Любителям «бумажного» НДС на заметку

Проанализировав банковские выписки проверяемой организации и спорных контрагентов, суд обнаружил, что в проверяемом периоде оплата в адрес спорных поставщиков не поступала.

При этом кредиторы не обращались с заявлениями о возврате долга в суд, что нехарактерно для реальных коммерческих взаимоотношений. А значительная сумма задолженности может свидетельствовать о формальности составления документов по взаимоотношениям налогоплательщика с контрагентом.

Наличие кредиторской задолженности оценивается судами как одно из доказательств формальности оформления документов от имени спорных контрагентов.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-154625/2023 (Москва)

#мспживи
#мспсудится

Патент превращается… в элегантный НДС: как не повторить фатальную ошибку

Драма в 18 квадратных метрах (история одной проверки).

В маленьком магазинчике Йошкар-Олы, на скромном пятачке в восемнадцать квадратных метров, пахло свежей бумагой и новой техникой. ИП верила, что её бизнес надежно защищен патентным щитом. Она продавала всё: от принтеров и раций до ручек и офисной бумаги. Когда к ней приходили крупные заказчики - благотворительные фонды и строительные фирмы - ИП оформляла счета, подписывала накладные и принимала оплату на расчетный счет. Ей казалось, что это обычная розница, ведь закон прямо не запрещает продавать товары организациям.

Но налоговый инспектор увидел в этих сделках не тихую гавань розницы, а шторм оптовых поставок. Уютный мир патента рухнул, когда почтальон принес решение суда: вместо привычного фиксированного налога - доначисление НДС на сумму более миллиона рублей. Мечта о простом учете разбилась о сухие строки протоколов и строгие определения Гражданского кодекса.

А что случилось?

Предпринимательница применяла ПСН по виду деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети». В ходе проверки выяснилось, что она поставляла товары (компьютеры, стройматериалы, спецтехнику) юридическим лицам и другим ИП.

Ключевые признаки, по которым суд переквалифицировал розницу в договор поставки:

1.      Цель покупки: покупатели (ООО, МУПы, фонды) приобретали товары не для личного или семейного использования, а для обеспечения своей деятельности (канцелярия для офиса, оборудование для работы и т.д.).

2.      Документооборот: стороны оформляли не кассовые чеки, а счета на оплату, товарные накладные и УПД. Проводились акты сверки расчетов.

3.      Условия сделки: в договорах и счетах заранее согласовывался ассортимент, количество и сроки поставки. Товар не выбирался с полки в магазине в момент оплаты, а поставлялся после перечисления денег на счет.

4.      Отсутствие публичности: суд посчитал, что это были не публичные оферты (когда купить может любой зашедший), а индивидуально согласованные сделки.

Результат для предпринимателя:
доначисление НДС: 1,1 млн. руб.,
штраф: 57 тыс. руб.,
отказ во всех трех судебных инстанциях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело  № А38-1410/2025 (июнь 2026, Республика Марий Эл) 

Если вы работаете на патенте («розничная торговля»), помните:
Продажа юрлицу — это риск. Само по себе это не запрещено, но если вы выставляете счет, подписываете накладную и ждете оплаты на расчетный счет — налоговая служба назовет это оптом (договором поставки).
Документы имеют значение. Если вы выдаете УПД вместо (или вместе) с кассовым чеком, вы даете налоговой инспекции повод лишить вас права на патент по этим сделкам.
Смотрите на товар. Сложно доказать, что стройфирма купила у вас партию принтеров или 50 пачек бумаги для личного использования.
Вывод: если ваши основные клиенты - организации, патент на розницу вас не спасет. Либо переходите на УСН, либо будьте готовы доказывать, что торговля велась исключительно через торговый зал по правилам розничной купли-продажи.

В рассмотренном случае инспекции не нужно было выходить на выездную проверку, чтобы убедиться в правильности своих предположений. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки по НДС, декларацию по которому ИП подал. Инспекторы сравнили обороты по счёту, наименования платежей по выписке и данные декларации. А дальше - дело техники: требование, ответ, акт, доначисления, суд.
 
#мспживи
#мспсудится

Операции с криптовалютой являются предпринимательской деятельностью, даже если на момент совершения операций правовое регулирование криптовалюты и статуса совершающих с ней операций отсутствовало

Часть 1. Позиция предпринимателя в суде

Часть 2. А что суд?

Часть 3. Финал

#мспживи
#мспсудится

У нас в России разрешено всё, что не запрещено.

💡В.Путин, 15 октября, форум-съезд Деловой России

Небо голубое, трава зеленая. И не поспоришь.

#мспживи

Стенограмма встречи Путина с Деловой Россией вышла на 55 листов. Но я разберу её - меня не остановить.
В первых пяти листах - рассказ о том, что было 25 лет назад и как сейчас всё расцвело и пахнет, и как хорошо, что Президент поручил, а все дружно выполняют под чутким присмотром АП и при всяческом содействии чиновников разных уровней.

#мспживи

Подборка интересных публикаций по трудовым отношениям и спорам между работодателями и сотрудниками

Не ошибайтесь в пользу сотрудника при выплате зарплаты и компенсаций и при увольнении, ибо переплату вернуть не сможете

Хотим привлечь к работе иностранного гражданина в формате удаленной работы. Как это сделать?

Из зала суда: переезд сотрудника в Таиланд стал основанием для его увольнения

Как добровольное увольнение превратилось в принудительное взыскание

Из зала суда: если бухгалтер использует ваше ПО, то он скорее сотрудник, чем исполнитель-самозанятый

Стипендия вместо зарплаты: как экономия на взносах обернулась многомиллионными штрафами

Имею ли я право удерживать деньги из зарплаты сотрудника за невыполнение им плана по продажам, а также за "непрохождение" консультации с тайным покупателем?

Вдруг вы пропустили: как ФНС выявляет схемы в аренде персонала

Если денег нет на отпускные сотруднику, компенсацию за их задержку надо выплатить, даже если контрагент работодателя задержал платеж за оказанные услуги

О праздничных и выходных днях в 2027 году

Травма в офисе: почему нельзя игнорировать падение сотрудника со стула

Всё важное про страховые взносы

МРОТ в 2027 году - 28 935 руб.

Работа в выходные: можно ли подписать согласие один раз на весь год?

Курьер на миллион: когда партнер решил, что он - любимый сотрудник в штате. Кейс «Яндекс.Лавки»

Из зала суда: между наказаниями нужна пауза

#мспживи
#мспдаётработу

Сыр, гречка на Wildberries и цифровое рабство: о чем бизнес 3 часа говорил с Путиным
 
Если вам казалось, что на встречах бизнеса с властью обсуждают только космические корабли, бороздящие просторы Большого театра, то вы правы, но наполовину. На юбилее «Деловой России» поговорили и о высоком, и о наболевшем - от проверок до маркировки трусов.
Кто, что предложил и почему малому и среднему бизнесу (МСП) стоит выдохнуть?

1. Маркировка «Честный знак»: долой рабство интеграторов!
Кто: Дмитрий Тарасевич («Деловая Россия», Воронеж) vs Антон Алиханов (Минпромторг) и Максим Решетников (Минэк).
Бизнес: данные о движении товаров «Честный знак» отдает с задержкой до двух недель (привет, торговые представители с блокнотиками!), а интеграторы за 15 млн рублей сажают бизнес в технологическое рабство. Предложение - отдавать данные за сутки, стандартизировать софт и маркировать в первую очередь импорт, а не отечественные карамельки.
Власти: данные ускорят до 24 часов (постановление уже в Правительстве!). С монополией интеграторов разберутся, а маркировку предложено сместить с копеечной бакалеи на дорогой импорт.
 
2. Экспорт через маркетплейсы: гречка без бюрократии
Кто: Татьяна Ким (Wildberries) vs Владимир Путин и Максим Решетников.
Бизнес: маркетплейсы идут в 13 стран, но система застряла в прошлом веке. Чтобы продать за рубеж пачку гречки или БАД, фитосанитарный контроль требует пакет документов, как на целый эшелон зерна.
Власти: в рамках ЕАЭС готовят норму: посылки до 5 кг - без фитосанитарных кругов ада. Путин предложил призвать искусственный интеллект Сбера и Яндекса, чтобы проверять качество удаленно.
 
3. Здания-памятники: купил руины - держи штраф
Кто: Дмитрий Панов (СПб) vs Владимир Путин и Максим Орешкин.
Бизнес: предприниматель покупает исторический особняк, чтобы сделать там отель или ресторан, а к нему на следующий день приходят с проверкой и штрафом до 5 млн за «ненадлежащее состояние», оставшееся от прошлого владельца. Просят мораторий на проверки и замену штрафов инвестициями.
Власти: Путин назвал ситуацию «ерундой какой-то». Орешкин пообещал дать инвесторам иммунитет от штрафов на время подготовки проекта и реставрации.
 
4. Проверки по пожарке и экологии заменят нейросетями?
Кто: Альфред Шарибзянов («Деловая Россия») vs Антон Алиханов (Минпромторг).
Бизнес: хватит инспекторам ходить ногами и проверять бумажки. Давайте создадим цифровой двойник предприятия (датчики + ИИ), который сам видит риски онлайн.
Власти: идею одобрили. Минпромторг и МЧС займутся нормативной базой, чтобы перевести бизнес на риск-ориентированный онлайн-мониторинг вместо внезапных визитов людей в погонах.
 
5. Отели и апартаменты: номер в складчину
Кто: Роман Баталов (комитет по туризму) vs Марат Хуснуллин и Максим Решетников.
Бизнес: кредиты дорогие, льготных кредитовнет. Дайте физлицам законно выкупать гостиничные номера в ОЭЗ для сдачи через управляющую компанию (кондо-отели).
Власти: разрешат, но через эскроу-счета и жесткий контроль - собственник не сможет жить в номере круглый год, 11 месяцев объект обязан работать как отель.
 
6. Где взять денег, если ты вырос из стартапа?
Кто: Мария Комарова (HeadHunter) vs Эльвира Набиуллина (ЦБ).
Бизнес: банковские кредиты неподъемны, иностранные инвесторы ушли. Среднему бизнесу нужны отечественные фонды роста, чтобы масштабироваться до IPO. Давайте пустим туда длинные деньги (включая пенсионные накопления).
Власти: пенсионные деньги дадим только через прозрачные биржевые фонды, и то после того, как рискнут частные инвесторы. Путин резюмировал: «Будем аккуратны, чтобы пенсионеры не остались без штанов».
 
7. Сыр, Алжир и 1 миллион на ребенка
Штефан Дюрр («ЭкоНива»): угостил Путина сыром (президент похвалил и сказал, что покруче заграничных) и попросил сохранить субсидии на логистику молока. Итог: 12 млрд рублей на субсидии в бюджете сохранят (наверное).
Кирилл Литовченко («Деловая Россия»): предложил разрешить тратить необлагаемый налогом 1 млн. руб. от работодателя при рождении ребенка на жилье и детсады.
Власти: Минфин пресек на корню - мол, бизнес начнет так зарплаты от НДФЛ уводить. Поэтому только прямая выплата на рождение малыша!

💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

АКИТ предложила правительству дать компаниям право временно переносить персональные данные россиян в зарубежные дата-центры. Причина - растущие риски атак БПЛА и крупных аварий на российские ЦОДы.

Для пострадавших компаний предлагается ввести специальный правовой режим. Если серверы в РФ вышли из строя, бизнес сможет законно переключиться на резервные мощности за рубежом.

Сейчас закон о локализации баз данных (152-ФЗ) не оставляет компаниям легального маневра при физическом уничтожении инфраструктуры. Инициатива может дать бизнесу официальный «план Б» для сохранения непрерывности процессов без риска нарваться на миллионные штрафы.

#мспживи

Сотрудник сдает жилье своей же компании: можно ли применить налог для самозанятых?

Многие компании арендуют квартиры для иногородних сотрудников под служебные нужды или размещение командированных. Нередко подходящее жилье есть в собственности у действующих (или бывших) работников.
Возникает вопрос: может ли сотрудник сдавать квартиру своей компании как самозанятый? Ведь закон прямо запрещает работать с работодателями (и бывшими, если не прошло 2 года) по налогу на профессиональный доход.

Отвечает Минфин.

1. Да, можно. Самозанятый вправе сдавать жилое помещение своему действующему или бывшему работодателю и платить с этого дохода льготную ставку НПД (6%).

2. Запрет на работу с работодателем по НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ) касается только работ и услуг по договорам ГПХ.

3. Сдача имущества в аренду относится к передаче имущественных прав (ст. 128 и 606 ГК РФ), а не к оказанию услуг или выполнению работ.

4. Доходы от аренды жилых помещений прямо разрешены к обложению НПД (п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

5. Следовательно, ограничение «правила двух лет» для бывших работодателей и запрет для текущих на аренду жилья не распространяются.

Таким образом, компании не нужно выступать налоговым агентом по НДФЛ и начислять страховые взносы на эти выплаты. Работник просто платит свои 6% как самозанятый и формирует чек в приложении «Мой налог».
Но: разъяснение касается исключительно жилых помещений. Если сотрудник захочет сдать компании гараж, офис, склад или автомобиль - эта норма не сработает (сдача нежилых помещений на НПД в принципе запрещена, а аренда движимого имущества у сотрудника попадет под ограничения).

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 24.08.2026 № 03-11-06/74216

#мспживи
#самозанятаясреда

Путин поручил

Инвестиции перезагрузить, чиновников переобучить: разбор новых президентских поручений

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам заседания Совета при Президенте по стратегическому развитию и национальным проектам, которое состоялось два месяца назад.

Главное 👇

1. Профинансировать модернизацию и отстройку поврежденных от терактов ТЦ, рынков и логистических парков с внедрением современных технологий (до 01.11.2026).
2.  Субъектам выделить от 100 млрд руб., что должно профинансировать своевременные выплаты по госконтрактам и исполнение региональных обязательств (до 15.11.2026).
3. Скорректировать план развития экономики до 2030 года: неэффективные межрегиональные проекты оперативно менять или закрывать (до 15.11.2026 / 01.02.2027).
4. Для профильных организаций сделать обязательными жесткие регламенты и цифровые решения для роста выработки сотрудников (до 01.02.2027).
5. В нацпроекты зашить KPI по интеграции и трудоустройству участников СВО (до 01.02.2027).
6. Создать антирейтинг регионов; отстающих топ-чиновников отправить лично решать проблемы на местах (до 01.12.2026).
7. ЦБ, Кабмин и деловые союзы синхронизируют льготы, субсидии и налоги на 2027–2029 гг. под крупные частные инвестпроекты (до 15.11.2026).
8. Депрессивным регионам пролонгировать оздоровление до 5 лет и введут прямые трансферты ликвидности для снижения риска дефолтов местных бюджетов (до 15.11.2026).
9. Учреждения социальной сферы обяжут собирать прямые электронные отзывы потребителей о сервисе (до 01.02.2027).
10. Документы для субсидий госорганы будут собирать сами; при отказе - обязаны давать детальный расчет причин (до 15.12.2026).
11. Проект «Производительность труда» сфокусировать на сокращении бумажной нагрузки (до 01.02.2027).
12. Для операторов платных трасс и каршерингов прорабатываются льготы и требования по закупке минивэнов под многодетные семьи (до 01.12.2026).
13.  Госслужащих научить технологическим трендам и рынку труда через Сбер и РАНХиГС; двоечников и прогульщиков ждут штрафы и увольнения (до 25.12.2026).
14. Фронтовикам поручен прямой мониторинг зарплат в социальной сфере, удовлетворенности граждан и хода структурной перестройки экономики (до 01.02.2027).
 
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
 
#мспживи

«Переведи на карту за сторис»: как ФНС превратила тайных помощниц в официальный штат предпринимателя

В эпоху цифровых витрин предприниматель решил покорить просторы социальных сетей. Дела шли своим чередом: ленты пестрели постами, охваты росли, а рутинную работу по ведению аккаунтов взяли на себя две помощницы. Но вместо скучных трудовых договоров и кадрового учета предприниматель выбрал легкость современных технологий - привычный щелчок банковского приложения и тихое уведомление: «Максим Игоревич Р. перевел вам деньги».

Всё было хорошо до тех пор, пока налоговый инспектор не заглянул за кулисы красивого визуала. Проследив путь денег от расчетного счета ИП до личных карт помощниц, ревизоры разглядели в удобных мобильных переводах скрытую зарплату, выставив предпринимателю счет, с которым тот категорически не согласился.

А что случилось?

Налоговая инспекция установила, что ИП систематически выводил средства с расчетного счета на личную карту физлица, откуда за 2020–2021 годы выплатил двум девушкам-администраторам 612 690 рублей за оформление профилей в соцсетях без оформления договоров.

Инспекция вменила предпринимателю уклонение от обязанностей плательщика страховых взносов и доначислила взносы со штрафами.

Доказательства, которые были использованы:
1) выписки «Сбербанк-Онлайн» со счетов физлиц с четкой периодичностью выплат, суммами и указанием отправителя («Максим Игоревич Р.»);
2) протоколы допросов работниц, подтвердивших выполнение трудовых функций и получение оплаты;
3) справку с места работы, которую сам ИП ранее опрометчиво выдал одной из сотрудниц для предоставления в университет;
4) материалы проверки ГИТ, зафиксировавшей факт уклонения от оформления договора.

А что суд?

Суды всех трех инстанций встали на сторону ФНС, сформулировав предупреждение всем: уход в безналичные расчеты через личные карты не отменяет трудовых отношений. Доводы предпринимателя о «сговоре свидетелей с инспекцией» и недопустимости электронных выписок суд отклонил.

Суд положил в основу акта следующие доказательства:
- совокупность банковских выписок по счетам ИП и личным картам физлиц, раскрывающую сквозную схему перечисления средств;
- свидетельские показания работников (ст. 64, 68 АПК РФ), признанные допустимыми и достоверными;
- документальное подтверждение трудовой функции (справка для вуза);
- презумпцию приоритета существа отношений над их формой: отсутствие бумажного трудового договора не освобождает работодателя от начисления взносов по ст. 420 и 431 НК РФ.

Отмена акта трудовой инспекции по сроку давности, как подчеркнул суд, факта трудовых отношений не опровергает. Итог - полная правота налоговой инспекции, недоимку платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-11102/2024 (сентябрь 2026, Ставрополь)

Обращаю ваше внимание: доначисления были сделаны по итогам камеральной проверки РСВ за 1й квартал 2021 года. Никаких выездных налоговых мероприятий, никаких танцев с бубнами вокруг офиса предпринимателя - всё было сделано, не выходя из кабинета налогового инспектора.

#мспживи
#мспсудится