QQS to‘lovchilar va ustav jamg‘armasida davlat ulushi 50 foizdan ko‘p bo‘lgan yuridik shaxslar uchun 2022-yil 1 yanvardan axborot tizimidan foydalanish majburiy hisoblanib, kelgusida 2023-yil 1-yanvardan boshlab barcha xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar uchun majburiyligini belgilash nazarda tutilmoqda.

Проводки по зачету НДС при пропорциональном методе с примерами

*PDF lan: RU
кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

❓ Доначисление НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров:

🏷 Предприятие реализовало товары на 115 млн сум., в т.ч. НДС – 15 млн сум. Рыночная их цена – 172,5 млн сум., в т.ч. НДС – 22,5 млн сум.

🔣 Предприятие самостоятельно доначислило и уплатило НДС с положительной разницы между рыночной ценой и ценой реализации товаров – 7,5 млн сум (22,5 – 15).

кейворд: НДС ниже себестоимост

Облагаются ли налогом на прибыль доначисленные суммы НДС
===========================
Қўшимча ҳисобланган ҚҚС суммасига фойда солиғи солинадими ?

===========================
кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

*PDF lan: UZ + RU

Налоговые последствия реализации товаров по цене ниже себестоимости

🧐Ситуация:
❓ Предприятие, уплачивающее общеустановленные налоги, осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами. Иногда товары реализуются ниже себестоимости.
❓ Какие налоговые последствия возникают при реализации товаров ниже себестоимости?
==============================
✅ Ответ: Есть НДС, Нет НП

С вступлением в силу с 1 января 2020 года Налогового кодекса в новой редакции (№ЗРУ-599 от 30.12.2019 г.) утратили силу нормы, в соответствии с которыми НДС и налог на прибыль исчислялись исходя из себестоимости товаров, если цена реализации товаров ниже их себестоимости. Они содержались в Налоговом кодексе в редакции 2007 года.

При исчислении налога на прибыль в состав совокупного дохода включается доход от реализации товаров (п.1 ч.3 ст.297 НК). Доход определяется на основании первичных документов (договор, счет-фактура) (ч.4 ст.297 НК).

НОБ по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) с учетом акцизного налога (для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС (ч.1 ст.248 НК).

Налоговые органы вправе скорректировать НОБ по НДС, если цена сделки ниже либо выше рыночной стоимости товаров (услуг). Ваше предприятие вправе оспорить такое решение, представив обоснование того, что цена сделки соответствует рыночным ценам и не направлена на уклонение от налогообложения (ч.4 ст.248 НК).

Если предприятие реализует импортированные товары, НОБ по НДС не может быть ниже стоимости, от которой исчислен НДС, фактически уплаченный в бюджет при ввозе (импорте) этих товаров (ч.5 ст.248 НК). В противном случае предприятие начисляет НДС на разницу между НОБ по НДС при импорте и НОБ по НДС при реализации и относит его на расходы.

кейворд: НДС, метод, пропорция, пропорциональный

@GoraBuxgalterov

Э-актив. С чего начать работу в системе?

*PDF lan: РУ + УЗ

кейворд: е-склад, е-омбор, э-актив, е-актив,

*PDF l lan: RU

кейворд: договор комиссии, договор поручения, различия, посредник
=======================
источник: BuxgalterUZ PRO

Услуга "Проверит мой статус"

Если у вас так: Отсутствие собственного, арендуемого или безвозмездно используемого недвижимого имущества по месту нахождения

кейворд: ндс статус, светофор, проверит

22 ноября – последний день:

🗓 представления отчетности и уплаты НДС за октябрь 2021 года ст. 273 НК;
🗓 уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за ноябрь 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ч. 3 ст. 448 НК;
🗓 представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту чч. 1–2 ст. 355 НК;
🗓 представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за октябрь 2021 года чч. 1–2 ст. 273 НК. Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за октябрь 2021 года* ст. 259 НК;
🗓 представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за октябрь 2021 года чч. 3–4 ст. 454 НК;
🗓 представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за октябрь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов чч. 5–6 ст. 345 НК.
=========================
☝️ 20 ноября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и представления отчетности переносится на 22 ноября чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

✅ Да, средняя заработная плата сохраняется.

Служба в мобилизованном призывном резерве считается выполнением государственных обязанностей, при котором работодатель обязуется сохранить за работником место работы и средний заработок (ст.165 ТК).
========================
кейворд: Армия, МПР, военные

Особенностями расчета и налогообложения данного заработка, можете ознакомится по прикрепленным файлом.
=================
1. Как начисляется средний заработок, когда сотрудник находится в мобилизационном призывном резерве?
2. Как оформляется приказ сотруднику в этом случае?
3. Как заполняется табель?
4. Какие проводки нужно сделать?
5. Как заполняется налоговая отчетность?
6) Как вести воинский учет сотрудников?

*PDF lan: RU

кейворд: уртача иш хаки

Асос: 24.07.2021 йилдаги 460-сон ВМҚ.

Қайтариш шартлари

✅ Тартиб бюджет ташкилотлари, давлат корхоналари, УФ (УК)да давлат улуши 50% ва ундан ортиқ бўлган юридик шахсларга татбиқ этилмайди.

☝️ Бундан ташқари:
❇️ ижтимоий солиқ суммаси қоплаб берилиши сўралаётган ҳисобот ойида ходим 25 ёшдан ошмаган бўлиши;
❇️ 25 ёшдан ошмаган ходим узлуксиз 6 ой давомида меҳнат фаолиятини амалга оширган бўлиши;
❇️ иш берувчи томонидан белгиланган тартибда ижтимоий солиқ узлуксиз тўланган бўлиши керак.

манба

Хизматлар импортида ЭҲФ расмийлаштирилиши

Хизматларни реализация қилиш жойи Ўзбекистон Республикаси бўлса, бу хизматларни кўрсатиш айланмаси ҚҚСга тортилади (СК 238-м. 1-қ. 1-б., СК 239-м. 2-қ. 1-б., СК 241-м.). Бунда корхона бюджетга тўланган ҚҚСни ҳисобга олишга ҳақли. ҚҚСни тўлов топшириқномаси асосидагина ҳисобга олишнинг имкони йўқ. Шу сабабли бир томонлама кирувчи ЭҲФ расмийлаштириш керак. Чет эллик компаниялар томонидан кўрсатилган ҳар бир хизмат учун ўша хизмат кўрсатилганлигини тасдиқловчи санада алоҳида ЭҲФ расмийлаштирилади. Агар бир ой давомида 5 марта хизмат импорт қилинган бўлса, 5 марта ЭҲФ расмийлаштирилади.

Бундан ташқари ҳар бир солиқ даври учун солиқ органига Чет эллик шахслардан олинган товарлар (хизматлар) бўйича қўшилган қиймат солиғи ҳисоб-китоби ҳам тақдим этилади (АВда 24.02.2020 йилда 3221-сон билан рўйхатга олинган қарорга 1-илова).

кейворд: импорт ндс услуга

​Ходимларни овқат билан таъминлашда ҚҚС
==========================
БухгалтерУз экспертининг фикрига кўра, агар корхонанинг локал ҳужжатларида (мисол учун, жамоа шартномасида) ходимларни овқат билан таъминлаш кўзда тутилган бўлса ва бундай таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқласа, бу товарларни реализация қилиш айланмаси ҳисобланмайди ва ҚҚС солинмайди. Акс ҳолда эса бу реализация деб тан олинади ва унга ҚҚС солинади (СК 239-м. 1-қ. 2-б.).

Ходимларни иссиқ овқат билан таъминлаш қуйидаги шартлардан ҳеч бўлмаганда бирига риоя этилганда иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлайди деб эътироф этилади (СК 239-м. 3-қ.):

1) даромад олишга қаратилган фаолиятни амалга ошириш мақсадида ишлаб чиқарилган бўлса;
2) шундай тадбиркорлик фаолиятини сақлаш ёки ривожлантириш учун зарур бўлса ва харажатларнинг тадбиркорлик фаолияти билан боғлиқлиги асослантирилган бўлса;
3) қонунчиликнинг қоидаларидан келиб чиқса.

✅ Агар корхона ходимларни овқат билан таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлашини исботлаб бера олса ва буни ҚҚСга тортмаса, у ҳолда овқат пишириш учун харид қилинган озиқ-овқат маҳсулотлари бўйича ҚҚСни ҳисобга олмайди. Бунда ҚҚС сотиб олинган маҳсулотларнинг таннархига киритилади (СК 267-м. 3-қ.).

❇️ Агар ходимларни овқат билан таъминлаш иқтисодий жиҳатдан ўзини оқлашини исботламасангиз ва буни ҚҚС солинадиган товарни реализация қилиш айланмаси деб тан олсангиз, у ҳолда харид қилинадиган озиқ-овқат маҳсулотлари бўйича ҚҚСни ҳисобга олишингиз мумкин (СК 266-м. 1-қ. 1-б.).

♨️ Озиқ-овқат маҳсулотлари корпоратив пластик картага олинганида ЭҲФ ёки онлайн-НКМ чеки мажбурий равишда олиниши шарт (30.10.2020 йилдаги №ПФ-6098-сон Фармоннинг 2-банди). Агар сотувчида виртуал касса ўрнатилган бўлса, виртуал касса чекини олиш керак.

кейворд: Питание НДС

​Бухгалтерский учет сумм НДС, не подлежащих зачету

Налоговый кодекс в редакции 2007 года, и действующий Налоговый кодекс при наличии оборотов по реализации товаров (услуг), подлежащих налогообложению НДС и освобождаемых от налогообложения, дают налогоплательщику право выбрать раздельный и (или) пропорциональный метод зачета НДС (ст.221 НК в ред.2007 г., ст.268 НК).

По пропорциональному методу сумма НДС, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота в течение календарного года.

Суммы НДС, не подлежащие зачету, относятся за расходы предприятия. Законодательство не определяет, на какие расходы нужно отнести суммы НДС, не принимаемые к зачету при использовании пропорционального метода. Налогоплательщик должен определить это самостоятельно и отразить в учетной политике. Эти суммы могут быть отнесены на счет 2010 «Основное производство», на 9100 «Счета учета себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) или счет 9430 «Прочие операционные расходы».

🏷 Бухгалтерская проводка:
Дт 2010, 9100, 9430
Кт 4410, 6410

кейворд: Инвентаризация 2021, НСБУ19
👇👇👇