Что делать казахстанцам, ранее платившим ЕСП

Комитет госдоходов разъяснил, как платить налоги тем, кто ранее оплачивал единый совокупный платеж (ЕСП), который вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги физическим лицам, не нанимали работников, имели доход в 2023 году не более 4,1 млн. тенге или 1 175 месячных расчетных показателей (МРП).

Сумма ЕСП составляла 1 МРП в городах республиканского и областного значения, столице (в 2023 году 3 450 тенге) и 0,5 МРП – в других населенных пунктах (в 2023 году 1 725 тенге).

ЕСП включал в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10 % и социальные платежи (20 % социальные отчисления, 30 % обязательные пенсионные взносы, 40 % отчисления на обязательное медицинское страхование).

Таким образом, плательщики ЕСП были вовлечены в систему социального страхования. Период применения ЕСП завершен 31 декабря 2023 года и гражданам, ранее платившим ЕСП, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать подходящий режим налогообложения.

Как теперь платить налоги?

Мобильное приложение «E-Salyq Вusiness»
Одним из наиболее удобных режимов является специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения «E-Salyq Вusiness».

Удобство данного режима заключается в том, что:
– регистрация в качестве ИП производится через мобильное приложение «E-Salyq Вusiness», без посещения налоговых органов;
– мобильное приложение позволяет автоматически вести учет полученных доходов;
– через мобильное приложение выдается чек мобильного приложения, заменяющий чек контрольно-кассовой машины (ККМ), соответственно не нужно приобретать ККМ;
– мобильное приложение исчисляет налог (ставка налога 1% от дохода) и социальные платежи;
– нет обязательств по предоставлению декларации;
– мобильное приложение позволяет прекратить предпринимательскую деятельность без посещения налоговых органов;
– мобильное приложение позволяет выбрать или сменить налоговый режим, уплатить налоги, управлять платежами (зачеты, возвраты).
Данный режим могут применять граждане, доходы которых не превышают в 2024 году 13,0 млн. тенге (3 528 МРП в год), осуществляющие один или несколько из 33 видов деятельности без наемных работников (подпункт 3) пункта 1 статьи 686-2 Налогового кодекса).

Какие еще упрощенные режимы можно применить?

Можно применить другие СНР, при соответствии условиям их применения, например: патент – ставка налога 1 % с дохода, без учета расходов (патент выкупается от 1 месяца до года);
упрощенная декларация – ставка налога 3 % с дохода, без учета расходов (отчетность предоставляется 1 раз в полугодие).

Уплата социальных платежей

Необходимо помнить, что при применении указанных режимов также необходимо уплачивать социальные платежи.
Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, на 2024 год составляет 18 700 тенге. К льготным категориям относятся: лица с инвалидностью, пенсионеры, участники ВОВ и приравненные к ним, декретницы, студенты.

Социальные платежи не являются налогами и оплачиваются в пользу самого предпринимателя (обязательные пенсионные взносы – минимально 8 500 тенге, обязательные пенсионные взносы работодателя – минимально 1275 тенге, социальные отчисления – минимально 2975 тенге, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 5950 тенге).

Если сдаете квартиру в аренду

Граждане, сдающие в аренду квартиры, могут оплачивать налоги одним из следующих способов:
1) зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима;
2) без регистрации ИП, уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10 % и представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год. В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за арендодателя уплачивает арендатор.