Ихтиёрий тиббий суғуртага йўналтирилган маблағлар ЖШДСга тортиладими?

Вазият: 2024 йил 1 мартда қабул қилинган №ПҚ-108 қарорга мувофиқ ихтиёрий тиббий суғуртага йўналтирилган маблағлар бўйича жисмоний шахсларни даромад солиғидан озод қилиш имтиёзининг амал қилиш муддати узайтирилган. Бироқ мазкур ўзгариш Солиқ кодексининг 378-моддасига киритилмаган.

Савол: Корхона ИТС (ихтиёрий тиббий суғурталаш) бўйича ходимлардан 2025 йилнинг апрель ойида ушлаб қолган маблағларга нисбатан имтиёз қўллай оладими?

Жавоб ДСҚ Солиқ низоларини судгача ҳал қилиш бошқармаси бошлиғи Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:

2024 йил 1 мартда қабул қилинган №ПҚ-108-сон қарорга 4-илованинг 3-бандига мувофиқ 23.10.2021 йилдаги ПҚ-5265-сон қарорнинг 2-банди учинчи хатбошисидаги "2024 йил" сўзлари "2028 йил" сўзлари билан алмаштирилган.

ПҚ-5265га кўра:

2022 йил 1 январдан 2028 йил 1 январга қадар иш берувчи томонидан ўз ходимлари учун бахтсиз ҳодисалардан эҳтиёт шарт суғурта қилиш ва тиббий суғурта турлари бўйича тузилган суғурта шартномалари асосида Ўзбекистон Республикасида суғурта фаолиятини амалга оширишга лицензияси бўлган юридик шахсларга йўналтириладиган маблағлар жисмоний шахсларнинг жами даромади сифатида қаралмайди (23.10.2021 й. № ПҚ-5265 2-б.).

❌ Лекин ушбу имтиёз Солиқ кодексида ўз аксини топмаган. Бу имтиёз 2022 йил 1 январдан 2024 йил 1 январга қадар берилганида ҳам, Солиқ кодексига киритилмаган эди.

Айрим солиқлар бўйича солиқ имтиёзлари Президентнинг қарорлари билан фақат белгиланган солиқ ставкасини камайтириш, лекин кўпи билан 50 фоизга камайтириш тарзида ва кўпи билан 3 йил муддатга берилиши мумкин (СК 75-м. 5-қ.).

❌ Агар норматив-ҳуқуқий ҳужжат ёки унинг бир қисми солиқ муносабатлари субъектлари ҳаракатларининг СКда белгиланган асосларини, шартларини, кетма-кетлигини ёки тартибини ўзгартирса, норматив-ҳуқуқий ҳужжат ёки унинг бир қисми СКнинг қоидаларига мувофиқ эмас деб топилади СК 3-м. 1-қ. 3-б.

❌ Шу боис ПҚ-5265-сон қарорда назарда тутилган имтиёз қўллаш учун тавсия қилинмайди.


🖥 Солиқ бўйича:

✅Агар ИТС қиймати иш ҳақидан ушлаб қолинса, ходимларда даромад, корхонада харажатлар ва қандайдир солиқ оқибатлари – юзага келмайди.
✅Агарда ИТС қиймати иш ҳақидан ушлаб қолинмаса, тўланган суммалар корхонанинг харажатларига олиб борилади ва бу чегирилмайдиган харажат бўлади СК 317-м. 3-б...
✅Ходимлар учун ИТС қиймати – бу тўлов манбаида ЖШДС солинадиган СК 387-м. уларнинг моддий наф тарзидаги даромади СК 376-м..
✅Солиқ кодексида ИТСга тўлов қисмида ЖШДС бўйича имтиёзлар назарда тутилмаган СК 378-м..
✅Жисмоний шахсларнинг моддий наф тарзидаги даромадларига ижтимоий солиқ солинмайди СК 403-м.

@gorabux

📢 Новые правила возврата НДС для общепита

С 18 апреля действует порог: теперь минимум 80% дохода должно приходиться на общественное питание, чтобы вернуть часть НДС.

🗓 Раньше НДС возвращали при 90% дохода от общепита.

@gorabux

23 апрель 2025

✅Охирги муддат: 10 млрд сўмдан ошган даромадга эга солиқ тўловчилар учун аванс тўлови.
Агар аванс нолга ёки манфий бўлса — тўлаш шарт эмас.

✅ Последний день уплаты аванса для налогоплательщиков с доходом более 10 млрд сум.
Если аванс равен нулю или отрицателен — платить не нужно.

@gorabux

Товарлар экспортида ҚҚС ва фойда солиғи

✈️ Товарлар экспорти - божхона тартиб-таомилига асосан қилинади.

✈️ Товарлар экспортида товарларни реализация қилиш айланма суммаси - БЮД (ГТД) расмийлаштирилган санадаги МБ курси билан сўмга ўгириб ҳисобланади.

Фойда солиғи:
✈️2025 йил 1 январдан экспорт қилувчилар учун фойда солиғи бўйича ноль даражали ставка бекор қилинган
✈️Янги қабул қилинган меёрларга асосан ставка 15%.
✈️Курсдаги ижобий фарқ жами даромад таркибига, курсдаги салбий фарқ - харажатлар таркибига киритилади.
✈️Берилган (олинган) бўнакларни қайта баҳолашдан юзага келадиган курсдаги ижобий (салбий) фарқ солиқ солиш мақсадларида ҳисобга олинмайди

ҚҚС:
✈️Товарлар экспортида 0%ли ҚҚС ставкаси қўлланилади СК260модда.
✈️Экспорт фаолияти учун кирим қилинган ҚҚС ни ҳисобга олиш ва салбий фарқни қайтариб олиш мумкин.

Жарималар:
Шартнома бўйича вақтида олинмаган дебиторлик қарзлари ва тўланган кредиторлик қарздорликлари жарима/солиқ тўловлар чиқади. Шунинг хар бир тўловларга аҳамият беринг.

😍Хизматлар экспорти

@gorabux

Давлат солиқ қўмитаси томонидан огоҳлантириш

02.04.2022 даги ВМҚ № 149 га асосан, дори воситалари ва тиббиёт буюмларига нисбатан мажбурий рақамли маркировка тизими жорий этилган.

Солиқ қўмитаси ва “Асл белгиси” ахборот тизими ўзаро интеграцияси орқали олиб борилган таҳлиллар натижасида, айрим тадбиркорлик субъектларининг балансида узоқ вақт давомида ҳаракатсиз қолаётган йирик миқдордаги дори воситалари қолдиқлари аниқланган.

Шу муносабат билан, товар қолдиқлари бўйича маълумотларни аниқлаштириш ва қонунбузарликларнинг олдини олиш мақсадида белгиланган тартибда солиқ назорат тадбирлари амалга оширилади.

🔴 Мажбурий рақамли маркировка талабларига риоя этилмаган тақдирда, Ўзбекистон Республикаси Солиқ кодексининг 227¹-моддаси асосида молиявий санкциялар қўлланилиши мумкин.

🔳 Шунингдек, 2025-йил 1-майдан бошлаб, электрон ҳисоб-фактуралар (ЭҲФ) орқали дори воситаларини реализация қилишда ўзингизнинг балансингизда мавжуд бўлган
маркировкаланган товар қолдиқларидан ортиқ товарларни кўрсатиш имконияти чекланади.

🚀 Ушбу ҳолатларнинг олдини олиш учун Солиқ қўмитаси томонидан сизга рақамли маркировкаланган маҳсулотлар бўйича инвентаризация ўтказиш тавсия этилади.

Эслатма
📖 Асос: 19-сон БҲМС “Инвентаризацияни ташкил қилиш ва ўтказиш”.

🖥 Маълумот шакллантириш: my3.soliq.uz — “Шахсий кабинет” → “Хизматлар” бўлими → “Рақамли маркировкаланган маҳсулотлар айланиши тизими” → “Товар қолдиқлари”.

📱 Инвентаризация ўтказиш: “Солиқ мобил” иловаси → “Маркировкани инвентаризация қилиш” хизмати орқали маҳсулотларни сканерлаш орқали.

Маркировка ёрдам группа

@gorabux

✈️✈️✈️✈️✈️

🇺🇿Важно! Каждому в Узбекистане доступно бесплатное обучение по Excel.

Компания арендует стенд на выставке KAZBUILD 2025 в Казахстане

НДС:

📍Место реализации услуг — ключевой фактор.
😚Если услуга оказана за пределами Узбекистана (например, аренда стенда на выставке в Казахстане), то место реализации — Казахстан, и такая услуга не облагается НДС в Узбекистане.

Налог на прибыль (налог у источника):

🔍Компания получает услугу, а не выплачивает доход за оказание услуги в Узбекистане.
🔍Услуга оказывается за пределами РУз, поэтому это не считается доходом из источника в Узбекистане НК351.
🔍Налог у источника не удерживается, так как услуга оказана за рубежом.

🤔 Вычитать или не вычитать?
Аренда стенда для участия в форуме — деловая цель, можно включить в расходы. Вычитаемый расход.

# импорт услуга, нерезидент, места не Узбекистан

@gorabux

🥇ТМЗ камомадини қоплаш ҚҚС солиш объекти ҳисобланмайди.

ТМЗ камомади аниқланганда корхона уни сотиб олишда ҳисобга олинган ҚҚСга тузатиш киритиши лозим (тўлиқроқ СК 269-моддада).

Фойда солиғи
ҚҚС зачетига тузатиш киритилганда ҚҚС суммаси ТМЗ таннархига қайтариб олиб борилади (Лекин кўпчилик амалий бухгалтерияда 91 счет билан тўғрилаб қўя қолишади).

Давлат бу еб қолмаябдими?
Асло йўқ. Ҳисобга олинмаган ҚҚС зачет суммаси ва "ГЕНИЙ" ҳисоблаб берган ҚҚС суммаси бир хил. Фарқ фақат ҚҚС объекти деб қарашда бўлган. Камомад ҚҚС объекти бўлмайди.

Фойда солиғи бўйича хам, худди у таннархида сотилгандек бўлганлиги учун даромад ва харажат тенглиги учун фойда солиғи хам 0 га тенг.

🆕 "Билмасвойларга солиқ кодексини ўргатамиз" китобидан 😊

🇺🇿 Ўзбек тилида ўқиш

Признание результатов независимой оценки в 2022 году для налога на имущество

Если вы провели независимую оценку недвижимости в 2022 году (например, в мае), и она была ниже минимальной стоимости, вы имели право применить её для расчёта налога на имущество за весь 2022 год. Это возможно при соблюдении двух условий:

✔️ Оценка проведена до 1 октября 2022 года
✔️ В налоговый орган представлены:
🖋результаты оценки
🖋уточнённая справка о сумме налога в течение 30 дней после завершения оценки

🔖 Согласно Налоговому кодексу, налоговым периодом считается календарный год, а значит, рыночная стоимость, подтверждённая в 2022 году, применяется на весь этот год, а также ещё два последующих года.

⭐️ Основание: Информсообщение Минфина и ГНК № 06/04-01-01-32/2987 от 30.12.2021 г.; ст. 412 и 416 НК.

@gorabux оценка, переоценка, налог

Корхона таъсисчи (жисмоний шахс)га адашиб ортиқча дивиденд тўлаган бўлса, қандай солиқ оқибатлари юзага келади?

Ўз фикрингизни ёзиб қолдиринг.

⏳ Жавоб 16:00 да

Вазият: 2024 йил учун МЧЖ таъсисчиси – жисмоний шахсга (резидентга) йил давомида олинган фойдага қараганда кўпроқ миқдорда дивиденд учун деб пуллар тўланганлиги аниқланди.

Савол: Қандай солиқ оқибатлари ва ечимлари бор?

Жавоб: Корхона тасарруфида қолган фойда суммасидан тўланадиган даромадлар - дивидендларга тенглаштирилади. БХМС 2 га кўра корхона йиллик фойдаси йил ёпилгач аниқланади яъни бир йилда бир марта.

Лекин, МЧЖ тўғрисидаги қонунга кўра, жамият соф фойдани МЧЖ таъсисчилари ўртасида қуйидаги тарзда тақсимлашга ҳақлидир ва бу уставда кўрсатилган бўлиши зарур:
✅ ҳар чоракда;
✅ ярим йилда 1 марта;
✅ бир йилда 1 марта.

Солиқ:
✅Дивидендларга 5% ставка бўйича солиқ солинади.
✅Ортиқча тўланган дивидендлар суммаси эса жисмоний шахсларнинг бошқа даромади сифатида қаралади ва 12% ставкада солиқ тўланади.

ДопИнфо: дивидендларни тўлаш муддати протокол (баённома) қабул қилинган кундан эътиборан 60 кундан ошмаслиги керак.

💡 Савол: Қандай қилиб бу вазиятда 12% ставкада эмас 5% тўласа бўлади?
Тез жавоб олишга шошилманг. Бу реал кейс. Аввал ўзингиз жавоб топишга харакат қилиб кўринг. Қийналсангиз бошқаларни жавобларини ўқинг. Бу нарса сизга қонунларни қандай қилиб ўз фойдангизга ишлатиш малакасини беради. Жавоб тез орада ушбу постга қўшилади.

@gorabux ортикча, дивиденд, излишно уплачен

🎁 Канал ссылкасини таниш бухгалтерга хам юборинг, зеро сизнинг ёрдамингиз билан 3000 тага етишимиз мумкин.