В каких случаях у налоговиков могут возникнуть вопросы к ИП из-за мобильных переводов?

Поясняет вице-министр финансов Казахстана Ержан Биржанов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

"80 трлн - это переводы. Торговый оборот - 55 трлн. Цифры разнятся. К сожалению, переводы растут", – объяснил Биржанов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Установлены новые размеры платы за проезд грузового транспорта через границу

Минфин изменил размеры плат за пропуск через госграницу автомобильных транспортных средств, грузов и товаров, а также их прохождение по электронной очереди.

Согласно поправкам, за проезд грузовых автомобилей, в том числе с прицепами, седельными тягачами, согласно дате и времени брони в автоматизированной системе электронной очереди, как и ранее, будут взимать 1 МРП (3692 тенге с 1 января 2024 года).

За проезд указанных транспортных средств во внеочередном (ускоренном) порядке будут взимать 100 МРП (369 200 тенге с 1 января 2024 года).

Приказ вводится в действие с 18 марта 2024 года.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Налог на «роскошь» хотят сразу добавить в Новый налоговый кодекс Казахстана.

«Предлагается повысить налогообложение предметов «роскоши» – в случае превышения совокупной стоимости всех объектов физического лица предела 130 тыс. МРП», – говорится в проекте Консультативного документа регуляторной политики к проекту Налогового кодекса.

Министерство национальной экономики поясняет, что некоторые люди имеют яхты и частные самолета, всего казахстанцы имеют 490 яхт. Максимальная сумма налога на яхты – порядка Т190 тыс. (55 МРП).

Теперь предлагается кратно увеличить ставки. Возможно применение длины яхт для определения ставки налога как в Европейских странах (более пяти метров относятся к роскоши).

К примеру, в Греции налог на роскошь для открытых яхт варьируется в пределах от 780 евро (Т383 тыс.) до 2340 евро (Т1 149 тыс.) в год, при этом если яхта больше 12 метров сумма налога еще увеличится.

В целях справедливого налогообложения предлагается более дорогие виды алкогольной продукции и сигары облагать акцизами.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Применение навигационных пломб для отслеживания грузоперевозок в ЕАЭС позволит упростить и ускорить процедуру доставки

Об этом сообщил директор Департамента таможенного законодательства и правоприменительной практики ЕЭК Сергей Владимиров.

🗣️«С одной стороны, механизм применения навигационных пломб должен обеспечить прозрачность перевозок товаров и законность оборота, а с другой - минимизировать проведение контрольных мероприятий по пути следования товаров. В целом это позволит упростить и ускорить процедуру доставки грузов получателю», - рассказал Сергей Владимиров.

Другие заявления:
🛑В механизме отслеживания перевозок товаров используются два основных элемента: сама навигационная пломба и информационная система национального оператора, в которой эта пломба зарегистрирована. Навигационная пломба в онлайн-режиме передает в информационную систему национального оператора сведения о своем местонахождении и состоянии.

🛑На первом этапе механизм коснется санкционных и отдельных видов подакцизных товаров (алкоголь, табак), перевозимых автомобильным и (или) железнодорожным видами транспорта в соответствии с таможенными процедурами транзита, экспорта, а также перемещаемых между государствами-членами в рамках взаимной торговли;
а также отдельных категорий товаров (одежда, обувь, техника), перевозимых автомобильным транспортом в соответствии с таможенной процедурой транзита.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

КПН для банков предложили повысить до 25%

В Казахстане предложили дифференциировать ставки корпоративного подоходного налога (КПН) по отраслям. Для банковского сектора КПН хотят повысить с 20% до 25%. Об этом говорится в Консультативном документе регуляторной политики к проекту Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», размещенном на портале Открытые НПА. Документ разработан министерством национальной экономики и будет находиться на публичном обсуждении до 27 марта 2024 года.

«Ставки корпоративного подоходного налога предлагается дифференцировать по отраслям: 25% — для банковского сектора, 20% — общеустановленная ставка, 10% — для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы: образование, медицина, здравоохранение», — говорится в документе.

Отмечается, что один из плюсов этой инициативы — «справедливый подход при распределении уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки». Один из минусов — введение раздельного учета, если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики. «Также (при введении этой инициативы — Ред.) может возникнуть сопротивление заинтересованных сторон: отраслевых госорганов, ассоциаций, налогоплательщиков. Также может наблюдаться перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные (сервисные) компании», — отмечается в проекте.

Специалисты ведомства поясняют, что в Казахстане применяется «плоская шкала налогообложения дохода». Общая ставка КПН составляет 20%, а по доходу от реализации сельхозпродукции собственного производства – 10%. Дифференциация ставок налога в зависимости от отраслей экономики отсутствует. При этом некоторые секторы экономики, такие как, финансовый сектор, игорный бизнес остаются высокомаржинальными.

В документе подчеркивается, что может быть сохранен и действующий механизм применения единой ставки КПН. «Может быть пересмотрена необходимость каждой действующей налоговой льготы по КПН, так как поступления КПН в бюджет зависит не от дифференциации ставки налога, а от наличия экономически необоснованных налоговых льгот. В свою очередь, наличие пониженных ставок КПН может привести к созданию схем для минимизации налоговых обязательств через дробление бизнеса и создание дополнительных компаний в других отраслях экономики, для которых установлены пониженные ставки КПН», — указывается в проекте.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане будут изменены подходы налогового администрирования

Планиурется и перейти от карательной к сервисной модели. Это позволит «максимально снизить административные издержки для налогоплательщиков, развивать экономику, повысить собираемости налогов в бюджет».

Также предлагается:

— применение видеосвязи при консультировании налогоплательщиков, проведении налоговых обследований (при подтверждении местонахождения налогоплательщика) и так далее;
— использование проактивного метода регистрации налогоплательщиков — без подачи налогового заявления;
— отмена налоговой регистрации в качестве ИП для субъектов платформенной занятости;
— ужесточение регистрации налогоплательщика (юрлица) через введение дополнительных параметров, в том числе Digital ID (Face ID);
— упрощение ликвидации налогоплательщика (юрлица) через регистрирующий орган (органы юстиции, Госкорпорпация) по принципу «одного окна»;
— перевод госуслуг органов государственных доходов в электронные (цифровые) сервисы;
— отмена налоговой отчетности для микробизнеса и субъектов платформенной занятости в форме личного предпринимательства и так далее.

В Миннацэкономики предлагают ввести и дифференцированный подход при принудительном взыскании налоговой задолженности. Например, при непогашении налоговой задолженности:

— менее 20 месячных расчетных показателей (МРП) – выставляется извещение о наличии налоговой задолженности и начисляется пеня;
— от 20 до 45 МРП – в адрес налогоплательщика может выставляться уведомление о погашении налоговой задолженности с начислением пени, с выставлением распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и инкассовых распоряжений;
— более 45 МРП – меры принудительного взыскания могут применяться в соответствии с действующим нормами Налогового кодекса. «Предлагается ограничить выезд индивидуального предпринимателя и должностного лица юрлица по истечении 60 рабочих дней.

На сегодня, как указывается в проекте, при непогашении налоговой задолженности меры принудительного взыскания применяются на сумму от 1 тенге и выше, за исключением ограничений по банковским счетам, где обременение на счета накладывается при налоговой задолженности более 6 МРП.

С полным текстом Консультативного документа регуляторной политики к проекту Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» можно ознакомиться по ссылке.

Отметим, в начале марта вице-министр финансов Ержан Биржанов рассказал, когда представят проект нового Налогового кодекса. «Первый пакет (по проекту нового Налогового кодекса — Ред.) мы, скорее всего, на всеобщее обозрение выставим в марте. Но будут обсуждения. Вторая часть — в следующем месяце. Но в любом случае наша цель в этом году принять кодекс, чтобы он работал с 1 января следующего года», — сказал Ержан Биржанов в кулуарах сената.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

💊С 13 марта в ЕАЭС начнут действовать новые правила обращения ветеринарных лекарственных средств

Правила устанавливают:

- единые процедуры регистрации ветеринарных лекарственных препаратов и иные процедуры, связанные с регистрацией (подтверждение регистрации, внесение изменений в регистрационное досье препаратов и др.),

- единые требования к их качеству, эффективности и безопасности, а также критерии их оценки,

- единый формат информационного взаимодействия при осуществлении контрольно-надзорной деятельности в сфере обращения ветеринарных препаратов.

☝️Все это создаст более благоприятные условия для функционирования и развития общего рынка ветеринарных лекарственных средств ЕАЭС.

Установлены переходные периоды:

✔️регистрация ветеринарных лекарственных препаратов и иные связанные с ней процедуры могут осуществляться в соответствии с национальным законодательством государства-члена ЕАЭС с даты вступления в силу Правил ЕАЭС и до 31 декабря 2027 года для  обращения таких препаратов только на территории этого государства-члена (регистрационные удостоверения таких ветеринарных лекарственных препаратов будут действительны на территории соответствующего государства-члена в течение последующих 5 лет);

✔️регистрационные удостоверения ветеринарных препаратов, выданные до 13 марта этого года, действительны на таможенной территории ЕАЭС в течение сроков, установленных в соответствии с национальным законодательством, но не позднее 31 декабря 2027 года;

✔️регистрационные досье ветеринарных лекарственных препаратов, зарегистрированных по национальным процедурам, подлежат приведению
в соответствие с Правилами ЕАЭС.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

📌В Казахстане на полгода продлили запрет на вывоз с территории страны сжиженного нефтяного газа;

📌20 марта 2024 года истекает срок уплаты НДС в ЕАЭС и акцизов за февраль 2024 года;

📌С 1 апреля 2024 года поддержка редакции 2.0 конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» будет полностью прекращена;

📌НУЦ РК переходит на криптографический стандарт СТ РК ГОСТ Р 34.10-2015 с 30 апреля;

📌Медкнижки для работников перейдут в онлайн формат;

📌Экзаменационные работы кандидатов в аудиторы будут переноситься на электронный носитель.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Какие сведения о налогоплательщиках КГД будет передавать в МЦРИАП

Сведения из информационных систем органов государственных доходов:

✔️ИИН
✔️Тип регистрационного учета по месту нахождения ИП/по месту нахождения частного нотариуса
✔️ОКЭД по основному виду деятельности ИП
✔️ОКЭД по вспомогательным видам деятельности ИП
✔️Наименование ИП/частного нотариуса
✔️Адрес по месту нахождения ИП/ частного нотариуса
✔️Дата начала и окончания регистрации ИП/частного нотариуса
✔️Дата начала и окончания приостановления деятельности ИП/частного нотариуса
✔️Дата начала и окончания признания бездействующим ИП
✔️Место использования контрольно-кассовой машины
✔️Дата последнего регистрационного учета ИП/частного нотариуса
✔️Причина перерегистрации (изменение каких регистрационных данных произошло: наименование, адрес)
✔️Среднесписочная численность наемных работников за отчетный период
✔️Срок сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по действующим организациям РК
✔️Срок сдачи упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса по действующим организациям РК
✔️Налоговая задолженность
✔️Сумма уплаченных налогов
✔️ИПН, оплачиваемый предпринимателем два раза в год (не по работникам) (уплаченный) (для ИП ФНО 910, 912, 913), КБК 1012
✔️КПН (уплаченный) (для ТОО ФНО 910), КБК 1011
✔️НДС (уплаченный) (для ИП и ТОО ФНО 300), КБК 1051
✔️Прочие налоги (уплаченные)
✔️Начисленные доходы работникам (для ИП ФНО 910, 920, для ТОО ФНО 200)
✔️Совокупный годовой доход (для ИП ФНО 100, 910, 920, для ТОО ФНО 220, 910)

Сведения по фискальным данным:

🟢Наименование товара, работы, услуги
🟢ИИН/БИН
🟢Заводской номер контрольно-кассовой машины
🟢Регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе
🟢Цена товара, работы, услуги за единицу
🟢Количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения
🟢Общая сумма продажи товара, работы, услуги
🟢Дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг
🟢Адрес места использования контрольно-кассовой машины
🟢Вид операции (покупка, продажа, возврат покупки, возврат продажи).

Совместный приказ введен в действие с 27 февраля 2024 года и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Так, суды при рассмотрении споров о возврате НДС выявляют у налоговых органов следующие общие нарушения: по порядку (процедуре) проведения налоговой проверки, по некорректному содержанию направляемых запросов об устранении нарушений, по отсутствию анализа полученных ответов повлиявших на сумму НДС, подтвержденную к возврату.

1. Удовлетворяя иски налогоплательщиков, суды указывают, что для целей возврата НДС имеет значение отсутствие нарушений по исчислению и уплате НДС непосредственными поставщиками по сделке с экспортером, в отношении которой и подано заявление на возврат (п.11-12 Правил, пп. 2, 3 п. 12 ст. 152 НК).

Таким образом, проверка проводится по всему обороту поставщиков, а не по операциям между заявителем и его поставщиками, и при этом налоговый орган не доказывает, что выявленные у поставщиков расхождения связаны с операциями между заявителем и такими поставщиками.

2. Наличие либо отсутствие нарушений у поставщика экспортера по сделкам с третьими лицами не должно влиять на возврат НДС экспортеру.

3. Суды, изучая запросы об устранении нарушений и ответы к ним, приходят к тому, что запросы налоговых органов не содержат указания на реквизиты конкретных электронных счета-фактур, по которым выявлены нарушения. Налоговым органом не представляются подтверждения даты и факта направления уведомлений/извещений в адрес поставщиков (п. 10 ст. 152 НК).

4. Касательно поставщиков 2 и следующих уровней судом также дается оценка действиям налогового органа в части того, что сам налогоплательщик не может отвечать за правильность и полноту ведения бухгалтерского и налогового учета своими поставщиками.

Так, налоговые органы допускают следующие нарушения: вменяются нарушения дважды; выставляют извещение о нарушениях, а не уведомление об устранении выявленных нарушений; выставляют извещения за период, не относящийся к проверяемому в рамках проверки налоговому периоду; не направление запроса; не предоставление подтверждения направления запроса; вменяется отсутствие по указанному юридическому адресу; указание на наличие арифметической ошибки при заполнении декларации по НДС, а не наличие расхождений по НДС, отнесенному в зачет поставщика; выставление уведомления по «входному» НДС субпоставщика, а не по НДС, отнесенному в зачет поставщика (ст.152 НК).

Таким образом, из вышеизложенного следует, что в настоящее время суды правомерно признают несостоятельными доводы налоговых органов по результатам проверок контрагентов поставщика (второго и последующего уровней) при проведении налоговых проверок. Кроме того, суды критически относятся к полноте, объективности и достоверности актов проверок, составляемых налоговыми органами за весьма короткое время.

Одним из оснований отказа в возврате НДС налоговым органом является отсутствие ответов об устранении нарушений поставщиков либо подтверждение факта отсутствия нарушения, что в актах налоговой проверки часто даже не отражается. Однако налоговым органом уведомления об устранении нарушений поставщикам либо не направляются, либо налоговый орган не дожидаясь ответа, завершает налоговую проверку.

Подводя итоги вышесказанному, можно сделать вывод о том, что, несмотря на наличие часто повторяющихся и достаточно типичных изъянов в деятельности ОГД в части проведения налоговых проверок по подтверждению возврата НДС, судебная система реагирует на них достаточно предсказуемо и законно, отменяя такие незаконные акты и подтверждая право налогоплательщика на возврат заявленных сумм НДС.

Причем, как показывает практика, общая «мысль» всех проверяющих инспекторов, отказывающих в возврате сумм НДС из бюджета, очень проста – «в бюджете денег нет, добровольно мы вам возвращать ничего не будем, а повод, формальный или реальный, мы найдем». Вынуждены сообщить, что данный подход не является законным и противоречит позиции руководства страны, неоднократно высказываемой на различных площадках, о необходимости соблюдения норм закона государственными служащими и о неправомерности нарушения прав предпринимателей.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Как теперь казахстанцы будут платить взносы по ОСМС?

По словам главы Минзрава Акмарал Альназаровой, для 90% населения ничего не изменится, если эту норму одобрят. Новшество коснется людей, которые получают заработную плату выше 10 минимальных заработных плат — более 850 тыс. тенге.

Раньше люди, зарабатывающие более 850 тыс. тенге, платили меньший процент от своего дохода. Теперь предлагается, чтобы все платили одинаково — 2% от заработной платы. По словам министра, это изменение затронет лишь 9% населения, увеличивая их вклад в систему медицинского страхования, делая взносы более справедливыми.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Новый налоговый кодекс должен быть прозрачным

Разрабатываемый Налоговый кодекс должен быть простым для понимания, сообщил премьер-министр Олжас Бектенов на заседании правительства. 

"Перед правительством стоит серьёзная задача по повышению эффективности налогового и таможенного администрирования. Самый верный путь к этому – максимальная цифровизация всех процессов. Разрабатывается новый Налоговый кодекс. Требования к нему очень жёсткие. Представленные ранее подходы подвергались заслуженной критике. Со стороны общества и бизнеса от этого документа большие ожидания. Главное, он должен быть прозрачным, простым для понимания и сбалансированным. В то же время, разработка кодекса затянулась", – сказал Олжас Бектенов. 

Глава кабмина поручил оперативно завершить работу по разработке документа. В новом кодексе необходимо учесть жалобы горожан на действия и бездействия органов госдоходов, задержку возврата НДС, признание сделок недействительными и др.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Иностранцы в Казахстане будут по-новому получать РВП

МВД изменило правила для иностранцев и людей без гражданства, желающих временно или постоянно проживать в РК. Теперь они должны пройти дактилоскопическую регистрацию — их отпечатки пальцев будут собраны и обработаны для подтверждения личности.

Чтобы получить разрешение на временное проживание, иностранцы должны обратиться в полицию или через специальные порталы, предоставив необходимые документы и информацию о себе. Также им нужно лично присутствовать при подаче заявления или поручить это представителю по нотариальной доверенности.

Информация для проверки их заявок будет автоматически собираться из разных баз данных, чтобы убедиться в законности пребывания и отсутствии нарушений. Если все в порядке, полиция выдаст разрешение на проживание.

Приказ вводится в действие с 24 марта.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

❗️С 1 апреля изменится порог беспошлинного ввоза товаров личного пользования в ЕАЭС

С 2022 года действовала норма до 1000 евро, чтобы поддержать граждан стран союза, которые заказывали товары для себя в интернет-магазинах, напомнили в Таможенной службе. То есть пошлина не уплачивалась, если покупка не превышала эту сумму.

Теперь пошлины не будет, если:

▪️стоимость товара не превысит 500 евро и/или вес составит не более 25 кг. Это касается товаров, ввозимых транспортом, за исключением воздушного

▪️стоимость будет не выше 200 евро и/или вес не превысит 31 кг. Это касается товаров, ввозимых через почту или экспресс-грузом

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Кому и как надо сдавать декларации по индивидуальному подоходному налогу в РК?

КГД напоминает, что срок сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00 за 2023 год истекает 31 марта 2024 года.

Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (прописки).

Декларацию обязаны представить:

🟢частные нотариусы;

🟢адвокаты;

🟢физические лица, получившие прочие доходы, в том числе за пределами Республики Казахстан;

🟢физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.

🟢Также данную декларацию обязаны представить физические лица, получившие доход от прироста стоимости (имущественный доход) при продаже имущества либо получившие доход от сдачи в аренду квартиры.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat