23 января – последний день:

▫️ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за январь 2022 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. ч. 2 ст. 340 НК.

❗️ 23 января приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеуказанных налогов и представления отчетности переносится на 24 января чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

23 январь охир кун!

▫️ 2022 йил январь ойи учун жами даромади жорий солиқ давридан олдинги солиқ даври учун киритилган тузатишлар ҳисобга олинган ҳолда 5 млрд сўмдан ошадиган солиқ тўловчилар томонидан фойда солиғи бўйича ойлик бўнак тўловларини тўлашнинг сўнгги куни СК 340-м. 2-қ..

❗️ 23 январь дам олиш кунига тўғри келганлиги сабабли юқорида айтиб ўтилган ҳисоботларни тақдим этиш ва солиқларни тўлашнинг сўнгги куни 24 январга кўчирилади СК 5-м. 7-8-қ. СК 86-м. 6-қ..

@GoraBuxgalterov

НДС при импорте услуг:

1. Имеет ли предприятие право на зачет НДС, уплаченный при импорте услуг без удержания у поставщиков?
2. При исчислении налога на прибыль является ли вычитаемой уплаченная сумма НДС?
3. Бухгалтерская проводка при уплате НДС за счет собственных средств.
4. НДС, уплаченный за нерезидента, берется в зачет по факту уплаты или по инвойсу, если оплата производится позже?
5. Как в Расчете НДС отразить НДС, уплаченный из собственных средств при импорте услуг, чтобы впоследствии взять его в зачет?
6. В каком налоговом отчете нужно указать НДС, уплаченный налоговым агентом при импорте услуг и его зачет?

кейворд: нерезидент, импорт услуга НДС

@GoraBuxgalterov

25 января – последний день:

▫️ уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за декабрь 2021 года п. 17 Положения №2836 от 03.11.2016 г..

25 январь охир кун!

▫️ 2021 йил декабрь ойи учун меҳнатда шикастланиш ёки касб касалликлари оқибатида тайинланган пенсиялар тўлови бўйича харажатларни қоплаш учун маблағларни тўлашнинг сўнгги куни АВ томонидан 3.11.2016 йилда 2836-сон билан рўйхатдан ўтказилган Низомнинг 17-б..

@GoraBuxgalterov

Ответ/ жавоб

ОС - Сооружения код ЕНОУ 20350

Асосий восита-иншоот. код ЕНОУ 20350

🟥 Критерии налогового риска, коэффициент налогового разрыва

Немало проблем вызывает и несовершенство критериев налогового риска по НДС, применение которых приводят к лишению добросовестных налогоплательщиков права на зачет налога. Тем самым НДС превращается в 15% налог с оборота, предприятия несут огромные потери.

☝️ Добросовестные налогоплательщики не должны нести ответственность за уклонение от налога третьих лиц.

🟥 Налог на имущество

Еще одна тема, которая обсуждалась на вебинаре, – новый порядок исчисления налога на имущество. Дильшод СУЛТАНОВ подчеркнул, что установленная минимальная планка – это не величина налога, а налоговая база.

Платить, например, в г. Ташкенте нужно не 2,5 млн сум. в год с 1 кв. м, а 37,5 тыс. При этом в регионах местные Кенгаши получили право устанавливать понижающие коэффициенты, уменьшающие сумму налога до 2-х раз. А сами налогоплательщики вправе заказать оценку у специализированных организаций и использовать оцененную стоимость 1 кв. м в качестве налоговой базы, даже если она будет ниже минимальной.

Для проведения оценки есть время – до 1 октября. До 1 апреля надо уведомить налоговые органы, что предприятие намерено провести оценку, а до 1 февраля – рассчитать налог по действовавшему ранее порядку и заплатить 1/12 его суммы в бюджет.

Минфин рассматривает предложения по выводу из налогообложения навесов, резервуаров и других аналогичных объектов недвижимости. Специалисты министерства разрабатывают для налогоплательщиков пошаговые инструкции, которые облегчат применение новых правил налогообложения недвижимости.
источник

@GoraBuxgalterov

​​НДС при строительстве жилого дома на основании договора долевого участия

Ситуация: Предприятие уплачивает НДС и налог на прибыль, занимается строительством жилого дома на основании договора долевого участия.
Строительство жилого дома на основании договора долевого участия осуществляется с учетом НДС или без НДС?
💎Ответ:
Долевое строительство – это вид строительства, при котором застройщик на основании договора о долевом участии привлекает средства дольщиков (физических и юридических лиц) для финансирования строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

По договору застройщик обязуется в установленный срок построить определенный объект недвижимого имущества (или организовать его строительство) и передать часть построенного объекта (объект долевого строительства) дольщику, а дольщик обязуется в срок осуществить финансирование строительства объекта соответственно своей доле.

 Гражданским кодексом не предусмотрен такой вид обязательств, как долевое участие в строительстве. Однако Кодекс определяет, что стороны могут заключить договор и не предусмотренный законодательством. Также стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров (смешанный договор) (ст. 354 ГК).

Чаще всего договор долевого строительства представляет собой договор купли-продажи объекта с условием осуществления предоплаты, то есть выплатой авансов. Предоплаченные средства являются основным источником финансирования строительства. В этом случае застройщик является продавцом, а финансирующая сторона – покупателем.

Оборот по реализации построенного жилого дома облагается НДС (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК). Если у предприятия нет именных льгот, такой договор должен быть заключен с учетом НДС. источник

@GoraBuxgalterov

📝 Заметка
Пунктом 1 части 3 статьи 351 НК установлено, что если во внешнеторговом договоре (контракте) на приобретение (продажу) оборудования (установок, механизмов, комплектующих изделий и запасных частей), предусматривающем осуществление нерезидентом монтажных и (или) пусконаладочных услуг, услуг по обучению персонала и иных подобных услуг, стоимость оказываемых услуг не указывается отдельно, то налогооблагаемый доход нерезидента принимается равным 20 процентам от стоимости такого оборудования (установок, механизмов, комплектующих изделий и запасных частей).

#импорт услуга
@GoraBuxgalterov

​​🤔 Ситуация 1: Хусусий корхона раҳбари ўз пластик картасидан божхонага пул тўлаган, сабаби - шанба куни банк ишламаганлиги ва божхонага пул тўлаш зарур бўлиб қолганлиги.
Савол: Шу пул раҳбарга қандай қайтарилади ва бу ҳисоботларда акс эттириладими?

Агар корхона раҳбари корхона мажбурияти учун қайтариб бериш шарти билан пул тўлаб берган бўлса, унда корхона ва раҳбар ўртасида қарз шартномасини тузиш керак.

Қарз шартномасида қарз суммаси, қайтариш шарти ва қарздан фойдаланганлик учун фоиз ставкаси кўрсатилиши керак.

Қарз шартномаси фоизли ва фоизсиз бўлиши мумкин, шунга қараб солиқ оқибатлари юзага келади.

1.Агар қарз шартномасида фоиз тўлаш шарти белгиланган бўлса, қарз берувчи шахсда фоиз кўринишидаги мулкий даромад юзага келади.

2.Агар қарз шартномасида фоиз тўлаш шарти белгиланмаган бўлса, бу ҳолда корхона учун мулкдан текин фойдаланиш кўринишадиги даромад юзага келади. Даромадни корхона МБнинг қайта молиялаштириш ставкаси бўйича аниқлаб, фойда солиғи ё айланмадан олинадиган солиқни ҳисоблашда жами даромад таркибига киритади (СК 299-м. 4-қ).

3.Агар қарздан фойдалаганлик учун фоиз ставка МБнинг асосий ставкасидан паст бўлса,у ҳолда корхона қарз шартномасида кўрсатилган ставка бўйича жисмоний шахсга даромад ҳисоблаб, солиқни ушлаб қолган ҳолда даромад тўлаб беради. МБ белгилаган ставка ва қарз шартномасида белгиланган ставка орасида тафовут бўйича ўзига бошқа даромад ҳисоблаб, фойда солиғи ё айланмадан олинадиган солиқни ҳисоблашда жами даромадга киритади (СК 299-м. 4-қ).

🤔 Ситуация 2: Корхонага таъсисчи (резидент жисмоний шахс) 24 ойга 25% фоиз ставкаси билан молиявий қарз берди. Шартномада қарз ҳар ойда қайтарилиши белгиланмаган, корхона имкониятидан келиб чиқиб қайтаради. Қарз суммаси жисмоний шахсга фоизлари билан охирги 24-ойда қайтарилди.

