Сертификат резидентство иностранного предприятия - может быть представлен в одном из следующих 3 видов НК358:

1) Оригинал документа + Апостиль
Оригинал документа, заверенный компетентным органом иностранного государства. Документ представляется с осуществлением его консульской легализации или с проставлением апостиля. Апостиль должен подтверждать подлинность подписи и печати компетентного органа на оригинале документа о резидентстве;

2) Нотариально заверенная копия оригинала
Нотариально заверенная копия оригинала документа о резидентстве. При этом оригинал документа должен соответствовать требованиям, установленным в пункте 1, то есть должен иметь консульскую легализацию или должен быть подтвержден апостилем;

3) Копия электронного документа
Бумажная копия электронного документа о налоговом резидентстве, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

Нужно ли ИП регистрировать работников в ЕНСТ ?
Нет, не нужно.

Использование ЕНСТ обязательно для работодателя - организации, частного предприятия, отдельных лиц, достигших 18 лет (п. 2 Прил. № 1 к ПКМ № 971 от 05.12.2019 г.).

✅ Для работников, нанятых индивидуальным предпринимателем, имеется отдельный порядок 💙их регистрации и учета трудового стажа в органах налоговой службы (Прил.1 к ПКМ № 707 от 22.11.2021 г.).

Этим порядком регистрация работников, нанятых ИП, в ЕНСТ не предусмотрена.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

#ИП

Задача по МСФО

Компания «Вега» 1 октября 2023 года покупает товар А по цене $1 000 на условиях отсрочки платежа на год, тогда как обычно данный товар продают по цене $900 и с отсрочкой платежа на три месяца.
Дайте верную проводку. Ответ в 17:30
➿➿➿➿➿➿➿
МСФО бўйича мисол

01.10.2023 да Вега корхонаси "А" маҳсулотини бир йилга кечиктирилган тўлов асосида 1000 долларга сотиб олди, лекин одатда бу маҳсулотни 900 доллар нархда ва уч ойга кечиктирилган тўлов билан сотиб олиш мумкин эди. Бу операция учун проводка беринг. Жавоб 17:30да.

▫️▫️▫️▫️

ОТВЕТ:
1) Приобретение товара (по справедливой стоимости):

Товар следует учесть по справедливой стоимости, которая составляет $900.
Дебет: Товары (запасы) – $900
Кредит: Кредиторская задолженность – $900

2) Отражение процентного дохода (процентного компонента):
Разница в цене ($1000 - $900 = $100) является финансовым расходом и учитывается как проценты на весь период отсрочки (12 месяцев). На момент покупки процентный расход еще не начислен, он будет начисляться в течение года.

Дебет: Финансовые расходы (проценты) – $100
Кредит: Кредиторская задолженность – $100 (по мере начисления)

➿➿ комментарий ➿➿
В обычных условиях запасы действительно учитываются по цене приобретения (стоимости покупки), но в данном случае важна отсрочка платежа, которая значительно превышает обычные условия сделки (1 год вместо 3 месяцев). При наличии существенной отсрочки платежа и отличной от рыночной цены, стандарт МСФО 9 и МСФО 15 требуют разделить общую сумму сделки на:

Справедливую стоимость товара (по цене продажи без отсрочки), которая учитывается как стоимость запасов.
Финансовый компонент — проценты, которые возникают из-за отсрочки платежа (разница между номинальной суммой $1000 и справедливой стоимостью товара $900).
Проще говоря, стандарт требует, чтобы компания признала не только приобретение товара, но и будущие финансовые расходы, связанные с длительной отсрочкой платежа. Поэтому запасы учитываются по справедливой стоимости ($900), а не по цене пробития ($1000), так как эта цена включает финансовый компонент, который связан с отсрочкой.

