Учет премий сотрудника при расчете отпуска в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0

Одним из инструментов мотивации сотрудников является премирование за определенные трудовые заслуги. При этом порядок и размеры премирования определяются по усмотрению работодателя.

Начисление премии работнику происходит в порядке, установленном каждым работодателем самостоятельно, и может зависеть от многих факторов, связанных как с основаниями для начисления, так и с алгоритмами расчета премии.

Поводом для выплаты работнику такого поощрения, как премия, могут стать:

▫️достижения трудового характера, совершенные как трудовым коллективом в целом, так и персонально конкретным работником;
▫️события, не имеющие непосредственного отношения к трудовой деятельности, но вызванные намерением дополнительно поощрить сотрудника (например, в связи с днем рождения или праздником).

Ошибки учета премий при расчете средней заработной платы чреваты нарушением не только налогового, но и трудового законодательства.

Порядок учета премиальной выплаты при расчете среднего заработка регламентируется «Едиными правилами исчисления средней заработной платы». Согласно этим правилам, премии и другие стимулирующие выплаты за результаты труда, носящие постоянный характер и предусмотренные системой оплаты труда работодателя, за исключением годовых премий, вознаграждений, выплачиваемых по итогам работы за прошлый год, включаются при подсчете средней заработной платы по времени начисления.

Квартальные, полугодовые премии по итогам работы, предусмотренные системой оплаты труда, учитываются, соответственно, в размере 1/3, 1/6 за каждый месяц расчетного периода; месячные премии – не более одной за каждый месяц расчетного периода.

При этом выплаты, носящие разовый характер, не включаются в расчет средней зарплаты. Например, единовременные выплаты к праздничным датам, юбилею и т.д.
Т.е. премии должны носить системный характер и зависеть от достижений работника.

Премиальные выплаты за выполнение какой-то определенной задачи, не предусмотренной трудовым договором, не участвуют в расчете средней заработной платы, т.к. не носят системный характер и относятся к разовой выплате.

Порядок включения премий в расчет среднего заработка зависит:

◾️от периода, за который она начислена;
◾️от продолжительности трудовой деятельности сотрудника в расчетном периоде.

Согласно положениям «Единых правил исчисления средней заработной платы», премии включаются в средний заработок пропорционально отработанному времени:

☑️ежемесячные – фактически начисленные в расчетном периоде. При этом в расчет включают не больше одной выплаты за каждый месяц расчетного периода;
☑️квартальные, полугодовые – учитываются в размере 1/3 и 1/6, соответственно, за каждый месяц расчетного периода;
☑️годовые премии, вознаграждения, выплачиваемые по итогам работы за прошлый год, которые выплачиваются в текущем году, при подсчете средней заработной платы учитываются с момента фактической выплаты в размере 1/12 за каждый месяц без осуществления пересчета выплат, произведенных до момента выплаты годовой премии, вознаграждений по итогам работы за прошлый год.

В случаях, когда время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, премии и другие стимулирующие выплаты, носящие постоянный характер, учитываются при подсчете среднего заработка пропорционально отработанному времени в расчетном периоде.

В конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0 автоматизированы учет премий и включение таких начислений в расчет среднего заработка.
При корректном учете премий в среднем заработке в конфигурации для тех видов начислений, которые являются премиями, в поле «Вид премии» необходимо указать значение «Является премией» (раздел «Зарплата» – «Справочники и настройки» – «Начисления организаций»).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Штраф за отсутствие путевого листа в ЕСУТД с 2025 года

С 2025 года в Казахстане начнут штрафовать за перевозку грузов, пассажиров и багажа без регистрации товарно-транспортной накладной, акта замера или взвешивания, а также путевого листа в Единой системе управления транспортными документами (ЕСУТД).

Штраф будет накладываться не только за отсутствие документов и их незаполнение, но и за специальное указание неверной информации.

Сумма штрафов утверждена следующая:
•    для физлиц — 20 МРП;
•    для субъектов малого бизнеса — 40 МРП;
•    для субъектов среднего бизнеса — 50 МРП;
•    для субъектов крупного бизнеса — 60 МРП.

При повторном нарушении сумма штрафа увеличивается следующим образом:
•    для физлиц — 30 МРП;
•    для малого бизнеса — 60 МРП;
•    для среднего бизнеса — 70 МРП;
•    для крупного бизнеса — 80 МРП.

Основная цель этих мер - контроль за прозрачностью перевозок.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Штраф за неотражение в ФНО 250, 270 имущества и банковского счета за пределами РК

Со следующего года в Казахстане вводится штраф за сокрытие объектов налогообложения и имущества, которые необходимо указывать в налоговых декларациях (ФНО 250 и 270). Основная цель поправок - борьба с коррупцией и теневой экономикой.

Таким образом, если физлицо не задекларирует имущество, которое находится за пределами Казахстана (это могут быть также денежные счета в иностранных банках), то ему будет грозить штраф в размере 100 МРП (в 2025 году это составит чуть более 393 тыс. тенге).

На данный момент законопроект рассматривается в Парламенте.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

До 50% поднять ставку КПН для банков предлагает депутат

Депутат Мажилиса Анас Баккожаев на заседании 28 ноября 2024 года предложил ужесточить налогообложение для банков второго уровня.

Он советует в проекте нового Налогового кодекса пересмотреть ставку корпоративного подоходного налога (КПН) для банков второго уровня.

"Мы должны в проекте Налогового кодекса настоять, чтобы к банкам применяли самые высокие ставки по КПН, если они не вкладывают в реальный сектор или в сельское хозяйство. Надо им даже не до 25%, а до 50% поднять", – сказал он.

"Надо настоять. 50 трлн тенге просто так лежат. Их в ценные бумаги вложили и не ничего не делают", – резюмировал Анас Баккожаев.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Социальные отчисления: какие изменения вводятся с 1 января 2025 года
 
С 1 января 2025 года:
- ставка социальных отчислений увеличивается с 3,5% до 5% от объекта исчисления СО;
- при уплате социальных отчислений в составе единого платежа ставка СО составит 4,5% от объекта исчисления СО;
 
Кроме того, с 2025 года плательщиками социальных отчислений станут физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговыми агентами договорам гражданско-правового характера (далее - договоры ГПХ), предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
 
Объектом исчисления СО для таких лиц будет сумма дохода, получаемого по договору ГПХ по выполнению работ (оказание услуг), за исключением доходов, с которых не уплачиваются СО.
 
При этом ежемесячный объект исчисления СО не должен превышать 7-кратный размер МЗП. Если доход по договору ГПХ за календарный месяц составляет менее 1 МРЗП, то СО исчисляются и уплачиваются исходя из размера 1 МЗП.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Сроки подачи квартальных отчетов в АГФ Национального банка РК за 4 квартал 2024 года

Алматинский городской филиал Национального Банка Республики Казахстан (АГФ НБРК) напоминает о необходимости своевременной подачи отчетов по валютным операциям и платежному балансу за 4 квартал 2024 года.

Ключевые сроки подачи отчетов:
▪️Отчеты по валютным операциям

Отчеты об освоении займов, участии в капитале, движении средств на иностранных счетах принимаются до 10 января 2025 года.
Отчеты филиалов иностранных организаций

▪️Отчетность по Правилам ФИНО предоставляется до 20 января 2025 года.
Статистические наблюдения по платежному балансу

🖇Формы №№ 2-ПБ, 3-ПБ, 4-ПБ, 5-ПБ — до 30 января 2025 года.
Форма № 1-ПБ — до 10 февраля 2025 года.
Форма подачи отчетности
🖋Отчеты можно представить через Портал Национального Банка: digital.nationalbank.kz. Электронная отчетность с ЭЦП заменяет бумажные формы.

🌐Для получения шаблонов форм, инструкций и консультаций посетите официальный сайт: www.nationalbank.kz.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ВОСМС и ООСМС в 2025 г.: ставки и предельные суммы

В 2025 году минимальная заработная плата (МЗП) составит 85 тыс. тенге (то есть, остается без изменений). Напомним, что этот показатель влияет на расчеты взносов и отчислений на обязательное медицинское страхование (ВОСМС и ООСМС).

Итак, в 2025 году ставки на эти взносы составят:

•    ООСМС (оплачивает работодатель): 3 процента от зарплаты работника, но не более 850 тыс. тенге (10 МЗП). Предельный размер отчислений равен 25 500 тенге;
•    ВОСМС (удерживается из зарплаты работника): 2 процента от дохода, но не более 850 тыс. тенге. Максимальный взнос равен 17 тыс. тенге.

В случае, если сотрудник числится в качестве работника сразу в нескольких местах, то работнику нужно будет предоставить справку с основного места работы, чтобы не было лишних удержаний.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В план счетов добавят счет для учета ОПВР

С 1 января 2025 года в Типовой план счетов бухгалтерского учета добавится новый счет для учета ОПВР «3250».

Приказом от 20 декабря 2024 года №860 «О внесении изменений и дополнения в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан» внесены изменения в Приказ «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» и в Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В ИС «ЭСФ» изменения в форме СНТ с 1 января 2025 года

В Правила СНТ внесены изменения в части обязательного заполнения графы «Вес нетто» при ввозе/вывозе товаров в рамках ЕАЭС с 1 января 2025 года.

Также оптимизирован раздел К «Данные о грузе, перевозимом на автомобильном транспорте» бланка СНТ (раздел сокращен на 31 графу).

Изменения доступны с 12 сентября 2024 года на тестовом севере ИС ЭСФ.

Необходимо ознакомиться с измененным функционалом и при необходимости учесть данные изменения в своих учетных системах до 1 января 2025 года.

Комплект разработчика (SDK c обновлениями по бланку СНТ) доступен для скачивания на сайте КГД.

При этом с 00:00 часов до 02:00 часов 26 декабря 2024 года в ИС «ЭСФ» будут проведены работы по обновлению системы. В указанный промежуток времени информационная система будет не доступна.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Виды деятельности на розничном налоге расширят с 2025 года

С 2025 года значительно увеличен перечень видов деятельности для применения розничного налога, в соответствии с обновленными ОКЭД.

Теперь этот налоговый режим смогут применять компании, которые занимаются арендой и управлением недвижимостью, в том числе и те, кто работает с торговыми площадками, многофункциональными комплексами, складскими помещениями и конференц-залами.

Помимо этого, в перечень добавлены услуги по уборке жилых и коммерческих зданий.

Основная цель изменений - поддержка бизнеса, оптимизация налогового учета и создание выгодных условий для предпринимателей.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Плату за наружную рекламу исключат из нового Налогового кодекса

В проекте нового Налогового кодекса из числа обязательных платежей исключаются: плата за размещение наружной (визуальной) рекламы и плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности.

Таким образом, юридические лица и ИП при размещении рекламы, а также за пользование лицензиями за занятие отдельными видами деятельности (хранение и реализация алкогольной продукции и другие виды деятельности) платить в бюджет не будут.

Также в КГД разъяснили,что в действующий Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым физические и юридические лица с июля текущего года не уплачивают в бюджет плату за пользование особо охраняемых природных территорий.

Проект нового Налогового кодекса находится на рассмотрении в Мажилисе. Введение в действие Налогового кодекса запланировано на 2026 год.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Казахстанцам установят лимит мобильных переводов, чтобы избежать налоговых проверок

Сейчас нарушителей выявляют только по частоте переводов, но подход для анализа планируют изменить.

После отмены четвертого этапа обязательного декларирования некоторые предприниматели вновь активно начали принимать переводы от клиентов. В комитете государственных доходов (КГД) заявили, что они планируют изменить критерии анализа и учитывать не только количество мобильных переводов, но и их общий объем.

Например, предлагается учитывать не только количество отправителей, но и общий объем поступлений.

"Рассматривается следующая редакция критерия: получение одним физическим лицом денежных средств на банковский счет от 100 и более разных лиц ежемесячно в течение трех последовательных месяцев, общая сумма которых превышает 3 МЗП (по состоянию на 01.01.2024 года – 255 000 тенге)", – сообщили представители госоргана. 

Это позволит исключить из анализа тех, кто не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, например, частных лиц с небольшими доходами. 

Когда вступят в силу новые изменения, пока неизвестно. Однако стоит ожидать, что контроль с годами будет только ужесточаться.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat
Проголосовать за канал: https://t.me/kzbuh?boost

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat
Проголосовать за канал: https://t.me/kzbuh?boost

С нового года увеличилась ставка социального налога

Социальный налог исчисляется по ставке к объекту налогообложения: с 1 января 2018 года – 9,5 %; с 1 января 2025 года – 11 %.

Индивидуальные предприниматели (общеустановленный режим) рассчитывают социальный налог в следующем порядке: 1 МРП за каждого работника; 2 МРП за себя.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Прогрессивная шкала ИПН: изменения вступят в силу с 2026 года

Согласно новому Налоговому кодексу, который вступит в силу в 2026 году, планируется утверждение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога (ИПН).

Таким образом, при заработной плате до 3 млн тенге ставка ИПН составит 10 процентов, а при доходе свыше этой суммы - уже 15 процентов.

Дифференцированные ставки ИПН предложил президент государства Касым-Жомарт Токаев еще в послании народу Казахстана. Изначально, этого пункта не было в проекте нового Налогового кодекса.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat
Проголосовать за канал: https://t.me/kzbuh?boost

Что грозит предпринимателю, попавшему под контроль мобильных переводов

По словам руководителя управления администрирования доходов физических лиц КГД МФ, прежде всего предпринимателю будет направлено уведомление камерального контроля. Он должен будет объяснить назначение мобильных переводов. На исполнение уведомления предусмотрено 30 рабочих дней.

"Это почти полтора месяца. Если индивидуальный предприниматель игнорирует, естественно, здесь возникает приостановление расходных операций, то есть должны исполнять своевременно свои обязательства", – пояснила Дина Кусаинова.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat
Проголосовать за канал: https://t.me/kzbuh?boost