ОТВЕТ:
1) Приобретение товара (по справедливой стоимости):

Товар следует учесть по справедливой стоимости, которая составляет $900.
Дебет: Товары (запасы) – $900
Кредит: Кредиторская задолженность – $900

2) Отражение процентного дохода (процентного компонента):
Разница в цене ($1000 - $900 = $100) является финансовым расходом и учитывается как проценты на весь период отсрочки (12 месяцев). На момент покупки процентный расход еще не начислен, он будет начисляться в течение года.

Дебет: Финансовые расходы (проценты) – $100
Кредит: Кредиторская задолженность – $100 (по мере начисления)

➿➿ комментарий ➿➿
В обычных условиях запасы действительно учитываются по цене приобретения (стоимости покупки), но в данном случае важна отсрочка платежа, которая значительно превышает обычные условия сделки (1 год вместо 3 месяцев). При наличии существенной отсрочки платежа и отличной от рыночной цены, стандарт МСФО 9 и МСФО 15 требуют разделить общую сумму сделки на:

Справедливую стоимость товара (по цене продажи без отсрочки), которая учитывается как стоимость запасов.
Финансовый компонент — проценты, которые возникают из-за отсрочки платежа (разница между номинальной суммой $1000 и справедливой стоимостью товара $900).
Проще говоря, стандарт требует, чтобы компания признала не только приобретение товара, но и будущие финансовые расходы, связанные с длительной отсрочкой платежа. Поэтому запасы учитываются по справедливой стоимости ($900), а не по цене пробития ($1000), так как эта цена включает финансовый компонент, который связан с отсрочкой.

Этот подход обеспечивает более точное отражение экономической сути операции: товар стоит $900, а дополнительные $100 представляют собой процентные расходы за кредитование.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

▫️📨
14 (16) сентябрь - ИНПС(оплата до 14.09.24г) 🔥
15 (16) сентябрь - НДФЛ, Налог с оборота
20 сентябрь - НДС, Недр, Нерезидент, налог с дивидендов и процентов

❗️ Внимание
Напоминаем о нерабочих днях в сентябре 2024 года для всех работников независимо от вида рабочей недели:
2 сентября, понедельник, – нерабочий день в связи с тем, что праздничный день 1 сентября совпал с воскресеньем;
3 сентября, вторник, – дополнительный нерабочий день.


14-15 сентября – переносится на 16 сентября, так как – суббота, воскресенье .

🔳 Новость

Если при импорте оборудования и (или) комплектующих изделий срок поставки превысил 180 дней, но не превысил сроки, указанные в контракте, то данная задолженность не считается просроченной.

🗝 Дебиторская, импорт, 180 дней

👉ПКМ-551 от 07.09.2024

Комментарий

Обязательные взносы на ИНПС граждан начисляются в установленном законодательством размере от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника – с вычетом этой суммы из начисленного налога на доходы физических лиц (МЮ №1515 от 06.10.2005 г). Поскольку льготная сумма не облагается НДФЛ, она также не облагается и обязательными взносами на ИНПС.

Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета физических лиц, начисленных в порядке, установленном законодательством ч. 7 ст. 385 НК.

1) 10 000 000 - 3000 000 = 7000 000
2) 7000 000 х 0,12 = 840 000 НДФЛ начисленный
3) 7000 000 х 0,001 = 7000 ИНПС
4) НДФЛ к оплате 840 000 - 7000 = 833 000 сум.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿ @gorabux

Ответ

Применение льготы по НДФЛ зависит от налогового резиденства физлица.

Налоговой базой НДФЛ является (ч.1 ст. 366 НК):

🇺🇿 для физических лиц - резидентов Республики Узбекистан - совокупный доход с учетом применения налоговых льгот;
🌎 для физических лиц - нерезидентов Республики Узбекистан - совокупный доход без применения налоговых.

▫️▫️▫️▫️➿➿ @gorabux

🗝 безвозмездно, текин, бепул

Безвозмездно полученное имущество в бухгалтерском учете и в целях обложения налогом на прибыль отражается по рыночной стоимости

🟣 п. 27 НСБУ №4 п. 15 НСБУ №5 ч. 2 ст. 299 НК.

🎁 Безвозмездно полученные: Деньги, ОС, ТМЗ, Услуги

Экспорт товаров: налогообложение:

⭐️ НДС - 0 ставка. Зачет и Возврат НДС - можно (НК 260/1, НК274)
⭐️ Налог на прибыль - 0 ставка НК337
⭐️ Налог с оборота - 0 ставка* - то есть: вычесть из общего дохода НК464.
⭐️ Пошлины - отменены экспортные таможенные пошлины на все виды товаров и лицензирование экспорта товаров, за исключением специфических товаров, предусмотренных законодательством УП-5286.

➿➿ Важно! ➿➿
Экспорт продукции должен быть подтвержден следующими документами НК261:

🟣экспортный контракт;
🩷ГТД с отметкой таможенного органа;
🔴товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа.

✈️ Если товары не вывозятся за пределы РУз, нулевая ставка НДС не применяется.

✅ Зачет НДС по товарам, купленным для экспортной продажи, зачитывается только при наличии банковской выписки, подтверждающей оплату от зарубежного покупателя.

☕️ Это общая информация. Рекомендуется ознакомиться с соответствующими статьями НК для конкретной ситуации.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux

Товар экспорти ва солиққа тортиш

⭐️ НДС - 0 ставка. НДС зачет и қайтариб олиш мумкин (НК 260/1, НК274)
⭐️ Фойда солиғи - 0 ставка НК337
⭐️ Айланмадан солиқ - 0 ставка* - яъни, умумий даромаддан чиқариб ташланади НК464.
⭐️ Божхона божи - товарларнинг барча турларига божхона экспорт божлари ва қонунчиликда назарда тутилган ўзига хос товарлардан ташқари товарлар экспортни лизенциялаш бекор қилинган УП-5286.

➿➿ Муҳим! ➿➿
Экспорт қуйидаги ҳужжатлар билан тасдиқланиши керак НК261:

🟣экспорт шартномаси;
🩷ГТД (божхона экспорт);
🔴Экспортни тақдиқловчи илова хужжатлар (божхона).

✈️ Агар товарлар Ўзбекистон ҳудудидан ташқарига чиқарилмаса, 0 ставка НҚС қўлланилмайди.

✅ Экспорт учун сотиб олинган товарлар учун тўланган НДС қайтариб олиш учун - хорижий харидордан тўлов тушган ва банк выпискасида кўринган бўлиши лозим.

☕️ Бу умумий маълумот. Аниқ бир ҳолат учун кодекснинг тегишли моддалари билан танишиб чиқиш тавсия этилади.

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux

ООО арендует технику у физического лица

💎 в двух словах: ООО - налоговый агент и заполняет приложение №5 к Расчету НДФЛ.

➿ Объяснение двух слов ➿
⚪️ Начиная с 1 января 2022 года договоры предоставления (получения) в аренду или безвозмездного пользования недвижимым имуществом юридическими лицами нужно ставить на учет в органах государственной налоговой службы (ПКМ-595/3в) и сейчас это осуществляется дистанционно только в электронной форме.

⚪️ С 1 сентября 2022 года в системе «E-ijara» регистрируются договоры аренды транспортных средств, заключаемых между гражданами и юридическими лицами, имеющими лицензию на право осуществления деятельности по перевозке пассажиров (ПП-311/4)

⚪️ Регистрировать договор аренды экскаватора, который не относится ни к недвижимому имуществу, ни к транспортным средствам, предназначенным для перевозки пассажиров, в системе «E-ijara» не нужно.

⚪️ При реализации товаров (услуг) выставлять покупателям счета-фактуры обязаны только юрлица и ИП ч. 1 ст. 47 НК. Физлица не выставляют ЭСФ при сдаче имущества в аренду.

⚪️ Доход физлица от предоставления техники в аренду – это имущественный доход, облагаемый НДФЛ у налогового агента (НК375/3, НК387/3)

⚪️ В случае аренды у физлица недвижимости или транспортного средства налоговый агент сравнивает арендную плату, согласованную в договоре, с минимальными ставками арендной платы, установленными для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду, и заполняет приложение №3 к Расчету НДФЛ и соцналога.

🔂 Так как в рассматриваемом случае ООО арендует у физлица технику, это приложение не заполняется, налоговый агент заполняет приложение №5 к Расчету.

источник: buxgalter.uz 🗝 аренда физЛица спец техника

Преобладание содержания над формой (НК14) или зачем строительной организации газировка на 1 млрд сумов?

При ГосРегистрации указано основной вид деятельности - производство строительных материалов.

Тем временем по электронному счету-фактуре (ЭСФ) данная организация приобретает прохладительные напитки на сумму 1 млрд сумов 👮‍♀️.

◽️ Налоговые органы сразу заподозрят фиктивность сделки и запустят процесс проверки на степень риска совершения налогового правонарушения.

◽️ возникнет вопрос - где налогоплательщик будет хранить такое количество товара? Сразу будет изучена кадастровая база и программа налоговых органов «E-ijara».

🔥 если сделка будет признана фиктивной, это приведет к доначислению налога на прибыль со всей суммы денежных средств, поступивших продавцу данного товара и дополнительного НДС за счет уменьшения сумм НДС, принятых в зачет контрагентом (покупателем товара), а также пеней и штрафов.

🔥 В случае отсутствия своего или арендованного склада, товар может быть расценен как недостача, с соответствующим начислением налогов и штрафов по статье 223 НК.

🔥 Правоохранительные органы также могут заинтересоваться налогоплательщиком, заподозрив так называемое «обналичивание». источник

▫️▫️▫️▫️ ➿➿➿ @gorabux

✅ С 1 октября 2024 года:

✅ МРОТ составит 1 155 000 сум. в месяц;
✅ БРВ составит 375 000 сум

🦃 Парранда гўшти олиб киришда белгиланган божхона божи бўйича берилган имтиёз бекор қилинади. Экспорт қилишда эса мавжуд барча чекловлар бекор қилинади. ПҚ-238/27.06.2024 й.

☀️ Хусусий ўқув марказларининг худудлар рейтинги тузилади ҳамда интернетда эълон қилиниб борилади ва шулардан олис ва чекка ҳудудлардан юқори рейтингли 100 тасига ижара тўловининг бир қисми компенсация қилинади.