Этот подход обеспечивает более точное отражение экономической сути операции: товар стоит $900, а дополнительные $100 представляют собой процентные расходы за кредитование.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

▫️📨
14 (16) сентябрь - ИНПС(оплата до 14.09.24г) 🔥
15 (16) сентябрь - НДФЛ, Налог с оборота
20 сентябрь - НДС, Недр, Нерезидент, налог с дивидендов и процентов

❗️ Внимание
Напоминаем о нерабочих днях в сентябре 2024 года для всех работников независимо от вида рабочей недели:
2 сентября, понедельник, – нерабочий день в связи с тем, что праздничный день 1 сентября совпал с воскресеньем;
3 сентября, вторник, – дополнительный нерабочий день.


14-15 сентября – переносится на 16 сентября, так как – суббота, воскресенье .

🔳 Новость

Если при импорте оборудования и (или) комплектующих изделий срок поставки превысил 180 дней, но не превысил сроки, указанные в контракте, то данная задолженность не считается просроченной.

🗝 Дебиторская, импорт, 180 дней

👉ПКМ-551 от 07.09.2024

Комментарий

Обязательные взносы на ИНПС граждан начисляются в установленном законодательством размере от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника – с вычетом этой суммы из начисленного налога на доходы физических лиц (МЮ №1515 от 06.10.2005 г). Поскольку льготная сумма не облагается НДФЛ, она также не облагается и обязательными взносами на ИНПС.

Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета физических лиц, начисленных в порядке, установленном законодательством ч. 7 ст. 385 НК.

1) 10 000 000 - 3000 000 = 7000 000
2) 7000 000 х 0,12 = 840 000 НДФЛ начисленный
3) 7000 000 х 0,001 = 7000 ИНПС
4) НДФЛ к оплате 840 000 - 7000 = 833 000 сум.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

Ответ

Применение льготы по НДФЛ зависит от налогового резиденства физлица.

Налоговой базой НДФЛ является (ч.1 ст. 366 НК):

🇺🇿 для физических лиц - резидентов Республики Узбекистан - совокупный доход с учетом применения налоговых льгот;
🌎 для физических лиц - нерезидентов Республики Узбекистан - совокупный доход без применения налоговых.

▫️▫️▫️▫️➿➿ @gorabux

🗝 безвозмездно, текин, бепул

Безвозмездно полученное имущество в бухгалтерском учете и в целях обложения налогом на прибыль отражается по рыночной стоимости

🟣 п. 27 НСБУ №4 п. 15 НСБУ №5 ч. 2 ст. 299 НК.

🎁 Безвозмездно полученные: Деньги, ОС, ТМЗ, Услуги

Экспорт товаров: налогообложение:

⭐️ НДС - 0 ставка. Зачет и Возврат НДС - можно (НК 260/1, НК274)
⭐️ Налог на прибыль - 0 ставка НК337
⭐️ Налог с оборота - 0 ставка* - то есть: вычесть из общего дохода НК464.
⭐️ Пошлины - отменены экспортные таможенные пошлины на все виды товаров и лицензирование экспорта товаров, за исключением специфических товаров, предусмотренных законодательством УП-5286.

➿➿ Важно! ➿➿
Экспорт продукции должен быть подтвержден следующими документами НК261:

🟣экспортный контракт;
🩷ГТД с отметкой таможенного органа;
🔴товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа.

✈️ Если товары не вывозятся за пределы РУз, нулевая ставка НДС не применяется.

✅ Зачет НДС по товарам, купленным для экспортной продажи, зачитывается только при наличии банковской выписки, подтверждающей оплату от зарубежного покупателя.

☕️ Это общая информация. Рекомендуется ознакомиться с соответствующими статьями НК для конкретной ситуации.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux

Товар экспорти ва солиққа тортиш

⭐️ НДС - 0 ставка. НДС зачет и қайтариб олиш мумкин (НК 260/1, НК274)
⭐️ Фойда солиғи - 0 ставка НК337
⭐️ Айланмадан солиқ - 0 ставка* - яъни, умумий даромаддан чиқариб ташланади НК464.
⭐️ Божхона божи - товарларнинг барча турларига божхона экспорт божлари ва қонунчиликда назарда тутилган ўзига хос товарлардан ташқари товарлар экспортни лизенциялаш бекор қилинган УП-5286.

➿➿ Муҳим! ➿➿
Экспорт қуйидаги ҳужжатлар билан тасдиқланиши керак НК261:

🟣экспорт шартномаси;
🩷ГТД (божхона экспорт);
🔴Экспортни тақдиқловчи илова хужжатлар (божхона).

✈️ Агар товарлар Ўзбекистон ҳудудидан ташқарига чиқарилмаса, 0 ставка НҚС қўлланилмайди.

✅ Экспорт учун сотиб олинган товарлар учун тўланган НДС қайтариб олиш учун - хорижий харидордан тўлов тушган ва банк выпискасида кўринган бўлиши лозим.

☕️ Бу умумий маълумот. Аниқ бир ҳолат учун кодекснинг тегишли моддалари билан танишиб чиқиш тавсия этилади.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux

ООО арендует технику у физического лица

💎 в двух словах: ООО - налоговый агент и заполняет приложение №5 к Расчету НДФЛ.

➿ Объяснение двух слов ➿
⚪️ Начиная с 1 января 2022 года договоры предоставления (получения) в аренду или безвозмездного пользования недвижимым имуществом юридическими лицами нужно ставить на учет в органах государственной налоговой службы (ПКМ-595/3в) и сейчас это осуществляется дистанционно только в электронной форме.

⚪️ С 1 сентября 2022 года в системе «E-ijara» регистрируются договоры аренды транспортных средств, заключаемых между гражданами и юридическими лицами, имеющими лицензию на право осуществления деятельности по перевозке пассажиров (ПП-311/4)

⚪️ Регистрировать договор аренды экскаватора, который не относится ни к недвижимому имуществу, ни к транспортным средствам, предназначенным для перевозки пассажиров, в системе «E-ijara» не нужно.

⚪️ При реализации товаров (услуг) выставлять покупателям счета-фактуры обязаны только юрлица и ИП ч. 1 ст. 47 НК. Физлица не выставляют ЭСФ при сдаче имущества в аренду.

⚪️ Доход физлица от предоставления техники в аренду – это имущественный доход, облагаемый НДФЛ у налогового агента (НК375/3, НК387/3)

⚪️ В случае аренды у физлица недвижимости или транспортного средства налоговый агент сравнивает арендную плату, согласованную в договоре, с минимальными ставками арендной платы, установленными для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду, и заполняет приложение №3 к Расчету НДФЛ и соцналога.

🔂 Так как в рассматриваемом случае ООО арендует у физлица технику, это приложение не заполняется, налоговый агент заполняет приложение №5 к Расчету.

источник: buxgalter.uz 🗝 аренда физЛица спец техника

Преобладание содержания над формой (НК14) или зачем строительной организации газировка на 1 млрд сумов?

При ГосРегистрации указано основной вид деятельности - производство строительных материалов.

Тем временем по электронному счету-фактуре (ЭСФ) данная организация приобретает прохладительные напитки на сумму 1 млрд сумов 👮‍♀️.

◽️ Налоговые органы сразу заподозрят фиктивность сделки и запустят процесс проверки на степень риска совершения налогового правонарушения.

◽️ возникнет вопрос - где налогоплательщик будет хранить такое количество товара? Сразу будет изучена кадастровая база и программа налоговых органов «E-ijara».

🔥 если сделка будет признана фиктивной, это приведет к доначислению налога на прибыль со всей суммы денежных средств, поступивших продавцу данного товара и дополнительного НДС за счет уменьшения сумм НДС, принятых в зачет контрагентом (покупателем товара), а также пеней и штрафов.

🔥 В случае отсутствия своего или арендованного склада, товар может быть расценен как недостача, с соответствующим начислением налогов и штрафов по статье 223 НК.

🔥 Правоохранительные органы также могут заинтересоваться налогоплательщиком, заподозрив так называемое «обналичивание». источник

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux