«Переведи на карту за сторис»: как ФНС превратила тайных помощниц в официальный штат предпринимателя

В эпоху цифровых витрин предприниматель решил покорить просторы социальных сетей. Дела шли своим чередом: ленты пестрели постами, охваты росли, а рутинную работу по ведению аккаунтов взяли на себя две помощницы. Но вместо скучных трудовых договоров и кадрового учета предприниматель выбрал легкость современных технологий - привычный щелчок банковского приложения и тихое уведомление: «Максим Игоревич Р. перевел вам деньги».

Всё было хорошо до тех пор, пока налоговый инспектор не заглянул за кулисы красивого визуала. Проследив путь денег от расчетного счета ИП до личных карт помощниц, ревизоры разглядели в удобных мобильных переводах скрытую зарплату, выставив предпринимателю счет, с которым тот категорически не согласился.

А что случилось?

Налоговая инспекция установила, что ИП систематически выводил средства с расчетного счета на личную карту физлица, откуда за 2020–2021 годы выплатил двум девушкам-администраторам 612 690 рублей за оформление профилей в соцсетях без оформления договоров.

Инспекция вменила предпринимателю уклонение от обязанностей плательщика страховых взносов и доначислила взносы со штрафами.

Доказательства, которые были использованы:
1) выписки «Сбербанк-Онлайн» со счетов физлиц с четкой периодичностью выплат, суммами и указанием отправителя («Максим Игоревич Р.»);
2) протоколы допросов работниц, подтвердивших выполнение трудовых функций и получение оплаты;
3) справку с места работы, которую сам ИП ранее опрометчиво выдал одной из сотрудниц для предоставления в университет;
4) материалы проверки ГИТ, зафиксировавшей факт уклонения от оформления договора.

А что суд?

Суды всех трех инстанций встали на сторону ФНС, сформулировав предупреждение всем: уход в безналичные расчеты через личные карты не отменяет трудовых отношений. Доводы предпринимателя о «сговоре свидетелей с инспекцией» и недопустимости электронных выписок суд отклонил.

Суд положил в основу акта следующие доказательства:
- совокупность банковских выписок по счетам ИП и личным картам физлиц, раскрывающую сквозную схему перечисления средств;
- свидетельские показания работников (ст. 64, 68 АПК РФ), признанные допустимыми и достоверными;
- документальное подтверждение трудовой функции (справка для вуза);
- презумпцию приоритета существа отношений над их формой: отсутствие бумажного трудового договора не освобождает работодателя от начисления взносов по ст. 420 и 431 НК РФ.

Отмена акта трудовой инспекции по сроку давности, как подчеркнул суд, факта трудовых отношений не опровергает. Итог - полная правота налоговой инспекции, недоимку платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-11102/2024 (сентябрь 2026, Ставрополь)

Обращаю ваше внимание: доначисления были сделаны по итогам камеральной проверки РСВ за 1й квартал 2021 года. Никаких выездных налоговых мероприятий, никаких танцев с бубнами вокруг офиса предпринимателя - всё было сделано, не выходя из кабинета налогового инспектора.

#мспживи
#мспсудится

В вакансии одно, в трудовом договоре – другое: можно ли отсудить обещанное?

Работник потребовал признать трудовой договор недействительным и взыскать с компании задолженность по зарплате (100 тыс. руб.). Он утверждал, что в объявлении на Авито обещали работу вахтовым методом и другую оплату, а на руки он получал значительно меньше.

Суд отклонил ключевые требования работника и встал на сторону компании, взыскав лишь незначительную компенсацию за техническую задержку выплат на несколько дней:
 
1)     трудовой договор нельзя признать недействительным. В отличие от гражданско-правовых сделок, трудовое законодательство не содержит понятия недействительности договора. Нельзя аннулировать трудовые отношения задним числом и вернуть стороны в первоначальное положение,
2)     подписанный договор имеет приоритет над вакансией на Авито. Условия труда определяются только подписанным трудовым договором, приказами и табелями. Объявление в интернете не является соглашением сторон. Юридических признаков вахтового метода (ст. 297 ТК РФ) установлено не было - по документам действовала обычная 40-часовая неделя,
3)     компания начисляла оклад в полном объеме, а на руки работник получал меньше из-за обязательного удержания 50% дохода по постановлению ФССП (долг перед банком) и вычета НДФЛ. Вины работодателя в этом нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Третьего КСОЮ от 13.05.2026 по делу № 88-6508/2026 (№ 2-166/2025)
 
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Дробление услуг для нерезидента: почему попытка уйти от НДС обернулась доначислением в 264 миллиона рублей

В погоне за налоговой оптимизацией бизнес нередко пытается выдать сложное полотно своей деятельности за набор разрозненных и безобидных нитей.

А что случилось?

Российская исследовательская компания заключила договор со своим американским партнером и по бумагам скромно взяла на себя лишь консультации и технический сбор данных - услуги, которые при работе с иностранцами освобождаются от НДС. Однако за сухими строчками отчетов кипела масштабная работа: в российских клиниках тестировались новейшие препараты, оформлялись разрешения Минздрава, а медицинские специалисты вели непрерывный надзор за испытаниями.

