Давайте повторим, чтобы в начале следующего года не было вопросов как выплатить накопленные дивиденды и не платить повышенный НДФЛ 👇

Граница налоговых эпох пройдёт ровно по 31 декабря 2026 года. Для руководителя и владельцев ООО это означает простую формулу: всё, что успеет покинуть счета компании в виде дивидендов до конца 2026 года, сохранит текущую налоговую нагрузку (от 13 до 15%). С первым же днём 2027 года в силу вступит новый порядок (ставка НДФЛ от 13 до 22%), напоминая нам о том, что в бизнесе своевременность - это лучший способ защиты прибыли.

Не тяните.
Посмотрите, какая прибыль накоплена к текущему моменту, определите, есть ли у вашей организации ограничения на выплату дивидендов, и выплачивайте до 31 декабря 2026 года.

#мспживи

По следам консультаций

Факторы дробления, на которые опирается ФНС и судьи, определяют наличие дробления или его отсутствие независимо от того, какую систему налогообложения применяют участники группы компаний.

Даже на группу, применяющую ОСН , могут признать в суде дроблением.

Даже мужа и жену, оформленных как ИП, могут объединить как дробившихся.

И два или три юрлица, которые «так работают много лет и ничего» - её доходы тоже могут объединить , если признаки независимости и самостоятельности не будут обнаружены в ходе проверки или судебных заседаний.

Предложение в виде доплаты налогов могут сделать и в процессе камеральной проверки. На выездную не обязательно выходить для того, чтобы принудить вас к объединению выручки.

Читайте рубрику #мспсудится, анализируйте, считайте. Если не получается , пишите тогда мне.

#мспживи

Сюрприз номер восемнадцать

ПВЗ теперь в кадастровом списке

Сейчас налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (которая обычно максимально приближена к рыночной и выше балансовой) платили в основном владельцы торговых центров, офисных зданий, кафе и объектов бытового обслуживания.

В изменениях, предложенных Правительством в бюджетном пакете, внесенном 30 сентября 2026 года,  в  перечень объектов, оцениваемых исходя из кадастровой стоимости, добавлены пункты приема и выдачи заказов (ПВЗ), которые являются частью логистики Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и других маркетплейсов.
 
В смысле?

Если ваше помещение используется под ПВЗ, оно с высокой долей вероятности попадет в региональный перечень объектов, налог по которым платится с кадастровой стоимости. Для многих это означает увеличение суммы налога по сравнению с расчетом по среднегодовой стоимости.
Под налог могут попасть не только маленькие точки выдачи в жилых домах, но и более крупные распределительные центры и сортировочные пункты, если они юридически оформлены соответствующим образом.

На кого это распространяется?
На собственников помещений, конечно. Если вы сдаете площадь в аренду под ПВЗ, именно вы будете платить повышенный налог. Это повод пересмотреть условия договоров аренды и включить налоговые расходы в ставку, если это возможно для вашей ситуации.

Что делать?
Проверять статус помещения (включено ли в региональный перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастру), изучить договор аренды помещения, приготовиться к увеличению расходов.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 617-9 базы проектов нормативных документов Государственной Думы РФ
 
#мспживи

Дайджест за 28 сентября - 2 октября

В северной столице отменены коронавирусные ограничения, действовавшие 6 лет

МРОТ с 1 января 2027 года составит 28 935 руб., что на 6,8% выше, чем в 2026-м

Минфин: основные принципы налоговой политики на ближайшие 3 года сохранятся

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

ЦБ ужесточит контроль за наличными. Чего ждать нам?

Правительство вводит защитные меры для бизнеса, пострадавшего от атак

Безналичная оплата от физлица: когда касса обязательна?

Венгерский OTП-банк пересматривает свою стратегию в отношении России, включая уход из страны

Из зала суда: с руководителя компании можно взыскать убытки за переманивание клиентов

Из зала суда: LEVEL KITCHEN проиграла налоговой в суде спор за работу с самозанятыми

Курьер на миллион: когда партнер решил, что он - любимый сотрудник в штате. Кейс «Яндекс.Лавки»

Закрываете ИП? Не забудьте сдать финальную отчетность!

Миллион под запретом: новые жесткие правила вывоза наличных рублей для бизнеса и граждан с сентября 2026 года

За сообщения на Госуслугах будем платить по 126 руб.

Минфин обновляет список красных флажков по онлайн-кассам

Дмитрий Портнягин осуждён на 5 лет колонии общего режима

Подборка статей по теме Дела Портнягина

Из зала суда: между дисциплинарными взысканиями должен быть промежуток

Дробление в общепите: как кондитерская сеть напекла себе налогов на 90 миллионов

В какие даты выплачивать зарплату

Срок расплаты за серьезные нарушения по ПОД/ФТ планируется увеличить в два раза

НЕобыкновенное чудо: как ИП на маркетплейсах отстоял ставку УСН 1% и сэкономил 8 млн рублей

К чему приводит двойная бухгалтерия и личное авто за счет компании

NEW. Налоговый кодекс снова меняется. Читайте свод основных изменений
Плюс к этому: ПВЗ включаются в реестр объектов, стоимость для определения налога на имущество которых будет считаться исходя из кадастровой стоимости

Один раз подал - и спишь спокойно: планировать будущее стало легче с новой нормой, которая действует с 1 сентября

Снятие с расчетного счета денег в больших объемах приводит к не менее большим доначислениям

Если у вашего ООО накопилась нераспределенная прибыль, сделайте выплату в 2026 году, ибо в 2027 году это будет стоить дороже

Предыдущие дайджесты читайте здесь

#мспживи

Философия ФНС: от сбора максимума к сервису и автоматизации

Ключевые тезисы интервью главы ФНС Даниила Егорова журналу Эксперт

Современная стратегия налоговой службы строится вокруг одной цели: минимизация издержек общества при уплате налогов. Для бизнеса это означает переход от бюрократического взаимодействия к автоматизированным процессам.

1. Смена парадигмы: налоги по закону, а не по максимуму
Главный стратегический сдвиг: задача ФНС - обеспечить уплату налогов строго в размере, установленном законом, а не собрать максимально возможную сумму.
Отказ от «палочной» системы: служба старается уходить от KPI, которые подменяют смысл работы.
Скорость возврата: если ФНС должна вернуть деньги (вычеты), это делается максимально быстро (до 4 дней против прежних месяцев).

2. Единый налоговый счет (ЕНС): итоги реформы
Введение ЕНС коренным образом изменило операционную работу бухгалтерий:
- снижение ошибок: количество ошибок в платежах сократилось в 10 раз. Больше нет необходимости заполнять бесконечные КБК - достаточно ИНН и суммы,
- разблокировка счетов: число приостановок операций по счетам сократилось в 5 раз (с 3 млн до 600 тыс.),
- скорость транзакций: платеж учитывается в системе за 15 минут, после чего меры взыскания отменяются автоматически.

3. Работа с долгом и судами
ФНС перешла на систему внесудебного взыскания, что радикально снизило нагрузку на бизнес и государство:
- количество судебных процессов сократилось в 65 раз,
- число налоговых должников в стране уменьшилось в 3,2 раза за три года.
- механизм защиты: при подаче заявления о несогласии с задолженностью взыскание приостанавливается немедленно и запускается досудебная проверка.

4. Маркетплейсы и платформенная экономика
ФНС видит в цифровых платформах инструмент прозрачности:
- экспериментальный режим: налоговая служба уже обменивается данными с платформами и видит операции всех селлеров. Со следующего года этот режим станет нормативным,
- предупреждение дробления: платформы позволяют выявлять признаки дробления бизнеса на ранних стадиях. Цель - предупредить предпринимателя о рисках до того, как сумма доначислений станет неподъемной и приведет к краху бизнеса,
- параллельный импорт: ФНС понимает сложность логистики, но вводит инструменты (например, систему СПОТ и обеспечительные платежи), чтобы товар, пересекающий границу, не «растворялся» в серой зоне.

5. Автоматизация и кадровый потенциал
ФНС активно сокращает штат (со 167 тыс. до 92 тыс. человек) за счет автоматизации рутины.
- служба использует технологии анализа цифровых следов документов, чтобы находить узкие места в своих процессах и устранять их,
- цифровой рубль: ФНС видит в нем огромный потенциал для администрирования, так как архитектура цифровой валюты позволяет отслеживать целевое использование каждой единицы денег.

6. Прогноз на будущее
Главный риск для государственного и бизнес-менеджмента, по мнению Егорова, - устареть.
ФНС будет и дальше забирать на себя функции по расчету налогов (как это уже реализовано в АУСН и самозанятости), чтобы освободить время предпринимателя для созидательной деятельности, а не для заполнения отчетности.

#мспживи

⚡️Власти вернулись к идее ввести плату за международный трафик на мобильных сетях, рассказал “Коммерсанту” источник, знакомый с ходом обсуждения.

По его словам, Минцифры обсуждает с операторами связи введение платы за пользование свыше 50 Гб международного трафика в сетях 5G. По его словам, ранее министерство заявляло, что система должна заработать в октябре, однако у операторов связи сейчас нет технического решения, как такое предложение реализовать.

Это же про использование VPN на мобильных устройствах , верно ?

Таким образом, если не можем побороть жажду любимых граждан к просмотру того, что не надо смотреть , и к прослушиванию того , что не надо слушать , то надо пойти по пути не менее любимых банков, которые при исполнении обязанностей по ПОД/ФТ разрешают клиентам вывести деньги со счета в случае возникновения подозрений в обналичивании, но за плату. Мол, мы против того, что вы делаете, но если вы очень хотите, то платите. И тогда … это же соучастие получается какое-то.

Блин, а так можно было, да?! Хм… 🧐

#мспживи

BMW X5 по цене самоката: как налоговая инспекция пересчитывает сделки с своими людьми

Компания решила обновить автопарк (или просто порадовать руководство) через классическую схему с лизингом. В 2023 году компания взяла в лизинг BMW X5 XDRIVE40D. За неполный год фирма исправно выплатила лизинговые платежи на сумму 14,2 млн рублей, практически полностью закрыв стоимость авто.

Когда до окончательного выкупа осталось всего 21 985 рублей, компания совершает маневр: переуступает права по договору лизинга новому лизингополучателю - собственному генеральному директору. Директор вносит остаток и становится счастливым обладателем люксового внедорожника.

В декларации по НДС компания эту операцию никак не отразила. Логика была проста: «Мы просто передали права, базы по налогу нет». Однако налоговая инспекция пришла к другому выводу: компания передала ценный актив взаимозависимому лицу по цене в 440 раз ниже рыночной, намеренно занизив налоговую базу.

Налоговая инспекция провела экспертизу и оценила рыночную стоимость переданных прав в 9,6 млн рублей. На эту сумму был начислен НДС (1,6 млн руб.) и штраф (322 тыс. руб.).

Общество попыталось оспорить это решение, выдвинув три аргумента:
1)     ИФНС не уведомила их вовремя о вопросах для эксперта,
2)     рыночная стоимость прав требования - это не то же самое, что стоимость самого автомобиля,
3)     у компании был свой отчет оценщика, где машина стоила значительно дешевле (около 5 млн руб.).

А что суд?

Суд полностью поддержал ФНС. Ключевые выводы, которые важны для каждого руководителя:
1.  Сделка между компанией и её директором всегда под особым контролем.
2.  Сделка не имела экономического смысла для компании и была совершена исключительно ради налоговой экономии.
3.  Тот факт, что компания оплатила 99,9% стоимости машины, а директор забрал её за 0,1%, подтверждает умысел на искажение фактов хозяйственной жизни.

Итог: попытка сэкономить на налогах при передаче BMW X5 закончилась для компании обязанностью выплатить в бюджет почти 2 млн рублей сверх уже уплаченных лизинговых платежей.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-5170/2026 (Оренбург, сентябрь 2026)

Обращу ваше внимание на то, что для доначисления по налогам налоговому органу было достаточно провести камеральную проверку декларации по НДС. Никаких выездных контрольных мероприятий не понадобилось. В период, когда прошло переоформление авто с компании на её директора, у ФНС загорелась «лампочка» и, соответственно, в ходе мероприятий налогового контроля были запрошены документы, результаты изучения которых привели к удорожанию машины на 2 млн. руб.
 
#мспживи
#мспсудится

ТПП проводит опрос.

Пройдите его, пожалуйста.

Толку мало?
Помните фильм "Пролетая над гнездом кукушки?" А фразу знаменитую из него помните?
Вот и пройдите опрос тогда.

#мспживи

Хочу, чтобы сотрудники уведомляли меня о своём внешнем совместительстве

Можно ли требовать от сотрудника уведомления о любой работе по внешнему совместительству и согласования со мной как с работодателем? И сослаться при этом на антикоррупционную политику компанию.

Нет, так нельзя делать, считает Роструд.

Каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника. Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Самозанятые в строительстве: интересные выводы суда по делу о переквалификации отношений в трудовые

Судьи не нашли в отношениях между строительной компанией и самозанятыми признаков трудовых отношений.

Вот 12 признаков, позволяющих сделать вывод о том, что подмены отношений нет.

1. Выплата вознаграждения один раз в месяц.

2. Оплата услуг самозанятых следовала после составления акта.

3. Количество человеко-часов лишь иногда совпадает с нормами рабочего времени, установленными для трудовых отношений.

4. Обеспечение подрядчиков материалами и оборудованием присуще и гражданско-правовым отношениям.

5. Взаимодействие между проверяемой компанией и самозанятыми обусловлено особенностями строительных работ.

6. В договорах с самозанятыми нет указания на полномочия общества в части определения продолжительности рабочего дня, времени отдыха, отпусков, ограничивая их работу только требованиями заказчика на стройке.

7. В обществе отсутствуют должностные инструкции для самозанятых лиц.

8. Договоры подряда содержат расценки за конкретный вид выполненных работ.

9. Акты определяют объем выполненных работ в суммовом выражении, который меняется, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда.

10. Вознаграждение подрядчикам выше установленной в обществе зарплаты.

11. В договоре нет указания на руководство работой со стороны заказчика.

12. Наравне с самозанятыми общество привлекало к работе и ИП, к отношениям с которыми у ИФНС вопросов не было.

Общество заключило договоры на выполнение работ с 12 самозанятыми. Инспекция, проверив в ходе камеральной проверки РСВ за 2021 год деятельность компании, утверждает, что цель заключения договоров состояла не в конечном результате оказанных услуг, а в ежедневно выполняемой работе под контролем работодателя. В общем, спорные гражданско-правовые договоры являются трудовыми. Спор дошел до суда. На кону – 2.3 млн. рублей доначислений, включая полмиллиона пени.

Вот еще значимые выводы суда:
1) какой- либо принципиальной разницы между статусом самозанятого гражданина и ИП с точки зрения гражданского и налогового законодательства не имеется. Самозанятые платили самостоятельно налог, часть из них имела иные источники дохода,
2) у общества не было уверенности в получении постоянных заказов на выполнение работ, в связи с чем на первых этапах становления предприятия нанимать сотрудников в большом количестве рискованно. Кроме того, общество не выполняет полное строительство объектов, а участвует в определенных циклах строительства, в связи с чем его участие в строительстве объекта не является постоянным, что может вызвать простои,
3) привлекая к выполнению подрядных работ на строительных объектах именно самозанятых, компания способствовала цели закона о самозанятых, а именно легализации их доходов, которые, как правило, ранее привлекались без официального трудоустройства.
Кстати, представитель ИФНС в суде утверждал, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых, но суд возразил: законом № 422-ФЗ не установлено запрета на осуществление самозанятыми указанного вида деятельности.
Итог:
Суд первой инстанции: поддержать налогоплательщика.
Суд второй инстанции: поддержать налогоплательщика.
До третьей спор не дошел.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-19694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится