ИП на УСН продает недвижимое имущество. Какой налог платить?

Отвечает Минфин: если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.

Если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то доход от его продажи облагается НДФЛ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.08.2022 за №03-11-11/80782.

🤔Вроде бы просто. Но – нет. Иначе не было бы судебных актов типа А27-19289/2020, А55-17304/2020 или А35-8063/2020.

#мспживи

Моя дорогая Ляля Садыкова покидает пост президента АПИК.

Я познакомилась с Лялей шесть назад, когда мы собрались на одной из площадок, где собирались меры поддержки МСП. Ковид тогда был.

Облачность, которая тогда появилась над нами, прочно вошла в нашу жизнь, местами почернела и в таких условиях быть тем, кем была Ляля, сложно и порой даже опасно.

Женщина всегда выбирает себя. Она иногда может выбрать общественную работу и бизнес, но в итоге выберет себя.

Бьюти - это не просто укоротить ногти и сделать короче волосы. Бьюти - это стиль жизни и настроение, а порой даже состояние.
Нет, я не превозношу значимость отрасли в экономике. Но и экономика, и страна состоит из людей. И я считаю, что об этом очень важно помнить. Во все времена.

Ляля, обнимаю 🫂
Спасибо тебе за то, что ты была лучиком для отрасли.

#мспживи

Дайджест за 26-30 октября

Налог с «чистых» денег - это ошибка: как селлер Wildberries проиграл в суде налоговому органу
Разбираем дело, в котором предприниматель пытался доказать, что доходом для целей налогообложения является только то, что получено от электронной площадки на расчетный счет, а вознаграждение маркетплеса в состав доходов, облагаемых налогов, не включается

Нереальность поставки товара за наличные обернулась доначислением страховых взносов и НДФЛ с подотчетных сумм, выданных руководителю компании на приобретение этого несуществующего товара
Снова приходится читать про подотчетные, за которые не отчитались. Инспекция обратила в доход то, чтобы было по сути выведено с расчетного счета компании

Почему удерживать сотрудника силой - себе дороже  
У вас было такое, что ценный сотрудник решил уйти, но очень не кстати. И так хочется отказать ему в удовлетворении его решения. Разбираемся, что делать в ситуации, когда он хочет, а вы - нет

Дело строителей: 28 самозанятых, свидетели и подчинение дисциплине
Разбираем судебный акт, в котором строительная компания трижды проиграла суду в деле о подмене трудовых отношений договорами с самозанятыми

Как родство спасло бизнес от миллионных налогов
Сын подарил папе несколько объектов недвижимости. ФНС доначислила налог папе. Предприниматель пошел в суд. Читайте что из этого вышло

Почему рисовать зарплаты в отчетности бесполезно: поучительный кейс для рестораторов
Попытка угнаться за среднеотраслевой - это как собаке догнать свой хвост. Суд рассмотрел ситуацию, когда предприятие общепита ,чтобы вписаться в ограничения, сделала начисления премии и заплатила страховые взносы

Как личный шопинг и складские схемы обошлись директору в два миллиона рублей
Покупки дорогой одежды и эксклюзивных часов за счет компании приводят к доначислениям налогов

Наличные попросят объяснить: новая фаза борьбы с черным налом от Банка России
Банки будут отказывать в совершении операций по внесению средств на счет физлиц и юрлиц, если легальное происхождение денег клиент не может подтвердить документально

Старые аргументы против дробления больше не работают
Восемь устаревших признаков, которые теперь не являются способами защиты при обвинении в дроблении

Как компания заняла у 119 самозанятых и осталась должна бюджету
Организация брала взаймы у самозанятых, а те платили 6% со своего дохода. ФНС усмотрела в этом нарушение закона о налоге на профдоход и сделала доначисления получателю займов

От доначислений к конфискации: поучительная история одного субподряда на объектах железной дороги
Снова возвращаемся к практике, которая "набирает обороты": по отношениям с недобросовестными поставщиками компании доначислят НДС и налог на прибыль, а затем изымут всю сумму сделки в доход бюджета в соответствии со ст. 169 и 170 ГК РФ

Законопроект о внесении изменений в НК РФ принят в первом чтении
В конце сентября Минфин внес в Думу законопроект, вносящий изменения в обложение НДФЛ дивидендов, повышающий размеры штрафов и устанавливающий новый порядок уплаты налогов в конце года. До конца дня 12 ноября все заинтересованные лица направят в комитет по бюджету и налогам свои поправки

Счетная палата многое может
Например, эта организация может обнулить ваше право на возмещение НДС из бюджета, если расходы вы несли за счет субсидии, полученной через госкомпанию. Возмещение НДС и субсидия не могут жить вместе - вы можете рассчитывать либо на одно, либо на другое, ибо в противном случае получается, что вы дважды использовали государственные деньги. А этого позволить ну никак нельзя. ФНС отказать не может, зато это может сделать Счетная палата в рамках своих проверочных мероприятий

Предыдущие дайджесты читайте здесь

(фото автора, то есть моё)

#мспживи

Минфин разработал законопроект о переводе пенсионных накоплений в программу долгосрочных сбережений. Он состоится с 1 апреля 2027 года и даст больше возможностей для формирования капитала.

пенсионные накопления (в том числе так называемых «молчунов», которыми сейчас управляет ВЭБ) будут автоматически конвертированы в программу долгосрочных сбережений (ПДС, запущена в 2024 году).

На начало 2026 года в Соцфонде держали свои пенсионные накопления 36,5 млн россиян-«молчунов». Под ними понимаются граждане, которые никогда не подавали заявлений о переводе своих накопительных пенсий в НПФ или частные управляющие компании. Под управлением государственной управляющей компании находилось 2,98 трлн руб. их средств.

Кроме того, 3,6 трлн руб. пенсионных накоплений сосредоточено в 24 НПФ — там хранят свои средства 34,4 млн застрахованных лиц. Таким образом, в совокупности под трансформацию в ПДС подпадает 6,6 трлн руб. пенсионных накоплений.

Хи-хи

#мспживи

Оговорка, но не по Фрейду

В последнее время мы часто встречаем разные «налоговые оговорки». Крупные компании предлагают включать в договоры пункты о том, что исполнитель или поставщик должен возместить потери, если контрагент не заплатит налоги или не выполнит иную налоговую обязанность.
Давайте посмотрим, как такого рода споры разрешаются в суде и на что надо обратить внимание при внесении в договор оговорок о добросовестности и законопослушности.
Компания И обратилась в суд с иском к обществу К о взыскании имущественных потерь в сумме 1.4 млн.руб.

Что за потери?

Между И и К был заключен договор, пункт 6 которого предусматривает условие о возмещении имущественных потерь покупателя, возникших в случае неустранения в согласованный срок признаков несформированного по цепочке хозяйственных операции с участием поставщика источника для принятия к вычету НДС. Общество К дало право налоговому органу информировать компанию И о разрывах по НДС. Поставщик (общество К) в том самом пункте 6 заверяет покупателя (общество И) и даже гарантирует, что предоставил в ИФНС согласие на раскрытие налоговой тайны в отношении сведений о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен настоящий договор, бессрочно.

А что случилось?

В рамках договора поставщик К поставил подсолнечник фирме И, которая подала в ИФНС декларацию, указав в книге покупок операцию по покупке. Через несколько месяцев из ИФНС компании ИП поступило информационное письмо, в котором сообщается о выявленных расхождениях. Общество отправило поставщику К уведомление о необходимости устранить «разрыв» по НДС. Поскольку поставщик не устранил «разрыв», общество подало уточненную декларацию по НДС и перечислило 1.4 млн. руб. в бюджет. Потом была претензия с требованием возместить потери, которая поставщиком оставлена без удовлетворения, что и стало основанием для обращения компании И в суд.

А что суд?

Условия договора согласованы? Согласованы.
Договор подписан? Подписан.
Ответчик (фирма К) возразил: мол, покупатель сам перечислил НДС в бюджет, то есть сам , добровольно отказался от вычетов, а не принудительно.
Возражение судом не было принято.
Ответчик привел еще один довод: информационное письмо не является решением налогового органа. Суд: ну и что? Договор подписан? Условия согласованы?

Несмотря на то, что само по себе информационное письмо не влечет возникновение налоговоправовых последствий для покупателя или поставщика, стороны не лишены возможности самостоятельно связать возникновение определенных гражданско-правовых последствий с получением такой информации от налогового органа.

Итог: трижды поддержать компанию И.

Интересно, осознанно ли покупатель включил в договор указание на достаточность раскрытия налоговой тайны в виде получения информационного письма? Ведь оговорки, бывает, предусматривают возмещение ущерба только после того, как суд определит, что вычет у клиента был применен неправомерно. Также представляет интерес ход рассуждений поставщика, когда он подписывал договор: знал ли он, что НДС не будет платить в бюджет? Или решил испробовать на себе действие оговорки?

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А14-11689/2023 (Воронеж)

#мспживи
#мспсудится

Могу ли я отозвать сотрудника из отпуска, который ещё не начался?

Поскольку отпуск работника еще не начался, то следует оформить не приказ об отзыве работника из отпуска, а приказ о переносе отпуска на другой срок. Неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору сотрудника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Напомню, что не позднее 17 декабря 2026 года (ст. 123 ТК РФ) работодатели должны составить и утвердить график отпусков на 2027 год. А вот здесь вы можете ознакомиться с размером штрафа за нарушение срока предоставления отпусков.

#мспживи
#мспдаётработу

По следам консультаций

Не так уж много надо, чтобы подтвердить ваше право иметь не одно юрлицо, а несколько

Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:

1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,

2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,

3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,

4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,

5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.

Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.

#мспживи

А ты о чём мечтаешь, МСП?

#мспживи

«Я же скинул на крипту!»: как заемщик закрывал долг за айфоны «фантиками» с биржи и что из этого вышло

19 сентября 2023 года истец одолжил своему знакомому Г беспроцентный заём на сумму 20 600 000 рублей сроком всего на 45 дней - под личную расписку заемщика. Деньги предназначались для пополнения оборотных средств фирмы ответчика   с целью закупки крупной партии смартфонов (iPhone, Samsung, Xiaomi). Возврат долга также обеспечивался поручительством компании и залогом закупаемого товара.
 
Однако к установленному сроку (4 ноября 2023 года) деньги истцу возвращены не были. После безуспешных напоминаний и официальной досудебной претензии кредитор обратился в суд с требованием взыскать солидарно с Г и его компании всю сумму займа, проценты за неправомерное пользование чужими деньгами (почти 6,9 млн рублей) и судебные издержки.

Ответчики иск категорически не признали и настаивали, что между сторонами существовала устная договоренность о возврате займа в криптовалюте.

По версии заемщика, долг фактически был почти полностью закрыт: в период с ноября 2023 по январь 2025 года он перевел на криптокошелек истца 207 719 USDT (что по курсу эквивалентно 19,18 млн рублей). Таким образом, непогашенный остаток, по его расчетам, составлял всего около 1,4 млн рублей.

В подтверждение своих слов сторона защиты предоставила нотариальный протокол осмотра переписки в мессенджере и скриншоты выводов средств с биржи Binance со статусами транзакций. Заемщик жаловался, что суд первой инстанции необоснованно проигнорировал эти переводы и нормы закона о цифровых финансовых активах.

Суд отклонил позицию ответчика: переписка с отдельными фразами («закинул 5», «отправь кошелек») и цифровые таблицы не подтверждают ни принадлежность криптокошелька истцу, ни изменение условий договора в установленной законом форме. Суд оставил решение в силе: с заемщика и компании-поручителя солидарно взыскан весь долг и проценты - более 27,6 млн рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: Апелляционное определение Калининградского областного суда от 15.04.2026 года по делу № 33-1809/2026 (Дело № 2-2025/2025, Калининград)
 
Такие Дела…
 
#мспживи
#мспсудится

Начинаем готовиться к Новому году

Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.

Мы уже скоро приступим к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.

#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2027

Указ № 802 о резерве мощностей ЦОД: новые обязанности провайдеров и скрытые риски для бизнеса

На фоне недавних атак на инфраструктуру хостингов и дата-центров вступил в силу Указ Президента РФ № 802.
Не так много документов мы можем видеть сначала в проектах, чтобы подготовиться заранее. А указы Президента – это особая группа документов, которые обычно не предлагаются к обсуждению общественности (а это вообще кто?), а сразу выпускаются на портале нормативных документов и на сайте Кремля. То есть кто-то что-то решил, тихо прошел процедуру написания и подписания, и - вот тебе, читай и сразу применяй.

Итак, что происходит?

Государство формирует резерв мощностей на случай масштабных сбоев и разрешает временный перенос систем за рубеж.

Для бизнеса здесь есть два критически важных блока - операционный и юридический.

Если вы хостинг-провайдер или владелец серверной
Все частные операторы ЦОД обязаны:
1. До 12 ноября провести инвентаризацию и зафиксировать 10% мощностей в специальный резерв.
2. Мощности можно продолжать сдавать в аренду, но по первому требованию профильной подкомиссии их придется полностью освободить за 24 часа для пострадавших ресурсов.
3. Стоимость аренды резервных мощностей ограничит государство (никаких рыночных наценок в кризис).
Что делать: добавить пункт о форс-мажоре или обязательном изъятии мощностей по предписанию госорганов, чтобы не платить неустойки арендаторам.

Если у вас сайт, онлайн-сервис или CRM
Указ позволяет переносить ресурсы на зарубежные серверы при угрозах - но только по согласованию с подкомиссией и ФСБ.
Но: Указ не отменяет действие ст. 18 Закона № 152-ФЗ о персональных данных. Требование хранить базы данных россиян исключительно внутри страны остается в силе. Перенос базы с клиентскими данными за рубеж (даже с одобрения комиссии) формально грозит штрафом по ч. 8 ст. 13.11 КоАП РФ - от 1 до 6 млн рублей (до 18 млн.руб. при повторном нарушении).

Думаю, что кто-нибудь, когда-нибудь нам расскажет о том, как подружить указ с нормой закона 152-ФЗ.

Что делать руководству компании:
1. Разделите контуры систем. CRM, базы пользователей, биллинг и бухучет должны физически оставаться только в РФ.
2. Вынесите наружу независимые элементы. Скрипты, статический контент, кэш и медиафайлы - то, что не содержит персональных данных, можно готовить к быстрому переносу на внешние площадки в случае локального блэкаута.
3. Уточните у своего хостинга: попадает ли ваш текущий сервер под 10%-й аварийный резерв и есть ли риск его внезапной ротации за 24 часа.

💡Для любителей почитать первоисточник: Указ 802 от 02.11.2026

#мспживи

Работодатель не может устанавливать «вилку» для выплаты зарплаты

Вознаграждение за труд выплачивается не реже чем каждые полмесяца, и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который оно начислено.

Конкретные даты выплаты зарплаты устанавливаются трудовым или коллективным договором, или положением об оплате труда.

Изменить срок выплаты можно только в случае, если установленная дата выпадает на праздничный или выходной день. Тогда выплата должна быть сделана накануне.

Выплачивать зарплату раз в месяц нельзя. Даже по личному заявлению сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 136 ТК РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Сутя́жник - лицо, имеющее склонность к тяжбам, спорам, доказыванию своей правоты.
В Словаре В. И. Даля «сутяжник», или «сутяга», – вздорный, неправедный истец, охотник до придирчивых тяжб, исков, тот, кто сутяжничает (сквалыга, склочник, зануда и крючкотвор). Синонимом термина «сутяжник» является термин «кверулянт» - человек, который подаёт жалобы во всевозможные инстанции, исковые заявления в суд. Любые принятые решения по этим искам оспариваются. Отказы и неуспехи приводят кo всё большему убеждению кверулянта в «пристрастном» к нему отношении, поэтому он продолжает протесты и обжалует дела, обвиняет суд в незаконных действиях. Оба этих термина имеют негативное значение.