Налоговые инспекторы решили заглянуть глубже формулировок в актах. Увидев, что за ширмой консультаций скрывается полноценный цикл организации клинических исследований внутри страны, ревизоры соединили искусственно расщепленные процессы в единую услугу и предъявили обществу счет по НДС, с которым бизнес категорически не согласился.

У ФНС позиция была такая: компания искусственно разделила единый процесс организации клинических исследований на необлагаемые НДС консультации/сбор информации (ст. 148 НК РФ) и агентские функции. Реальная цель схемы - уклонение от налога при полной взаимозависимости с заказчиком.

Вот перечень доказательств, которые собрала ИФНС:
-разрешения Минздрава РФ, выданные непосредственно по заявлениям проверяемого общества;
-доверенности от иностранных фармспонсоров, наделяющие компанию статусом уполномоченного лица и организатора исследований в РФ;
-кадровые документы и штатное расписание, подтверждающие наличие у сотрудников высшего медицинского образования для контроля испытаний, а не для простого анкетирования;
-первичные учетные документы, регистры, книги продаж и декларации по НДС, раскрывшие реальный финансовый объем скрытых операций.

А что суд?

Суд трех инстанций полностью поддержал налоговую службу. Судьи подчеркнули: разделение единой комплексной услуги на фрагменты противоречит ее экономическому существу. Если фактическая деятельность (организация исследований) ведется в РФ, прикрывать ее льготным экспортом консультационных услуг недопустимо.

В основу вердикта суда вошли следующие доказательства:
-совокупность договоров и спорных субагентских соглашений, доказывающих полную подконтрольность заказчику и направленность на единый результат;
-публично-правовые акты: прямые разрешения Минздрава РФ и допуски исследовательских центров;
-установленный факт наличия медицинского образования у персонала, исключающий сугубо технический мониторинг;
-данные первичного учета налогоплательщика, доказавшие обоснованность расчета недоимки на сумму свыше 264 млн руб. и штрафа.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-271773/2025 (сентябрь 2026, Москва)

#мспживи
#мспсудится

Займы вместо дивидендов: как ФНС переквалифицирует фиктивные долги и доначисляет миллионы по НДФЛ

Когда бизнес приносит стабильный доход, у владельца возникает непреодолимое желание забрать заработанное здесь и сейчас. И желательно без потерь на налогах. Руководитель охранного предприятия решил, что платить НДФЛ с дивидендов необязательно, если можно оформить изъятие выручки как дружеский десятилетний заём от собственного предприятия. Наличные регулярно перекочевывали из расчетного счета и через кассу фирмы в личный карман собственника, пока на бумаге (в балансе) аккуратно росли цифры виртуального долга. Однако налоговые инспекторы отказались играть по правилам вечного кредитора: заглянув за фасад бумажных соглашений, они увидели в них неприкрытый вывод чистой прибыли и выставили компании счет по НДФЛ со штрафами, защищать который собственнику пришлось в суде.

А что случилось?
ФНС настаивала: договоры займа носят фиктивный, притворный характер и прикрывают реальную выплату дивидендов учредителю с целью ухода от НДФЛ по ставке 15%.

Какие доказательства были собраны налоговым органом?
1. За 9 месяцев 2023 года учредителю наличными выдано более 46 млн руб. (до 72% всей выручки компании за квартал) с формулировками «на хознужды» и последующей подменой на «заём».
2. Займы выдавались на сверхдолгий срок (до 10 лет, возвраты до 2029–2032 гг.) без четкого графика погашения долга и процентов, с лимитами 50–60 млн руб., причем долги систематически не возвращались (в том числе по договорам от 2018 и 2021 гг.).
3. За 7 лет официальный доход физлица составил всего 11,7 млн руб. (в 3,9 раза меньше суммы займов за 9 месяцев), что исключало финансовую возможность возврата.
4. Сам владелец компании признал, что брал средства на личные нужды, не смог пояснить конкретные цели их траты и заявил, что отдавать займы планировал с будущих дивидендов этих же фирм.
5. Регулярная выдача наличных из кассы в миллионных объемах нарушала лимит расчетов (Указание ЦБ РФ № 5348-У).

А что суд?

Суды трех инстанций признали решения инспекции законными. ФНС вправе менять юридическую квалификацию сделок по их подлинному экономическому содержанию. Раз средства передавались без реального намерения возврата и сформировали личную экономическую выгоду, они признаются доходом (дивидендами). Так как общество не удержало налог как налоговый агент, НДФЛ и штраф правомерно взысканы напрямую с юрлица.

Вот перечень доказательств, принятых судом:
-материалы движения средств по счету 51 и кассовой книге, подтвердившие систематический вывод критической доли выручки;
-цепочка аналогичных невозвратных договоров займа в подконтрольных учредителю компаниях;
-протокол допроса свидетеля, подтвердивший отсутствие у заемщика деловой цели и реальных источников погашения долга;
-факт подачи самим обществом уточненных деклараций 6-НДФЛ с частичным признанием дивидендов после вызова на рабочую группу ФНС.

