Мебельное производство: как красиво уйти от дробления
Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.
ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.
А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.
Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021
Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.
#мспживи
#мспсудится
Судами установлено, что общество зарегистрировано в мае 2012 года путем реорганизации в форме выделения. Основной вид деятельности компании — оптовая торговля мебелью, коврами и осветительными приборами, владельцами являются два физлица, гендиректор – третье лицо, общество применяет ОСН. Один из владельцев юрлица в 2015 году создает 3 новых компании с видом деятельности розничная торговля мебелью, они все применяют УСН. За это ФНС и «приговорила» схему к дроблению.
ФНС сочла использование общего товарного знака, наличие торговых помещений, расположенных в одном ТРЦ, использование одного оператора связи, общих поставщиков признаками дробления.
Но суд спросил: а кто выгодоприобретатель у такой схемы? Среди доводов и рассуждений ФНС судьи не нашли документально подтвержденных выводов о том, что именно проверяемое общество является выгодоприобретателем и им разработана и реализована схема дробления бизнеса. Кто руководил и направлял всеми четырьмя компаниями? Было незаконное финансирование друг друга? Не было. Перечисление денег туда-сюда было? Не было. Было ли объединение выручки? Не было. Ну, даже если и было, то инспекция не доказала, что именно проверяемая компания этим руководила.
А что было?
1. Разные виды деятельности.
2. Ведение бухучета отдельно друг от друга.
3. Реализация разных видов товаров.
4. Самостоятельное заключение договоров.
5. Самостоятельные расчеты за товары.
6. Ведение деятельности за свой счет.
7. Разный персонал.
8. В компании, которую ФНС считает бенефициаром схемы, отсутствуют должности, которые есть у других компаний группы.
9. Компания, которую ФНС считает главной, не является единственным или наиболее значительным из поставщиков остальных фирм группы.
10. Бухгалтерская и налоговая отчетность в отношении каждой отдельно взятой организации представляется с учетом их реальных хозяйственных показателей и налогового бремени, относящихся к их фактической предпринимательской деятельности.
11. Рекламное обозначение связывается непосредственно с названием магазина (торгового центра, гипермаркета), где возможно приобрести товар, который демонстрируется в ролике.
12. В ТРЦ, где находятся магазины, есть разделение ассортимента (зонирование).
13. Поскольку мебель не является товаром повседневного спроса, то общая реклама связана с разумным действием получения максимальной прибыли при осуществлении предпринимательской деятельности, что является предусмотренной законом целью деятельности всех коммерческих организаций.
14. Реализация гражданином 1 своего права по созданию иных юридических лиц и желание вести отдельный бизнес независимо от проверяемой компании, где участником также является еще и гражданин 2, напрямую не свидетельствует о том, что 3 другие компании создавались в интересах проверяемой.
Доводы ФНС о том, что 3 упрощенца-участника группы оставляли у себя значительные суммы наличной денежной выручки, не внося ее на расчетные счета, не могут свидетельствовать о недобросовестном поведении проверяемого общества, поскольку налоговым органом не установлено документально подтвержденных обстоятельств безвозвратного получения проверяемым налогоплательщиком либо его учредителями (руководителями) денежных средств от этих обществ.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А36-1120/2021
Мой комментарий: расстановка участников в обществах как шашек на доске может привести к плохим результатам, если ФНС найдет доказательства того, что владелец какого-то из ООО является таковым только на бумаге. Если вы сочиняете легенду, то позаботьтесь тогда о том, что ФНС хотя бы НЕ НАШЛА доказательств того, что реальным владельцем ваших юрлиц являетесь вы. Это сложно. Но можно сделать. Для этого у меня есть мозговые штурмы. Однако помните, что какую бы вы схему ведения бизнеса в своей голове не нарисовали, вам придётся её реализовать для того, чтобы свою позицию отстоять в суде.
#мспживи
#мспсудится
👍11❤6👀4
Давальческая схема как метод ухода от НДС в производстве
У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.
Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.
Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.
Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
У вас есть сырье, но нет производственных мощностей для производства. Как получить конечный продукт? Просто: находите завод (фабрику), договариваетесь о переработке вашего сырья в готовое изделие, платите за эту услугу. Вот вам вкратце давальческая схема. Переработчик не становится собственником ваших материалов (сырья). Он использует материал для производства, отчитывается о его расходовании, выставляет вам акт об оказании услуг, возвращает остатки.
Но, как и в любой другой схеме работы, важно и в документах, и по факту соответствовать тому, что вы задумали.
Рассмотрим пример.
Общество перерабатывало давальческую продукцию (сахарной свеклы) по договорам поставки, переработки давальческой сахарной свеклы и хранения продуктов переработки. По договору переработки общество обязалось принять, переработать сырье и передать сдатчику готовую продукцию. Учет принятого сырья для переработки переработчик определил по справке, выданной региональной ТПП. В счет оплаты за оказанные услуги по переработке сахарной свеклы сдатчик передает в собственность общества расчетный процент количества доставленной сахарной свеклы. Право собственности на свеклу переходит к переработчику в момент приемки свеклы. Таким образом, содержание договора не предусматривает исполнение сторонами сделки обязательств денежными средствами, а каждая из сторон одновременно выступает как продавцом, так и покупателем товара (услуги). Условия договора свидетельствуют о бартерном характере операций (обмен услуги по переработке на товар). То есть в сделке надо было определить базу по НДС как в отношении товарообменных операций, доход от которых был получен в натуральном выражении.
Договоры давальческие и купли-продажи сельскохозяйственной продукции имеют одну конечную цель – получение сахарной свеклы с целью дальнейшей переработки в сахар и продукты переработки (жом, патока). Соответственно, предмет договора, деловая цель, конечный результат от переработки свеклы в сравниваемых инспекцией сделках идентичны. Договоры заключены в одно и то же время, в одинаковых коммерческих и финансовых условиях, с единой целью – производство сахара из сахарной свеклы.
Важной отличительной особенностью договора при давальческой схеме производства является следующее обстоятельство: при передаче подрядчику давальческого сырья в переработку заказчик не передает ему права собственности на материалы. Соответственно, такая передача не признается реализацией, и объекта обложения НДС в данном случае не возникает. Стоимость работы по переработке облагается по обычной ставке НДС. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является накладная, полученная от заказчика. Прием материалов при использовании унифицированных форм оформляется приходным ордером (форма № М-4). Если таких документов нет, то это не давальческая схема, а обычная купле-продажа или бартер. Результат переработки давальческих материалов оформляется переработчиком в накладной, в которой указывается натуральная (количественная) и стоимостная оценка продуктов переработки исходя из стоимости израсходованных давальческих материалов. Если таких документов нет, то это не давальческая схема.
Выводы инспекции о занижении стоимости услуг переработки давальческой свеклы в этом примере в целях исчисления НДС правомерны. НДС 9 млн., 600 тыс. пени, 500 тыс. штраф платить.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-25754/2018 (Краснодарский край)
#мспживи
#мспсудится
👀13❤2👍1
Наталья Горячая. #МСПживи
А что суд третьей инстанции? Часть 1 читайте здесь Сделанный судами вывод о наличии деловой цели, которая заключалась не в получении необоснованной налоговой выгоды, посредствам реализации схемы «дробления бизнеса», а в проведении «бизнес-эксперимента» с…
Иллюзия бизнес-эксперимента: почему суды признали работу через подконтрольных ИП и IT-компанию схемой ухода от налогов
Часть 1 (начало истории) читайте здесь
Часть 2 (продолжение) читайте здесь
Напомню предысторию.
По итогам выездной налоговой проверки за 2017–2019 годы ФНС доначислила обществу более 289 млн рублей (налоги и взносы - 185,5 млн руб., пени - 91 млн руб., штраф - 12,5 млн руб.). Общество оспорило решение в УФНС по г. Москве, но получило отказ, после чего обратилось с иском в суд.
Инспекция установила, что единый бизнес digital-агентства искусственно разделили между базовым юрлицом, применявшим ОСНО, и подконтрольными субъектами: двумя ИП на и ООО Д, имевшим статус резидента «Сколково» с освобождением от НДС и налога на прибыль.
Признаки схемы, доказанные налоговиками:
1. Единый контур управления и инфраструктура: общий сайт, единый бренд, адрес, телефон, IP-адреса, общие кадровые и бухгалтерские службы. Счета и акты по ИП подписывал топ-менеджер проверяемой организации.
2. Централизованный наем в офисе компании, подчинение сотрудников одной компании начальникам из другой, взаимное обслуживание клиентов, оплата полисов ДМС за всех участников из одного источника.
3. Договоры просто перезаключались на ИП или «сколковское» ООО, но условия, стоимость услуг и конкретные проектные менеджеры не менялись. Прямые контракты с Google и Яндексом держало только главное общество.
4. Версию налогоплательщика о бизнес-эксперименте по тестированию разных технологий суд признал лишь легендой, не подтвержденной первичными хозяйственными документами.
Обращу ваше внимание на последовательность рассмотрения дела судами:
1) первая инстанция – июнь 2024 - иск общества удовлетворен полностью; судьи согласились с наличием раздельных технологий и деловой цели,
2) вторая инстанция – ноябрь 2024 - оставил решение суда первой инстанции в силе,
3) третья инстанция – март 2025 - отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение из-за неполной и изолированной оценки доказательств,
4) первая инстанция второго круга – декабрь 2025 - вновь полностью удовлетворил требования налогоплательщика,
5) апелляция второго круга – май 2026 - отменил решение частично: признал правоту налоговой по взаимоотношениям с обоими ИП (отказал бизнесу), но оставил в силе отмену доначислений по эпизоду со "сколковской" компанией группы,
6) кассация вторая круга – сентябрь 2026 - отменил акты в пользу налогоплательщика по эпизоду со сколковской компанией. Итог: обществу полностью отказано в удовлетворении требований, доначисления инспекции устояли в полном объеме. Кассация указала: наличие статуса «Сколково» не защищает от доначислений, если через льготника искусственно пропускают выручку общего бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-257937/2023 (Москва, сентябрь 2026)
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
Часть 1 (начало истории) читайте здесь
Часть 2 (продолжение) читайте здесь
Напомню предысторию.
По итогам выездной налоговой проверки за 2017–2019 годы ФНС доначислила обществу более 289 млн рублей (налоги и взносы - 185,5 млн руб., пени - 91 млн руб., штраф - 12,5 млн руб.). Общество оспорило решение в УФНС по г. Москве, но получило отказ, после чего обратилось с иском в суд.
Инспекция установила, что единый бизнес digital-агентства искусственно разделили между базовым юрлицом, применявшим ОСНО, и подконтрольными субъектами: двумя ИП на и ООО Д, имевшим статус резидента «Сколково» с освобождением от НДС и налога на прибыль.
Признаки схемы, доказанные налоговиками:
1. Единый контур управления и инфраструктура: общий сайт, единый бренд, адрес, телефон, IP-адреса, общие кадровые и бухгалтерские службы. Счета и акты по ИП подписывал топ-менеджер проверяемой организации.
2. Централизованный наем в офисе компании, подчинение сотрудников одной компании начальникам из другой, взаимное обслуживание клиентов, оплата полисов ДМС за всех участников из одного источника.
3. Договоры просто перезаключались на ИП или «сколковское» ООО, но условия, стоимость услуг и конкретные проектные менеджеры не менялись. Прямые контракты с Google и Яндексом держало только главное общество.
4. Версию налогоплательщика о бизнес-эксперименте по тестированию разных технологий суд признал лишь легендой, не подтвержденной первичными хозяйственными документами.
Обращу ваше внимание на последовательность рассмотрения дела судами:
1) первая инстанция – июнь 2024 - иск общества удовлетворен полностью; судьи согласились с наличием раздельных технологий и деловой цели,
2) вторая инстанция – ноябрь 2024 - оставил решение суда первой инстанции в силе,
3) третья инстанция – март 2025 - отменил акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение из-за неполной и изолированной оценки доказательств,
4) первая инстанция второго круга – декабрь 2025 - вновь полностью удовлетворил требования налогоплательщика,
5) апелляция второго круга – май 2026 - отменил решение частично: признал правоту налоговой по взаимоотношениям с обоими ИП (отказал бизнесу), но оставил в силе отмену доначислений по эпизоду со "сколковской" компанией группы,
6) кассация вторая круга – сентябрь 2026 - отменил акты в пользу налогоплательщика по эпизоду со сколковской компанией. Итог: обществу полностью отказано в удовлетворении требований, доначисления инспекции устояли в полном объеме. Кассация указала: наличие статуса «Сколково» не защищает от доначислений, если через льготника искусственно пропускают выручку общего бизнеса.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-257937/2023 (Москва, сентябрь 2026)
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
🤔6❤5👍1👏1
В Томске главу коммерческой организации обвиняют в уклонении от налогов, выводе денег за рубеж и попытке обмана ФНС
Следственный комитет по Томской области при поддержке регионального УФСБ возбудил серию уголовных дел против директора компании, занимающейся оптовой торговлей и строительством. Ему вменяют сразу три статьи УК РФ.
В чем суть обвинений:
- 390+ млн рублей — неуплаченный НДС. С октября 2023 по март 2025 года руководитель рисовал фиктивные расходы и договоры с контрагентами, занижая налоговую базу компании;
- 240+ млн рублей - вывод за границу. По фиктивным международным контрактам общество переводило средства с расчетных счетов фирмы нерезидентам;
- 30+ млн рублей - попытка хищения из бюджета. Фигурант уголовного дела подал документы на незаконное возмещение НДС, однако налоговая схема не сработала - ФНС отказала в выплате.
Обвинения предъявлены по статьям за уклонение от уплаты налогов (ч. 2 ст. 199 УК), незаконные валютные операции (ч. 3 ст. 193.1 УК) и покушение на мошенничество (ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК).
Вину в содеянном директор компании признал. Расследование продолжается.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Следственный комитет по Томской области при поддержке регионального УФСБ возбудил серию уголовных дел против директора компании, занимающейся оптовой торговлей и строительством. Ему вменяют сразу три статьи УК РФ.
В чем суть обвинений:
- 390+ млн рублей — неуплаченный НДС. С октября 2023 по март 2025 года руководитель рисовал фиктивные расходы и договоры с контрагентами, занижая налоговую базу компании;
- 240+ млн рублей - вывод за границу. По фиктивным международным контрактам общество переводило средства с расчетных счетов фирмы нерезидентам;
- 30+ млн рублей - попытка хищения из бюджета. Фигурант уголовного дела подал документы на незаконное возмещение НДС, однако налоговая схема не сработала - ФНС отказала в выплате.
Обвинения предъявлены по статьям за уклонение от уплаты налогов (ч. 2 ст. 199 УК), незаконные валютные операции (ч. 3 ст. 193.1 УК) и покушение на мошенничество (ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК).
Вину в содеянном директор компании признал. Расследование продолжается.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
🤔13😢3❤2🔥2🤬1👀1
Премии и надбавки - строго сверх МРОТ: как предлагают изменить правила расчета зарплат для бизнеса
Законопроект, внесенный в Думу в конце сентября 2026 года депутатом Свинцовым, ставит точку в давнем споре: что именно должно входить в сумму МРОТ, а что обязаны начислять строго сверху.
Сейчас многие компании устанавливают небольшой оклад, а до установленного законом минимума (МРОТ) дотягивают премиями, надбавками за переработки или совмещение. Законопроект прямо запретит так делать.
Что больше нельзя будет включать в МРОТ (начисляется только сверх него):
- сверхурочные и работа в праздники: оплата за ночные смены, выходы в выходные и нерабочие дни, переработки,
- доплаты за совмещение: выплаты за расширение зоны обслуживания, исполнение обязанностей временно отсутствующего коллеги,
- Северные и районные выплаты: любые районные коэффициенты и процентные надбавки за особый климат,
- стимулирующие и компенсационные выплаты: премии, надбавки за особые (вредные/опасные/отклоняющиеся от нормы) условия труда.
Пример 👇
сейчас: оклад 15 000 руб. + 5 000 руб. за работу в выходной = 20 000 руб. (доплата до МРОТ 7 093 руб. в виде разных премий);
как будет: сначала гарантируется базовый заработок не ниже МРОТ, а уже поверх него начисляются 5 000 руб. за выходной.
Почему это происходит?
Конституционный Суд РФ за последние годы вынес около десятка решений в пользу работников. Логика суда проста: сотрудник, который работает по ночам, в праздники или берет на себя двойную нагрузку, не должен получать столько же, сколько коллега на аналогичной ставке в стандартном графике.
Законопроект просто переносит уже устоявшуюся судебную практику напрямую в текст Трудового кодекса, делая её обязательным правилом для проверок ГИТ и налоговой службой.
Посмотрим, что на эту инициативу ответит Правительство в своём отзыве и как будет двигаться законопроект по чтениям в Думе.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1340887-8
#мспживи
#мспдаётработу
Законопроект, внесенный в Думу в конце сентября 2026 года депутатом Свинцовым, ставит точку в давнем споре: что именно должно входить в сумму МРОТ, а что обязаны начислять строго сверху.
Сейчас многие компании устанавливают небольшой оклад, а до установленного законом минимума (МРОТ) дотягивают премиями, надбавками за переработки или совмещение. Законопроект прямо запретит так делать.
Что больше нельзя будет включать в МРОТ (начисляется только сверх него):
- сверхурочные и работа в праздники: оплата за ночные смены, выходы в выходные и нерабочие дни, переработки,
- доплаты за совмещение: выплаты за расширение зоны обслуживания, исполнение обязанностей временно отсутствующего коллеги,
- Северные и районные выплаты: любые районные коэффициенты и процентные надбавки за особый климат,
- стимулирующие и компенсационные выплаты: премии, надбавки за особые (вредные/опасные/отклоняющиеся от нормы) условия труда.
Пример 👇
сейчас: оклад 15 000 руб. + 5 000 руб. за работу в выходной = 20 000 руб. (доплата до МРОТ 7 093 руб. в виде разных премий);
как будет: сначала гарантируется базовый заработок не ниже МРОТ, а уже поверх него начисляются 5 000 руб. за выходной.
Почему это происходит?
Конституционный Суд РФ за последние годы вынес около десятка решений в пользу работников. Логика суда проста: сотрудник, который работает по ночам, в праздники или берет на себя двойную нагрузку, не должен получать столько же, сколько коллега на аналогичной ставке в стандартном графике.
Законопроект просто переносит уже устоявшуюся судебную практику напрямую в текст Трудового кодекса, делая её обязательным правилом для проверок ГИТ и налоговой службой.
Посмотрим, что на эту инициативу ответит Правительство в своём отзыве и как будет двигаться законопроект по чтениям в Думе.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1340887-8
#мспживи
#мспдаётработу
❤8👍4🤨2🤡1
Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда?
