ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?  
 
Если индивидуальный предприниматель совмещает общую систему (ОСН) и патент (ПСН), часто возникает вопрос: нужно ли суммировать доходы по обоим режимам, чтобы не превысить лимит в 2 млн руб. для льготы по НДС?
 
Нет, доходы по патенту учитывать не нужно.
 
По закону (ст. 145 НК РФ), вы имеете право на освобождение от НДС, если ваша выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей.
 
Освобождение от НДС придумано для тех, у кого малый объем операций, облагаемых этим налогом.
Деятельность на патенте и так не облагается НДС (согласно ст. 346.43 НК РФ).
Следовательно, при расчете лимита в 2 млн руб. мы берем только ту выручку, которая получена в рамках ОСН.

Итог: если на ОСН у вас доход маленький, а на патенте – миллионы (но в пределах 20 млн. руб.), вы все равно имеете право не платить НДС по операциям на общей системе.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17.07.2026 № 03-07-11/61891

#мспживи

ЦИК подвела итоги выборов в Госдуму IX созыва: у «Единой России» - конституционное большинство

Опубликованы финальные результаты голосования, проходившего с 18 по 20 сентября 2026 года. Итоговая явка составила 59,80%.

Распределение мандатов (всего 450):

Единая Россия — 349 мандатов
КПРФ — 37
ЛДПР — 23
Новые люди — 19
Справедливая Россия — 17
Родина — 1
Самовыдвиженцы — 4

Главное к этому часу:
Легитимность: за выборами следили 1126 международных наблюдателей из 133 стран. Вячеслав Володин отметил устойчивость партийной системы и её способность к развитию.
Новые регионы: жители ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей впервые участвовали в федеральных выборах в Госдуму.
Что дальше? Владимир Путин уже подписал указ о первом заседании нового созыва — оно назначено на 30 сентября в 10:00.

Подготовкой первого заседания займется временная рабочая группа из 14 депутатов, которую возглавил Вячеслав Володин.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Дайджест за 21-25 сентября

Правительство определилось с переносами выходных и праздничных дней на 2027 год

Новая реальность: в Правительстве прорабатывают изменения в налоговое законодательство для учета расходов на защиту и восстановление объектов после атак дронов

Вердикт ВС РФ: налогоплательщик обязан устранить сомнения налоговой инспекции

Из зала суда: отношения с 47 самозанятыми признаны трудовыми

В северной столице готовят масштабный запрет на работу мигрантов в торговле и спорте

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Барин, вы не правы: как превратить шоу-балет в штат сотрудников одним решением ФНС

Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям на 153 миллиона рублей

Продажа недвижимости: когда личное имущество признают бизнес-активом

Самозанятый или сотрудник? Как ИП отбил претензии налоговой в суде

Из зала суда: замена дивидендов заемным обязательством не спасла от налогов

Бюджетный пакет: Правительство рассматривает проект бюджета на ближайшие 3 года

Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса

ФНС обновляет методику проверки МСП: контроль УСН, зарплат и исполнения госконтрактов

Налоговый фокус с исчезновением денег: почему ФНС не может просто подкрутить ваш счет, когда захочется

ИП на ОСН + Патент: как считать выручку для освобождения от НДС?  

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

С 1 октября правительство Петербурга отменит коронавирусные ограничения.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

В канале #мспживи результаты опроса лучше, чем в канале ФНС России. Это меня радует. Но я рассчитывала, что правильных ответов будет хотя бы 75%. Ладно, будем повторять матчасть.

#мспживи

Величина минимального размера оплаты труда в 2027 году составит 28 935 рублей, или увеличится на 6,8% (это прогнозный рост заработных плат в следующем году). Задача, поставленная Президентом, – довести минимальный размер оплаты труда до 35 тыс. к 2030 году – будет выполнена, что позволит ускорить рост заработной платы работников с небольшими доходами.

💡Антон Силуанов, 24 сентября 2026 года, выступление на заседании Правительства

Напомню, что МРОТ в 2026 году составляет 27 093 руб.

#мспживи
#мспдаётработу

В тот же день, 24 сентября, в Правительстве состоялось заседание, на котором с докладом выступил Антон Силуанов.

Опишу самое важное из того, что было сказано.

Основные принципы налоговой политики сохранятся и вот 5 ключевых ее параметров:

1. Содействие конкуренции и обеление экономики
А. Борьба с серым импортом: планируется усиление контроля за трансграничными потоками товаров, что должно приносить бюджету около 500 млрд рублей ежегодно. Это позволит создать равные условия для отечественных и зарубежных производителей, устраняя ценовое преимущество недобросовестных импортеров.
Б. Налог на трансграничную электронную торговлю: введение НДС по ставке 22% на товары, покупаемые гражданами на зарубежных маркетплейсах. Налоговыми агентами выступят сами площадки. Данная мера направлена на защиту внутреннего рынка, так как сейчас иностранные площадки зачастую имеют налоговое преимущество перед российским ритейлом.
В. Таможенный сбор на посылки: для личных посылок стоимостью до 200 евро вводится фиксированный сбор в размере 100 рублей. Несмотря на небольшой размер сбора, это дисциплинирует рынок мелких отправлений и соответствует международной практике регулирования почтовых отправлений.

