НК317: Невычитаемые расходы (1-12)

1) 🎟 потери товаров сверх норм естественной убыли материальных ценностей, установленных уполномоченным органом в соответствии с законодательством, а при их отсутствии — налогоплательщиком;

2) 🎁 расходы по бесплатному предоставлению помещений предприятиям общественного питания или другим сторонним организациям, оплата стоимости коммунальных услуг за эти предприятия и организации;

3) 🙂 расходы налогоплательщика, являющиеся доходами физического лица в виде материальной выгоды, предусмотренные статьей 376 настоящего Кодекса, за исключением расходов по приобретению билетов своим работникам и их близким родственникам для посещения культурно-массовых и концертно-зрелищных мероприятий, в размере не более 0,5 процента от доходов, полученных от реализации товаров (услуг);

4) 🚛 полевое довольствие, выплаты за использование личного автотранспорта работника для служебных целей сверх норм, установленных законодательством;

5) 💴 надбавки и доплаты к пенсиям;

6) ❤️‍🩹 материальная помощь, указанная в абзацах четвертом и пятом пункта 10 части первой статьи 377 настоящего Кодекса;

7) 💗 расходы на осуществление благотворительной помощи, за исключением средств, направленных на оказание меценатской поддержки, материальной помощи учебно-воспитательным учреждениям или детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также средства, пожертвованные Общественному фонду по поддержке детей;

8)🚬 компенсационные выплаты за загрязнение окружающей среды и размещение отходов сверх норм, установленных законодательством;

9) 🪜 расходы по устранению недоделок в проектах и строительно-монтажных работах, повреждений и деформаций, полученных при транспортировке до приобъектного склада, расходы по ревизии (разборке оборудования), вызванные дефектами антикоррозийной защиты, и иные аналогичные расходы в той мере, в какой указанные расходы не могут быть возмещены за счет поставщика или других хозяйствующих субъектов, ответственных за недоделки, повреждение или убытки;

10) 🦹🏻‍♀️ убытки от хищений и недостачи, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;

11) 💵 налоги, уплаченные за других лиц;

12) 🔎 налоги и сборы, доначисленные по результатам налоговых проверок;

@gorabux

НК317: Невычитаемые расходы (12-24)

13) 🎉 расходы на мероприятия, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика (по охране здоровья, спортивные и культурные мероприятия, организация отдыха и другие аналогичные мероприятия), за исключением случаев, когда обязанность по проведению мероприятий возложена на налогоплательщика законодательством;

14) 🛋 оказание помощи профсоюзным комитетам;

15) 🏙 затраты на оказание услуг, не связанных с производством продукции (услуги по благоустройству городов и поселков, оказание помощи сельскому хозяйству и другие виды услуг);

16) 💰 расходы, связанные с получением доходов, не подлежащих налогообложению, кроме случаев, предусмотренных настоящим разделом;

17) 💡 расходы по операциям, совершенным без фактического оказания услуг, отгрузки товаров, в случаях, когда такой факт установлен решением суда, вступившим в законную силу, с указанием наименования налогоплательщика, понесшего такие расходы;

18) 💶 расходы, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, если на налогоплательщика законодательством не возложена обязанность по осуществлению таких расходов;

19) 1️⃣ пени, штрафы и иные санкции, подлежащие внесению (внесенные) в бюджетную систему;

20) 🏰 затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и другие затраты, включаемые в стоимость амортизируемых активов, в том числе расходы, осуществляемые в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, относимые на расходы посредством амортизационных отчислений;

21) ⛪️ затраты налогоплательщика, включаемые в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса в первоначальную стоимость имущества, не подлежащего амортизации;

22) 🧮 сумма превышения расходов, для которых настоящим Кодексом установлены нормы отнесения на расходы, над предельной суммой, исчисленной с применением указанных норм;

23) 🗃 отчисления в резервы, резервные фонды и иные фонды, формирование которых не предусмотрено настоящим разделом и (или) требованиями законодательства, за исключением расходов в пределах норм, предусмотренных статьями 315, 316 и 326 настоящего Кодекса;

24) 💎 суммы начисленных налогоплательщиком дивидендов;

@gorabux

НК317: Невычитаемые расходы (25-36)

25) 🛡взносы на добровольное страхование, оплачиваемые налогоплательщиком в пользу других лиц;

26) 🛍 проценты и отдельные затраты, начисленные налогоплательщиком сверх сумм, признаваемых расходами в целях налогообложения в соответствии со статьей 310 настоящего Кодекса;

27) 🎁 стоимость безвозмездно переданного имущества (услуг) и расходы, связанные с такой передачей (включая сумму налога на добавленную стоимость), за исключением передачи имущества по решению Президента Республики Узбекистан или Кабинета Министров Республики Узбекистан, а также передачи технических средств системы оперативно-розыскных мероприятий на сетях телекоммуникаций и оказания услуг по их эксплуатации и обслуживанию;

28) 📈 расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления учредитель не является выгодоприобретателем;

29) 📊 взносы, сборы и иные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям и международным организациям, за исключением случаев, когда уплата таких взносов, сборов и иных платежей предусмотрена законодательством (в том числе иностранных государств) и (или) является условием осуществления деятельности налогоплательщиками, уплатившими эти взносы, сборы и иные платежи либо условием предоставления указанными организациями услуг, необходимых для ведения налогоплательщиком его деятельности;

30) 🎮 произведенные затраты за счет средств резервов, созданных налогоплательщиком, в случае если расходы на создание таких резервов, были отнесены на вычеты в порядке, установленном настоящим Кодексом или другими актами законодательства;

31) 📉 суммы уценки (обесценения) имущества;

32) 💥 убытки, полученные товарищами (участниками) в рамках договора простого товарищества, при возврате доли в общей собственности товарищей (участников) договора или разделе такого имущества;

33) 💵 денежные средства, переданные участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы для уплаты налога (авансовых, текущих платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, переданные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков участнику этой группы в связи с уточнением сумм налога (авансовых, текущих платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой консолидированной группе налогоплательщиков;

34) 🔥 убытки от списания ТМЦ по причине негодности (истечение сроков хранения, физического и (или) морального устаревания и иных подобных причин), за исключением получения таких убытков в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, авария, дорожно-транспортное происшествие и т.п.);

35) 🛍 проценты по просроченным и отсроченным кредитам (займам) сверх ставок, предусмотренных в кредитном договоре для срочной задолженности;

36) 🛃 уплаченные или признанные штрафы, пеня и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров.

@gorabux

Дори воситалари ва тиббий буюмларни улгуржи ва чакана сотишда чекланган савдо устамалари қўлланилиш белгиланган.  Бунда 12% ҚҚС суммаси ҳам устаманинг таркибида бўладими?

💊 Четдан олиб келинадиган ва мамлакатимиз ишлаб чиқарувчиларидан сотиб олинадиган дори-дармон воситалари ва тиббиёт буюмлари воситачилар сонидан қатъий назар улгуржи савдо учун сотиб олинган қийматидан 15 %дан ортиқ бўлмаган миқдорларда устама белгиланди.
💊 Чакана савдода эса, улгуржи нархидан 20 %дан ортиқ бўлмаган миқдорларда белгиланадиган чекланган савдо устамалари қўлланилади.
💊 Ижтимоий дорихоналар томонидан иштирок этувчи воситачилар сонидан қатъи назар, харид қилиш нархи ёки улгуржи нархнинг 10%идан ортиқ бўлмаган чекланган савдо устамаси қўлланилган ҳолда сотилади.
👉 ВМҚ-185-сон 06.04.2017-йил

💊 Бунда товар таннархига дастлаб улгуржи савдода ишлаб чиқарувчи (импорт қилувчи) ҚҚСсиз нархига 15%, чакана савдода улгуржи нархига 20 % миқдорида устама қўйилади ва 12 % миқдорида ҚҚС ҳисоблаб реализация қилинади.
👉 Солиқ кодекси-248-модда

Ассаламу алекум ва роҳматуллоҳи ва барокатуҳу қадрли каналимиз обуначилари!

Ҳаммангизни бугунги оммавий ҳурсандчилик куни Рамазон Ҳайити билан табриклаймиз!

Юртимиз ҳамиша тинч-осуда, тўкин-сочин, тўқ-фаровон бўлсин!

Бугун кечирим кунихам. Хурматли бухгалтерлар агар директор билиб-билмай сизни хафа қилган бўлса кечиришни унутмаймиза😊

〰 Принадлежащее кредитору право (требование) на основании обязательства может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) (ч.1 ст.313 ГК).

〰 Кредитор, который передает право требования, именуется цедентом, а лицо, которому оно передается, – цессионарием.

〰 Право требования переходит к цессионарию в полном объеме, то есть в размере обязательств должника. Поэтому цедент (первоначальный кредитор) должен передать цессионарию (новому кредитору) все документы, удостоверяющие право требования, и сообщить все сведения, имеющие значение для его осуществления. До представления должнику доказательств перехода требования к новому лицу он вправе не исполнять обязательства новому кредитору (ст.316 ГК).

🔔 Передача дебиторской задолженности, вытекающей из договора беспроцентного финансового займа, включает в себя две операции:

- у цедента погашается дебиторская задолженность по договору займа;
- цедент передает цессионарию право требования этой задолженности.

Например
🔠 Физическое лицо (цессионарий) покупает право требования по договору беспроцентного займа. Если сумма, подлежащая к получению от должника, превышает стоимость приобретения права требования, у физлица возникает доход в размере этой разницы. Это признается прочим доходом физлица и облагается НДФЛ (п.14 ст.377 НК).

🔠 Если сумма, подлежащая к получению от должника, равна стоимости приобретения права требования или меньше нее, то физлицо не получает доход, следовательно, налоговые последствия тоже не возникают.

источник: БухгалтерУз

кейворд: цедент (первоначальный кредитор)

Обязательно ли оформление акта выполненных работ (форма №2) в строительстве?

Ответ: НЕТ.
Формы 2 и 3 в строительстве отменены с введением в действие формы «Справка-счет-фактура о выполненных работах (понесенных затратах)».
* Форма2 – Акт приемки выполненных работ.
* Форма3 – Справка о выполненных работах и затратах.

➕ Вместо (старый форма 2, 3) них применяется «Справка-счет-фактура о выполненных работах (понесенных затратах)» при строительстве объектов (прил. №2 к протоколу).

Справку-счет-фактуру должны заполнять все организации, задействованные в строительстве, независимо от форм хозяйствования (собственности) и источников финансирования. Данная форма оформляется также при строительстве временных сооружений.


ДопИнфо:
〰 Строительный подряд регулируется главой 37 (§ 1, § 3) ГК. Работы, выполняемые по договору строительного подряда, указаны в ст. 666 ГК. Если заключен договор строительного подряда, подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с проектно-сметной документацией🤯.

〰 В Градостроительных нормах и правилах «Состав, порядок разработки, согласования и утверждения проектной документации на строительство и реконструкцию предприятий, зданий и сооружений» (ШНК 1.03.01-20 введен в действие с 01.04.2021 г.) указано:

«настоящие градостроительные нормы и правила (ШНК) устанавливают порядок разработки, согласования, утверждения и состав проектной (проектно-сметной) документации 🤯 на строительство (включая возведение новых и реконструкцию существующих) предприятий, зданий и сооружений и предназначены для применения всеми субъектами градостроительной деятельности. Строительство объектов, а также прокладка коммуникаций без утвержденной проектной документации не допускается».

Т.е. независимо от формы собственности предприятий (заказчика и подрядчика) для СМР должна быть утверждена проектно-сметная документация в соответствии с ШНК 1.03.01-20 и другими градостроительными нормами и правилами.

Что же такое проектно-сметная документация (ПСД)🤯?
ПСД - это комплекс документов, раскрывающих сущность проекта и содержащих обоснование его целесообразности и реализуемости.
В ПСД входят:
📑 Проект строительства;
📑 Смета на строительство;
📑 Пояснительная записка;
📑 Сводные сметные расчеты, сводки затрат.;
📑 Рабочие чертежи и спецификации строительства и др.

ПСД на ГК - Статья 670. Проектно-сметная документация

@gorabux
кейворд: форма3, Форма2, не нужно, не надо, отменен, Ф2, Ф3

МИНИМАЛЬНЫЕ СТАВКИ арендной платы для ФИЗ/ЮР ЛИЦ на 2024 год (№ ЗРУ-886 от 25.12.2023г. 8пр)

🏠 жилое помещение за 1М2:
🗃 г. Ташкент - 25 000 сум
🗃 г. Нукус, города - областные центры - 12 000 сум
🗃 другие населенные пункты - 5000 сум

🏭 НЕжилое помещение за 1М2:
🗃 г. Ташкент - 40 000 сум
🗃 г. Нукус, города - областные центры - 23 500 сум
🗃 другие населенные пункты - 10 000 сум

Автомобильный транспорт за 1 шт:
🚗 легковой автомобиль* - 780 000 сум
🚛 микроавтобусы, автобусы и грузовые автомобили - 1 550 000 сум

*легковой автомобиль - автотранспортное средство, предназначенное для перевозки пассажиров, багажа и имеющее не более 8 мест для посадки, не считая места водителя

@gorabux кейворд: минималки, минимальные ставки аренды

*порядок применения можете прочитать в комментариях

❗️❗️❗️ Этот пост обновлен

Обязательные аудиторские проверки (АУП)

Организации, подлежащие обязательной аудиторской проверке, должны до 15 мая представить в налоговые органы копии аудиторского заключения по итогам финансовой деятельности (п. 4 прил. №2 к ПКМ №365 от 22.09.2000 г).

Что делать, если не успели?
Если хозяйствующий субъект по тем или иным причинам не предоставил в налоговые органы аудиторское заключение в установленный срок – до 15 мая, нужно представить в налоговый орган письменное объяснение и указать причины.

Уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки – наказуемо:
административным взысканием к должностному лицу хозсубъекта в размере 5–10 БРВ ст. 179-1 КоАО;

▫️▫️▫️▫️

кейворд: аудит проверка

Список страны которых есть международный договор с Узбекистаном

Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Китай, Корея, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Малайзия, Молдова, Нидерланды, ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты), Оман, Пакистан, Польша, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сингапур, Словакия, Словения, Таджикистан, Таиланд, Туркменистан, Турция, Украина, Финляндия, Франция, Чехия, Швейцария, Эстония, Япония

На сегодняшний день в Республике Узбекистан действуют 54 договоров об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налога на доход и капитал. Такие договоры касаются налога на доходы юридических лиц.

Оффшорные зоны
Американское Самоа, Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Содружество Багамских островов, Барбадос, Белиз, Бермудские Острова, Британские Территории, Бруней-Доруссалам, Штат Вайоминг, Вануату, Виргинские Острова, Британские Виргинские острова, Гватемала, Гибралтар, Гонконг-Сянган, Гренада, Штат Делавэр, Доминика, Доминиканская Республика, Южная Георгия и Южные Сандвичевы, Острова, Джибути, Кайман, Острова Кергелен, Кипр, Кирибати, Коста-Рика, Острова Кука, Лабуан, Либерия, Ливан, Лихтенштейн, Маврикий, Остров Мадейра, Макао-Аоминь, Мальдивы, Мальта, Маршалловы Острова, Монако, Монтсеррат, Остров Мэн, Науру, Нидерландские Антилы, Ниуэ, Нормандский остров Гернси, Нормандский остров Джерси, Нормандский остров Олдерни, Нормандский, остров Сарк, Палау, Панама, Питкэрн, Пуэрто-Рико, Самоа, Сан-Марино, Острова Сейшелы, Сен-Мартен, (Синт-Мартен), Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Теркс и Кайкос, Тонга, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Французская Полинезия, Шри-Ланка, Ямайка

Оффшорные зоны - государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций

▫️▫️▫️▫️

🗝 двойное, каскадное налогообложение

📆 В связи с тем, что 20 апреля - выходной (нерабочий) день, крайний срок представления отчетности и уплаты налогов, установленный налоговым законодательством в эти дни, переносится на 22 апреля.

📆 20-апрел дам олиш куни, солиқ кодексига кўра ҳисоботларни тақдим етиш ва солиқларни тўлашнинг охирги муддати 22-апрелга кўчирилади.

🥵 GoraBux