ℹ️ ҚҚС төлеушілер Арнаулы салық режимдеріне (АСР) көшу кезінде
МКД ҚҚС бойынша жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимінен арнаулы салық режимдеріне көшу кезінде ескерілетін негізгі мәселелерді түсіндіреді.
🔹 ҚҚС бойынша есептен қашан шығарылады
Жаңа Салық кодексінің 103-бабына сәйкес ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебінен шығару тек мына жағдайларда жүзеге асырылады:
1. жалпыға бірдей белгіленген режимнен АСР-ге көшу;
2. қызметін тоқтату немесе тарату.
🔹 АСР-ге көшу кезінде
Салық төлеуші қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламамен бір мезгілде ҚҚС бойынша таратушы (ликвидациялық) салық есептілігін ұсынады.
🔹 ҚҚС бойынша есептен шығару күні
Есептен шығару АСР қолдану басталған күннен бастап жүргізіледі.
Жалпыға бірдей белгіленген режимді қолданатын салық төлеушілер үшін бұл күн — қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама берілген күн болып табылады.
📌 Мысал
Егер хабарлама 2026 жылғы 5 қаңтарда берілсе, онда:
• ҚҚС бойынша есептен шығару күні — 2026 жылғы 5 қаңтар;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2026 жылдың 1 тоқсаны үшін тапсырылады.
🔹 Тауар қалдықтары және ҚҚС
• Бұрын ҚҚС есепке жатқызылған тауар қалдықтары салық салынатын айналым болып танылады;
• Айналым тауарлардың баланстық құны бойынша айқындалады (қайта бағалау мен құнсыздандыруды есепке алмағанда);
• Тауар қалдықтары бойынша Салық кодексінің 205-бабына сәйкес ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күнге салық тіркелімі жасалады;
• ҚҚС мөлшерлемесі айналым жасалған күніне қолданылады (ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күн).
📍 Маңызды: салық салу күні мен ҚҚС мөлшерлемесін айқындау кезінде АСР қолдану басталған күн шешуші мәнге ие.
🔹 Өтпелі ережелер (2026 жылға дейін АСР қолданғандар үшін)
Алдыңғы АСР-лердің (шаруа және фермер қожалықтарына арналған АСР-ді қоспағанда) қолданылуы тоқтатылуына байланысты мынадай өтпелі нормалар көзделген:
• 2026 жылғы 1 наурызға дейін хабарлама беріп, 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа оңайлатылған декларация негізіндегі АСР-ге көшуге болады;
• ҚҚС бойынша есептен шығару — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2025 жылдың 4 тоқсаны үшін тапсырылады;
• Тауар қалдықтары 31.12.2025 жағдай бойынша айқындалып, 12% мөлшерлеме бойынша салық салынады.
МКД ҚҚС бойынша жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимінен арнаулы салық режимдеріне көшу кезінде ескерілетін негізгі мәселелерді түсіндіреді.
🔹 ҚҚС бойынша есептен қашан шығарылады
Жаңа Салық кодексінің 103-бабына сәйкес ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебінен шығару тек мына жағдайларда жүзеге асырылады:
1. жалпыға бірдей белгіленген режимнен АСР-ге көшу;
2. қызметін тоқтату немесе тарату.
🔹 АСР-ге көшу кезінде
Салық төлеуші қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламамен бір мезгілде ҚҚС бойынша таратушы (ликвидациялық) салық есептілігін ұсынады.
🔹 ҚҚС бойынша есептен шығару күні
Есептен шығару АСР қолдану басталған күннен бастап жүргізіледі.
Жалпыға бірдей белгіленген режимді қолданатын салық төлеушілер үшін бұл күн — қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама берілген күн болып табылады.
📌 Мысал
Егер хабарлама 2026 жылғы 5 қаңтарда берілсе, онда:
• ҚҚС бойынша есептен шығару күні — 2026 жылғы 5 қаңтар;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2026 жылдың 1 тоқсаны үшін тапсырылады.
🔹 Тауар қалдықтары және ҚҚС
• Бұрын ҚҚС есепке жатқызылған тауар қалдықтары салық салынатын айналым болып танылады;
• Айналым тауарлардың баланстық құны бойынша айқындалады (қайта бағалау мен құнсыздандыруды есепке алмағанда);
• Тауар қалдықтары бойынша Салық кодексінің 205-бабына сәйкес ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күнге салық тіркелімі жасалады;
• ҚҚС мөлшерлемесі айналым жасалған күніне қолданылады (ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күн).
📍 Маңызды: салық салу күні мен ҚҚС мөлшерлемесін айқындау кезінде АСР қолдану басталған күн шешуші мәнге ие.
🔹 Өтпелі ережелер (2026 жылға дейін АСР қолданғандар үшін)
Алдыңғы АСР-лердің (шаруа және фермер қожалықтарына арналған АСР-ді қоспағанда) қолданылуы тоқтатылуына байланысты мынадай өтпелі нормалар көзделген:
• 2026 жылғы 1 наурызға дейін хабарлама беріп, 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа оңайлатылған декларация негізіндегі АСР-ге көшуге болады;
• ҚҚС бойынша есептен шығару — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2025 жылдың 4 тоқсаны үшін тапсырылады;
• Тауар қалдықтары 31.12.2025 жағдай бойынша айқындалып, 12% мөлшерлеме бойынша салық салынады.
❤3
ℹ️ Плательщики НДС при переходе на специальные налоговые режимы (СНР)
КГД разъясняет ключевые моменты перехода с общеустановленного режима налогообложения на СНР в части НДС.
🔹 Когда снимают с учета по НДС
Согласно статье 103 нового Налогового кодекса, снятие с регистрационного учета по НДС производится только в случаях:
1. перехода с общеустановленного режима на СНР;
2. прекращения деятельности или ликвидации.
🔹При переходе на СНР налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную налоговую отчетность по НДС.
🔹Снятие с учета производится с даты начала применения СНР.
Для налогоплательщиков на общеустановленном режиме такой датой считается дата подачи уведомления о применяемом режиме.
📌 Пример
Если уведомление подано 5 января 2026 года, то:
• датой снятия с учета по НДС будет 5 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность по НДС подается за 1 квартал 2026 года.
🔹 Остатки товаров и НДС
• Остатки товаров, по которым ранее НДС был отнесен в зачет, признаются облагаемым оборотом.
• Оборот определяется по балансовой стоимости товаров (без учета переоценки и обесценения).
• По остаткам составляется налоговый регистр (ст. 205 НК) на дату, предшествующую дате снятия с учета по НДС.
• Применяется ставка НДС, действующая на дату совершения оборота (день, предшествующий дате снятия с учета по НДС)
📍 Важно: при определении ставки и даты налогообложения ключевое значение имеет дата начала применения СНР.
🔹 Переходные положения (для применявших СНР до 2026 года)
В связи с прекращением действия прежних СНР (кроме КФХ), предусмотрены переходные нормы:
• до 1 марта 2026 года можно подать уведомление и перейти на новый СНР на основе упрощенной декларации с 1 января 2026 года;
• снятие с учета по НДС — с 1 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность подается за 4 квартал 2025 года;
• остатки товаров определяются на 31.12.2025 и облагаются по ставке 12%.
КГД разъясняет ключевые моменты перехода с общеустановленного режима налогообложения на СНР в части НДС.
🔹 Когда снимают с учета по НДС
Согласно статье 103 нового Налогового кодекса, снятие с регистрационного учета по НДС производится только в случаях:
1. перехода с общеустановленного режима на СНР;
2. прекращения деятельности или ликвидации.
🔹При переходе на СНР налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную налоговую отчетность по НДС.
🔹Снятие с учета производится с даты начала применения СНР.
Для налогоплательщиков на общеустановленном режиме такой датой считается дата подачи уведомления о применяемом режиме.
📌 Пример
Если уведомление подано 5 января 2026 года, то:
• датой снятия с учета по НДС будет 5 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность по НДС подается за 1 квартал 2026 года.
🔹 Остатки товаров и НДС
• Остатки товаров, по которым ранее НДС был отнесен в зачет, признаются облагаемым оборотом.
• Оборот определяется по балансовой стоимости товаров (без учета переоценки и обесценения).
• По остаткам составляется налоговый регистр (ст. 205 НК) на дату, предшествующую дате снятия с учета по НДС.
• Применяется ставка НДС, действующая на дату совершения оборота (день, предшествующий дате снятия с учета по НДС)
📍 Важно: при определении ставки и даты налогообложения ключевое значение имеет дата начала применения СНР.
🔹 Переходные положения (для применявших СНР до 2026 года)
В связи с прекращением действия прежних СНР (кроме КФХ), предусмотрены переходные нормы:
• до 1 марта 2026 года можно подать уведомление и перейти на новый СНР на основе упрощенной декларации с 1 января 2026 года;
• снятие с учета по НДС — с 1 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность подается за 4 квартал 2025 года;
• остатки товаров определяются на 31.12.2025 и облагаются по ставке 12%.
❤2
ℹ️ ҚҚС төлеушілер Арнаулы салық режимдеріне (АСР) көшу кезінде
МКД ҚҚС бойынша жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимінен арнаулы салық режимдеріне көшу кезінде ескерілетін негізгі мәселелерді түсіндіреді.
🔹 ҚҚС бойынша есептен қашан шығарылады
Жаңа Салық кодексінің 103-бабына сәйкес ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебінен шығару тек мына жағдайларда жүзеге асырылады:
1. жалпыға бірдей белгіленген режимнен АСР-ге көшу;
2. қызметін тоқтату немесе тарату.
🔹 АСР-ге көшу кезінде
Салық төлеуші қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламамен бір мезгілде ҚҚС бойынша таратушы (ликвидациялық) салық есептілігін ұсынады.
🔹 ҚҚС бойынша есептен шығару күні
Есептен шығару АСР қолдану басталған күннен бастап жүргізіледі.
Жалпыға бірдей белгіленген режимді қолданатын салық төлеушілер үшін бұл күн — қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама берілген күн болып табылады.
📌 Мысал
Егер хабарлама 2026 жылғы 5 қаңтарда берілсе, онда:
• ҚҚС бойынша есептен шығару күні — 2026 жылғы 5 қаңтар;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2026 жылдың 1 тоқсаны үшін тапсырылады.
🔹 Тауар қалдықтары және ҚҚС
• Бұрын ҚҚС есепке жатқызылған тауар қалдықтары салық салынатын айналым болып танылады;
• Айналым тауарлардың баланстық құны бойынша айқындалады (қайта бағалау мен құнсыздандыруды есепке алмағанда);
• Тауар қалдықтары бойынша Салық кодексінің 205-бабына сәйкес ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күнге салық тіркелімі жасалады;
• ҚҚС мөлшерлемесі айналым жасалған күніне қолданылады (ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күн).
📍 Маңызды: салық салу күні мен ҚҚС мөлшерлемесін айқындау кезінде АСР қолдану басталған күн шешуші мәнге ие.
🔹 Өтпелі ережелер (2026 жылға дейін АСР қолданғандар үшін)
Алдыңғы АСР-лердің (шаруа және фермер қожалықтарына арналған АСР-ді қоспағанда) қолданылуы тоқтатылуына байланысты мынадай өтпелі нормалар көзделген:
• 2026 жылғы 1 наурызға дейін хабарлама беріп, 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа оңайлатылған декларация негізіндегі АСР-ге көшуге болады;
• ҚҚС бойынша есептен шығару — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2025 жылдың 4 тоқсаны үшін тапсырылады;
• Тауар қалдықтары 31.12.2025 жағдай бойынша айқындалып, 12% мөлшерлеме бойынша салық салынады.
МКД ҚҚС бойынша жалпыға бірдей белгіленген салық салу режимінен арнаулы салық режимдеріне көшу кезінде ескерілетін негізгі мәселелерді түсіндіреді.
🔹 ҚҚС бойынша есептен қашан шығарылады
Жаңа Салық кодексінің 103-бабына сәйкес ҚҚС төлеуші ретінде тіркеу есебінен шығару тек мына жағдайларда жүзеге асырылады:
1. жалпыға бірдей белгіленген режимнен АСР-ге көшу;
2. қызметін тоқтату немесе тарату.
🔹 АСР-ге көшу кезінде
Салық төлеуші қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламамен бір мезгілде ҚҚС бойынша таратушы (ликвидациялық) салық есептілігін ұсынады.
🔹 ҚҚС бойынша есептен шығару күні
Есептен шығару АСР қолдану басталған күннен бастап жүргізіледі.
Жалпыға бірдей белгіленген режимді қолданатын салық төлеушілер үшін бұл күн — қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама берілген күн болып табылады.
📌 Мысал
Егер хабарлама 2026 жылғы 5 қаңтарда берілсе, онда:
• ҚҚС бойынша есептен шығару күні — 2026 жылғы 5 қаңтар;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2026 жылдың 1 тоқсаны үшін тапсырылады.
🔹 Тауар қалдықтары және ҚҚС
• Бұрын ҚҚС есепке жатқызылған тауар қалдықтары салық салынатын айналым болып танылады;
• Айналым тауарлардың баланстық құны бойынша айқындалады (қайта бағалау мен құнсыздандыруды есепке алмағанда);
• Тауар қалдықтары бойынша Салық кодексінің 205-бабына сәйкес ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күнге салық тіркелімі жасалады;
• ҚҚС мөлшерлемесі айналым жасалған күніне қолданылады (ҚҚС бойынша есептен шығару күніне дейінгі күн).
📍 Маңызды: салық салу күні мен ҚҚС мөлшерлемесін айқындау кезінде АСР қолдану басталған күн шешуші мәнге ие.
🔹 Өтпелі ережелер (2026 жылға дейін АСР қолданғандар үшін)
Алдыңғы АСР-лердің (шаруа және фермер қожалықтарына арналған АСР-ді қоспағанда) қолданылуы тоқтатылуына байланысты мынадай өтпелі нормалар көзделген:
• 2026 жылғы 1 наурызға дейін хабарлама беріп, 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа оңайлатылған декларация негізіндегі АСР-ге көшуге болады;
• ҚҚС бойынша есептен шығару — 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап;
• ҚҚС бойынша таратушы есептілік 2025 жылдың 4 тоқсаны үшін тапсырылады;
• Тауар қалдықтары 31.12.2025 жағдай бойынша айқындалып, 12% мөлшерлеме бойынша салық салынады.
❤1
ℹ️ Плательщики НДС при переходе на специальные налоговые режимы (СНР)
КГД разъясняет ключевые моменты перехода с общеустановленного режима налогообложения на СНР в части НДС.
🔹 Когда снимают с учета по НДС
Согласно статье 103 нового Налогового кодекса, снятие с регистрационного учета по НДС производится только в случаях:
1. перехода с общеустановленного режима на СНР;
2. прекращения деятельности или ликвидации.
🔹При переходе на СНР налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную налоговую отчетность по НДС.
🔹Снятие с учета производится с даты начала применения СНР.
Для налогоплательщиков на общеустановленном режиме такой датой считается дата подачи уведомления о применяемом режиме.
📌 Пример
Если уведомление подано 5 января 2026 года, то:
• датой снятия с учета по НДС будет 5 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность по НДС подается за 1 квартал 2026 года.
🔹 Остатки товаров и НДС
• Остатки товаров, по которым ранее НДС был отнесен в зачет, признаются облагаемым оборотом.
• Оборот определяется по балансовой стоимости товаров (без учета переоценки и обесценения).
• По остаткам составляется налоговый регистр (ст. 205 НК) на дату, предшествующую дате снятия с учета по НДС.
• Применяется ставка НДС, действующая на дату совершения оборота (день, предшествующий дате снятия с учета по НДС)
📍 Важно: при определении ставки и даты налогообложения ключевое значение имеет дата начала применения СНР.
🔹 Переходные положения (для применявших СНР до 2026 года)
В связи с прекращением действия прежних СНР (кроме КФХ), предусмотрены переходные нормы:
• до 1 марта 2026 года можно подать уведомление и перейти на новый СНР на основе упрощенной декларации с 1 января 2026 года;
• снятие с учета по НДС — с 1 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность подается за 4 квартал 2025 года;
• остатки товаров определяются на 31.12.2025 и облагаются по ставке 12%.
КГД разъясняет ключевые моменты перехода с общеустановленного режима налогообложения на СНР в части НДС.
🔹 Когда снимают с учета по НДС
Согласно статье 103 нового Налогового кодекса, снятие с регистрационного учета по НДС производится только в случаях:
1. перехода с общеустановленного режима на СНР;
2. прекращения деятельности или ликвидации.
🔹При переходе на СНР налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную налоговую отчетность по НДС.
🔹Снятие с учета производится с даты начала применения СНР.
Для налогоплательщиков на общеустановленном режиме такой датой считается дата подачи уведомления о применяемом режиме.
📌 Пример
Если уведомление подано 5 января 2026 года, то:
• датой снятия с учета по НДС будет 5 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность по НДС подается за 1 квартал 2026 года.
🔹 Остатки товаров и НДС
• Остатки товаров, по которым ранее НДС был отнесен в зачет, признаются облагаемым оборотом.
• Оборот определяется по балансовой стоимости товаров (без учета переоценки и обесценения).
• По остаткам составляется налоговый регистр (ст. 205 НК) на дату, предшествующую дате снятия с учета по НДС.
• Применяется ставка НДС, действующая на дату совершения оборота (день, предшествующий дате снятия с учета по НДС)
📍 Важно: при определении ставки и даты налогообложения ключевое значение имеет дата начала применения СНР.
🔹 Переходные положения (для применявших СНР до 2026 года)
В связи с прекращением действия прежних СНР (кроме КФХ), предусмотрены переходные нормы:
• до 1 марта 2026 года можно подать уведомление и перейти на новый СНР на основе упрощенной декларации с 1 января 2026 года;
• снятие с учета по НДС — с 1 января 2026 года;
• ликвидационная отчетность подается за 4 квартал 2025 года;
• остатки товаров определяются на 31.12.2025 и облагаются по ставке 12%.
❤5