✅ Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
✅ Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
✅ Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.
✅ А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам.
✅ И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам.
✅ Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут
Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐 наш сайт здесь,
🤩 мы в Яндекс.Дзен тут
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне.
Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤13
Наталья Горячая
Путин встретился с председателем «Деловой России» Алексеем Репиком На сайте Кремля выложили лишь малую часть диалога, но и в ней есть кое-что интересное для нас. Предлагаю краткую справку. Из речи Репика. 1. 16 октября ДР отмечает 25 лет (в связи с …
Понимаю и разделяю негодование по поводу того, что предложил Репик на встрече с Путиным , но давайте дождёмся представления этих мер, которое состоится на съезде Деловой России 15 октября. Это уже завтра.
РБК пишет, что Алексей Евгеньевич (светлая голова) предложил упразднить УСН 6%, убрать ПСН и снизить лимиты выручки по АУСН, ввести страховые взносы для рантье.
Смотрите, какие красивые заходы мы наблюдаем уже третий год подряд. Какие-то невероятные чудеса патриотизма проявляет руководитель общественной организации, призванной представлять интересы бизнеса. Что только не придумаешь, чтобы защитить средний бизнес от наплыва микро предприятий , которые просто душат тех, кто с таким трудом заработал себе на Бомбардье. Ведь именно микробизнес был инициатором всего того, что происходит в стране (даже не знаю, какую точку отсечения указать для полноты ощущений звездеца бесконечного). И как мастерски уводят из-под удара (в смысле, обращения большого количества воплей бизнеса) депутатов и чиновников, и даже Президента, подставив вместо себя патриотичного руководителя объединения. И ведь не откажешь же, если бизнес просит. Калинин здесь вообще ничего не может. Ибо не мог он ни летом 2024, ни осенью 2025. Он вообще ничего не может, кроме как постить картинки со встреч с представителями дружественных стран. Разве что вебинары иногда проводит под своей вывеской.
Вряд ли бюджету помогут крохи, которые государство соберет от выживших после предлагаемой реформы МСП, но столкнуть лбами два сектора экономики - легко. Это то, что должно мастерски уметь делать государство, чтобы самому остаться в стороне. Браво!
Понимаю, что скорости в бизнесе нарастают и вместе с новыми моделями телефонов (банк в кармане) и автомобилей (гаджет на колесах) меняются и технологии контроля, и законодательство. Меняя подходы к бизнесу, нет смысла ждать, что законы будут статичными. И кто-то должен стать мальчиком для битья и это точно сейчас не может быть ни Мишустин, ни кто-то из депутатов. Это точно должен быть кто-то из бизнеса.
Ладно, ждём 15 октября. И потом примерно до середины ноября , когда станет понятно, что к законопроекту о внесении изменений в НК РФ будет добавлено ко второму чтению.
Где-то в глубине души я надеюсь, что план останется лишь планом хотя бы в части, относящейся к спецрежимам. Ибо с трудом представляю себе последствия…
#мспживи
РБК пишет, что Алексей Евгеньевич (светлая голова) предложил упразднить УСН 6%, убрать ПСН и снизить лимиты выручки по АУСН, ввести страховые взносы для рантье.
Смотрите, какие красивые заходы мы наблюдаем уже третий год подряд. Какие-то невероятные чудеса патриотизма проявляет руководитель общественной организации, призванной представлять интересы бизнеса. Что только не придумаешь, чтобы защитить средний бизнес от наплыва микро предприятий , которые просто душат тех, кто с таким трудом заработал себе на Бомбардье. Ведь именно микробизнес был инициатором всего того, что происходит в стране (даже не знаю, какую точку отсечения указать для полноты ощущений звездеца бесконечного). И как мастерски уводят из-под удара (в смысле, обращения большого количества воплей бизнеса) депутатов и чиновников, и даже Президента, подставив вместо себя патриотичного руководителя объединения. И ведь не откажешь же, если бизнес просит. Калинин здесь вообще ничего не может. Ибо не мог он ни летом 2024, ни осенью 2025. Он вообще ничего не может, кроме как постить картинки со встреч с представителями дружественных стран. Разве что вебинары иногда проводит под своей вывеской.
Вряд ли бюджету помогут крохи, которые государство соберет от выживших после предлагаемой реформы МСП, но столкнуть лбами два сектора экономики - легко. Это то, что должно мастерски уметь делать государство, чтобы самому остаться в стороне. Браво!
Понимаю, что скорости в бизнесе нарастают и вместе с новыми моделями телефонов (банк в кармане) и автомобилей (гаджет на колесах) меняются и технологии контроля, и законодательство. Меняя подходы к бизнесу, нет смысла ждать, что законы будут статичными. И кто-то должен стать мальчиком для битья и это точно сейчас не может быть ни Мишустин, ни кто-то из депутатов. Это точно должен быть кто-то из бизнеса.
Ладно, ждём 15 октября. И потом примерно до середины ноября , когда станет понятно, что к законопроекту о внесении изменений в НК РФ будет добавлено ко второму чтению.
Где-то в глубине души я надеюсь, что план останется лишь планом хотя бы в части, относящейся к спецрежимам. Ибо с трудом представляю себе последствия…
#мспживи
🤯47💯25❤16🤬10👎3🤔1
«Дома построились сами»: как застройщик забыл про выручку, но оставил следы в сельсовете
По результатам проверки налоговая инспекция доначислила строительной компании АО «УМС» свыше 200 млн. руб. НДС и налога на прибыль. Инспекторы выяснили, что в 2016–2017 годах компания построила несколько многоквартирных жилых домов для заказчика - ООО «УМС». При этом выручку от стройки (почти полмиллиарда рублей) подрядчик в декларациях не отразил.
Обе организации имели явные признаки семейного бизнеса:
-один и тот же фактический адрес,
-общий IP-адрес для клиент-банка,
-общий телефон,
-единый бенефициар/директор и даже печати обеих фирм, найденные сотрудниками ФСБ в одном сейфе.
Чтобы скрыть операции, компании не оформляли привычные строительные документы, из-за чего спор о доначислениях перешел в арбитражный суд.
Позиция налогоплательщика: «нет первички - нет и налогов».
АО «УМС» настаивало на отмене доначислений, выдвинув следующие аргументы:
1) на спорные дома договоры генподряда не заключались (по части объектов были лишь договоры технадзора), поэтому обязанностей строить объекты не возникало;
2) стороны не составляли и не подписывали промежуточные акты приемки работ (КС-2) и справки о стоимости (КС-3), предусмотренные учетной политикой. Следовательно, выручку признавать не с чего;
3) итоговый акт приемки дома (КС-11) без подробной сметной документации не подтверждает выполнение конкретных строительно-монтажных работ;
4) сам по себе факт аффилированности не запрещен законом и не доказывает занижение налоговой базы.
У инспекции были свои мысли по этому поводу:
- налогоплательщик фактически являлся генподрядчиком, а отсутствие договоров и актов КС-2/КС-3 – это сознательный способ уклонения от налогов при работе с карманным» заказчиком,
- налоговая служба запросила документы в местных администрациях, куда застройщик обращался за разрешениями на ввод домов. В актах приемки законченного строительства (форма КС-11) черным по белому значилось: АО «УМС» передало готовые жилые дома заказчику с указанием конкретной стоимости выполненных работ,
- передача готовых объектов заказчику и ввод их в эксплуатацию - это факт реализации. Стоимость из актов КС-11 правомерно признана выручкой подрядчика, с которой необходимо уплатить налог на прибыль и НДС.
А что суд?
Кассационный суд, рассмотревший дело в июне 2026 года, оставил решение в силе: отсутствие первичных актов не освобождает от налогов, если конечный результат работ фактически сдан и зафиксирован в госорганах.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-5499/2022 (республика Марий Эл, июнь 2026, повторная выездная проверка)
Ваша компания занимается строительно-монтажными работами. Рядом с этой организацией вы создаете еще одну, зарегистрированную на папу, родственника, друга или сокурсника. На эту вторую компанию вы "вешаете" расходы, чтобы сократить базу по налогу на прибыль флагманской организации, а доходы по ней не показываете. Получается, что по первой компании вы снижаете нагрузку по налогу на прибыль, а во второй не платите налоги за счет того, что не показываете реализацию. Но в ходе мероприятий налогового контроля инспекция обращается в органы, ответственные за регистрацию объектов недвижимости, и доначисляет налоги для той организации, которая реализацию не указала. Может, кстати, у второй организации снять расходы, указав на ту же аффилированность и отсутствие деловой цели при создании второй компании.
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
По результатам проверки налоговая инспекция доначислила строительной компании АО «УМС» свыше 200 млн. руб. НДС и налога на прибыль. Инспекторы выяснили, что в 2016–2017 годах компания построила несколько многоквартирных жилых домов для заказчика - ООО «УМС». При этом выручку от стройки (почти полмиллиарда рублей) подрядчик в декларациях не отразил.
Обе организации имели явные признаки семейного бизнеса:
-один и тот же фактический адрес,
-общий IP-адрес для клиент-банка,
-общий телефон,
-единый бенефициар/директор и даже печати обеих фирм, найденные сотрудниками ФСБ в одном сейфе.
Чтобы скрыть операции, компании не оформляли привычные строительные документы, из-за чего спор о доначислениях перешел в арбитражный суд.
Позиция налогоплательщика: «нет первички - нет и налогов».
АО «УМС» настаивало на отмене доначислений, выдвинув следующие аргументы:
1) на спорные дома договоры генподряда не заключались (по части объектов были лишь договоры технадзора), поэтому обязанностей строить объекты не возникало;
2) стороны не составляли и не подписывали промежуточные акты приемки работ (КС-2) и справки о стоимости (КС-3), предусмотренные учетной политикой. Следовательно, выручку признавать не с чего;
3) итоговый акт приемки дома (КС-11) без подробной сметной документации не подтверждает выполнение конкретных строительно-монтажных работ;
4) сам по себе факт аффилированности не запрещен законом и не доказывает занижение налоговой базы.
У инспекции были свои мысли по этому поводу:
- налогоплательщик фактически являлся генподрядчиком, а отсутствие договоров и актов КС-2/КС-3 – это сознательный способ уклонения от налогов при работе с карманным» заказчиком,
- налоговая служба запросила документы в местных администрациях, куда застройщик обращался за разрешениями на ввод домов. В актах приемки законченного строительства (форма КС-11) черным по белому значилось: АО «УМС» передало готовые жилые дома заказчику с указанием конкретной стоимости выполненных работ,
- передача готовых объектов заказчику и ввод их в эксплуатацию - это факт реализации. Стоимость из актов КС-11 правомерно признана выручкой подрядчика, с которой необходимо уплатить налог на прибыль и НДС.
А что суд?
Кассационный суд, рассмотревший дело в июне 2026 года, оставил решение в силе: отсутствие первичных актов не освобождает от налогов, если конечный результат работ фактически сдан и зафиксирован в госорганах.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-5499/2022 (республика Марий Эл, июнь 2026, повторная выездная проверка)
Ваша компания занимается строительно-монтажными работами. Рядом с этой организацией вы создаете еще одну, зарегистрированную на папу, родственника, друга или сокурсника. На эту вторую компанию вы "вешаете" расходы, чтобы сократить базу по налогу на прибыль флагманской организации, а доходы по ней не показываете. Получается, что по первой компании вы снижаете нагрузку по налогу на прибыль, а во второй не платите налоги за счет того, что не показываете реализацию. Но в ходе мероприятий налогового контроля инспекция обращается в органы, ответственные за регистрацию объектов недвижимости, и доначисляет налоги для той организации, которая реализацию не указала. Может, кстати, у второй организации снять расходы, указав на ту же аффилированность и отсутствие деловой цели при создании второй компании.
Такие Дела…
#мспживи
#мспсудится
🤔10❤9😁3
Передача нежилой недвижимости внутри семьи: собрала в одном месте всё, что вам надо знать про дарение между родственниками
Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
Разбираем судебный спор, в котором ФНС пыталась взыскать с ИП-внучки налог по УСН с подаренной ИП-бабушкой нежилого помещения. Суд указал, что родственные связи выше, чем предпринимательский статус одаряемого, поэтому платить налог не надо.
💡Дело № А41-72872/2025 (Московская область, июль 2026)
Подарок от мамы: предпринимательский доход или просто передача недвижимости внутри семьи?
Судебные качели длились долго, но Верховный суд поставил точку в споре: родство важнее статуса, нельзя наказывать дважды, движение имущества внутри семьи не должно облагаться налогом
💡Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)
Позиция Минфина от 30.05.2025
Минфин смотрит на ситуацию более узко: платить налог со стоимости полученного в дар коммерческого имущества надо
💡Письмо Минфина от 30.05.25 № 03-04-05/53506
Позиция ФНС от 24.07.2023
ФНС смотрит на ситуацию примерно так же, как её босс: если имущество, подаренное родственником, не предназначено для использования в личных или семейных целях, надо платить налог по той системе налогообложения, которую применяет одариваемый
💡Письмо ФНС за № БС-4-11/9359@ от 24.07.2023
А вот дробление в аренде недвижимости доказать легко
Посмотрите, чем закончился спор налогоплательщика с ФНС за право распределить недвижимость по нескольким юрлицам (11 юрлиц всего-то)
💡Дело № А27-11136/2023 (Кемеровская область)
#мспживи
#мспсудится
Бизнес-статус не отменяет родство: почему суд разрешил не платить налог с подаренного офиса
Разбираем судебный спор, в котором ФНС пыталась взыскать с ИП-внучки налог по УСН с подаренной ИП-бабушкой нежилого помещения. Суд указал, что родственные связи выше, чем предпринимательский статус одаряемого, поэтому платить налог не надо.
💡Дело № А41-72872/2025 (Московская область, июль 2026)
Подарок от мамы: предпринимательский доход или просто передача недвижимости внутри семьи?
Судебные качели длились долго, но Верховный суд поставил точку в споре: родство важнее статуса, нельзя наказывать дважды, движение имущества внутри семьи не должно облагаться налогом
💡Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)
Позиция Минфина от 30.05.2025
Минфин смотрит на ситуацию более узко: платить налог со стоимости полученного в дар коммерческого имущества надо
💡Письмо Минфина от 30.05.25 № 03-04-05/53506
Позиция ФНС от 24.07.2023
ФНС смотрит на ситуацию примерно так же, как её босс: если имущество, подаренное родственником, не предназначено для использования в личных или семейных целях, надо платить налог по той системе налогообложения, которую применяет одариваемый
💡Письмо ФНС за № БС-4-11/9359@ от 24.07.2023
А вот дробление в аренде недвижимости доказать легко
Посмотрите, чем закончился спор налогоплательщика с ФНС за право распределить недвижимость по нескольким юрлицам (11 юрлиц всего-то)
💡Дело № А27-11136/2023 (Кемеровская область)
#мспживи
#мспсудится
👍8❤5👌2👀1
Отставить валидол: почему слухи о налоговом судном дне для малого бизнеса оказались сильно преувеличены
Утро типичного директора микробизнеса редко начинается с кофе. Обычно оно начинается с проверки: не придумали ли там наверху еще один повод залезть к нам в карман?
И вот, 13 октября ленты новостей от РБК заставили предпринимателей нервно икнуть. Заголовки кричали: «Деловая Россия» якобы приготовила властям и любимым гражданам подарочек из 52 радикальных мер. В меню апокалипсиса значились:
- отмена части льгот для МСП (в т.ч.забрать у него УСН 6% и ПСН, на АУСН снизить лимит дохода),
- новый налог на наследство, и даже поборы с рантье, посмевших сдавать свои однушки.
В воздухе отчетливо запахло возвращением в 90-е и массовым исходом директоров в монастыри.
Но не спешите прятать кассу под матрас.
«Ребята, выдыхаем, это не мы!»
В «Деловой России» оперативно оценили масштаб поднявшейся паники, схватились за голову, и выпустили официальный пресс-релиз.
Глава объединения, наш дорогой и любимый Алексей Репик лично вышел в люди, чтобы потушить этот пожар, и заявил: нашумевший документ к реальной повестке грядущего форума имеет отношение… ну, примерно как патентная система к квантовой физике, то есть крайне условное.
Да ну?!
Репик подчеркнул: досрочно отменять их никто не предлагает. Да, думать о том, как МСП будет жить дальше, придется - но эволюционно, а не методом «жечь всё дотла.
О чем тогда вообще речь?
Единственное, за что «Деловая Россия» действительно топит всерьез - это инвестиционный налоговый вычет (и базовый, и отложенный) для себя, то есть для среднего бизнеса. Звучит скучно, но для тех, кто планирует развиваться и покупать новое оборудование вместо ремонта старого синей изолентой - штука полезная. По замыслу, это должно перезапустить инвестиции в стране – как раз то, на чём очень настаивает Президент.
Что покажут на форуме 15 октября?
Бизнес-инициативы действительно будут обсуждать, н страшилок про «отобрать у малых и отдать большим», о которых расшумелись в СМИ, в официальной программе нет.
В общем, армагеддон отменяется. Можно вернуть главного бухгалтера из предынфарктного состояния и продолжать спокойно работать. По крайней мере - до следующих новостей.
Не то СМИ перестарались, не то Репик действительно включил заднюю, не то это просто была шутка…
А вообще-то некоторые граждане стали часто разыгрывать других граждан и испытывать их нервы на прочность. Тренируют что ли?
#мспживи
Утро типичного директора микробизнеса редко начинается с кофе. Обычно оно начинается с проверки: не придумали ли там наверху еще один повод залезть к нам в карман?
И вот, 13 октября ленты новостей от РБК заставили предпринимателей нервно икнуть. Заголовки кричали: «Деловая Россия» якобы приготовила властям и любимым гражданам подарочек из 52 радикальных мер. В меню апокалипсиса значились:
- отмена части льгот для МСП (в т.ч.забрать у него УСН 6% и ПСН, на АУСН снизить лимит дохода),
- новый налог на наследство, и даже поборы с рантье, посмевших сдавать свои однушки.
В воздухе отчетливо запахло возвращением в 90-е и массовым исходом директоров в монастыри.
Но не спешите прятать кассу под матрас.
«Ребята, выдыхаем, это не мы!»
В «Деловой России» оперативно оценили масштаб поднявшейся паники, схватились за голову, и выпустили официальный пресс-релиз.
Глава объединения, наш дорогой и любимый Алексей Репик лично вышел в люди, чтобы потушить этот пожар, и заявил: нашумевший документ к реальной повестке грядущего форума имеет отношение… ну, примерно как патентная система к квантовой физике, то есть крайне условное.
Да ну?!
Репик подчеркнул: досрочно отменять их никто не предлагает. Да, думать о том, как МСП будет жить дальше, придется - но эволюционно, а не методом «жечь всё дотла.
О чем тогда вообще речь?
Единственное, за что «Деловая Россия» действительно топит всерьез - это инвестиционный налоговый вычет (и базовый, и отложенный) для себя, то есть для среднего бизнеса. Звучит скучно, но для тех, кто планирует развиваться и покупать новое оборудование вместо ремонта старого синей изолентой - штука полезная. По замыслу, это должно перезапустить инвестиции в стране – как раз то, на чём очень настаивает Президент.
Что покажут на форуме 15 октября?
Бизнес-инициативы действительно будут обсуждать, н страшилок про «отобрать у малых и отдать большим», о которых расшумелись в СМИ, в официальной программе нет.
В общем, армагеддон отменяется. Можно вернуть главного бухгалтера из предынфарктного состояния и продолжать спокойно работать. По крайней мере - до следующих новостей.
Не то СМИ перестарались, не то Репик действительно включил заднюю, не то это просто была шутка…
А вообще-то некоторые граждане стали часто разыгрывать других граждан и испытывать их нервы на прочность. Тренируют что ли?
#мспживи
👀19❤6🤔6🙏4🤡2
Forwarded from Коммерсантъ
Налоговые изменения, предложенные правительством в составе бюджетного пакета, вызвали возражения у РСПП — объединение предлагает доработать соответствующий законопроект ко второму чтению.
В частности, крупный бизнес возражает против введения нового налога на сверхдоход для отдельных отраслей и предлагает распространять полную шкалу НДФЛ со ставками 13–22% на пассивные доходы постепенно и лишь на время, а для доходов по банковским вкладам и вовсе сохранить ставки на нынешнем уровне — 13–15%.
Также в РСПП не согласны с идеей введения 22-процентного налога на прибыль личных фондов. Среди иных предложений бизнеса — индексация давно не пересматривавшихся порогов дохода для прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение федерального инвестиционного налогового вычета.
✔ Подписывайтесь на «Ъ» в MAX | в Telegram
В частности, крупный бизнес возражает против введения нового налога на сверхдоход для отдельных отраслей и предлагает распространять полную шкалу НДФЛ со ставками 13–22% на пассивные доходы постепенно и лишь на время, а для доходов по банковским вкладам и вовсе сохранить ставки на нынешнем уровне — 13–15%.
Также в РСПП не согласны с идеей введения 22-процентного налога на прибыль личных фондов. Среди иных предложений бизнеса — индексация давно не пересматривавшихся порогов дохода для прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение федерального инвестиционного налогового вычета.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀8🤬1
Лень - не только двигатель прогресса, но и причина проигрыша в суде: налоговая инспекция могла бы потрудиться в поиске доказательств нарушений, допущенных предпринимателем
В ходе выездной проверки за 2018-2020 годы инспекторы выявили превышение допустимой численности сотрудников при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения. Нарушение правил применения УСН было выявлено в связи с объединением численности сотрудников ИП и подконтрольного ему ООО. Расчет был произведен налоговым органом в отсутствие ответа налогоплательщиков на требование предоставить табели учета рабочего времени. Но материалы проверки, по мнению суда, указывают на обратное: штатное расписание было предоставлено в ответ на одно из требований. В общем, налоговый орган уклонился от использования предоставленной налогоплательщиком информации с целью использования иных показателей численности сотрудников.
Налоговый кодекс точно и однозначно определяет метод расчета численности сотрудников в целях применения условий, позволяющих применять УСН, а налоговый орган в данном случае пренебрёг этим правилом. ИП вместо ФНС предоставил расчет численности своих сотрудников и суд согласился с ним.
В итоге суд пришел к выводу, что налоговым органом не доказана вся совокупность обстоятельств направленности действий ИП и ООО исключительно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса, предполагающая обязательное наличие одного из квалифицирующих признаков необоснованной налоговой выгоды. Напротив, налогоплательщики фактически и самостоятельно осуществляли каждый свою деятельность в соответствии с деловой целью и видом экономической деятельности, для которых они были созданы.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-1591/2023 (Рязанская область)
#мспживи
#мспсудится
В ходе выездной проверки за 2018-2020 годы инспекторы выявили превышение допустимой численности сотрудников при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения. Нарушение правил применения УСН было выявлено в связи с объединением численности сотрудников ИП и подконтрольного ему ООО. Расчет был произведен налоговым органом в отсутствие ответа налогоплательщиков на требование предоставить табели учета рабочего времени. Но материалы проверки, по мнению суда, указывают на обратное: штатное расписание было предоставлено в ответ на одно из требований. В общем, налоговый орган уклонился от использования предоставленной налогоплательщиком информации с целью использования иных показателей численности сотрудников.
Налоговый кодекс точно и однозначно определяет метод расчета численности сотрудников в целях применения условий, позволяющих применять УСН, а налоговый орган в данном случае пренебрёг этим правилом. ИП вместо ФНС предоставил расчет численности своих сотрудников и суд согласился с ним.
В итоге суд пришел к выводу, что налоговым органом не доказана вся совокупность обстоятельств направленности действий ИП и ООО исключительно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса, предполагающая обязательное наличие одного из квалифицирующих признаков необоснованной налоговой выгоды. Напротив, налогоплательщики фактически и самостоятельно осуществляли каждый свою деятельность в соответствии с деловой целью и видом экономической деятельности, для которых они были созданы.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-1591/2023 (Рязанская область)
#мспживи
#мспсудится
❤10👀3
Forwarded from Т-Бизнес секреты: бухгалтерия
Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.
#судебные_дела
Подписаться на канал для бухгалтеров
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍11❤6🔥2🙏1
Любителям «бумажного» НДС на заметку
Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.
При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.
Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.
При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.
Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)
#мспживи
#мспсудится
👍9👌2💯2
Патент превращается… в элегантный НДС: как не повторить фатальную ошибку
Драма в 18 квадратных метрах (история одной проверки).
В маленьком магазинчике Йошкар-Олы, на скромном пятачке в восемнадцать квадратных метров, пахло свежей бумагой и новой техникой. ИП верила, что её бизнес надежно защищен патентным щитом. Она продавала всё: от принтеров и раций до ручек и офисной бумаги. Когда к ней приходили крупные заказчики - благотворительные фонды и строительные фирмы - ИП оформляла счета, подписывала накладные и принимала оплату на расчетный счет. Ей казалось, что это обычная розница, ведь закон прямо не запрещает продавать товары организациям.
Но налоговый инспектор увидел в этих сделках не тихую гавань розницы, а шторм оптовых поставок. Уютный мир патента рухнул, когда почтальон принес решение суда: вместо привычного фиксированного налога - доначисление НДС на сумму более миллиона рублей. Мечта о простом учете разбилась о сухие строки протоколов и строгие определения Гражданского кодекса.
А что случилось?
Предпринимательница применяла ПСН по виду деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети». В ходе проверки выяснилось, что она поставляла товары (компьютеры, стройматериалы, спецтехнику) юридическим лицам и другим ИП.
Ключевые признаки, по которым суд переквалифицировал розницу в договор поставки:
1. Цель покупки: покупатели (ООО, МУПы, фонды) приобретали товары не для личного или семейного использования, а для обеспечения своей деятельности (канцелярия для офиса, оборудование для работы и т.д.).
2. Документооборот: стороны оформляли не кассовые чеки, а счета на оплату, товарные накладные и УПД. Проводились акты сверки расчетов.
3. Условия сделки: в договорах и счетах заранее согласовывался ассортимент, количество и сроки поставки. Товар не выбирался с полки в магазине в момент оплаты, а поставлялся после перечисления денег на счет.
4. Отсутствие публичности: суд посчитал, что это были не публичные оферты (когда купить может любой зашедший), а индивидуально согласованные сделки.
Результат для предпринимателя:
доначисление НДС: 1,1 млн. руб.,
штраф: 57 тыс. руб.,
отказ во всех трех судебных инстанциях.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-1410/2025 (июнь 2026, Республика Марий Эл)
Если вы работаете на патенте («розничная торговля»), помните:
Продажа юрлицу — это риск. Само по себе это не запрещено, но если вы выставляете счет, подписываете накладную и ждете оплаты на расчетный счет — налоговая служба назовет это оптом (договором поставки).
Документы имеют значение. Если вы выдаете УПД вместо (или вместе) с кассовым чеком, вы даете налоговой инспекции повод лишить вас права на патент по этим сделкам.
Смотрите на товар. Сложно доказать, что стройфирма купила у вас партию принтеров или 50 пачек бумаги для личного использования.
Вывод: если ваши основные клиенты - организации, патент на розницу вас не спасет. Либо переходите на УСН, либо будьте готовы доказывать, что торговля велась исключительно через торговый зал по правилам розничной купли-продажи.
В рассмотренном случае инспекции не нужно было выходить на выездную проверку, чтобы убедиться в правильности своих предположений. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки по НДС, декларацию по которому ИП подал. Инспекторы сравнили обороты по счёту, наименования платежей по выписке и данные декларации. А дальше - дело техники: требование, ответ, акт, доначисления, суд.
#мспживи
#мспсудится
Драма в 18 квадратных метрах (история одной проверки).
В маленьком магазинчике Йошкар-Олы, на скромном пятачке в восемнадцать квадратных метров, пахло свежей бумагой и новой техникой. ИП верила, что её бизнес надежно защищен патентным щитом. Она продавала всё: от принтеров и раций до ручек и офисной бумаги. Когда к ней приходили крупные заказчики - благотворительные фонды и строительные фирмы - ИП оформляла счета, подписывала накладные и принимала оплату на расчетный счет. Ей казалось, что это обычная розница, ведь закон прямо не запрещает продавать товары организациям.
Но налоговый инспектор увидел в этих сделках не тихую гавань розницы, а шторм оптовых поставок. Уютный мир патента рухнул, когда почтальон принес решение суда: вместо привычного фиксированного налога - доначисление НДС на сумму более миллиона рублей. Мечта о простом учете разбилась о сухие строки протоколов и строгие определения Гражданского кодекса.
А что случилось?
Предпринимательница применяла ПСН по виду деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети». В ходе проверки выяснилось, что она поставляла товары (компьютеры, стройматериалы, спецтехнику) юридическим лицам и другим ИП.
Ключевые признаки, по которым суд переквалифицировал розницу в договор поставки:
1. Цель покупки: покупатели (ООО, МУПы, фонды) приобретали товары не для личного или семейного использования, а для обеспечения своей деятельности (канцелярия для офиса, оборудование для работы и т.д.).
2. Документооборот: стороны оформляли не кассовые чеки, а счета на оплату, товарные накладные и УПД. Проводились акты сверки расчетов.
3. Условия сделки: в договорах и счетах заранее согласовывался ассортимент, количество и сроки поставки. Товар не выбирался с полки в магазине в момент оплаты, а поставлялся после перечисления денег на счет.
4. Отсутствие публичности: суд посчитал, что это были не публичные оферты (когда купить может любой зашедший), а индивидуально согласованные сделки.
Результат для предпринимателя:
доначисление НДС: 1,1 млн. руб.,
штраф: 57 тыс. руб.,
отказ во всех трех судебных инстанциях.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-1410/2025 (июнь 2026, Республика Марий Эл)
Если вы работаете на патенте («розничная торговля»), помните:
Продажа юрлицу — это риск. Само по себе это не запрещено, но если вы выставляете счет, подписываете накладную и ждете оплаты на расчетный счет — налоговая служба назовет это оптом (договором поставки).
Документы имеют значение. Если вы выдаете УПД вместо (или вместе) с кассовым чеком, вы даете налоговой инспекции повод лишить вас права на патент по этим сделкам.
Смотрите на товар. Сложно доказать, что стройфирма купила у вас партию принтеров или 50 пачек бумаги для личного использования.
Вывод: если ваши основные клиенты - организации, патент на розницу вас не спасет. Либо переходите на УСН, либо будьте готовы доказывать, что торговля велась исключительно через торговый зал по правилам розничной купли-продажи.
В рассмотренном случае инспекции не нужно было выходить на выездную проверку, чтобы убедиться в правильности своих предположений. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки по НДС, декларацию по которому ИП подал. Инспекторы сравнили обороты по счёту, наименования платежей по выписке и данные декларации. А дальше - дело техники: требование, ответ, акт, доначисления, суд.
#мспживи
#мспсудится
👍11❤5👌2⚡1