Лень - не только двигатель прогресса, но и причина проигрыша в суде: налоговая инспекция могла бы потрудиться в поиске доказательств нарушений, допущенных предпринимателем

В ходе выездной проверки за 2018-2020 годы инспекторы выявили превышение допустимой численности сотрудников при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения. Нарушение правил применения УСН было выявлено в связи с объединением численности сотрудников ИП и подконтрольного ему ООО. Расчет был произведен налоговым органом в отсутствие ответа налогоплательщиков на требование предоставить табели учета рабочего времени. Но материалы проверки, по мнению суда, указывают на обратное: штатное расписание было предоставлено в ответ на одно из требований. В общем, налоговый орган уклонился от использования предоставленной налогоплательщиком информации с целью использования иных показателей численности сотрудников.

Налоговый кодекс точно и однозначно определяет метод расчета численности сотрудников в целях применения условий, позволяющих применять УСН, а налоговый орган в данном случае пренебрёг этим правилом. ИП вместо ФНС предоставил расчет численности своих сотрудников и суд согласился с ним.

В итоге суд пришел к выводу, что налоговым органом не доказана вся совокупность обстоятельств направленности действий ИП и ООО исключительно на минимизацию налогового бремени путем дробления бизнеса, предполагающая обязательное наличие одного из квалифицирующих признаков необоснованной налоговой выгоды. Напротив, налогоплательщики фактически и самостоятельно осуществляли каждый свою деятельность в соответствии с деловой целью и видом экономической деятельности, для которых они были созданы.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-1591/2023 (Рязанская область)

#мспживи
#мспсудится

Любителям «бумажного» НДС на заметку

Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.

При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.

Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Патент превращается… в элегантный НДС: как не повторить фатальную ошибку

Драма в 18 квадратных метрах (история одной проверки).

В маленьком магазинчике Йошкар-Олы, на скромном пятачке в восемнадцать квадратных метров, пахло свежей бумагой и новой техникой. ИП верила, что её бизнес надежно защищен патентным щитом. Она продавала всё: от принтеров и раций до ручек и офисной бумаги. Когда к ней приходили крупные заказчики - благотворительные фонды и строительные фирмы - ИП оформляла счета, подписывала накладные и принимала оплату на расчетный счет. Ей казалось, что это обычная розница, ведь закон прямо не запрещает продавать товары организациям.

Но налоговый инспектор увидел в этих сделках не тихую гавань розницы, а шторм оптовых поставок. Уютный мир патента рухнул, когда почтальон принес решение суда: вместо привычного фиксированного налога - доначисление НДС на сумму более миллиона рублей. Мечта о простом учете разбилась о сухие строки протоколов и строгие определения Гражданского кодекса.

А что случилось?

Предпринимательница применяла ПСН по виду деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети». В ходе проверки выяснилось, что она поставляла товары (компьютеры, стройматериалы, спецтехнику) юридическим лицам и другим ИП.

Ключевые признаки, по которым суд переквалифицировал розницу в договор поставки:

1.      Цель покупки: покупатели (ООО, МУПы, фонды) приобретали товары не для личного или семейного использования, а для обеспечения своей деятельности (канцелярия для офиса, оборудование для работы и т.д.).

2.      Документооборот: стороны оформляли не кассовые чеки, а счета на оплату, товарные накладные и УПД. Проводились акты сверки расчетов.

3.      Условия сделки: в договорах и счетах заранее согласовывался ассортимент, количество и сроки поставки. Товар не выбирался с полки в магазине в момент оплаты, а поставлялся после перечисления денег на счет.

4.      Отсутствие публичности: суд посчитал, что это были не публичные оферты (когда купить может любой зашедший), а индивидуально согласованные сделки.

Результат для предпринимателя:
доначисление НДС: 1,1 млн. руб.,
штраф: 57 тыс. руб.,
отказ во всех трех судебных инстанциях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело  № А38-1410/2025 (июнь 2026, Республика Марий Эл) 

Если вы работаете на патенте («розничная торговля»), помните:
Продажа юрлицу — это риск. Само по себе это не запрещено, но если вы выставляете счет, подписываете накладную и ждете оплаты на расчетный счет — налоговая служба назовет это оптом (договором поставки).
Документы имеют значение. Если вы выдаете УПД вместо (или вместе) с кассовым чеком, вы даете налоговой инспекции повод лишить вас права на патент по этим сделкам.
Смотрите на товар. Сложно доказать, что стройфирма купила у вас партию принтеров или 50 пачек бумаги для личного использования.
Вывод: если ваши основные клиенты - организации, патент на розницу вас не спасет. Либо переходите на УСН, либо будьте готовы доказывать, что торговля велась исключительно через торговый зал по правилам розничной купли-продажи.

В рассмотренном случае инспекции не нужно было выходить на выездную проверку, чтобы убедиться в правильности своих предположений. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки по НДС, декларацию по которому ИП подал. Инспекторы сравнили обороты по счёту, наименования платежей по выписке и данные декларации. А дальше - дело техники: требование, ответ, акт, доначисления, суд.
 
#мспживи
#мспсудится

Операции с криптовалютой являются предпринимательской деятельностью, даже если на момент совершения операций правовое регулирование криптовалюты и статуса совершающих с ней операций отсутствовало

Часть 1. Позиция предпринимателя в суде

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Финал

#мспживи
#мспсудится

У нас в России разрешено всё, что не запрещено.

💡В.Путин, 15 октября, форум-съезд Деловой России

Небо голубое, трава зеленая. И не поспоришь.

#мспживи

Стенограмма встречи Путина с Деловой Россией вышла на 55 листов. Но я разберу её - меня не остановить.
В первых пяти листах - рассказ о том, что было 25 лет назад и как сейчас всё расцвело и пахнет, и как хорошо, что Президент поручил, а все дружно выполняют под чутким присмотром АП и при всяческом содействии чиновников разных уровней.

#мспживи

Подборка интересных публикаций по трудовым отношениям и спорам между работодателями и сотрудниками

Не ошибайтесь в пользу сотрудника при выплате зарплаты и компенсаций и при увольнении, ибо переплату вернуть не сможете

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

Из зала суда: переезд сотрудника в Таиланд стал основанием для его увольнения

Как добровольное увольнение превратилось в принудительное взыскание

Из зала суда: если бухгалтер использует ваше ПО, то он скорее сотрудник, чем исполнитель-самозанятый

Стипендия вместо зарплаты: как экономия на взносах обернулась многомиллионными штрафами

Имею ли я право удерживать деньги из зарплаты сотрудника за невыполнение им плана по продажам, а также за "непрохождение" консультации с тайным покупателем?

Вдруг вы пропустили: как ФНС выявляет схемы в аренде персонала

Если денег нет на отпускные сотруднику, компенсацию за их задержку надо выплатить, даже если контрагент работодателя задержал платеж за оказанные услуги

О праздничных и выходных днях в 2027 году

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Всё важное про страховые взносы

МРОТ в 2027 году - 28 935 руб.

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

Курьер на миллион: когда партнер решил, что он - любимый сотрудник в штате. Кейс «Яндекс.Лавки»

Из зала суда: между наказаниями нужна пауза

#мспживи
#мспдаётработу

Сыр, гречка на Wildberries и цифровое рабство: о чем бизнес 3 часа говорил с Путиным
 
Если вам казалось, что на встречах бизнеса с властью обсуждают только космические корабли, бороздящие просторы Большого театра, то вы правы, но наполовину. На юбилее «Деловой России» поговорили и о высоком, и о наболевшем - от проверок до маркировки трусов.
Кто, что предложил и почему малому и среднему бизнесу (МСП) стоит выдохнуть?

1. Маркировка «Честный знак»: долой рабство интеграторов!
Кто: Дмитрий Тарасевич («Деловая Россия», Воронеж) vs Антон Алиханов (Минпромторг) и Максим Решетников (Минэк).
Бизнес: данные о движении товаров «Честный знак» отдает с задержкой до двух недель (привет, торговые представители с блокнотиками!), а интеграторы за 15 млн рублей сажают бизнес в технологическое рабство. Предложение - отдавать данные за сутки, стандартизировать софт и маркировать в первую очередь импорт, а не отечественные карамельки.
Власти: данные ускорят до 24 часов (постановление уже в Правительстве!). С монополией интеграторов разберутся, а маркировку предложено сместить с копеечной бакалеи на дорогой импорт.
 
2. Экспорт через маркетплейсы: гречка без бюрократии
Кто: Татьяна Ким (Wildberries) vs Владимир Путин и Максим Решетников.
Бизнес: маркетплейсы идут в 13 стран, но система застряла в прошлом веке. Чтобы продать за рубеж пачку гречки или БАД, фитосанитарный контроль требует пакет документов, как на целый эшелон зерна.
Власти: в рамках ЕАЭС готовят норму: посылки до 5 кг - без фитосанитарных кругов ада. Путин предложил призвать искусственный интеллект Сбера и Яндекса, чтобы проверять качество удаленно.
 
3. Здания-памятники: купил руины - держи штраф
Кто: Дмитрий Панов (СПб) vs Владимир Путин и Максим Орешкин.
Бизнес: предприниматель покупает исторический особняк, чтобы сделать там отель или ресторан, а к нему на следующий день приходят с проверкой и штрафом до 5 млн за «ненадлежащее состояние», оставшееся от прошлого владельца. Просят мораторий на проверки и замену штрафов инвестициями.
Власти: Путин назвал ситуацию «ерундой какой-то». Орешкин пообещал дать инвесторам иммунитет от штрафов на время подготовки проекта и реставрации.
 
4. Проверки по пожарке и экологии заменят нейросетями?
Кто: Альфред Шарибзянов («Деловая Россия») vs Антон Алиханов (Минпромторг).
Бизнес: хватит инспекторам ходить ногами и проверять бумажки. Давайте создадим цифровой двойник предприятия (датчики + ИИ), который сам видит риски онлайн.
Власти: идею одобрили. Минпромторг и МЧС займутся нормативной базой, чтобы перевести бизнес на риск-ориентированный онлайн-мониторинг вместо внезапных визитов людей в погонах.
 
5. Отели и апартаменты: номер в складчину
Кто: Роман Баталов (комитет по туризму) vs Марат Хуснуллин и Максим Решетников.
Бизнес: кредиты дорогие, льготных кредитовнет. Дайте физлицам законно выкупать гостиничные номера в ОЭЗ для сдачи через управляющую компанию (кондо-отели).
Власти: разрешат, но через эскроу-счета и жесткий контроль - собственник не сможет жить в номере круглый год, 11 месяцев объект обязан работать как отель.
 
6. Где взять денег, если ты вырос из стартапа?
Кто: Мария Комарова (HeadHunter) vs Эльвира Набиуллина (ЦБ).
Бизнес: банковские кредиты неподъемны, иностранные инвесторы ушли. Среднему бизнесу нужны отечественные фонды роста, чтобы масштабироваться до IPO. Давайте пустим туда длинные деньги (включая пенсионные накопления).
Власти: пенсионные деньги дадим только через прозрачные биржевые фонды, и то после того, как рискнут частные инвесторы. Путин резюмировал: «Будем аккуратны, чтобы пенсионеры не остались без штанов».
 
7. Сыр, Алжир и 1 миллион на ребенка
Штефан Дюрр («ЭкоНива»): угостил Путина сыром (президент похвалил и сказал, что покруче заграничных) и попросил сохранить субсидии на логистику молока. Итог: 12 млрд рублей на субсидии в бюджете сохранят (наверное).
Кирилл Литовченко («Деловая Россия»): предложил разрешить тратить необлагаемый налогом 1 млн. руб. от работодателя при рождении ребенка на жилье и детсады.
Власти: Минфин пресек на корню - мол, бизнес начнет так зарплаты от НДФЛ уводить. Поэтому только прямая выплата на рождение малыша!

💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

АКИТ предложила правительству дать компаниям право временно переносить персональные данные россиян в зарубежные дата-центры. Причина - растущие риски атак БПЛА и крупных аварий на российские ЦОДы.

Для пострадавших компаний предлагается ввести специальный правовой режим. Если серверы в РФ вышли из строя, бизнес сможет законно переключиться на резервные мощности за рубежом.

Сейчас закон о локализации баз данных (152-ФЗ) не оставляет компаниям легального маневра при физическом уничтожении инфраструктуры. Инициатива может дать бизнесу официальный «план Б» для сохранения непрерывности процессов без риска нарваться на миллионные штрафы.

#мспживи

Сотрудник сдает жилье своей же компании: можно ли применить налог для самозанятых?

Многие компании арендуют квартиры для иногородних сотрудников под служебные нужды или размещение командированных. Нередко подходящее жилье есть в собственности у действующих (или бывших) работников.
Возникает вопрос: может ли сотрудник сдавать квартиру своей компании как самозанятый? Ведь закон прямо запрещает работать с работодателями (и бывшими, если не прошло 2 года) по налогу на профессиональный доход.

Отвечает Минфин.

1. Да, можно. Самозанятый вправе сдавать жилое помещение своему действующему или бывшему работодателю и платить с этого дохода льготную ставку НПД (6%).

2. Запрет на работу с работодателем по НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) касается только работ и услуг по договорам ГПХ.

3. Сдача имущества в аренду относится к передаче имущественных прав (ст. 128 и 606 ГК РФ), а не к оказанию услуг или выполнению работ.

4. Доходы от аренды жилых помещений прямо разрешены к обложению НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

5. Следовательно, ограничение «правила двух лет» для бывших работодателей и запрет для текущих на аренду жилья не распространяются.

Таким образом, компании не нужно выступать налоговым агентом по НДФЛ и начислять страховые взносы на эти выплаты. Работник просто платит свои 6% как самозанятый и формирует чек в приложении «Мой налог».
Но: разъяснение касается исключительно жилых помещений. Если сотрудник захочет сдать компании гараж, офис, склад или автомобиль - эта норма не сработает (сдача нежилых помещений на НПД в принципе запрещена, а аренда движимого имущества у сотрудника попадет под ограничения).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 24.08.2026 № 03-11-06/74216

#мспживи
#самозанятаясреда