Савол:
▫️ Агар корхона қарз суммасини фоизлари билан охирги ойда қайтарса, фоизлар ҳар ойда ҳисобланадими?
▫️ Фоизлардан ЖШДС қандай ставкада ва қачон тўланиши керак?

1. Корхона қарзни 24 ой давомида фойдаланиш учун олган. Ушбу қарз бўйича фоиз харажатларни ойма-ой тан олиб бориши керак. Ҳар ой охирида ҳисобланган фоиз суммасига Дт 9610 Кт 6920 бухгалтерия ўтказмаси берилади.

2. Ўзбекистон резиденти бўлмиш жисмоний шахснинг фоиз кўринишидаги даромадлари ЖШДСга 5% ставкада тортилади (СК 381-моддаси 2-қисми). Солиқ суммаси жисмоний шахсга даромадларни тўлаш билан бир вақтда, лекин солиқ ҳисоботини тақдим этиш муддатларидан кечиктирмай солиқ агенти бўлмиш корхона томонидан тўланади (СК 390-моддаси 1-қисми).

Молия вазирлиги ва Давлат солиқ қўмитаси сўнгги пайтларда тадбиркорларни ташвишга солаётган масала юзасидан ахборот хати эълон қилди.

Солиқ тўловчиларнинг қуйидаги солиқ хавфи мезонларини (ҳолатларини) қўлланилиши 2023 йил 1 январга қадар тўхтатиб турилади:

✅ раҳбар шахсининг ёки молиявий бошқарув вазифаларини амалга ошираётган шахснинг ЯММТ да тасдиқланмаганлиги (омил #1);

✅ ўз кўчмас мулки, ижарага олинган ёки текин фойдаланилаётган кўчмас мулки йўқлиги (омил #4);

✅ солиқ тўловчининг манзили номинал жойлашган жой манзили билан тўғри келиши (18 квадрат метрдан кам) (омил #6);

✅ охирги ўн икки ой ичида солиқ ҳисоботларини ўз вақтида тақдим этмаслик ҳолатлари мавжудлиги (омил #14);

✅ ёлланма ишчилари йўқлиги ёки 4 нафардан камлиги (омил #15).

😎 ☝️ Ушбу мезонлар йирик солиқ тўловчиларга ва ҚҚС тўловчиси сифатида янги рўйхатдан ўтаётган солиқ тўловчиларга нисбатан тўхтатилмайди.

@GoraBuxgalterov

Агар ходим банкдан субсидияларсиз ипотека кредити олган бўлса, имтиёз қўллаш тартиби қандай бўлади?

СКнинг 378-моддаси 16-бандига мувофиқ қуйидаги шартларда якка тартибдаги уй-жой ёки кўп қаватли уйдан квартира олганларнинг барчаси ЖШДС бўйича имтиёздан фойдаланиши мумкин:

🔸 уй-жойнинг қиймати 300 млн сўмдан ошмаса;
🔸 дастлабки бадалнинг ва (ёки) ипотека кредити бўйича фоизларнинг бир қисмини қоплаш учун бюджетдан ажратилган субсидияларни ҳисобга олган ҳолда олинган бўлса.

Бунда имтиёзга эга бўлган барча солиқ тўловчиларга тақдим этилган солиқ солинадиган даромадларни камайтириш суммаси бир йил мобайнида жами 15 млн сўмдан ошмаслиги лозим. Мазкур сумма ва шартнома бўйича ҳақиқатда тўланган сумма ўртасидаги фарқ миқдорига умумий асосларда ЖШДС солинади.

Ушбу имтиёзга 2022 йилдан киритилган ўзгаришга мувофиқ, ёш оила бўлган эр-хотиннинг олган ипотека кредитларини ҳамда улар бўйича ҳисобланган фоизларни тўлашга йўналтирилган иш ҳақига ва бошқа даромадларига нисбатан солиқ имтиёзи эр-хотин ёки улардан бири белгиланган ёшга тўлгунига қадар, квартираларнинг қиймати ва бюджетдан ажратилган субсидиялар бўйича белгиланган шартлар инобатга олинмаган ҳолда қўлланилади. Лекин уларга нисбатан ҳам 1 йил давомида 15 млн сўм миқдоридаги суммагагина ЖШДС бўйича имтиёз қўлланилиши сақлаб қолинган.

☝️ Агар ходим ёш оила сифатида ипотека кредитини олган бўлса, бюджетдан субсидия ажратилмаган бўлса ҳам, эр-хотиндан бири 30 ёшга тўлгунча ЖШДС бўйича имтиёз қўлланилади. Бошқа ҳолларда бюджетдан ажратилган субсидиялар бўйича белгиланган шарт бажарилмаса, имтиёз қўлланилмайди.

@GoraBuxgalterov

Да, можно.

По письменному заявлению работника вы можете произвести все удержания из его зарплаты. И хотя размер удержаний составит больше 50 %, нарушения Законодательства не будет (абзац 1 статьи 164 ТК).

Ха, мумкин.
Ишчининг уз шахсий аризасига асосан. Гарчи бу 50 дан ошса хам бу конун бузиш хисобланмайди. (МК 164/1)
===========================
ТК 164/1 Удержания из оплаты труда возможны по общему правилу с письменного согласия работника, а при отсутствии согласия — по решению суда.

МК 164/1 Умумий қоидага кўра, ходимнинг ёзма розилиги билан, бундай розилик бўлмаган тақдирда эса, — суднинг қарорига асосан меҳнат ҳақидан ушлаб қолиниши мумкин.

кейворд: размер , удержания, ЗП, 50% , зарплата
@GoraBuxgalterov

​​1. «Суюнчи» за счет средств внебюджетного Пенсионного фонда

Порядок выплаты пособия от государства регулирует Административный регламент оказания государственных услуг по назначению единовременного пособия при рождении ребенка. Согласно этому порядку от заявителя потребуется всего два шага:

1) заполнить анкету и подать заявление через Центр госуслуг в явочном порядке или online – через портал my.gov.uz (понадобится ЭЦП физлица). Заявителем может быть любой из родителей. Документы – паспорт и свидетельство о рождении ребенка;

2) получить назначенное пособие в филиале Народного банка. При этом учтите, что платежные ведомости будут сформированы до 5 числа месяца, следующего за отчетным (п. 13 Административного регламента). Как показывает практика, сотрудники банка просят прийти за пособием через месяц после подачи заявления.

Размер единовременного пособия, выдаваемого при рождении ребенка, – 70,3% МРОТ. С 1 февраля 2021 года сумма пособия составляет 525 352 сум. (747 300 х 70,3%) абз. 3 п. 1 №УП-871 от 16.06.1994 г.. Согласно п. 7 ч. 1 ст. 369 НК, «суюнчи» не включается в совокупный доход физлица.

Обратиться за пособием в Центр госуслуг или через портал my.gov.uz можно в течение 6 месяцев с даты рождения ребенка. Услуга предоставляется бесплатно.


2. «Суюнчи» от работодателя

Предприятие тоже может выделить матпомощь работнице или работнику, в семье которого родился ребенок. Размер помощи при этом неограничен и регулируется внутренними документами предприятия. Однако надо учесть, что сотрудник будет освобожден от уплаты НДФЛ, если материальная помощь от работодателя не превысит 4,22 МРОТ. С 1 февраля 2021 г. льготная сумма матпомощи на рождение ребенка составляет 3 153 606 сум. (4,22 х 747 300) п. 1 ч. 1 ст. 378 НК.

кейворд: Суюнчи

@GoraBuxgalterov

​​1. Бюджетдан ташқари Пенсия жамғармаси маблағлари ҳисобидан суюнчи.

Давлатдан нафақа тўлаш тартибини Фарзанд туғилганда бериладиган бир марталик нафақани тайинлаш бўйича давлат хизматлари кўрсатишнинг маъмурий регламенти тартибга солади. Ушбу тартибга асосан ариза берувчидан ҳаммаси бўлиб иккита қадам талаб қилинади:

1) шахсан бориб Давлат хизматлари маркази орқали ёки my.gov.uz портали (жисмоний шахснинг ЭРИ талаб этилади) орқали сўровномани тўлдириш ва ариза бериш. Ота-онадан ҳар бири ариза берувчи бўлиши мумкин. Ҳужжатлар - паспорт ва фарзанд туғилганлик ҳақидаги гувоҳнома;

2) тайинланган нафақани Халқ банки филиалидан олиш. Бунда шуни ҳисобга олингки, тўлов қайдномалари ҳисобот ойидан кейинги ойнинг 5 кунигача шакллантирилади (Маъмурий регламентнинг 13-банди). Амалиётнинг кўрсатишича, банк ходимлари нафақани олишга ариза берилгандан кейин бир ой ўтгач келишни сўрашади.

Фарзанд туғилганда бериладиган бир йўла нафақанинг миқдори - МҲЭКМнинг 70,3%и. 2021 йил 1 февралдан бошлаб нафақа миқдори 525 352 сўмни (747 300 х 70,3%) (Ўзбекистон Республикаси Президентининг 16.06.1994 й. ПФ-871-сон) 3 абз, 1 Б. ташкил этади. СКнинг 369-моддаси 1-қисми 7-бандига асосан суюнчи жисмоний шахснинг жами даромадига киритилмайди.

Нафақани олиш учун Давлат хизматлари маркази ёки my.gov.uz портали орқали фарзанд туғилган кундан бошлаб 6 ой муддат ичида мурожаат қилиш мумкин. Хизмат бепул тақдим этилади.


2. Иш берувчидан суюнчи

Корхона ҳам оиласида фарзанд туғилган ходима ёки ходимга моддий ёрдам ажратиши мумкин. Бунда ёрдамнинг миқдори чекланмаган ва корхонанинг ички ҳужжатлари билан тартибга солинади. Бироқ иш берувчидан моддий ёрдам 4,22 МҲЭКМдан ошмаган тақдирда ходим ЖШДС тўлашдан озод этилишини инобатга олиш лозим. 2021 йил 1 февралдан бошлаб фарзанд туғилганда бериладиган моддий ёрдамнинг имтиёзли суммаси 3 153 606 сўмни (4,22 х 747 300) ташкил этади 1 б. 1 қ, 378-м.
кейворд: Суюнчи

@GoraBuxgalterov

30 января – последний день:

▫️ представления справки о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты за 2021 год п. 1 ч. 1 ст. 389 НК.

❗️ 30 января приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеуказанных налогов и представления отчетности переносится на 31 января чч. 7–8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

30 январь охир кун!

▫️ 2021 йилда тўлов манбаида солиқ солинмаган моддий наф тарзидаги даромадларни олган жисмоний шахслар тўғрисидаги маълумотномани тақдим этишнинг сўнгги куни СК 389-м. 1-қ. 1-б..
❗️ 30 январь дам олиш кунига тўғри келганлиги сабабли юқорида айтиб ўтилган ҳисоботларни тақдим этиш ва солиқларни тўлашнинг сўнгги куни 31 январга кўчирилади СК 5-м. 7-8-қ. СК 86-м. 6-қ..

@GoraBuxgalterov

Запишите восемь восьмерок таким образом, чтобы в сумме получилась тысяча.

Саккизта саккизни шундай ёзингки уларни суммаси 1000 булсин.

@GoraBuxgalterov

#загадка #топишмок

🔰 888 + 88 + 8 + 8 + 8 = 1000.

@GoraBuxgalterov

​​Какие налоговые последствия по НДФЛ, социальному налогу и налогу на прибыль возникают при передаче витаминов «Компливит» работникам в качестве подарков?

Витамины «Компливит» выдаются работникам предприятия в интересах самого предприятия. Цель – чтобы работники не болели, и деятельность предприятия осуществлялась бесперебойно. При надлежащем оформлении такая передача витаминов в качестве подарков прежде всего преследует интересы работодателя и является экономически обоснованным расходом, это будет признаваться прочим доходом работников, а также вычитаться при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п.15 ст.377 НК, ч.ч.1–5 ст.305 НК).

Подарки в натуральной форме работникам, полученные от работодателя стоимостью до 2,11 МРОТ в течение календарного года, не облагаются НДФЛ (п.10 ст.378 НК). Если стоимость передачи подарка в натуральной форме каждому работнику не превысит эту сумму в течение года, предприятие может применить льготу по НДФЛ.

Социальным налогом облагаются расходы работодателя на оплату труда работников (ч.1 ст.403 НК). Прочие доходы физлиц не относятся к доходам в виде оплаты труда. Поэтому они не облагаются социальным налогом.

@GoraBuxgalterov

Норезидентнинг даромадидан олинадиган солиқни ундан ушлаб қолмасдан солиқ агенти ҳисобидан тўлаб берилиши

бу ерда укинг.