Итог: доначисление НДФЛ на сумму свыше 6,2 млн рублей и штраф 313,8 тыс. рублей признаны законными.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-6125/2025 (сентябрь 2026, Брянск)

Вот, собственно, что бывает, когда вы выводите большие суммы со счета как заём, и тратите их затем на себя или для выплаты зарплаты. Налоговым инспекторам не обязательно выходить с выездной налоговой проверкой, чтобы забрать то, что считает нужным забрать. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки декларации по НДФЛ за 3 периода - 1й квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года.

#мспживи
#мспсудится

Для многих из вас все то, что говорится в судебных актах, кажется чем-то далеким-далеким, хотя оно совсем близко к каждому из тех, у кого:

1) выдача займов осуществляется в объемах, несопоставимых с доходами заёмщика,

2) выданных займов намного больше, чем фонд оплаты труда во всей компании,

3) под отчет выдается денег больше, чем фонд оплаты труда, а львиная доля таких выдач не возвращается ни деньгами, ни авансовыми отчетами.

Отмечу также, что доначисления НДФЛ и страховых взносов делаются уже давно не по результатам выездных проверок. Налоговой инспекции достаточно провести камеральную проверку отчетности , которую вы сдаете по подоходному налогу или страховым взносам. А уж если сами уточнитесь за какой-то большой период времени, то вы будете пойманы как рыба на удочку налогового контроля - ощипают за весь уточненный период, пользуясь случаем.

#мспживи

Минфин РФ дополнительно обсудит в 2027 году вопрос о продлении эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых после 2028 года

💡Для любителей почитать первоисточник: статс-секретарь - замминистра финансов РФ Алексей Сазанов, 19 октября 2026 года

#самозанятаясреда
#мспживи

📢 Льготные кредиты для бизнеса: готовятся новые правила

Минэкономразвития планирует обновить условия программы льготного кредитования для малого и среднего бизнеса (и самозанятых). Суть программы прежняя: государство компенсирует банкам процентную ставку, чтобы бизнес мог брать дешевые кредиты.

Но в правилах игры появятся важные изменения 👇

1. Ценз оседлости: новичкам льготные кредиты не дадут
Теперь, чтобы претендовать на субсидируемый кредит, бизнес должен состоять в реестре МСП не менее 12 месяцев. Взять льготный кредит на свежее юрлицо больше не выйдет.
Исключения (им 1 год ждать не нужно):
- малые технологические компании (МТК);
- участники региональных проектов по повышению производительности труда;
- бизнес из приграничных территорий.

2. Санатории включили в приоритет
Список приоритетных отраслей расширили: туда официально добавили санаторно-курортную деятельность (ОКВЭД 86.90.4). Здравницы и курортные отели смогут привлекать финансирование на льготных условиях.

3. Банки будут быстрее выдавать деньги
Если банк получил от государства лимит на льготные кредиты, но не успевает выдавать деньги по графику - у него этот лимит просто заберут и передадут другим. Для бизнеса это плюс: деньги не будут зависать в медлительных банках.

4. Поддержка бизнеса из новых регионов
Предпринимателей из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей выделят в отдельную категорию получателей льготных кредитов.

5. Привет из 2018 года
Субсидирование разрешат применить и к старым кредитным договорам, которые бизнес успел заключить еще в 2018 году в рамках Постановления № 1706.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект решения Минэкономразвития, размещенный на сайте проектов нормативных документов, id 171872

Если вашему бизнесу меньше года, рассчитывать на льготный кредит по этой программе не стоит (если только вы не инноваторы и не работаете на границе), а вот зрелому бизнесу станет проще: банки будут охотнее и быстрее согласовывать заявки, чтобы не потерять свои квоты. Но это не точно...

#мспживи

ДМС без согласия: почему забота о сотруднике обернулась для компании судом
 
Работодатель оформил на сотрудника полис ДМС, передав его личные данные страховой компании. Сотрудник согласия на это не давал, потребовал признать действия компании незаконными и компенсировать моральный вред. Кроме того, когда работник отозвал согласие на обработку данных, руководство предложило ему уволиться.

А что суд?

Действия работодателя признаны незаконными, с компании взысканы компенсация морального вреда (10 000 руб.) и судебные расходы (15 000 руб.). В этой части суд встал на сторону работника.

Тем не менее, суд поддержал работодателя в части отклонения ключевого обвинения работника- в понуждении к увольнению:

1)     предложение расторгнуть договор не равно принуждению. Направление сотруднику уведомления с предложением разойтись по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) само по себе не нарушает закон, если на работника не оказывалось физического или грубого психологического давления,
2)     трудовой договор в итоге был расторгнут значительно позже и исключительно по собственной инициативе работника (по собственному желанию).

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Второго КСОЮ от 28.09.2021 по делу № 88-21695/2021 (номер дела первой инстанции: 2-2733/2020)

Давайте чуть больше деталей всё же дам: завод сделал сотрудникам хорошо – оформил полисы ДМС за свой счет. Администрация раздала бланки согласия на обработку персональных данных, передала списки в страховую компанию. А вот один сотрудник подписать согласие отказался, при этом и ему полис вручили. Почти полгода сотрудник пользовался полисом, когда отдел кадров попросил подписать согласие задним числом. Что сделал сотрудник? Подписал и сразу же отозвал свое согласие. В ответ на это действие сотрудник получил предложение расторгнуть договор по соглашению сторон. Всё это послужило основанием для сотрудника обратиться в суд.

Таким образом, даже благие намерения (оформление ДМС за счет компании) требуют предварительного письменного согласия сотрудника на передачу его персональных данных третьим лицам. Отсутствие подписи до момента отправки списков в страховую – не только проигрыш в суде, но и штраф от РКН.   
  
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

По следам консультаций

Прежде чем дело дойдет до суда, налоговые органы изучают претендентов на проведение выездной проверки, по результатам которой уже будет принято решение о том, дробился бизнес или он разделен на несколько самостоятельных и независимых субъектов предпринимательской деятельности.

Вот перечень основных показателей, по которым фискальная служба выявляет и далее уже анализирует деятельность группы компаний на предмет возможного обвинения в дроблении:

1. Дата постановки на учет.
2. Адреса регистрации компаний.
3. Фактический адрес.
4. Учредители, руководители, указанные в ЕГРЮЛ, ф.и.о. главбуха.
5. Ф.и.о. ответственных лиц по ключевым блокам деятельности (управление персоналом, производством, продажами, финансами).
6. Признаки взаимозависимости.
7. Виды деятельности.
8. Признаки, указывающие на то, что группа компаний является одним субъектом.
9. Применяемая система налогообложения.
10. Объем выручки группы.
11. Банки, где открыты счета.
12. Ф.и.о. распорядителей расчетными счетами.
13. Сайт, социальные сети, иные открытые источники информации, которые могли бы указать на наличие группы.
14. Наличие лиц, одновременно работающих в нескольких компаниях группы.
15. Наличие одинаковых покупателей.
16. Наличие одинаковых поставщиков.
17. Наличие дисконтных карт, сертификтов, бонусов и других систем поощрения клиентов.

Зачем вам эти признаки? Используйте их для определения степени риска прихода выездной проверки к главной компании группы. Заметьте: для выявления этих 17 признаков налоговым инспекторам не надо никуда ходить - всё это делается быстро и не выходя из кабинета.

#мспживи

Рубрика "по следам консультаций"

О некоторых операциях компаний глазами банков, или 6 способов нажить себе проблемы с банком

Разговор с предпринимателем, который позвонил с просьбой проконсультировать, был долгим и не очень приятным для него.
Я приведу шесть главных ошибок, которые допускают руководители компаний, их владельцы и ИП при работе с банками и которые приводят к печальным последствиям в виде многостраничных требований банка (это еще легко отделались) предъявить документы, подтверждающие реальность сделок, или в виде блокировки операций с предложением пройти в межведомственную комиссию при ЦБ, где обеляют бизнес, уличенный в нарушении ПОД/ФТ (115-ФЗ).

Итак:

1️⃣Снимать наличные в размере , превышающем 30% суммы выручки, приходящей на счёт - это повод заблокировать операции по счёту, отказать в обслуживании полностью или аннулировать корпоративную карту.

2️⃣Не платить налоги с того счета, на который приходит выручка - повод признать клиента неблагонадёжным и попросить закрыть счёт.

3️⃣Платить налогов меньше чем 1,5% от оборота по счёту - повод попросить закрыть счёт.

4️⃣Не платить зарплату при наличии оборотов по счёту - как один из признаков неблагонадёжности. В совокупности с иными признаками может стать поводом к закрытию счета.

5️⃣Выдавать займов физическим лицам более чем 30% оборота компании опасно - в совокупности с другими признаками может свидетельствовать об «отмыве» денег.

6️⃣Не платить за аренду офиса/склада - повод банку подумать, что фирма создана для обналички.

Рассуждения о том, что "ну блин, я 20 лет так работал, что вы мне мозг выносите, не может такого быть" можно адресовать тем предпринимателям, кто находится в чатах, где бурно обсуждают последствия блокировки счетов и работы ЗСК (Платформа "Знай своего клиента"). Могу ссылки накидать, ибо меня в несколько таких не знаю каким ветром занесло и периодически почитываю о проблемах, с которыми сталкиваются разные граждане со скрытыми номерами телефонов.

👉Про автора этого телеграм-канала можно почитать здесь

👉Запрос на экспресс-анализ состояния дел в учете организации перед тем, как принимать окончательное решение о смене режима налогообложения, можно направить сюда

👉Перечень услуг команды #мспживи можно найти здесь

#мспживи

Почему рисовать зарплаты в отчетности бесполезно: поучительный кейс для рестораторов

А что случилось?

Компания применила льготу по НДС для общепита (ст. 149 НК РФ), полагая, что имеет на это право. Однако налоговая инспекция после проверки доначислила НДС в размере 6,8 млн. руб. и штраф 1,3 млн. руб.  
Вы наверняка помните, что для освобождения от НДС в общепите недостаточно иметь выручку до 2 млрд руб. (теперь, правда, 3 млрд. руб., но мы смотрим на дело, которое рассматривалось во время лимита 2 млрд. руб.) и долю профильных доходов от 70%. Есть третье, самое коварное и трудновыполнимое условие: среднемесячные выплаты сотрудникам должны быть не ниже среднеотраслевой зарплаты по региону (в данном случае - по Москве, ОКВЭД 56).

Здесь я хочу сделать небольшое уточнение.
Среднеотраслевая зарплата — это показатель, который формируется на основе данных, которые вы же как работодатель и подаете.

Парадокс: как только все предприятия общепита в регионе поднимут зарплаты, чтобы соответствовать критерию и получить льготу, «средняя по отрасли тут же подскочит вверх.
На следующий год планка станет еще выше. Это бесконечная гонка: вы поднимаете зарплату, чтобы догнать среднюю, средняя растет из-за вашего подъема, и вы снова ей не соответствуете. Это экономически невозможное соревнование, где финишная черта постоянно убегает от вас. Похоже на то, как собака пытается укусить свой хвост.

Итак, продолжим.
 
Реальность: по данным отчетности компании за 2024 год средняя зарплата составила 23 571 руб.

Требование закона: по данным Росстата, средняя зарплата в Москве по отрасли общепита за тот же период составляла 64 151 руб.

Что сделала компания? Узнав о проверке, компания подала уточненные расчеты  по страховым взносам, где подняла зарплаты до 67 500 руб., сославшись на техническую ошибку программы и некие выплаченные премии. ИФНС не поверила в такое чудо и сделала доначисления.

А что суд?

1.      Реальные перечисления денег сотрудникам со счетов компании не подтвердили выплату повышенных зарплат и премий.

2.      Компания не смогла предоставить трудовые договоры, табели учета рабочего времени и расчетные ведомости, подтверждающие начисление премий.

3.      Ранее компания сама поясняла налоговой, что платит мало (на уровне 0,5 ставки) из-за непростой экономической ситуации, и обещала поднять зарплаты только в будущем.
 
Итог: суд признал действия компании манипуляцией и подтвердил законность многомиллионных доначислений. Рассчитывать на льготу можно только при белой зарплате, соответствующей средним показателям региона. Посмотрим, будет ли вердикт суда оспорен в вышестоящей инстанции.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-82010/2026 (Москва, июль 2026)
 
Так что если вы оперативно после прихода требования в рамках камеральной проверки делаете доначисления премий, то они должны быть выплачены, подтверждены изменениями в трудовые договоры и/или иных внутренних документах, и никаких следов горевания о сложной экономической ситуации не должно быть.
Что надо делать, чтобы всегда укладываться в среднеотраслевую зарплату по вашему региону?
Следите за средней зарплатой по вашему региону. Все начисления, особенно премии и работу на полставки, должны быть безупречно оформлены первичными документами (приказы, трудовые договоры, ведомости) в момент совершения операций, а не задним числом. И помните, что формальное соблюдение условий льготы при фактическом несоответствии критериям налоговая расценивает как обход закона. Итог - доначисление НДС со всей выручки за период. Это прямо больно может быть.
 
#мспживи
#мспсудится

Кассовый разрыв: почему ваши проблемы не волнуют Трудовой кодекс

Мы знаем фразу «денег нет, но вы держитесь», но применять её, увы, могут не все. Если вы произносите её своим сотрудникам в день зарплаты - у меня для вас плохие новости. С точки зрения закона, работодатель - это не человек в сложной жизненной или бизнес-ситуации, а «крайний» в том самом смысле этого слова.

Вот краткая справка по тому, почему задерживать зарплату - идея хуже, чем брать кредит на её выплату.

1. Ваши проблемы - это только ваши проблемы
Клиент не оплатил счет? Банк заблокировал переводы по ПОД/ФТ или по решению налогового органа? От ФССП пришёл исполнительный лист? Наступила зима и никто не покупает мороженое ли пришло лето и никому не нужны лыжи? Нагрянул ретроградный Меркурий и нет новых клиентов? Трудовому кодексу всё равно. Задержка зарплаты запрещена по любым причинам. Сотрудник не ваш инвестор и не обязан давать вам беспроцентный заём своим трудом.

2. Deadline наступает через 15 дней
Если вы задолжали сотруднику и кормите его завтраками дольше 15 дней, он имеет полное право официально заявить: «Я устал, я ухожу (пока не заплатите)». Он пишет вам уведомление, кладет ноги на стол (или вообще не приходит в офис) и законно ждет денег (есть исключения, они прописаны в ч. 2 ст. 142 ТК РФ). Причем это время простоя ему всё равно придется оплатить.

3. Включается счетчик (и он дороже, чем вы думали)
За каждый день просрочки вы попадаете на проценты. Ставка - 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ. Кажется, что это копейки? А вы попробуйте умножить это на весь штат и на месяц задержки, а потом ещё на 12 (столько месяцев в году, если что. Можно на 2 или 3, но и этого достаточно). Это как банковский кэшбэк для сотрудника, только вы платите его из своего кармана.

4. Административный «ай-ай-ай» и уголовный «ой-ой-ой»
Если дело дойдет до проверки, штрафы выпишут и на компанию, и на вас лично как на директора, а если решите поиграть в опасные игры и не платить долго, можно и уголовную статью получить. В этом случае вместо годового отчета придется изучать тюремное меню.

5. Жалоба в один клик
Раньше сотруднику нужно было бежать в прокуратуру с кипой бумаг. Сейчас всё проще: пара кликов на сайте Роструда и к вам уже едет ревизор.

Выводы:
1) зарплата - это святое,
2) вознаграждение сотрудникам должно выплачиваться минимум дважды в месяц,
3) если чувствуете, что кассовый разрыв дышит в спину, лучше займите у банка, чем у своих сотрудников. Банк возьмет только проценты, а сотрудники - и проценты, и нервы, и, возможно, вашу свободу.

#мспживи
#мспдаётработу

Из зала суда: факт расходования денег не равен факту получения дохода
 
Индивидуальный предприниматель из Перми показал за 2020 год скромный доход – 10,5 млн. руб., но к ним прилагался приговор по нехорошей ст. 187 УК РФ за махинации с электронными платежами.

Налоговые инспекторы, вооружившись данными из уголовного дела и выписками по счетам, решили: раз предприниматель замешан в теневых схемах, значит, и деньги у него водятся немалые. Логика была проста и по-своему изящна: они изучили покупки всей семьи ИП. Оказалось, что пока ИП отчитывался о скромных прибылях, его родители, супруга и даже тесть с тещей активно обрастали недвижимостью, иномарками и долями в бизнесе.
 
Общая сумма этих семейных приобретений за 2019–2021 годы составила более 400 миллионов рублей.  
Раз родственники не могли официально заработать на такие игрушки, значит, платил за всё ИП из своих скрытых преступных доходов. Недолго думая, налоговики превратили эти расходы в личный доход предпринимателя и выставили счет на 60 миллионов рублей.

Однако арбитражный суд не оценил этот полет фантазии. Судьи напомнили инспекторам фундаментальную истину: факт расходования денег не равен факту получения дохода.

Нельзя просто сложить стоимость квартир и машин родственников и назвать это налоговой базой предпринимателя. Налоговая служба обязана доказать:

1)     когда именно был получен доход,
2)     из какого источника он пришел,
3)     почему эти деньги принадлежат именно налогоплательщику, а не являются, к примеру, старыми накоплениями или займами?

Инспекция пыталась козырнуть расчетным методом и даже перепиской из уголовного дела, где ИП хвастался огромными тратами. Но суд остался непоколебим: даже если человек преступил закон, это не дает государству права начислять налоги на глаз, игнорируя принципы Налогового кодекса. Презумпция невиновности в налоговых спорах - это не пустой звук.

Итог: доначисления признаны незаконными.  

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-460/2025 (июнь 2026, Пермь)
 
#мспживи
#мспсудится

«Я в домике, ищите в паспорте»: как селлер пытался спрятаться от миллионного налога в другой квартире

Жизнь предпринимателя текла своим чередом: бойко шли продажи на маркетплейсах, менялись сезоны и даже адрес места жительства. Казалось бы, государственные реестры всесильны и видят всё сами. Однако налоговая буря грянула там, где её не ждали: пока бизнесмен обустраивался на новом месте, в почтовый ящик по его старому адресу стучались письма счастья от инспекции.
Вернувшись обратно нераспечатанными, фискальная служба запустила маховик санкций. Столкновение коммерческой беспечности с бюрократией привело стороны в зал суда.
Инспекция при камеральной проверке декларации по УСН 15% за 2023 год выявила скрытую выручку на 6,3 млн руб., доначислив налог в размере 900 тыс. руб. и штраф 189 тыс. руб.

Позиция налоговой инспекции непоколебима: процедура не нарушена. Уведомления и акт проверки направлены по адресу из ЕГРИП. Риск неполучения писем лежит исключительно на предпринимателе. Заявленные на словах расходы на вознаграждения маркетплейсов не могут быть учтены, так как не отражены в декларации и не подтверждены первичными документами.

Доказательства ФНС:

- банковские выписки по счетам и прямые данные отчетов маркетплейсов (подтвердили реальный объем выручки);
- выписка из ЕГРИП с адресом регистрации ИП;
- почтовое отправление с трек-номером и отметкой органа связи о возврате в связи с истечением срока хранения.

А что суд?

1. Согласно Закону № 129-ФЗ и ст. 165.1 ГК РФ обязанность актуализировать данные ЕГРИП в течение 7 дней возложена на самого ИП. Юридически значимое сообщение считается доставленным, даже если адресат там больше не живет.
2. Неучтенную комиссию маркетплейсов нельзя зачесть автоматом в суде - для этого ИП следует сдать уточненную декларацию с подтверждающими документами.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-214338/2025 (июль 2026, Москва)

В этом Деле суд указал: направление документов на бумаге без использования «Личного кабинета» не является нарушением процедуры, а ссылка ИП на то, что налоговый орган должен получать сведения об изменении адреса из органов миграционного учёта, несостоятельна, ибо в спорный период заявитель выступал именно как ИП, а не как физлицо. Изменения в ЕГРИП вносятся только на основании заявления самого ИП.
Итого – минус 1,1 млн. руб. из бюджета предпринимателя и плюс он же в бюджет страны.

#мспживи
#мспсудится

Если уж главбухи на собеседовании или при проведении переговоров о заключении договора подряда ошибаются в ответе на простой вопрос, то руководители тем более, скорее всего, не знают о том, что выбирать между ставкой 5 и7% по НДС налогоплательщик не может.

Давайте повторим.

Может ли организация (или ИП), обязанная платить НДС, добровольно выбрать ставку НДС 7%, если его годовой доход больше 20 млн. руб., но меньше 272,5 млн. руб.?
Нет.

Специальные пониженные ставки НДС наглухо привязаны к размеру полученного дохода, и выбирать их по своему желанию закон не разрешает.
Вы можете выбрать только между специальной налоговой ставкой и общей. Специальные налоговые ставки – это 5% при доходе от 20 млн. до 272,5 млн. руб., а 7% - при доходе от 272,5 до 490,5 млн. руб. в год. Общая налоговая ставка – это ставка НДС 22(10)% при доходе от 20 млн. руб.

Еще раз про ставки по НДС.

В 2026 году с учетом установленного на этот год коэффициента-дефлятора для упрощенцев действуют следующие лимиты по доходам:
• до 20 млн рублей - автоматическое освобождение от уплаты НДС,
• от 20 до 272,5 млн рублей - доступна только специальная ставка 5% (без права на налоговый вычет) или общие ставки налога,
• от 272,5 до 490,5 млн рублей - применяется специальная ставка 7% (без права на налоговый вычет) либо общие ставки налога.

Запомните это сами и расскажите своему бухгалтеру. А в идеале – спросите бухгалтера как правильно и проверьте его знания.

#мспживи
#горячаяворчит

Кот из дома - мыши в суд: как с экс-директора не удалось стрясти 50 миллионов за камни и щебень

Если новый собственник компании до покупки ООО знал или должен был знать о способах ведения бизнеса, о сделках с заинтересованностью и ценовой политике, то взыскать убытки с экс-директора не получится.

В 2020 году у ООО сменился собственник: долю в 100% за номинальные 10 000 рублей выкупил один из конечных бенефициаров, занявший пост генерального директора. Проведя аудит работы предыдущего руководителя, новый владелец обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с него 50млн. руб. убытков.
Общество утверждало, что экс-директор действовал недобросовестно и нанес компании ущерб, реализуя строительный камень и щебень по заниженной стоимости (в ряде случаев ниже себестоимости). Основным покупателем выступало подконтрольное директору ООО, которое затем перепродавало продукцию конечному заказчику (структуре ФГУП) со значительной наценкой. Истец потребовал компенсировать разницу между расчетной рыночной стоимостью и фактической ценой поставок.

Хронология, чтобы вы понимали сложность ситуации:

1-й круг, иск удовлетворен в полном объеме (взыскано 50,35 млн руб.). Суд согласился с расчетным методом определения убытков;
1-й круг, апелляция   и кассация: решение незначительно скорректировано - иск удовлетворен частично (сумма взыскания составила 49,4 млн руб.);
Верховный Суд РФ: отменил все судебные акты и направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ указал: расчетная цена не равна рыночной, суды не должны оценивать экономическую целесообразность управленческих решений, а предпринимательский риск защищает директора от претензий, если его действия укладывались в привычную для общества модель работы;
2-й круг, в иске отказано полностью. Истец не смог доказать реальные среднерыночные цены и факт убыточности сделок для компании;
2-й круг, апелляция и кассация: решение об отказе оставлено без изменения, жалоба общества - без удовлетворения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №  А24-2951/2022 (Камчатка, июль 2026)

Если участники знали о сделках с аффилированным лицом и годами молчаливо их одобряли, после смены владельца заявить об убытках не получится. Приобретение 100% доли бизнеса по номиналу лишает нового собственника права ретроспективно наказывать директора за ранее выбранную коммерческую стратегию. Продажа ниже себестоимости законна, если она продиктована рыночной конъюнктурой (например, оптовые поставки, отсутствие логистических мощностей или ковидные ограничения) и входит в пределы разумного коммерческого риска.

Такие Дела…

#мспживи
#мспсудится

Из жестянщиков в топ-менеджеры: как сэкономить на взносах и привлечь внимание налоговой службы
 
Общество обратилось в арбитражный суд с требованием отменить решение налоговой инспекции. В ходе камеральной проверки расчетных ведомостей ФНС пришла к выводу, что компания намеренно использовала схему ухода от уплаты страховых взносов, переквалифицировав в итоге   гражданско-правовой договор с управляющим–индивидуальным предпринимателем (применявшим УСН 6%) в трудовой, доначислив взносы и назначив штраф.
До регистрации статуса ИП управляющий работал в этом же обществе рядовым жестянщиком. Компания не смогла обосновать экономическую и управленческую целесообразность назначения вчерашнего рабочего на должность единоличного исполнительного органа.

А что суд?

1. Предметом соглашения являлся не индивидуально определенный результат работы к конкретному сроку, а постоянное осуществление текущего функционала руководителя, что является прямым признаком трудовых отношений.

Вот здесь у меня ступор. Я никак не могу понять, как ИП-управляющий, который выполняет функции единоличного исполнительного органа, может давать только определенный результат работы к конкретному сроку. Как он может не на постоянной основе осуществлять текущий функционал руководителя, если он по ГК РФ и закону об ООО именно этим и должен заниматься?!?

2. Акты приема-передачи не содержали перечня конкретно оказанных услуг и расчетов их стоимости. Ежемесячные отчеты сводились к формальной выгрузке баланса компании.

3. Договор декларировал премию за рост финансовых показателей, однако сами KPI и критерии их оценки прописаны не были. Суммы выплат определялись произвольно (от 75 до 150 тыс. руб.), а их объем составил 89% от всего фонда оплаты труда организации.

4. Управляющий выполнял обязанности не автономно, а непосредственно по адресу общества за предоставленным работодателем компьютером.

Суды признали модель искусственной, направленной исключительно на налоговую оптимизацию, и закрепили правомерность доначислений.

Бррр…
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-28535/2024  (Нижний Новгород, февраль 2026)

Мне, конечно, не очень нравится идея «переодеть» жестянщика в ИП-управляющего, и понимаю, что ИП-управляющий – это про бизнес, видом деятельности которого является управление предприятием, но все же вот так прямо жёстко сигналить, что ИП-управляющий не может быть исполнительным органом общества, хотя им является… Я даже не знаю, что сказать. У нас есть опыт управления предприятиями. Наша компания была управляющей в бизнесе, хозяйка которого жила за пределами РФ, вела бизнес, занималась своими учредительскими делами, а мы как ООО-управляющий начисляли зарплату, заключали договоры, общались с клиентами, которых владелица приводила через работу сайта, вели управленческий и бухгалтерский учет, общались с поставщиками и подрядчиками. По сути, у нас были административные функции. Но никто не мог и сейчас не может сказать, что мы отношения подменяли – на заказчика работала целая группа специалистов, которые оказывали услуги от нашего имени большому количеству клиентов.

#мспживи
#мспсудится

Без рывков и постепенно - так и запишем

В конце 2026 года — начале 2027-го должна быть сформирована концепция «единого переходного специального налогового режима», сообщил замглавы ФНС Дмитрий Сатин. Он обеспечит постепенный, «не рывковый» рост нагрузки на МСП.

Это будет концептуальная основа переходного специального налогового режима — решения для пользователей АУСН и самозанятости, что позволит им не уйти в тень после окончания соответствующих экспериментов и в то же время обеспечит плавный рост налоговой нагрузки.

Ведь именно «рывки» при изменении налоговой нагрузки выступают преградой для развития бизнеса и стимулируют предпринимателей к дроблению.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вот. Ну , наконец-то мягко сделают хорошо. Всем. Ждать недолго. Через пару месяцев узнаем, что вложили в уста бизнес-обьединений , и как Минфин это мягко уложит в законопроект.

#мспживи

Исчезнуть на четыре месяца, а потом прикрыться больничным: как ревизор МГУ безуспешно проверял систему на прочность

Главный специалист контрольно-ревизионного управления МГУ им. М.В. Ломоносова обратился в суд с иском о признании увольнения незаконным, восстановлении на работе, компенсации морального вреда (100 тыс. руб.) и оплате вынужденного прогула. 18 февраля 2022 года работодатель уволил его за прогул. Истец посчитал увольнение неправомерным, сославшись на то, что в день издания приказа он был временно нетрудоспособен (находился на больничном), порядок привлечения к дисциплинарной ответственности нарушен, а тяжесть проступка и отсутствие прежних взысканий не учтены.

Суды всех инстанций (включая кассацию) признали действия работодателя законными по следующим основаниям:

1)     работодатель подтвердил табелями учета и актами регулярное отсутствие сотрудника на рабочем месте без уважительных причин на протяжении почти четырех месяцев ,
2)     МГУ неоднократно направлял сотруднику запросы о причинах отсутствия (телеграммами, заказными письмами и под личную подпись через руководство). Работник объяснений в установленный срок так и не представил. Сроки применения дисциплинарного взыскания соблюдены,
3)     стец открыл электронный больничный с 16 по 22 февраля 2022 года, однако умышленно скрыл этот факт от работодателя: не уведомил об открытии листа, промолчал при личном ознакомлении с приказом об увольнении 18 февраля, а сам больничный лист поступил на оплату лишь спустя полгода (в июле 2022 года),
4)     доводы истца о том, что он якобы не мог попасть в рабочий кабинет из-за отсутствия ключей, суд отклонил, установив, что работник к ответственным лицам за ключами не обращался и попыток попасть на работу не предпринимал.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело 88-4409/2025 (УИД 77RS0018-02-2022-003493-76) (Москва, февраль 2025)
 
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу