всё началось.
История началась с проверки 6-НДФЛ. Инспекторы обнаружили, что по банку сотрудникам ушло на 9 млн. рублей больше, чем заявлено в отчетности. Компания заявила, что это необлагаемые выплаты (командировочные и подотчет), но документы (чеки, авансовые отчеты) показывать отказалась, сославшись на ограничение полномочий ИФНС при камеральной проверке (ст. 88 НК РФ).
Путь дела в судах был долгим.
Первая инстанция и апелляция встали на сторону налоговой службы. Логика проста: не подтвердили целевой расход - значит, это доход сотрудника, с которого нужно платить НДФЛ.
Кассация совершила разворот. Суд решил, что ст. 88 НК РФ запрещает налоговой требовать лишние документы на камеральной проверке, а налогоплательщик вправе их не давать. Решение о доначислении было отменено.
Коллегия ВС РФ отменила решение кассации и поддержала налоговиков.
Камеральная проверка - это не формальность, а способ оперативного выявления ошибок. Если инспектор видит явное противоречие (расхождения между движением денег по счетам и декларацией), он обязан затребовать пояснения.
Налогоплательщик имеет право подтвердить свою правоту документами. Но если он уклоняется от их предоставления и не устраняет сомнения инспекции, то риск негативных последствий (доначислений) полностью ложится на него.
Формальный подход (ссылка на запрет истребования) не работает, если инспекция обнаружила признаки правонарушения.
Итог: бизнесу придется доплатить более 570 тыс. руб. НДФЛ и штрафы. Игнорирование запросов ИФНС о расшифровке банковских выплат теперь официально признано проигрышной стратегией. Но это не точно и в другом каком-нибудь случае налогоплательщику повезёт.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)
#мспживи
#мспсудится
🔥16❤6❤🔥1👍1
В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя
Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).
Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.
Здесь важно учесть несколько моментов:
1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;
2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;
4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;
5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
#мспживи
Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?
Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).
Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.
Здесь важно учесть несколько моментов:
1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;
2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;
4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;
5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
#мспживи
👍13❤2👌2⚡1
Почему суд признал отношения с 47 самозанятыми трудовыми
Общество привлекало самозанятых артистов для выступлений. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки 6-НДФЛ пришла к выводу, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми для экономии на налогах. Суд поддержал ИФНС, доначислив компании 2,4 млн. руб. НДФЛ и штрафы.
Суд встал на сторону инспекции, так как налоговики собрали комплекс доказательств инфраструктурной и организационной зависимости артистов от компании.
1. Трудовая функция вместо разового результата. В договорах не было конкретного объема работ. Артисты выполняли не разовое задание, а обеспечивали ежедневный «распорядок шоу». Важен был сам процесс труда, а не финальный продукт.
2. Признаки «зарплатного проекта». Выплаты производились еженедельно в фиксированном размере, независимо от составления актов. В банковских реестрах инспекторы обнаружили назначение платежа «Зачисление зарплаты».
3. Организационный контроль. Компания составляла «Распорядок шоу» (график выходов), вела табели учета времени. Свидетели подтвердили: за опоздания штрафовали, а за разрешением отпроситься нужно было обращаться к менеджеру компании.
3. Инфраструктурная зависимость. Компания обеспечивала артистов всем необходимым: гримерками, охраной, трансфером и даже оплачивала услуги парикмахеров (на сумму более 3,5 млн руб. в год). У самозанятых не было своих инструментов или расходов на реализацию услуг.
3. Отсутствие первичных документов. Компания не смогла предъявить акты выполненных работ или оказанных услуг по каждому самозанятому, которые бы подтверждали реальный объем оказанных услуг.
4. Массовость и эксклюзивность. Количество самозанятых (47 человек) в разы превышало штат (5 человек). Для большинства артистов общество было единственным источником дохода. Многие регистрировались как самозанятые непосредственно перед началом работы с компанией и снимались с учета сразу после.
5. Формальность возражений. Суд критически отнесся к заявлениям артистов о «нежелании вступать в трудовые отношения», так как они были написаны по шаблону уже после начала проверки, а позже многие из этих лиц были официально трудоустроены в ту же компанию.
Суд подтвердил, что в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ) налоговая инспекция имеет право требовать документы и пояснения, если выявлены противоречия между отчетностью и движением денег по расчетному счету. Ссылка на ограничение полномочий инспекторов в данном случае не сработала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-26694/2025 (Нижний Новгород, май 2026)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Общество привлекало самозанятых артистов для выступлений. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки 6-НДФЛ пришла к выводу, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми для экономии на налогах. Суд поддержал ИФНС, доначислив компании 2,4 млн. руб. НДФЛ и штрафы.
Суд встал на сторону инспекции, так как налоговики собрали комплекс доказательств инфраструктурной и организационной зависимости артистов от компании.
1. Трудовая функция вместо разового результата. В договорах не было конкретного объема работ. Артисты выполняли не разовое задание, а обеспечивали ежедневный «распорядок шоу». Важен был сам процесс труда, а не финальный продукт.
2. Признаки «зарплатного проекта». Выплаты производились еженедельно в фиксированном размере, независимо от составления актов. В банковских реестрах инспекторы обнаружили назначение платежа «Зачисление зарплаты».
3. Организационный контроль. Компания составляла «Распорядок шоу» (график выходов), вела табели учета времени. Свидетели подтвердили: за опоздания штрафовали, а за разрешением отпроситься нужно было обращаться к менеджеру компании.
3. Инфраструктурная зависимость. Компания обеспечивала артистов всем необходимым: гримерками, охраной, трансфером и даже оплачивала услуги парикмахеров (на сумму более 3,5 млн руб. в год). У самозанятых не было своих инструментов или расходов на реализацию услуг.
3. Отсутствие первичных документов. Компания не смогла предъявить акты выполненных работ или оказанных услуг по каждому самозанятому, которые бы подтверждали реальный объем оказанных услуг.
4. Массовость и эксклюзивность. Количество самозанятых (47 человек) в разы превышало штат (5 человек). Для большинства артистов общество было единственным источником дохода. Многие регистрировались как самозанятые непосредственно перед началом работы с компанией и снимались с учета сразу после.
5. Формальность возражений. Суд критически отнесся к заявлениям артистов о «нежелании вступать в трудовые отношения», так как они были написаны по шаблону уже после начала проверки, а позже многие из этих лиц были официально трудоустроены в ту же компанию.
Суд подтвердил, что в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ) налоговая инспекция имеет право требовать документы и пояснения, если выявлены противоречия между отчетностью и движением денег по расчетному счету. Ссылка на ограничение полномочий инспекторов в данном случае не сработала.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-26694/2025 (Нижний Новгород, май 2026)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍10🔥4❤3
Интернет - не оправдание: рассылка порнографии - это преступление
Гражданин Ф. был осужден (получил условный срок) за то, что распространял порнографию в интернете. Он не согласился с приговором и дошел до Конституционного Суда, пытаясь доказать, что законы, по которым его наказали, нарушают его права.
На что жаловался гражданин?
1. Закон размытый. Статья 242 УК РФ написана нечетко, и ее можно применять как угодно.
2. Его действия малозначительны и не несут реальной опасности для общества, ибо сообщение было отправлено лично конкретному получателю.
3. Гражданин считает, что за отправку сообщения в интернете наказывают так же, как за деятельность СМИ, и что суды не обязаны смотреть на похожие приговоры других людей.
Что ответил Конституционный Суд?
КС отказался рассматривать его жалобу и объяснил свою позицию следующими пунктами.
1. Защита морали законна
Государство имеет право ограничивать свободу граждан и наказывать их, если это нужно для защиты нравственности. Это прописано и в Конституции РФ, и в международных договорах.
2. Интернет - это серьезно
Неважно, является ли сайт официально зарегистрированным СМИ или это просто страница в соцсети/мессенджере. Если порнография распространяется через интернет - это уже отягчающий признак (пункт «б» ч. 3 ст. 242 УК РФ).
3. Что считается нарушением?
Суд напомнил, что преступлением считается:
- отправка порно в личных сообщениях,
- рассылка в чатах,
- публикация ссылок на файлы в социальных сетях.
Даже если эти материалы уже и так висели в открытом доступе, ваша пересылка - это новое нарушение.
4. Вы знали, что делали
Закон вполне понятен: любой взрослый человек может осознать, что он распространяет порнографию и что это запрещено. Никакой неопределенности в законе нет.
5. Суд не пересматривает приговоры
КС РФ проверяет только сами законы, а не то, правильно ли конкретный судья наказал конкретного гражданина Ф. Если Ф. считает, что его наказали слишком строго или не учли какие-то факты - это вопросы к обычным судам, а не к Конституционному.
Итог: жалобу отклонили. Законы признаны четкими и справедливыми, а наказание за распространение порнографии в интернете (даже через личные сообщения или соцсети) - законным. Спрятаться за формулировку «я просто скинул ссылку» или «это не опасно для общества» не получится.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 27 июня 2023 г. № 1757-О
#мспживи
Гражданин Ф. был осужден (получил условный срок) за то, что распространял порнографию в интернете. Он не согласился с приговором и дошел до Конституционного Суда, пытаясь доказать, что законы, по которым его наказали, нарушают его права.
На что жаловался гражданин?
1. Закон размытый. Статья 242 УК РФ написана нечетко, и ее можно применять как угодно.
2. Его действия малозначительны и не несут реальной опасности для общества, ибо сообщение было отправлено лично конкретному получателю.
3. Гражданин считает, что за отправку сообщения в интернете наказывают так же, как за деятельность СМИ, и что суды не обязаны смотреть на похожие приговоры других людей.
Что ответил Конституционный Суд?
КС отказался рассматривать его жалобу и объяснил свою позицию следующими пунктами.
1. Защита морали законна
Государство имеет право ограничивать свободу граждан и наказывать их, если это нужно для защиты нравственности. Это прописано и в Конституции РФ, и в международных договорах.
2. Интернет - это серьезно
Неважно, является ли сайт официально зарегистрированным СМИ или это просто страница в соцсети/мессенджере. Если порнография распространяется через интернет - это уже отягчающий признак (пункт «б» ч. 3 ст. 242 УК РФ).
3. Что считается нарушением?
Суд напомнил, что преступлением считается:
- отправка порно в личных сообщениях,
- рассылка в чатах,
- публикация ссылок на файлы в социальных сетях.
Даже если эти материалы уже и так висели в открытом доступе, ваша пересылка - это новое нарушение.
4. Вы знали, что делали
Закон вполне понятен: любой взрослый человек может осознать, что он распространяет порнографию и что это запрещено. Никакой неопределенности в законе нет.
5. Суд не пересматривает приговоры
КС РФ проверяет только сами законы, а не то, правильно ли конкретный судья наказал конкретного гражданина Ф. Если Ф. считает, что его наказали слишком строго или не учли какие-то факты - это вопросы к обычным судам, а не к Конституционному.
Итог: жалобу отклонили. Законы признаны четкими и справедливыми, а наказание за распространение порнографии в интернете (даже через личные сообщения или соцсети) - законным. Спрятаться за формулировку «я просто скинул ссылку» или «это не опасно для общества» не получится.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 27 июня 2023 г. № 1757-О
#мспживи
🤔10❤3👍2🤪2
В Петербурге готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте
Власти города планируют существенно расширить список отраслей, где иностранцам запрещено работать по патентам. Соответствующий проект постановления уже опубликован на портале антикоррупционной экспертизы.
Где введут запрет:
▪️ Розничная торговля: супермаркеты, булочные, фруктовые, мясные и рыбные лавки
▪️ Спорт: фитнес-центры и спортивные клубы
▪️ Красота: парикмахерские, салоны красоты, массажные кабинеты
▪️ Спецслужбы: СЭС и судмедэкспертиза.
Если документ примут, бизнес обязан будет уволить сотрудников-мигрантов в этих сферах до 1 декабря.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Власти города планируют существенно расширить список отраслей, где иностранцам запрещено работать по патентам. Соответствующий проект постановления уже опубликован на портале антикоррупционной экспертизы.
Где введут запрет:
▪️ Розничная торговля: супермаркеты, булочные, фруктовые, мясные и рыбные лавки
▪️ Спорт: фитнес-центры и спортивные клубы
▪️ Красота: парикмахерские, салоны красоты, массажные кабинеты
▪️ Спецслужбы: СЭС и судмедэкспертиза.
Если документ примут, бизнес обязан будет уволить сотрудников-мигрантов в этих сферах до 1 декабря.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
ФОНТАНКА.ру
Даже торговля фруктами. В Петербурге хотят запретить мигрантам работать еще в нескольких сферах
Власти Петербурга хотят расширить список отраслей, на которые распространяется запрет на работу трудовых мигрантов по патентам, следует из проекта постановления правительства, опубликованного 21 сентября на портале антикоррупционной
🙈13👍5🔥4
Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула
Сотрудница офиса упала с рабочего кресла, ударилась головой о шкаф и получила сотрясение мозга. Она официально уведомила руководство служебными записками, однако работодатель проигнорировал инцидент: расследование не назначили, акт о несчастном случае не составили.
Первая инстанция поддержала работодателя, посчитав, что доказательств травмы именно на работе недостаточно (медсправки были оформлены позже). Однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону работника, указав на критические ошибки компании:
1) обязанность, а не право. Работодатель обязан инициировать расследование любого сообщения о травме на рабочем месте, даже если она кажется бытовой или нелепой (падение со стула),
2) бездействие наказуемо. Суд признал незаконным именно отсутствие реакции руководства. Даже если расследование в итоге не признает случай производственным, сам факт молчания работодателя - нарушение ТК РФ,
3) с организации взыскана компенсация морального вреда (20 000 руб.) не за саму травму, а за длительное бездействие и нарушение прав работника на надлежащее расследование.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Пятого КСОЮ от 04.08.2026 г. по делу № 88-6307/2026
Выводы: при получении любой жалобы на травму в рабочее время (даже в офисе) - немедленно фиксируйте обращение, создавайте комиссию по расследованию несчастного случая (ст. 227–229 ТК РФ)и помните: отсутствие мгновенной фиксации травмы врачами не освобождает вас от обязанности провести внутреннюю проверку. Показания коллег-свидетелей в суде могут перевесить отсутствие справок день в день.
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Сотрудница офиса упала с рабочего кресла, ударилась головой о шкаф и получила сотрясение мозга. Она официально уведомила руководство служебными записками, однако работодатель проигнорировал инцидент: расследование не назначили, акт о несчастном случае не составили.
Первая инстанция поддержала работодателя, посчитав, что доказательств травмы именно на работе недостаточно (медсправки были оформлены позже). Однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону работника, указав на критические ошибки компании:
1) обязанность, а не право. Работодатель обязан инициировать расследование любого сообщения о травме на рабочем месте, даже если она кажется бытовой или нелепой (падение со стула),
2) бездействие наказуемо. Суд признал незаконным именно отсутствие реакции руководства. Даже если расследование в итоге не признает случай производственным, сам факт молчания работодателя - нарушение ТК РФ,
3) с организации взыскана компенсация морального вреда (20 000 руб.) не за саму травму, а за длительное бездействие и нарушение прав работника на надлежащее расследование.
💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Пятого КСОЮ от 04.08.2026 г. по делу № 88-6307/2026
Выводы: при получении любой жалобы на травму в рабочее время (даже в офисе) - немедленно фиксируйте обращение, создавайте комиссию по расследованию несчастного случая (ст. 227–229 ТК РФ)и помните: отсутствие мгновенной фиксации травмы врачами не освобождает вас от обязанности провести внутреннюю проверку. Показания коллег-свидетелей в суде могут перевесить отсутствие справок день в день.
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
🤯10👍6🔥2👌1
Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда?
✅ Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
✅ Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
✅ Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
✅ А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам.
✅ И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам.
✅ Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут
Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐 наш сайт здесь,
🤩 мы в Яндекс.Дзен тут
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
1👍11❤🔥6❤1
Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС
Компания «Барин Клаб» специализируется на зрелищно-развлекательной деятельности - организации шоу-программ и выступлений артистов. Компания обратилась в арбитражный суд, пытаясь отменить решение налоговой инспекции о доначислении более 7,4 млн. руб. страховых взносов и крупных штрафов.
Поводом для спора стала камеральная налоговая проверка первичного расчета по страховым взносам за 2023 год. Инспекторы обратили внимание на то, что при минимальном штате (всего 3–4 человека: директор и бармены) на сцене клуба постоянно выступает большое количество артистов, оформленных как самозанятые (плательщики НПД).
ИФНС пришла к выводу, что общество намеренно заменило трудовые отношения гражданско-правовыми договорами с самозанятыми, чтобы не платить страховые взносы. Общество не согласилось, утверждая, что артисты - это свободные художники: они не имеют соцпакета, не подчиняются внутреннему распорядку, не сидят в офисе, а их гонорар зависит только от отработанных часов.
А что суд?
1. Договоры с артистами были типовыми и длительными (на год). В них не прописывался конкретный конечный результат (например, постановка одного шоу), а фиксировался сам процесс: выступление на сцене на постоянной основе.
2. Выплаты производились дважды в месяц в одни и те же даты (5-го и 20-го числа), как и штатным сотрудникам, независимо от наличия актов выполненных работ.
3. У самозанятых был график смен. За невыход на рабочую смену был предусмотрен штраф. Процессом руководил штатный хореограф, а иногородним артистам компания сама снимала жилье.
4. Многие артисты регистрировались как самозанятые непосредственно перед заключением договора с клубом или сразу после, что суд счел инициативой работодателя.
5. Артисты были участниками непрерывного производственного процесса компании. Без них деятельность развлекательного клуба была бы невозможна, при этом других заказчиков, кроме проверяемой компании, у большинства самозанятых не было.
Итог: если самозанятые работают по графику, получают деньги дважды в месяц и встроены в ваш ежедневный бизнес-процесс - это трудовые отношения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-8116/2025 (июль 2026, Нижний Новгород)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
Компания «Барин Клаб» специализируется на зрелищно-развлекательной деятельности - организации шоу-программ и выступлений артистов. Компания обратилась в арбитражный суд, пытаясь отменить решение налоговой инспекции о доначислении более 7,4 млн. руб. страховых взносов и крупных штрафов.
Поводом для спора стала камеральная налоговая проверка первичного расчета по страховым взносам за 2023 год. Инспекторы обратили внимание на то, что при минимальном штате (всего 3–4 человека: директор и бармены) на сцене клуба постоянно выступает большое количество артистов, оформленных как самозанятые (плательщики НПД).
ИФНС пришла к выводу, что общество намеренно заменило трудовые отношения гражданско-правовыми договорами с самозанятыми, чтобы не платить страховые взносы. Общество не согласилось, утверждая, что артисты - это свободные художники: они не имеют соцпакета, не подчиняются внутреннему распорядку, не сидят в офисе, а их гонорар зависит только от отработанных часов.
А что суд?
1. Договоры с артистами были типовыми и длительными (на год). В них не прописывался конкретный конечный результат (например, постановка одного шоу), а фиксировался сам процесс: выступление на сцене на постоянной основе.
2. Выплаты производились дважды в месяц в одни и те же даты (5-го и 20-го числа), как и штатным сотрудникам, независимо от наличия актов выполненных работ.
3. У самозанятых был график смен. За невыход на рабочую смену был предусмотрен штраф. Процессом руководил штатный хореограф, а иногородним артистам компания сама снимала жилье.
4. Многие артисты регистрировались как самозанятые непосредственно перед заключением договора с клубом или сразу после, что суд счел инициативой работодателя.
5. Артисты были участниками непрерывного производственного процесса компании. Без них деятельность развлекательного клуба была бы невозможна, при этом других заказчиков, кроме проверяемой компании, у большинства самозанятых не было.
Итог: если самозанятые работают по графику, получают деньги дважды в месяц и встроены в ваш ежедневный бизнес-процесс - это трудовые отношения.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-8116/2025 (июль 2026, Нижний Новгород)
#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда
👍7🤔4🤪3❤1👌1
"Ща я по-быстренькому гендиректора на ИП-управляющего поменяю, а акты об оказании услуг мы сделаем, когда проверка придет. Ну и ничего, что даты там попутаны - кто читать-то это всё будет? Зато на зарплатных налогах пару десятков миллионов сэкономим!"
Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей
В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.
В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.
Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей
В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.
В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.
Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)
#мспживи
#мспсудится
👀15👍3❤1
Каждый второй запрос на оптимизацию налогов содержит вопрос либо про жену, либо про тёщу. На друзей уже нынче не регистрируют ИП и юрлица, или они (друзья) закончились. Смешивать семейные отношения и бизнес плохо не только с точки зрения управленческих рисков, но и налоговые риски здесь высоки.
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей
Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, пытаясь оспорить решение налоговой инспекции. После выездной проверки ФНС выставила ему счет, способный закрыть практически любой малый бизнес: 153,1 млн рублей (включая НДС, НДФЛ, страховые взносы и штрафы).
ФНС пришла к выводу, что предприниматель искусственно раздробил свой бизнес, распределив выручку между собой и близкими родственниками, чтобы формально оставаться на спецрежимах (УСН и ЕНВД) и не платить НДС и НДФЛ. Суды всех трех инстанций встали на сторону налоговой службы.
В ходе проверки выяснилось, что перевозкой грузов для одного крупного заказчика — ООО «ДНС Ритейл» — занимались сразу три взаимозависимых предпринимателя:
- глава семьи;
- жена;
- тёща.
А что суд?
Суд признал разделение бизнеса формальным по следующим признакам.
1. Аффилированность: все три ИП — члены одной семьи (муж, жена и мать жены). Это стало базой для подозрений в согласованности действий.
2. Единый источник дохода: все три предпринимателя работали на одного и того же ключевого клиента.
3. Искусственное регулирование выручки: налоговая инспекция доказала, что заказы перераспределялись между родственниками так, чтобы никто из них не превысил лимит по доходам для применения УСН. Как только один ИП приближался к порогу, заказы «уходили» другому.
4. Отсутствие деловой цели: суд задал простой вопрос: «Зачем нужно было три разных ИП для выполнения одной и той же работы по одному контракту?». ИП не смог объяснить экономический смысл, кроме экономии на налогах.
5. Единое управление: фактически бизнес управлялся из одного центра, а заказы распределялись не рыночным путем, а административным.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-25659/2025 (май 2026, Ростовская область)
Выводы.
👉Родственные связи — маркер для проверки. Если ваш супруг, брат или тёща открывают ИП с тем же видом деятельности и теми же заказчиками, что и у вас, — вы в зоне риска. ФНС рассматривает это как дробление.
👉Деловая цель превыше всего. Вы должны иметь возможность объяснить суду, почему услуги оказывают два разных лица. Например, разные регионы присутствия, разные типы транспорта, разные группы товаров. Если разница только в фамилиях на печатях — это проигрыш.
👉Лимиты УСН под контролем. Если выручка нескольких дружественных компаний в сумме превышает порог УСН, а по отдельности — нет, ФНС объединит их доходы и доначислит НДС и НДФЛ (или налог на прибыль) со всей суммы.
👉Один заказчик — огромный риск. Работа семейного подряда на одного моно-заказчика (как в случае с DNS) практически гарантирует обвинение в искусственном разделении бизнеса.
#мспживи
#мспсудится
Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей
Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд, пытаясь оспорить решение налоговой инспекции. После выездной проверки ФНС выставила ему счет, способный закрыть практически любой малый бизнес: 153,1 млн рублей (включая НДС, НДФЛ, страховые взносы и штрафы).
ФНС пришла к выводу, что предприниматель искусственно раздробил свой бизнес, распределив выручку между собой и близкими родственниками, чтобы формально оставаться на спецрежимах (УСН и ЕНВД) и не платить НДС и НДФЛ. Суды всех трех инстанций встали на сторону налоговой службы.
В ходе проверки выяснилось, что перевозкой грузов для одного крупного заказчика — ООО «ДНС Ритейл» — занимались сразу три взаимозависимых предпринимателя:
- глава семьи;
- жена;
- тёща.
А что суд?
Суд признал разделение бизнеса формальным по следующим признакам.
1. Аффилированность: все три ИП — члены одной семьи (муж, жена и мать жены). Это стало базой для подозрений в согласованности действий.
2. Единый источник дохода: все три предпринимателя работали на одного и того же ключевого клиента.
3. Искусственное регулирование выручки: налоговая инспекция доказала, что заказы перераспределялись между родственниками так, чтобы никто из них не превысил лимит по доходам для применения УСН. Как только один ИП приближался к порогу, заказы «уходили» другому.
4. Отсутствие деловой цели: суд задал простой вопрос: «Зачем нужно было три разных ИП для выполнения одной и той же работы по одному контракту?». ИП не смог объяснить экономический смысл, кроме экономии на налогах.
5. Единое управление: фактически бизнес управлялся из одного центра, а заказы распределялись не рыночным путем, а административным.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-25659/2025 (май 2026, Ростовская область)
Выводы.
👉Родственные связи — маркер для проверки. Если ваш супруг, брат или тёща открывают ИП с тем же видом деятельности и теми же заказчиками, что и у вас, — вы в зоне риска. ФНС рассматривает это как дробление.
👉Деловая цель превыше всего. Вы должны иметь возможность объяснить суду, почему услуги оказывают два разных лица. Например, разные регионы присутствия, разные типы транспорта, разные группы товаров. Если разница только в фамилиях на печатях — это проигрыш.
👉Лимиты УСН под контролем. Если выручка нескольких дружественных компаний в сумме превышает порог УСН, а по отдельности — нет, ФНС объединит их доходы и доначислит НДС и НДФЛ (или налог на прибыль) со всей суммы.
👉Один заказчик — огромный риск. Работа семейного подряда на одного моно-заказчика (как в случае с DNS) практически гарантирует обвинение в искусственном разделении бизнеса.
#мспживи
#мспсудится
👍13❤7👀3🔥2👏2