Работодатели будут платить 1 прожиточный минимум работникам, занятым во вредных условиях труда

Депутаты Сената Парламента РК, рассмотрев на заседании палаты в двух чтениях, одобрили поправки в законодательство, предусматривающие внедрение специальной социальной выплаты гражданам, длительное время работающим во вредных условиях труда, начиная с 55 лет до достижения пенсионного возраста.

Специальная социальная выплата будет состоять из нескольких компонентов и осуществляться из четырех источников:

▫️специальное профессиональное пособие из республиканского бюджета в размере 2 прожиточных минимумов (далее – ПМ);
▫️из компаний по страхованию жизни в размере 1 ПМ;
▫️за счет средств работодателей в размере 1 ПМ (ПМ - 43 407 тенге на 2024 год);
▫️из ЕНПФ за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов.

Кроме того, работникам предоставляется право на получение выплат из ЕНПФ за счет обязательных пенсионных взносов с учетом имеющихся пенсионных накоплений.
Выплата будет осуществляться до пенсионного возраста. Для получения спецсоцвыплаты нужно будет уйти с работы с вредными условиями труда. Т.е. работники могут перевестись на легкую работу (получать зарплату и выплату) или выйти на отдых и получать выплату до назначения пенсии.

Кроме того, поправками в законодательство предусмотрено пожизненное осуществление страховых выплат за счет средств страховых организаций лицам, которым степень утраты профессиональной трудоспособности в размере от 30 до 100% первично установлена до 10 мая 2015 года и продлена или переосвидетельствована без срока освидетельствования в период с 10 мая 2015 года до 1 января 2024 года. Таких получателей насчитывается порядка 1,4 тыс. человек.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

СНТ по импорту/экспорту через авиаперевозку должен подтвердить инспектор ОГД

Для сопроводительных накладных, оформленных на ввоз или вывоз товаров между РК и странами ЕАЭС (кроме территории СЭЗ), в которых в разделе «Е. сведения о перевозке» в поле 39 «Вид транспорта» указан вид «c. Воздушный» необходимо обязательное подтверждение сотрудником ОГД.

При этом через бот подтвердить невозможно, так как нет пункта пропуска.

Отметим, ранее таких требований по заверению СНТ инспекторам ОГД не было, это делали сами налогоплательщики. Сейчас же до сих пор неизвестно, каким образом и когда такие СНТ будут подтверждаться инспектором ОГД. Данный вопрос остается открытым и находится на обсуждении уполномоченных органов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2024 года накопительная система Казахстана будет дополнена обязательными пенсионными взносами работодателя (ОПВР).

ОПВР будут перечисляться за счет собственных средств агента, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу, и только за работников, родившихся после 1 января 1975 года. Величина взноса устанавливается от ежемесячного дохода сотрудника, принимаемого для исчисления ОПВР:

с 2024 года – 1,5%;
с 2025 года – 2,5%;
с 2026 года – 3,5%;
с 2027 года – 4,5%;
с 2028 года – 5%.

При этом ежемесячный доход работника должен быть не ниже минимального размера заработной платы и не должен превышать 50-кратный МРЗП.

Для налоговых агентов доля ОПВР в ставке единого платежа с заработной платы составляет:

с 2024 года – 7%;
с 2025 года – 10,5%;
с 2026 года – 14,1%;
с 2027 года – 17,4%;
с 2028 года – 19%.

Как отметили в ЕНПФ, перечисление ОПВР будет производиться агентом путем безналичных платежей.

Частные предприниматели и ИП, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят ОПВР наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в ЕНПФ. Удержанные взносы перечисляются в госкорпорацию по нескольким реквизитам.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Заверение займов между физлицами и юрлицами: позиция нотариальной палаты

В связи с многочисленными запросами граждан и организаций относительно нотариального заверения договоров займа между физическими и юридическими лицами Республиканская нотариальная палата направила разъяснения своим территориальным подразделениям.

Как указывается в разъяснениях, заключение договора займа между гражданином (займодателем) и юридическим лицом представляется возможным при соблюдении требований законодательства (гр.кодекс РК, ст.715), а именно:

индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам запрещается предоставление денег в виде займа гражданам. Такие договоры являются ничтожными, за исключением банковских организаций и займа работодателем своему работнику, пенсионеру - бывшему работнику, а также займа юридическим лицом своему учредителю (акционеру, участнику);

гражданам и юридическим лицам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности (систематическое извлечение из заемных денег прибыли путем их размещения в обороте), за исключением банковских организаций (депозиты), эмитентов ценных бумаг.

Кроме того, согласно статье 52 Закона РК «О нотариате» нотариус может по желанию сторон удостоверять сделки, для которых законодательством не предусмотрена обязательная нотариальная форма.
Важно отметить, что договор займа считается заключенным с момента передачи денег (вещей), если иное не предусмотрено Гражданским кодексом РК или соглашением сторон.

Если передачу денег стороны осуществили до обращения к нотариусу с намерением нотариально удостоверить договор, нотариус вправе его удостоверить. При этом в договоре должен быть отражен факт передачи денег до нотариального удостоверения сделки.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Как отдыхаем в январе 2024 года?

Новый 2024 год начнется с понедельника.

Новогодние выходные продлятся 4 дня – с субботы 30 декабря по вторник 2 января 2024 года .

При шестидневном графике работы 30 декабря – рабочий день, на новый год отдых 3 дня (с 31 декабря по 2 января).

Православное Рождество - 7 января выпадает на воскресенье.

В соответствии с п.5 ст. 84 ТК РК является выходным днём, поэтому не переносится.

Таким образом, в январе 2024 года, отдыхаем:

При пятидневке –1-2 (+ 30, 31 декабря 2023 года), 6-7, 13-14, 20-21, 27-28;
При шестидневке – 1-2, 7, 14, 21, 28.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

❓ Какие налоги будут платить казахстанцы по новому МРП

Речь идет о налогах, регистрационных и разрешительных сборах, всех платах и государственных пошлинах. При исчислении данных платежей и налогов будет применяться размер МРП, который будет действовать с 1 января 2024 года, то есть 3692 тенге, сообщили в Комитете госдоходов.

"МРП в сумме 3692 тенге распространяется для исчисления с 1 января 2024 года корректировок дохода, налоговых вычетов и доходов, не рассматриваемых в качестве дохода физического лица" — говорится в сообщении пресс-службы.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Взносы на ОСМС: кому и сколько платить в 2024 году

Ввиду утверждения нового размера МЗП, ставки по взносам и отчислениям на ОСМС подверглись корректировки. Взносы в новом году составят:

▪️ Для работодателей — 3% от заработной платы, при этом максимально возможная сумма отчислений работодателя составит 25 500 тенге в месяц.

▪️ Для работающих на основе договора ГПХ — 2% от своего ежемесячного дохода.

▪️ ИП платят 5% от 1,4-кратного МЗП. В 2024 году эта сумма составит 5950 тенге.

▪️ Размера взноса для самостоятельных плательщиков — 4250 тенге.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Декларирование дебиторской/кредиторской задолженности

Одним из условий при заполнении «входной» декларации об активах и обязательствах является отражение долгов и требований, имеющихся на 31 декабря 2023 года.

То есть, граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Также отражаются долги, подлежащие возврату этому физическому лицу другими лицами.

Согласно нормам Налогового кодекса договоры займа должны быть нотариально удостоверены (п.2 ст.631 НК).
Нотариальное удостоверение договоров обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физического лица.
Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 ЗРК «О нотариате», сроки совершения нотариальный действий определены статьей 40 (в день предъявления всех необходимых для этого документов и уплаты государственной пошлины).

Таким образом, договоры необходимо нотариально заверить до срока сдачи декларации, т.е. до 15 сентября 2024 года.

Обращаем внимание, что отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п.5. ст.211 НК).

Договоры банковского займа не подлежат отражению в декларации.

Вместе с тем, остальные договоры, заключенные с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), подлежат отражению в декларации.

В случае возникновения вопросов по нотариальному заверению необходимо обратиться в Республиканскую нотариальную палату.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Расширен перечень видов деятельности для применения СНР розничного налога

В соответствии с поручением Главы государства с 2024 года расширен перечень видов деятельности, разрешенных для применения специального налогового режима розничного налога (с 190 до 364 видов).

Данное изменение внесено постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2023 года №1240, планируемая дата вступления в силу – 15 января 2024 года.

В связи с чем, налогоплательщикам, желающим перейти на режим розничного налога, необходимо в январе 2024 года представить уведомление о применяемом режиме. Данное уведомление можно подать через мобильное приложение «e-Salyq Business».

Датой начала применения режима будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено такое уведомление (т.е. 1 февраля 2024 года).

При этом по итогам 2023 года и января 2024 года предприниматель должен сдать декларацию по тому налоговому режиму, который он применял ранее.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве (2024г.)

Главой государства 12.12.2023г. подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», предусматривающий следующие изменения и дополнения:

✔️исключение обязанности по хранению в течение пяти лет с даты печати или полного заполнения сменных отчетов, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеков аннулирования, возврата и контрольных чеков, по которым проведены операции аннулирования и возврата для налогоплательщиков, применяющих контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных (вводится в действие с 1 января 2024 года);
✔️введение обязательства организаторов игорного бизнеса, осуществляющего деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, представлять в Комитет сведения об участниках азартной игры и пари, и их выигрышах путем интеграции информационных систем (вводится в действие по истечении 60 дней со дня первого официального опубликования) ;
предоставление права органам государственных доходов передавать сведения для использования их в ИАС «Smart Data Ukimet» при отборе субъектов контроля на проверку без человеческого участия в автоматическом режиме (вводятся в действие с 1 января 2024 года);
✔️ведение обязанности налогоплательщика при подтверждении местонахождения представить в явочном порядке в орган государственных доходов письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования, с приложением копий документов и оригинала (для сверки) или нотариально засвидетельствованных копий документов (вводятся в действие с 1 января 2024 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по камеральному контролю

Вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования:

✔️исключение обязательства налогоплательщика в представлении документов с приложением выписок из регистров налогового и бухгалтерского учета и документов, относящихся к указанным нарушениям, к пояснению о несогласии с нарушениями, выявленными по результатам камерального контроля;
✔️замена обязанности налогоплательщика по приложению копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях, на обязанность по указанию обстоятельств, подтвержденных документами по осуществлению операций (сделок), указанных в уведомлении;
✔️исключение обязательства по предоставлению пояснения с указанием обстоятельств несогласия и обязательным приложением документов для уведомлений со средним уровнем риска, с сохранением данного обязательства только для уведомлений с высоким риском;
✔️исключение права органов государственных доходов по вынесению решения о признании уведомления неисполненным по уведомлениям со средней степенью риска, с сохранением такого права только по уведомлениям с высокой степенью риска;
✔️исключение из числа оснований для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика - наличие решения органа государственных доходов о признании неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;
✔️отмена распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам;
✔️дополнение основанием для проведения тематической проверки вопрос определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) органом государственных доходов применены ограничения, по выписке электронных счетов фактур;
✔️замена оснований для проведения тематической проверки в части «неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления» на «подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении».

Информирование налогоплательщиков о решении об ограничении выписки электронных счетов-фактур следующими дополнительными способами:

▫️по почте заказным письмом с уведомлением или налогоплательщику под роспись;
▫️предоставление возможности направления налогоплательщиком (налоговым агентом) жалобы на уведомление о результатах проверки, посредством портала электронного правительства, а также направление органом государственных доходов решения по жалобе в электронном виде, с удостоверением посредством электронной цифровой подписи;

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по корпоративному подоходному налогу:

✔️уточнение редакции в части, что не относятся на вычеты затраты по нематериальным услугам, приобретенным у нерезидента – взаимосвязанной стороны управленческих, консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), инжиниринговых, агентских услуг, роялти, права на использование объектов интеллектуальной собственности исключительно когда такой нерезидент – взаимосвязанная сторона зарегистрирован в государстве со льготным налогообложением.

Данное условие также распространяется на связанную норму в целях уменьшения налогооблагаемого дохода по вышеуказанным услугам (вводятся в действие с 1 января 2023 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по налогообложению микрофинансовых организаций:

✔️не признается в качестве дохода, доход от снижения размеров провизий (резервов) для целей исчисления КПН, созданных микрофинансовой организацией в случае уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением такой организацией безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждению по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга на начало налогового периода (вводится в действие с 1 января 2024 года);

✔️не рассматривается в качестве годового дохода физического лица, подлежащего налогообложению, доход от прекращения обязательств по кредиту (займу, микрокредиту) если прекращение обязательств проведено в результате прощения задолженности по кредиту (займу, микрокредиту), выданному банком (микрофинансовой организацией), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу), а также по уплаченной кредитором государственной пошлине (вводится в действие с 1 января 2024 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по изменению налогообложения государственных эмиссионных ценных бумаг:

✔️исключение права по уменьшению налогооблагаемого дохода на сумму дохода в виде вознаграждений по государственным эмиссионным ценным бумагам, а также дохода от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг, уменьшенных на убытки от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг (вводятся в действие с 1 января 2030 года) ;

✔️не применяются положения подпунктов 2), 3), 4) и 9) пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстан (вводится в действие с 1 марта 2024 года);

✔️исключение льготы в части полного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов от КПН в виде вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам (вводятся в действие с 1 января 2030 года) ;
исключение льготы в части полного освобождения доходов нерезидентов в виде вознаграждения при отсутствии торгов на бирже в соответствии с критериями, определенными Правительством Республики Казахстан (вводятся в действие с 1 января 2024 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по налогообложению дивидендов (для юридических лиц резидентов) (вводятся в действие с 1 января 2023 года):

✔️исключение положений по неприменению корректировки совокупного годового дохода по корпоративному подоходному налогу в части дивидендов по ценным бумагам, размещенным на биржах КАСЕ, МФЦА, если за налоговый период не осуществлялись активные торги на бирже (критерии определяются Правительством Республики Казахстан);

✔️исключение положения по обложению корпоративным подоходным налогом в виде дохода, облагаемого у источника выплаты дивидендов по ценным бумагам размещенным на биржах КАСЕ, МФЦА, если за налоговый период не осуществлялись активные торги на бирже;

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по временной балансирующей плате (вводятся в действие с 1 января 2024 года):

✔️предоставление права на вычет по расходам, понесенным Национальным оператором инфраструктуры, в связи с оказанием услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;

✔️предоставление права для перевозчика грузов на вычет по расходам по уплаченной временной балансирующей плате (в пределах размеров, установленных государственным органом, осуществляющим руководство в сферах естественных монополий) оператору локомотивной тяги в пассажирском движении;

✔️признание оборотом по реализации, получение временной балансирующей платы, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте, оператором локомотивной тяги в пассажирском движении;

✔️не признание оборотом по реализации, оказание Национальным оператором инфраструктуры, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;

✔️предоставление права на отнесение в зачет суммы НДС по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по индивидуальному подоходному налогу (ИПН):

✔️предоставление возможности применения вычета профессиональной выплаты за счет средств работодателя при определении налогооблагаемого дохода при исчислении КПН (вводится в действие с 1 января 2024 года);

не рассматривается в качестве дохода физического лица:

✔️профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан (вводится в действие с 1 января 2024 года);
✔️прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) парковочных мест, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности (вводится в действие с 1 января 2022 года);
✔️целевые накопления в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов (вводится в действие с 1 января 2024 года);
✔️материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги (вводится в действие с 1 января 2018 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Изменения в налоговом законодательстве 2024 г. по имущественному доходу:

✔️признание доходом от прироста стоимости при реализации физическим лицом парковочных мест, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности (вводится в действие с 1 января 2022 года);

✔️определение ценой (стоимостью) приобретения, в случае реализации физическим лицом механического транспортного средства и (или) прицепа, ввезенных с территории государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года, которые были ранее ввезены на территорию Республики Казахстан, цены (стоимость), указанной в договоре (контракте) или ином подтверждающем документе, в которой учитываются также таможенные и утилизационные платежи, указанные в декларации на товары и уплаченные при ввозе таких механических транспортных средств и (или) прицепов (вводится в действие с 1 января 2023 года);

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat