Налог с оборота - списание негодного сырья

Hot points:

😒 Директор произвела списание части сырья и просто выкинула то, что испортилось...
👀 Сейчас проходит камеральная проверка и проверяющий говорит,...
📁Правомерно ли начисление налога от суммы списанного товара?
🔥 Списание ТМЦ не может быть произведено только директором...
🤓 Перед списанием пришедшего в негодность сырья (порчи ценностей) необходимо...
🔠 Возврат учредителю ТМЦ при уменьшении доли участия в юридическом лице является объектом обложения налогом с оборота

прочитать

@gorabux


Кўчмас мулк объектлари ва ер участкалари

🖥 https://my3.soliq.uz/remotesservices/real-estate/?interactiveId=705 сайтидаги шахсий кабинетда солиқ тўловчиларнинг кадастр органларида рўйхатга олинган кўчмас мулк объектлари ва ер участкалари кўрсаткичларини кўриш имконияти яратилди.

👀 Яратилган хизматда корхонангизга тегишли бўлган ҳар бир объектнинг кадастр рақами бўйича кўчмас мулк ва ер участкалари майдонлари, фойдаланиш мақсадлари, ер тоифаси ва бошқа маълумотларини кўришингиз мумкин.

ℹ️ Агар корхонага тегишли кўчмас мулк ва ер майдонлари ҳамда солиқ органларидаги мавжуд маълумотлар ўртасида тафовутлар мавжуд бўлса, унга аниқлик киритиш юзасидан кадастр органларига мурожаат қилишингиз
лозим.

‼️ Мазкур тафовутларни мавжудлиги мол-мулк ва ер солиқларини нотўғри ҳисобланишига олиб келади.

@gorabux

👀 кейс: Корхона 2 та ходимига қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини сотиб олиш учун 4 млн сўмдан жами 8 млн сўм моддий ёрдам берган.

❓ савол: Бунда қандай солиқ оқибатлари вужудга келади?

ℹ️ Жавоб: Қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини бериш ёки уларни сотиб олиш учун маблағлар бериш тарзида кўрсатиладиган моддий ёрдам ходимнинг бошқа даромади ҳисобланади (СК 377-м. 10-б.).

Ходимга:
🆘меҳнатда майиб бўлганлиги, касб касаллиги ёхуд соғлиғига бошқача тарзда шикаст етганлиги билан боғлиқ ҳолда кўрсатиладиган;
💜 бола туғилиши, ходим ёки унинг фарзандлари никоҳдан ўтиши муносабати билан кўрсатиладиган;
🌱 қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини бериш ёки уларни сотиб олиш учун маблағлар бериш тарзида кўрсатиладиган моддий ёрдам турлари 💧 ҳаммаси бўлиб 1 йил давомида меҳнатга ҳақ тўлашнинг энг кам миқдорининг 4,22 бараваригача миқдори ЖШДСдан озод этилади (СК 378-м. 1-б.). ⭐️

Бугунги кунда меҳнатга ҳақ тўлашнинг энг кам миқдори (МРОТ) 1 050 000 сўмга тенг. Унинг 4,22 баробари 4 431 000 сўмни ташкил этади. Агар вазиятдаги 2 та ходимингиз йил давомида юқорида айтилган моддий ёрдам турларидан фақат шу 4 000 000 сўмдан қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини сотиб олиш олиш учун моддий ёрдам олган бўлса, солиқ имтиёзи тўлиқ суммага қўлланилади.

Ижтимоий солиқнинг солиқ солиш объекти – иш берувчининг ходимлар меҳнатига ҳақ тўлашга доир харажатларидир (СК 403-м. 1-қ.). Жисмоний шахсларнинг бошқа даромадлари эса ушбу солиқ солиш объекти эмас, шу сабабли бу солиқ бўйича оқибатлар келиб чиқмайди.

✂️ Қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини сотиб олиш учун берилган моддий ёрдам фойда солиғи бўйича солиқ базасини аниқлашда чегирилмайдиган харажат ҳисобланади (СК 317-м. 6-б.).
———-
допИнфо:
317/6 ушбу Кодекс 377-моддаси биринчи қисми 10-бандининг тўртинчи (СК377/10-4) ва бешинчи СК377/10-5 хатбошиларида кўрсатилган моддий ёрдам;

СК 377/10-4 Бола туғилиши, ходим ёки унинг фарзандлари никоҳдан ўтиши муносабати билан кўрсатиладиган;
СК 377/10-5 Қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини бериш ёки уларни сотиб олиш учун маблағлар бериш тарзида кўрсатиладиган моддий ёрдам;

@gorabux

🅰️🅰️🅰️🅰️🅰️🅰️

Система оформления, хранения и учета ТТН в электронном виде на территории Узбекистана будет внедрена:
с 1 апреля 2024 года - для крупных 🐋 налогоплательщиков;
с 1 июля 2024 года - для ВСЕХ 🤯 хозяйствующих субъектов.

источник, ПКМ* № 673 от 21.12.2023. ЭТТН

кейворд: с 01.04.2024 , с 01.07.2024

*ПКМ - Постановления Кабинета Министров
=======================

Электрон ТТН мажбурий бўлади:
01.04.2024 дан йирик солиқ тўловчиларга
01.07.2024 дан эса барча хоз.субъектларга

Йўлларда хар бир юк ташувчи автоларда ЭТТН борлиги текширилади! Агар йўқ бўлса ёки тўғри, етарли бўлмаса СК223 моддаси буйича жарима, штрафлар қўлланилади.


ПКМ № 673 от 21.12.2023. ЭТТН

@gorabux

ПКМ № 673 от 21.12.2023даги 3-илова:

ТТНларни электрон шаклда расмийлаштириш тартиби тўғрисида НИЗОМ 🚛🚚🚂🛩

HotPoints:
🤔 Дастлаб бу тажриба сифатида Чирчиқ шахри, Навоий ва Сирдарё вилоятлари худудида ўтказилган.

🆘 01.04.2024 дан Йирик солиқ тўловчиларга, 01.07.2024 дан хамма корхоналарга МАЖБУРИЙ жорий этилади.

📰 ТТН - бу ТМЦларни ҳисобдан чиқариш, йулдаги хисоби, кирим қилиш, ташишдаги ишлар учун мўлжалланган ХУЖЖАТ.

📰 ЭТНН - белгиланган тартибда РАСМИЙЛАШТИРИЛГАН электрон ТТН.

⭐️ Юк ташувчи (Грузоперевозчик) - ўзининг ёки аренда олган транспортига эга бўлган ва юкни манзилига етказиб берувчи шахс. У:
- ёки юк эгаси бўлиб уларни клиентга етказиб бераётган бўлиши;
- ёки сотиб олган юкини ўзи учун ташиб келаётган бўлиши;
- ёки пул эвазига ташиб бераётган бўлиши мумкин.

⭐️ Буюртмачи - ташиб беришга талабнома, ариза билан мурожаат қилган шахс. У ё юк жунатувчининг ўзи, ё юкни олувчининг ўзи (агар ўзи ташиб олиб кетаётган бўлса), ё экспедитор бўлиши мумкин.

⭐️ Хайдовчи - Юкни етказиб бераётган транспорт бошқарувчиси.

⭐️ Юк жунатувчи (Грузоотправитель) - юк эгаси ёки унинг вакили.

⭐️ Юк олувчи (Грузополучатель) - юкни ва юкга илова қилинган хужжатлари олувчи шахс ёки унинг вакили

🍔 Юк ташиш турлари:
1) Юк жунатувчи ўз/арендага олган транспортида ташиш;
2) Юк олувчининг ўзи ўз/арендага олган транспортида ташиш;
3) Экспедитор томонидан ўз/арендага олган транспортида
4) Ташиш шартномасига кўра ўз/арендага олган транспортида ташиш

✅ ТТНни ЮК ЖУНАТУВЧИ электрон шаклда шакллантириши ШАРТ! Айрим исботланган техник носозлик пайтлари ҚОҒОЗда тўлдириш мумкин лекин 5 кунлик муддат ичида уни ЭТТН қилиб жунатиш мажбурий.

🤫 Давлат сирига оид ТМЦ ташилса ҚОҒОЗ ТТН ёзилади.

🆘 ТТНдаги инфо билан Фактга тўри келмаса - СОХТА ХУЖЖАТ БЎЙИЧА ТАШИШ дейилади ва жавобгарликка тортилади. (СК223)
———————————
ЭТНН шакллартириш тартиби:
☄️ ЭТНН юк жунатувчи томонидан юк олувчи номига шакллантирилади ва у ХАР БИР транспорт ҚАТНОВИ(РЕЙСи)га АЛОҲИДА бўлиши керак.

📍 Юклаш ва етказиш манзилининг оралиқ масофаси - КМда тўлдирилади.

🖥 Ташилаётган ТМЦ лар номи, ўлчов бирлиги, коди - "Товарларнинг Ягона электрон миллий каталоги" буйича ёзилиши шарт!

〰 Йирик габаритли юк бир нечта бўлакларга бўлиб ташилгандан хам хар транспорт қатновига (рейсга) алоҳида ЭТНН қилинади.

🔴 ТАҚИҚЛАНАДИ: юк жунатувчининг ЭТТНсиз товарни ташишга бериши, Ташувчиларнинг эса ЭТТНсиз товарни ташишга қабул қилиши.

➕ Тузатишлар, қўшимчалар юк олувчи ЭТТНн қабул қилмагунига қадар мумкин.

📲 Тасдиқланган ЭТТН бўлса қоғиз ТТН талаб этилмайди ва ЭТТН асл нусха хисобланади.

Тўлиқ бу ерда: ПКМ № 673 от 21.12.2023даги 3-илова.

@gorabux

Если скидка предоставлена в момент реализации

Если вы предоставляете покупателям скидки на дату совершения оборота по реализации (на дату продажи), рассчитывайте НДС исходя из цены (тарифа) за вычетом таких скидок ч. 2 ст. 248 НК.

🥸 Кейс:
Предприятие – плательщик НДС предоставляет покупателю скидку в момент реализации товара
Торговое предприятие – плательщик НДС в момент продажи товара предоставляет покупателю 5-процентную скидку за покупку большой партии товара. Условия ее предоставления предусмотрены ценовой политикой предприятия и договором купли-продажи.

Данные:
〰 Себестоимость реализуемой партии товара – 7 000 тыс. сум.
〰 Стоимость реализации без учета НДС и скидки – 10 000 тыс. сум.
〰 стоимость с учетом скидки – 9 500 тыс. сум. (10 000 – 5 %).

〰 В расчетах с бюджетом учитывается НДС, начисленный на стоимость товара с учетом скидки, – 1 140 тыс. сум. (9 500 х 12 %).


Проводки:

➕ Отражен доход от реализации товара
Дт 4010 - 9 500 сум
Кт 9020 - 9 500 сум

🛍 Начислен НДС
Дт 4010 - 1 140 сум
Кт 6410 - 1 140 сум

🗑 Списана себестоимость реализованного товара
Дт 9120 - 7 000 сум
Кт 2910 - 7 000 сум

🖥 ПО ОКЭД (ИФУТ)

Микрофирма 1-5 〰малые предприятия 6-25
45111 45112 45191 45192 45310 45320 45401 45402 46150 46160 46170 46180 46190 46211 46212 46220 46230 46240 46310 46320 46330 46341 46342 46350 46360 46370 46380 46390 46410 46421 46422 46431 46432 46439 46440 46450 46460 46471 46472 46480 46490 46510 46520 46610 46620 46630 46640 46650 46660 46690 46710 46720 46730 46740 46750 46760 46770 46900 47110 47190 47210 47220 47230 47240 47251 47252 47260 47290 47300 47410 47420 47430 47510 47520 47531 47539 47540 47591 47599 47610 47620 47630 47640 47650 47711 47712 47721 47722 47730 47740 47750 47760 47770 47780 47790 47810 47820 47890 47910 47990 56100 56210 56290 56300 68201 77210 77220 77290

Микрофирма 1-20 〰малые предприятия 21-50
01111 01112 01113 01120 01131 01132 01133 01139 01140 01150 01161 01162 01169 01191 01192 01199 01210 01220 01230 01240 01250 01260 01270 01280 01290 01300 01410 01420 01431 01432 01440 01451 01452 01453 01460 01470 01491 01492 01493 01499 01500 01611 01612 01613 01620 01630 01640 01700 02100 02200 02300 02400 03120 03210 03220 05100 05200 06100 06200 07100 07210 07290 08110 08120 08121 08129 08910 08920 08930 08990 09100 09900 10610 10620 10910 10920 11010 12000 13101 18200 19100 19200 20110 20130 20140 20151 20152 20160 20170 20200 20510 20590 22111 22112 23140 23430 23690 23910 24100 24200 24410 24420 24430 24440 24450 24460 25300 25400 25500 25610 25620 27320 28110 28120 28140 28410 28490 28920 28930 28940 28950 28960 28990 29200 30110 30120 30200 30300 30400 30910 30920 30990 32110 32120 32130 32200 32300 32400 32500 32910 32990 33110 33120 33130 33140 33150 33160 33171 33179 33190 33200 35111 35112 35119 35120 35130 35140 35210 35220 36000 38110 38120 38210 38220 38310 38321 38322 41100 42210 42220 42910 42990 43110 43120 43130 43210 43220 43291 43299 43310 43320 43330 43340 43390 43910 43990 52100 53200 61100 68100 68202 68203 68204 68310 68321 69201 69202 69203 71110 71120 71200 73110 73120 73200 75000 77110 77120 77130 77310 77320 77330 77340 77350 77390 77400 95110 95210 96010

@Gorabux

🖥 ПО ОКЭД (ИФУТ)

Микрофирма 1-10 〰малые предприятия 11-25
35230 35300 37000 39000 49100 49200 49500 50100 50200 50300 50400 51100 51210 51220 52210 52220 52230 52240 52291 52292 52299 53100 55200 55300 55900 59110 59120 59130 59140 59200 62020 62030 62090 63990 64190 64200 64910 64920 64990 65110 65120 65200 65300 66110 66120 66190 66210 66220 66290 66300 70210 70220 72110 72190 72200 74100 74300 74900 78100 78200 78300 79110 79120 79900 81100 81210 81220 81290 81300 82110 82190 82200 82300 82910 82920 82990 85100 85200 85320 85420 85510 85520 85530 85590 86230 86900 87100 87200 87300 87900 88100 88910 88990 90010 90020 90030 90040 91030 93110 93120 93130 93190 93210 93290 96020 96030 96040 96090

Микрофирма 1-20 〰малые предприятия 21-25
03110 46110 46120 46130 46140 63110 63120 63910 64300 74200 85600 95120 95220 95230 95240 95250 95290

Микрофирма 1-10 〰малые предприятия 11-50
01619 49310 49320 49390 49410 49420 61200 61300 61900 68329

Микрофирма 1-10 〰малые предприятия 11-100
55100 60100 60200 62010

Микрофирма 1-20 〰малые предприятия 21-100
52100 10410 10420 10810 11020 11030 11040 11050 11060 13109 16100 16240 16290 17110 17120 17210 17220 17230 17240 17290 18110 18120 18130 18140 20120 20410 20510 22190 22220 22290 23190 23200 23410 23440 23490 24510 24520 24530 24540 25290 25710 25720 25730 25910 25920 25990 29320 31010 31020 31030 31090 45201 45202 45203 45209 45403 58110 58120 58130 58140 58190 58210 58290 86100 86210 86220

Микрофирма 1-20 〰малые предприятия 21-200
08122 10111 10112 10119 10120 10131 10132 10139 10200 10310 10320 10390 10510 10520 10710 10720 10730 10820 10830 10840 10850 10860 10890 11070 13101 13102 13103 13201 13202 13203 13209 13300 13910 13920 13930 13940 13950 13960 13990 14110 14120 14130 14140 14190 14200 14310 14390 15110 15120 15200 16210 16220 16230 20300 20410 20420 20520 20530 20600 21100 21200 22210 22230 23110 23120 23130 23310 23320 23420 23510 23520 23610 23620 23630 23640 23650 23700 23990 24310 24320 24330 24340 25110 25120 25210 25930 25940 28150 28220 28290 28300 28910 29100 41201 41202 42110 42120 42130

Микрофирма 1-20 〰малые предприятия 21-270
26110 26120 26200 26300 26400 26510 26520 26600 26700 26800 27110 27120 27200 27310 27330 27400 27510 27520 27900 28130 28210 28230 28240 28250 29310

@Gorabux

Сдача недвижимости в оперативную аренду

〰При сдаче недвижимости в оперативную аренду, право собственности на недвижимость остается у арендодателя (ст. 9 Закона «Об аренде», ЗРУ № 427-XII от 19.11.1991 г.).

☄️ Предприятие не вправе сдавать в аренду земельный участок. Сдача земли между юрлицами запрещена, кроме отдельных случаев. Земельные участки могут сдавать в аренду Кабинет министров Республики Узбекистан или хокими районов и городов (ст. 24 ЗК).

🏠 Юрлица могут сдавать в аренду здания или сооружения. При этом к арендатору переходит право пользования той частью земельного участка, которая занята зданием или сооружением и необходима для его использования в соответствии с его назначением (ст. 575 ГК).

🎠 При сдаче недвижимости в оперативную аренду земельный налог и налог на имущество уплачивает арендодатель (п. 1 ч. 1 ст. 410, ч. 2 ст. 425 НК).

🔥 Если арендатор заключит договор с поставщиком воды, налог за пользование водными ресурсами будет уплачивать он сам (ч. 6 ст. 444 НК). В противном случае налог уплачивает арендодатель.

🏷 В целях налогообложения сдача имущества в оперативную аренду признается услугами. Оборот по реализации данных услуг облагается НДС (п. 1 ч. 2 ст. 239 НК).

💙Доход от сдачи имущества в оперативную аренду включается в состав совокупного дохода (п. 8 ч. 3 ст. 297 НК). Экономически оправданные и документально подтвержденные расходы вычитаются (ч. 1-5 ст. 305 НК).