2. Реформа налогообложения доходов физических лиц НДФЛ
А. Унификация пассивных доходов: доходы от дивидендов, вкладов, ценных бумаг и цифровых прав теперь будут включаться в общую налоговую базу и облагаться по прогрессивной шкале (от 13% до 22%). Это реализует принцип социальной справедливости: налоговая нагрузка будет зависеть от суммы общего дохода человека, а не от того, заработал он их на заводе или получил в виде процентов в банке.
Б. Защита льготных категорий и малых накоплений: сохраняются прежние ставки (13–15%) для участников СВО и получателей северных надбавок. Также сохраняется необлагаемый порог для вкладов (1 млн руб., скорректированный на ставку ЦБ). Государство подчеркивает приоритет социальной поддержки защитников страны и сохраняет стимулы для формирования сбережений у граждан с невысоким достатком.
Охват реформы: изменения коснутся не более 6% населения. Таким образом, прогрессивное налогообложение затронет только лиц с наиболее высокими доходами, не создавая нагрузки на средний класс.

3. Налогообложение инвестиционных инструментов и нерезидентов
А. Налог для ПИФов: паевые инвестиционные фонды обяжут платить налог на прибыль (15%) с пассивных доходов (дивиденды, роялти, аренда) с последующим зачетом этих сумм пайщиками. Это устраняет налоговую отсрочку, которую ранее использовали для аккумулирования прибыли внутри фондов без уплаты налогов в текущем периоде.
Б. Повышение ставок для нерезидентов: налог на дивиденды, выплачиваемые на счета типа «С» в пользу нерезидентов, вырастет до 35%. Мера носит заградительный характер и направлена на ограничение оттока капитала из страны, а также является ответом на санкционные ограничения.

4. Налогообложение природной ренты (ГМК)
Изъятие сверхдоходов в металлургии: введение гибких ставок налога (20% и 30%) на добычу твердых полезных ископаемых, привязанных к росту мировых цен относительно базового уровня 2025 года. Это механизм «налоговых ножниц»: если цены на мировом рынке растут, государство забирает часть дополнительной прибыли в бюджет, если падают - нагрузка снижается.

5. Оптимизация бюджетных расходов
Повышение эффективности госсектора: переход к принципам адресности и нуждаемости при оказании соцподдержки, а также приоритет достройки уже начатых объектов. Отказ от «ковровой» раздачи льгот в пользу помощи тем, кто в ней действительно нуждается, позволит перераспределить и сэкономить более 2 трлн. руб. в год.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

Многие руководители хотят упростить бюрократию: один раз взять с сотрудника заявление на работу по субботам и забыть об этом на год. Особенно это актуально для клиник, сервисов и розницы. Можно ли так делать?

Короткий ответ: Нет, так делать нельзя.

Даже если сотрудник «за» и сам просит об этом, закон гласит: письменное согласие нужно брать на каждый конкретный случай.

Почему?
1. Позиция закона (ст. 113 ТК РФ): работа в выходной - это всегда исключительный случай для выполнения «заранее непредвиденных работ». Если у вас есть график на год вперед, это уже не «непредвиденная работа», а нарушение режима рабочего времени.
2. Риск штрафа: при проверке ГИТ «оптовое» согласие признают недействительным. Результат - штраф по ст. 5.27 КоАП РФ (до 50 000 руб. на юрлицо за каждого сотрудника).
3. Если сотрудник передумает или выгорит, он легко оспорит работу в выходной в суде, заявив, что на него давили при подписании годового согласия.

Как правильно?
👇Возникла необходимость в работе в субботу?
👇Издаем приказ.
👇Получаем подпись сотрудника на согласии именно под эту дату.

Исключение: чрезвычайные ситуации (аварии, катастрофы). Там согласие не требуется вовсе, но это явно не ваш ежедневный кейс.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

ЦБ ужесточит контроль за наличными. Чего ждать нам?

Банк России готовит масштабные рекомендации для банков по усилению контроля за наличными денежными средствами.

Что это значит для МСП?

1. Прицел на кэшёмкие отрасли. Если ваш бизнес связан с большим оборотом наличности (розница, общепит, сфера услуг), внимание комплаенса к вам станет еще пристальнее.

2. Конец формальных проверок. Регулятор требует от банков проверять источники происхождения денег содержательно, а не просто собирать пакеты документов для галочки. Банки будут глубже вникать в то, откуда у клиента реально появились средства.

3. Борьба с серыми схемами. Главная цель ЦБ - перекрыть каналы легализации денег неизвестного происхождения, которые теневой бизнес использует для обхода контроля.

4. Важное уточнение: представитель ЦБ РФ подчеркивает, что не выступает против наличных как таковых. Проблемы возникнут только у тех, кто не может документально подтвердить прозрачность своих оборотов.

К чему готовиться?
В ближайшее время выйдет большая и подробная инструкция от мегарегулятора. Скорее всего, это приведет к увеличению количества запросов от банковских служб финмониторинга (115-ФЗ) и, как следствие, необходимости более детально подтверждать чистоту доходов, а также к возможным блокировкам счетов при малейших подозрениях на неустановленное происхождение средств.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Если вы работаете с наличными, убедитесь, что вся первичная документация в порядке, а инкассация и внесение средств на счет прозрачны для банка. Эпоха «просто положил нал на счет», полагаю, уходит в прошлое, как "бумажный" НДС, лизинг личных авто и прочие забавы из 90-х и начала нулевых.

Больше читайте про финансовую безопасность в рубрике #банкионитакие

#мспживи

Сейчас будем дружно отвечать на вопрос.

ООО А задолжало другой компании (назовем её ООО Б) некую сумму за поставку товара (пусть это будет N рублей). Должник не может сделать платеж, т.к. у него недостаточно денег на расчетном счете. Тогда директор ООО А (назовем его гражданин Р) принимает решение сделать платеж своей личной банковской картой.

Ответьте на вопрос ниже 👇

#мспживи