Убытки от реализации продукции (товаров) ниже себестоимости не входят в перечень невычитаемых расходов ст. 317 НК, следовательно, их можно вычитать при исчислении налога на прибыль, если предприятие может обосновать их экономическую оправданность.
===========================
✅ Пример
Доначисление НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров

Предприятие реализовало товары на 115 млн сум., в т.ч. НДС – 15 млн сум. Рыночная их цена – 172,5 млн сум., в т.ч. НДС – 22,5 млн сум.
Предприятие самостоятельно доначислило и уплатило НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров – 7,5 млн сум (22,5 – 15).
Эта сумма относится на прочие операционные расходы (счет 9430) и вычитается при расчете налога на прибыль.

Источник БухгалтерУз

Какие счета-фактуры с 1 декабря попадут в зону риска.

С 1 декабря 2021 года ГНК сможет по коду ИКПУ определять наличие у поставщика продукции при оформлении счетов-фактур.

Если система решит, что у поставщика по факту на момент оформления ЭСФ товара нет, счет-фактуру оформить он не сможет (подп. «г» п. 6 ПКМ №595 от 22.09.2021 г.).
Причем попасть под «блокировку» можно не только из-за махинаций, но и в результате ошибки.

1.2. Ўзбекистоннинг солиқ резидентлари ўртасида:
✅ Битимнинг ҳеч бўлмаганда битта тарафи махсус солиқ режимини қўллайди ёки махсус иқтисодий зона иштирокчиси. Бунда бу битимнинг бошқа тарафлари орасида махсус солиқ режимларини қўлламайдиган шахс мавжуд (5 мрлд сум);

✅ битимнинг ҳеч бўлмаганда битта тарафи фойда солиғини тўлашдан озод этилган, пасайтирилган солиқ ставкасини ёки бошқа солиқ имтиёзларини қўллайди, бунда бу битимнинг бошқа тарафлари орасида бундай солиқни тўлашдан озод этилмаган ва имтиёзларни қўлламайдиган шахс мавжуд (500 млн.сум);

✅ битимнинг тарафларидан бири томонидан қазиб олинган фойдали қазилма битим предмети бўлади, агар ушбу фойдали қазилмага нисбатан ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқнинг адвалор солиқ ставкаси назарда тутилган бўлса (500 млн.сум).

👇 Бу ердагидан парча...

* PDF
lan: UZ + RU

QQS to‘lovchilar va ustav jamg‘armasida davlat ulushi 50 foizdan ko‘p bo‘lgan yuridik shaxslar uchun 2022-yil 1 yanvardan axborot tizimidan foydalanish majburiy hisoblanib, kelgusida 2023-yil 1-yanvardan boshlab barcha xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar uchun majburiyligini belgilash nazarda tutilmoqda.

Проводки по зачету НДС при пропорциональном методе с примерами

*PDF lan: RU
кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

❓ Доначисление НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров:

🏷 Предприятие реализовало товары на 115 млн сум., в т.ч. НДС – 15 млн сум. Рыночная их цена – 172,5 млн сум., в т.ч. НДС – 22,5 млн сум.

🔣 Предприятие самостоятельно доначислило и уплатило НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров – 7,5 млн сум (22,5 – 15).

кейворд: НДС ниже себестоимост

Облагаются ли налогом на прибыль доначисленные суммы НДС
===========================
Қўшимча ҳисобланган ҚҚС суммасига фойда солиғи солинадими ?

===========================
кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

*PDF lan: UZ + RU

Налоговые последствия реализации товаров по цене ниже себестоимости

🧐Ситуация:
❓ Предприятие, уплачивающее общеустановленные налоги, осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами. Иногда товары реализуются ниже себестоимости.
❓ Какие налоговые последствия возникают при реализации товаров ниже себестоимости?
==============================
✅ Ответ: Есть НДС, Нет НП

С вступлением в силу с 1 января 2020 года Налогового кодекса в новой редакции (№ЗРУ-599 от 30.12.2019 г.) утратили силу нормы, в соответствии с которыми НДС и налог на прибыль исчислялись исходя из себестоимости товаров, если цена реализации товаров ниже их себестоимости. Они содержались в Налоговом кодексе в редакции 2007 года.

При исчислении налога на прибыль в состав совокупного дохода включается доход от реализации товаров (п.1 ч.3 ст.297 НК). Доход определяется на основании первичных документов (договор, счет-фактура) (ч.4 ст.297 НК).

НОБ по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) с учетом акцизного налога (для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС (ч.1 ст.248 НК).

Налоговые органы вправе скорректировать НОБ по НДС, если цена сделки ниже либо выше рыночной стоимости товаров (услуг). Ваше предприятие вправе оспорить такое решение, представив обоснование того, что цена сделки соответствует рыночным ценам и не направлена на уклонение от налогообложения (ч.4 ст.248 НК).

Если предприятие реализует импортированные товары, НОБ по НДС не может быть ниже стоимости, от которой исчислен НДС, фактически уплаченный в бюджет при ввозе (импорте) этих товаров (ч.5 ст.248 НК). В противном случае предприятие начисляет НДС на разницу между НОБ по НДС при импорте и НОБ по НДС при реализации и относит его на расходы.

кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

@GoraBuxgalterov

Э-актив. С чего начать работу в системе?

*PDF lan: РУ + УЗ

кейворд: е-склад, е-омбор, э-актив, е-актив,

*PDF l lan: RU

кейворд: договор комиссии, договор поручения, различия, посредник
=======================
источник: BuxgalterUZ PRO

Услуга "Проверит мой статус"

Если у вас так: Отсутствие собственного, арендуемого или безвозмездно используемого недвижимого имущества по месту нахождения

кейворд: ндс статус, светофор, проверит

22 ноября – последний день:

🗓 представления отчетности и уплаты НДС за октябрь 2021 года ст. 273 НК;
🗓 уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за ноябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК;
🗓 представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК;
🗓 представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за октябрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК. Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за октябрь 2021 года* ст. 259 НК;
🗓 представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за октябрь 2021 года чч. 3–4 ст. 454 НК;
🗓 представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.
=========================
☝️ 20 ноября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и представления отчетности переносится на 22 ноября чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

✅ Да, средняя заработная плата сохраняется.

Служба в мобилизованном призывном резерве считается выполнением государственных обязанностей, при котором работодатель обязуется сохранить за работником место работы и средний заработок (ст.165 ТК).
========================
кейворд: Армия, МПР, военные

Особенностями расчета и налогообложения данного заработка, можете ознакомится по прикрепленным файлом.
=================
1. Как начисляется средний заработок, когда сотрудник находится в мобилизационном призывном резерве?
2. Как оформляется приказ сотруднику в этом случае?
3. Как заполняется табель?
4. Какие проводки нужно сделать?
5. Как заполняется налоговая отчетность?
6) Как вести воинский учет сотрудников?

*PDF lan: RU

кейворд: уртача иш хаки

Асос: 24.07.2021 йилдаги 460-сон ВМҚ.

Қайтариш шартлари

✅ Тартиб бюджет ташкилотлари, давлат корхоналари, УФ (УК)да давлат улуши 50% ва ундан ортиқ бўлган юридик шахсларга татбиқ этилмайди.

☝️ Бундан ташқари:
❇️ ижтимоий солиқ суммаси қоплаб берилиши сўралаётган ҳисобот ойида ходим 25 ёшдан ошмаган бўлиши;
❇️ 25 ёшдан ошмаган ходим узлуксиз 6 ой давомида меҳнат фаолиятини амалга оширган бўлиши;
❇️ иш берувчи томонидан белгиланган тартибда ижтимоий солиқ узлуксиз тўланган бўлиши керак.

манба