К чему это я?

Психанула…

В апреле 2022 года гражданка Т была уволена по ее инициативе, затем она же была временно нетрудоспособна, проходила санаторно-курортное лечение. В сентябре того же года попросила работодателя рассмотреть вопрос об отмене приказа об ее увольнении и восстановлении в должности, так как заявление об увольнении было написано в болезненном состоянии, не являлось ее добровольным волеизъявлением по причине болезни и психологического давления со стороны руководства.
В удовлетворении данного заявления работодателем истцу было отказано.

А что суд?

Работодатель при увольнении не выяснил причины увольнения гражданки Т и не разъяснил ей последствия написания заявления и право на отзыв заявления об увольнении, отсутствие объективных предпосылок к увольнению Т. по собственному желанию, так как увольнение не было связано с трудоустройством к другому работодателю, иных источников дохода у истца не имелось, пришел к выводу об отсутствии у Т. добровольного волеизъявления на увольнение по собственному желанию, вынужденности его написания, в связи с чем пришел к выводу об удовлетворении требований истца о восстановлении на работе.

1-я инстанция: отказать гражданке
2-я инстанция: отказать гражданке
3-я инстанция: вернуть дело в 1-ю инстанцию на новое рассмотрение
1-я инстанция: удовлетворить требования гражданки Т частично (зарплата, компенсация морального вреда)
2-я инстанция: поддержать решение 1-й.
3-я инстанция: поддержать требования гражданки Т.

💡Для любителей почитать первоисточник: определение 1-го КСОЮ № 88-23664/2024 от 29.07.2024 (г. Воронеж, УИД 36RS0004-01-2022-009281-49)

Вывод: разговаривайте с сотрудниками, рассказывайте им о том, какие последствия будет иметь написание ими заявления об увольнении, предлагайте сто раз подумать, объясняйтесь, что у сотрудника есть право на отзыв заявления, выясняйте, куда идет работать гражданин, есть ли у него другие источники дохода и действительно ли гражданин имеет волю к увольнению...

Только мне это всё напоминает отношения в детском саду?

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

ФНС зовет поговорить: спорить с инспекцией теперь можно на камеру и с медиатором, а не только через суд и валерьянку   

Минфин готовит реформу досудебного разрешения налоговых споров. Вместо закрытого формального перекладывания бумаг внутри ведомства процедуру делают открытой и похожей на квазисудебное разбирательство.
Главная цель - дать компании шанс отстоять свою правоту внутри налоговой системы, сэкономив деньги и время на долгих судебных тяжбах.
 
Что изменится ?

Личное участие и видеосвязь.
Решать судьбу жалобы за закрытыми дверями больше не будут. Представители бизнеса смогут участвовать в заседаниях очно или по ВКС, приводить аргументы и отвечать на претензии инспекции в реальном времени. Все заседания будут обязательно записываться на аудио и видео.

Появится этап подготовки и медиация.
Перед рассмотрением спора стороны проведут инвентаризацию претензий: зафиксируют, в чем согласны, а где есть конфликт. По ходатайству бизнеса к процессу можно будет привлечь независимого медиатора для поиска компромисса.

Жалобу разрешат делить на части.
Если претензия состоит из нескольких эпизодов, простые вопросы можно будет закрыть сразу, а спорные - выделить в отдельное производство, не затягивая исполнение по остальным пунктам.

Сложные дела отдадут тройкам.
Для крупных и запутанных кейсов введут коллегиальное рассмотрение (не менее трех должностных лиц), чтобы исключить субъективность одного проверяющего.

Свобода выбора следующего шага.
Первая инстанция (региональное УФНС) остается обязательной. Если результат не устроил, предприниматель сам решает: подавать жалобу в центральный аппарат ФНС России или сразу обращаться в арбитражный суд.

Открытая база решений.
ФНС будет публиковать обезличенные решения по жалобам на сайте. Бизнес сможет заранее изучить аналогичные прецеденты и объективно оценить шансы на победу.

Документ может вступить в силу 1 января 2029 года.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: проект нормативного акта,  id 172426

#мспживи