​НДС: Последняя возможность добровольного снятия с учета

​До 31 декабря 2025 года включительно действует текущий порядок добровольного снятия с регистрационного учета по НДС.

Важное уточнение от КГД: с 2026 года право на добровольное снятие исключается согласно нормам нового Налогового кодекса. Налогоплательщикам, чей оборот за 2024 и 2025 годы не превысил 20 000 МРП и которые планировали переход на неплательщиков НДС, необходимо подать заявление до конца текущей недели.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Срочные платежи до конца 2025 года: Финансовый дедлайн

​1. Налоговые обязательства и социальные платежи

​Задолженность по налогам (Пеня): Если у вас есть недоимка, погасите её до 31 декабря. Это позволит войти в 2026 год с «чистым» лицевым счетом, что критически важно для получения справок об отсутствии задолженности (например, для участия в тендерах).

​Налоги с ФОТ за декабрь (рекомендательно): Хотя срок уплаты налогов за декабрь (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС) выпадает на январь, многие компании предпочитают оплатить их до конца года, чтобы полностью закрыть обязательства в текущем финансовом периоде и упростить сверку.

​2. Взаиморасчеты с контрагентами

​Оплата поставщикам: Закройте кредиторскую задолженность перед поставщиками, работающими по методу начисления. Это позволит вам корректно сформировать вычеты по КПН (для ТОО на ОУР) за 2025 год и подтвердить добросовестность компании.

​Возврат займов и вознаграждений: Если у компании есть обязательства по выплате вознаграждений по займам, проведите платеж до конца года, чтобы сумма вознаграждения была признана в качестве расхода (вычета) текущего периода.

​3. Трудовые выплаты и бонусы

​Заработная плата за декабрь: Традиционно в Казахстане декабрьская зарплата выплачивается до конца месяца. Это повышает лояльность сотрудников и позволяет корректно отразить расходы на оплату труда в отчетном году.

​Годовые премии и бонусы: Суммы премий, выплаченные в декабре, будут включены в годовой доход работника 2025 года, что важно для расчета налоговой нагрузки и применения вычетов.

​4. Прочие обязательные расходы
​Арендные платежи и коммунальные услуги: Убедитесь, что все счета за декабрь оплачены. Это гарантирует наличие закрывающих документов (ЭАВ и ЭСФ) от поставщиков датой декабря 2025 года.

​Оплата подписок и лицензий: Если у вас заканчиваются лицензии на учетные системы (1С, Битрикс и др.) или доступ к ИС, оплатите их сейчас, чтобы избежать блокировок в первые рабочие дни января.

​Важный нюанс: Проверьте лимиты в своем интернет-банкинге. В предпраздничные дни нагрузка на платежные шлюзы возрастает, и межбанковские переводы могут занять больше времени, чем обычно.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Итоги года и новые ставки: НДС 16% и налог на роскошь

​В правительстве подвели итоги обсуждения ключевых параметров налоговой системы на 2026 год. Подтверждено установление базовой ставки НДС на уровне 16%. При этом социально значимые сферы получат льготы: для лекарств ставка составит 5% с 2026 года, а услуги в рамках ГОБМП и ОСМС будут полностью освобождены от налога. Также утверждено усиление налогообложения дорогостоящего имущества («налог на роскошь»).

​ИПН: Прогрессивная шкала и освобождение пенсионных выплат

​Сформированы финальные положения по индивидуальному подоходному налогу. С января пенсионные выплаты из ЕНПФ окончательно освобождаются от ИПН. Для высоких доходов (превышающих установленный годовой порог) вводится прогрессивная шкала со ставкой 15%, что затронет крупные дивиденды и доходы топ-менеджмента.

​Ретроспективные корректировки 2025 года: Налоговые вычеты

​Бухгалтерам стоит обратить внимание на уточненные правила применения вычетов за 2025 год. Изменены размеры вычетов для многодетных семей (теперь 23,5 МРП для одного родителя или по 11,75 МРП для обоих). Также закреплен порядок применения нового вычета по социальным отчислениям для договоров ГПХ, который должен учитываться в итоговой отчетности за текущий год.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Чек-лист бухгалтера: Завершение 2025 года и подготовка к изменениям 2026 года

​1. Инвентаризация и сверка обязательств

​Сверка с ИС ЭСФ и Виртуальным складом:

Проверьте соответствие остатков товаров на ВС и данных бухгалтерского учета. Убедитесь, что все СНТ за год имеют статус «Подтвержден» или «Выполнен».

​Сверка с лицевым счетом (кабинет налогоплательщика):

Проведите сверку по всем налогам и платежам. При обнаружении переплат или задолженностей произведите корректировки до 31 декабря.

​Акты сверки с контрагентами: Подпишите акты со всеми ключевыми поставщиками и покупателями для подтверждения дебиторской и кредиторской задолженности.

​2. Проверка порогов и налоговых режимов

​Мониторинг порога по НДС: Убедитесь, что ваш оборот за 2025 год не превысил 20 000 МРП (78 640 000 тенге). Помните, что с 2026 года правила регистрации и снятия с учета значительно ужесточаются.

​Соответствие критериям СНР: Если вы применяете упрощенную декларацию или режим розничного налога, проверьте лимит по доходу и численности сотрудников. Если лимиты превышены, необходимо подать заявление на смену режима до конца декабря.

​3. Учетная политика: Время для обновлений
​Актуализация на 2026 год: В связи с введением нового Налогового кодекса, изменением ставок НДС до 16% и внедрением прогрессивной шкалы ИПН, вам необходимо утвердить новую редакцию Налоговой учетной политики (НУП) или внести в неё дополнения приказом руководителя.

​4. Заработная плата и налоги с фонда оплаты труда

​Вычеты по ИПН: Соберите обновленные заявления от сотрудников на применение налоговых вычетов (стандартных, на медицину, по ипотечным займам) на 2026 год.

​Корректировка 90% по ИПН: Учтите, что данная льгота для доходов до 25 МРП претерпевает изменения в новом кодексе — проверьте настройки в учетной системе.

​5. Подготовка к финансовому мониторингу (ПОД/ФТ)

​Регистрация в АФМ: Если ваша деятельность подпадает под субъекты мониторинга (как мы обсуждали ранее), убедитесь, что личный кабинет активен и актуальные сведения о компании загружены.

​Важное напоминание:
Не забудьте настроить в своей учетной системе (1С или аналоги) новые ставки МРП (3 932 тенге — проектное значение на 2026 год) и МЗП сразу после их официального утверждения на следующий год.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Официально вступил в силу новый Налоговый Кодекс. Кратко о важных изменениях:

Налоговая амнистия: Шанс на «чистый лист»

​Правительство утвердило беспрецедентную акцию для микро- и малого бизнеса. С 1 января по 31 марта 2026 года при условии полной уплаты основного долга, возникшего до начала текущего года, пени и штрафы (включая штрафы по КоАП) будут списаны автоматически. Это отличная возможность для тех, кто входил в новый год с «хвостами».

​Утверждены окончательные ставки МРП и МЗП на 2026 год

​Согласно Закону «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы», принятому в конце декабря, установлены следующие показатели:

​МРП (Месячный расчетный показатель) — 4 325 тенге.
​МЗП (Минимальная заработная плата) — 85 000 тенге (осталась на уровне прошлого года).

​Прожиточный минимум — 50 851 тенге.
​Минимальная пенсия — 69 049 тенге.

​НДС 16%: Новая реальность и льготы

​Ставка НДС официально выросла до 16%. Однако есть важные послабления:
​Медикаменты и медизделия: установлена льготная ставка 5% (на 2026 год).
​Медицинские услуги: услуги в рамках ГОБМП и ОСМС полностью освобождены от НДС.

​Порог по НДС: Согласно последним разъяснениям КГД, порог для обязательной постановки планируется на уровне 10 000 МРП (для некоторых категорий — 40 млн тенге), необходимо перепроверить регистрацию.

​Прогрессивный ИПН и освобождение пенсий

​С 1 января 2026 года пенсионные выплаты из ЕНПФ больше не облагаются ИПН. Для заработных плат введена прогрессивная шкала: доходы свыше 8 500 МРП в год (около 36,7 млн тенге) теперь облагаются по ставке 15%.

​Дифференцированный КПН

​Корпоративный подоходный налог перестал быть единым:
​25% — для банков и игорного бизнеса.
​3% — льготная ставка для сельхозпроизводителей.
​5% — для социальной сферы.
​20% — стандартная ставка для остальных.

​Технологическая доработка ИС ЭСФ

​Вице-министр финансов сообщил, что архитектура системы электронных счетов-фактур была полностью обновлена к 1 января. Теперь система способна обрабатывать до 400 000 документов в час, что должно исключить сбои и «зависания», характерные для отчетных периодов прошлых лет.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Биометрия в ИС ЭСФ: новые статусы документов

​В системе ИС ЭСФ появились новые технические статусы: «В ожидании биометрической идентификации» и «Биометрическая идентификация не пройдена». Теперь при выписке счетов-фактур по определенным категориям рисковых товаров система может потребовать подтверждение личности руководителя через камеру (Face ID). Без прохождения биометрии ЭСФ не будет считаться отправленным.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года в Казахстане расчет заработной платы изменился из-за внедрения нового Налогового кодекса, роста МРП и изменения ставок социальных платежей.

​Ниже приведен подробный расчет для сотрудника с окладом 1 000 000 тенге в месяц («грязными»), при условии, что он является резидентом РК и предоставил заявление на стандартный налоговый вычет.

​Расчет налогов и отчислений с 1 января 2026 года

Начислено по трудовому договору - 1 000 000
ОПВ (Пенсионные взносы) 10% - 100 000
Удерживается с сотрудника ВОСМС (Медстрахование) 2% - 20 000
Удерживается с сотрудника ИПН (Подоходный налог) 10% - 81 945 (Расчет ниже (с учетом вычетов))
Зарплата «на руки» (Net) — 798 055.

Расходы работодателя (сверх оклада):

​Помимо оклада, компания обязана заплатить за свой счет:
​Социальные отчисления (СО): 5% = 45 000 тенге (база: 1 000 000 - ОПВ).
​ООСМС (Медстрахование от раб-ля): 3% = 30 000 тенге.
​ОПВР (Пенсионные взносы раб-ля): 3,5% = 35 000 тенге (для рожденных после 1975 г.).
​Социальный налог (СН): Рассчитывается по ставке 6% (согласно сервисной модели 2026 года, база может уточняться, ориентировочно — 60 000 тенге без уменьшения на СО).

​Итоговая стоимость сотрудника для компании: ~1 170 000 тенге.

​Почему ИПН составил 81 945 тенге?

​В 2026 году формула расчета ИПН изменилась благодаря увеличению стандартного вычета.
​Налогооблагаемый доход: 1 000 000 (Оклад) - 100 000 (ОПВ) - 20 000 (ВОСМС) - 60 550 (Стандартный вычет 14 МРП*) = 819 450 тенге.
​Ставка ИПН: Так как годовой доход (12 млн) не превышает порог 8 500 МРП (~36,7 млн тенге), применяется стандартная ставка 10%.
​Итог: 819 450 × 10% = 81 945 тенге.

​*Примечание: В новом кодексе обсуждалось увеличение вычета до 30 МРП, однако на текущий момент для базовых расчетов мы используем подтвержденный стандарт 14 МРП (14 × 4 325 = 60 550 тенге).

​Что важно знать про прогрессивный ИПН?

​В вашем случае ставка 15% не включается, так как ваша зарплата 1 000 000 тенге в месяц дает 12 000 000 тенге в год.
Повышенная ставка 15% начнет действовать только в том месяце, когда общая сумма дохода сотрудника с начала года превысит 36 762 500 тенге (т.е. при зарплате более 3 млн тенге в месяц).

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Касым-Жомарт Токаев:

«Тема налоговой реформы, конечно, актуальная, и дискуссии по данному вопросу вполне оправданны, но не настолько, чтобы сеять панические настроения среди граждан. Подобного рода реформы проводятся во многих странах. Например, в России НДС недавно был поднят до 22%. Наша реформа – не рядовая «фискальная кампания», а перезагрузка налоговой системы. Ее главная задача – обеспечение устойчивого экономического роста. Правительству было поручено подготовить прозрачный, понятный Налоговый кодекс. Как кабмин справился с этой задачей, мы увидим уже в этом году».

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Налог на транспорт: долгожданные скидки для старых авто

​Для владельцев легковых автомобилей с 2026 года начали действовать понижающие коэффициенты в зависимости от «возраста» машины:
​Для авто старше 10 лет налог снижается на 30% (коэффициент 0,7).
​Для авто старше 20 лет налог снижается на 50% (коэффициент 0,5).
​Важно: скидка не касается машин с объемом двигателя свыше 4 000 куб. см, переоформленных после 31 декабря 2013 года.

​Налог на роскошь: акциз 10% на дорогие товары

​Официально введен дополнительный акциз в размере 10% на товары премиум-сегмента. Под него подпадают: легковые автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, яхты и суда дороже 100 млн тенге, а также элитный алкоголь (дороже 500 тыс. тенге за литр) и сигары стоимостью более 10 тыс. тенге за штуку.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Расчет для физического лица по договору ГПХ (резидент РК)

​При работе по договору ГПХ на сумму 1 000 000 тенге удержания и налоги составят:
​ОПВ (пенсионные взносы): 100 000 тенге (10% от дохода).
​ВОСМС (медстрахование): 20 000 тенге (2% от дохода).
​СО (соцотчисления за счет заказчика): 45 000 тенге (рассчитываются как 5% от дохода за минусом ОПВ).
​ИПН (подоходный налог): 75 025 тенге (рассчитывается как 10% от суммы: Доход 1 000 000 - ОПВ 100 000 - ВОСМС 20 000 - СО 45 000 - Базовый вычет 129 750*).

​*Примечание: Согласно новому кодексу 2026 года, для исполнителей ГПХ предусмотрен базовый налоговый вычет в размере 30 МРП (129 750 тенге) и вычет по социальным отчислениям.

​Итого к выплате «на руки»: 804 975 тенге.

​Расчет для сотрудника-нерезидента (иностранец без ВНЖ)

​Если вы нанимаете нерезидента с окладом 1 000 000 тенге, расчет будет зависеть от страны проживания и наличия международного договора, но стандартная схема выглядит так:
​
ИПН (подоходный налог): 100 000 тенге (нерезиденты обычно не имеют права на налоговые вычеты, поэтому налог берется по ставке 10% от всей начисленной суммы).
​ОПВ (пенсионные взносы): 100 000 тенге (удерживаются, если нерезидент является гражданином страны ЕАЭС).
​ВОСМС (медстрахование): 20 000 тенге (удерживаются с граждан ЕАЭС или при наличии договора страхования).
​ООСМС (медстрахование за счет работодателя): 30 000 тенге (3% от оклада).
​Социальный налог (за счет работодателя): 60 000 тенге (фиксированная ставка 6% в 2026 году).
​Итого к выплате «на руки»: 780 000 тенге (если удерживаются ОПВ и ВОСМС) или 900 000 тенге (если удерживается только ИПН).

​Обратите внимание: Для нерезидентов крайне важно проверять статус (ЕАЭС или иные страны), так как это напрямую влияет на обязательство по уплате соцплатежей.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Срок перехода на СНР: дедлайн до 28 февраля

​КГД напомнил, что для предпринимателей установлен переходный период. Чтобы остаться на «упрощенке» или перейти на новый режим для самозанятых, необходимо подать уведомление до 28 февраля 2026 года. Если этого не сделать, с 1 марта система автоматически переведет вас на общеустановленный режим (ОУР) ретроспективно — с 1 января.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Отмена сертификатов CT-KZ и индустриальных сертификатов

​С 1 января 2026 года в Казахстане официально прекращено действие сертификатов CT-KZ. Вместо них запущен Реестр казахстанских товаропроизводителей. Теперь для участия в госзакупках и получения льгот бизнесу необходимо числиться в этом электронном реестре, что должно упростить подтверждение статуса отечественного производителя.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Освобождение ИП от бухгалтерского учета: Новые пороги

​Опубликованы правила ведения налогового учета для ИП. С 2026 года индивидуальные предприниматели на «упрощенке» имеют право официально не вести бухгалтерский учет, если их годовой доход не превышает 135 000 МРП (свыше 580 млн тенге). При этом обязанность по хранению первичных документов и ведению налоговых регистров сохраняется в полном объеме.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ГПХ: Отмена нижнего предела по соцотчислениям

​С 1 января 2026 года вступила в силу норма, упрощающая расчеты по договорам гражданско-правового характера. При исчислении социальных отчислений (СО) отменен минимальный порог обложения. Теперь СО рассчитываются от фактического дохода, при этом сохраняется только верхний предел — не более 7 МЗП (595 000 тенге) от одного налогового агента.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Приостановка блокировок по ОСМС для самозанятых

Министерство здравоохранения подтвердило, что в течение всего 2026 года к самозанятым гражданам (плательщикам единого платежа или работающим через платформы) не будет применяться мера по приостановке расходных операций по банковским счетам при наличии задолженности по взносам ОСМС свыше 6 МРП. Это сделано для плавного вхождения микробизнеса в новую систему.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

ОСМС для самозанятых: Акиматы берут обязательства на себя

​Министерство здравоохранения уточнило порядок работы с ОСМС в 2026 году. Взносы за официально зарегистрированных безработных и социально уязвимые слои населения теперь будут вносить местные акиматы. Для самозанятых на специальных режимах (через интернет-платформы) взносы будут удерживаться операторами платформ автоматически. Важно: блокировка счетов при задолженности по ОСМС свыше 6 МРП не будет применяться к самозанятым в текущем году.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

Цифровизация контроля: Пилот по предзаполнению 300.00 формы

​КГД запустил в пилотном режиме сервис автоматического предзаполнения декларации по НДС. Система сама подтягивает данные из ИС ЭСФ и электронных счетов-фактур. Бухгалтерам рекомендуется проверить корректность данных в личном кабинете, так как в случае расхождений система будет сигнализировать о рисках камерального контроля.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

В Казахстане хотят пересчитать налог на имущество

Экономический анализ показывает, что в Казахстане, возможно, стоило бы по-новому подойти к расчету налога на имущество. Такой вывод можно сделать после ознакомления с исследованием, размещенном на сайте Азиатского банка развития (АБР), в котором приняли участие эксперты института экономических исследований при минэкономики, а также представители КГД и минфина.

В Казахстане ориентировочная стоимость недвижимости значительно ниже ее рыночной стоимости, что подрывает точность налогообложения имущества. Для устранения этого несоответствия рекомендуется провести комплексную инвентаризацию жилищного фонда на местном уровне, чтобы обеспечить актуальную оценку существующих объектов недвижимости. Привлечение профессиональных оценочных компаний может дополнительно усилить процесс налогообложения недвижимости, обеспечив более точную оценку и переоценку ориентировочной стоимости объектов.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat

С 1 января 2026 года в Казахстане кардинально изменился подход к взысканию долгов. Теперь налоговая не блокирует счета «за один тенге» — всё зависит от суммы задолженности и типа платежа.

​Ниже представлена пошаговая инструкция, как действовать в новых условиях, чтобы избежать блокировки счетов.

​Памятка: Как избежать блокировки счетов в 2026 году

​1. Знайте свои «безопасные» пороги

​Теперь меры взыскания применяются дифференцированно:

​До 20 МРП (до 86 500 тенге): Счета не блокируются. Налоговая присылает только извещение (мягкая форма). Вам начисляется пеня, но вы можете продолжать работать.

​От 20 до 45 МРП (86 500 – 194 625 тенге): Направляется уведомление. Если его не исполнить, счета будут блокированы, и выставят инкассовое распоряжение.

​Свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге): Самая опасная зона. Применяются все меры: блокировка счетов, опись имущества и взыскание за счет дебиторов.

​Важно по соцплатежам: Для задолженности по ОПВ, СО и ОСМС порог блокировки ниже — 6 МРП (25 950 тенге). Если долг меньше этой суммы, блокировка не применяется.

​2. Различайте «Извещение» и «Уведомление»
​В 2026 году это критически разные документы:

​Извещение: Носит информационный характер. Получили — просто оплатите долг и пеню, когда появится возможность.

​Уведомление: Это юридическое требование. У вас есть 30 рабочих дней на его исполнение или обжалование. Игнорирование уведомления автоматически ведет к блокировке счетов по истечении срока.

​3. Используйте право на отсрочку без залога
​Если сумма долга существенна, но не превышает 1 500 МРП (6 487 500 тенге), вы имеете право на рассрочку по налогам без предоставления залога. Это новая норма 2026 года для поддержки бизнеса, оказавшегося в трудной ситуации.

​4. Что делать, если счет всё же заблокирован?
​Проверьте сумму в распоряжении: С 2026 года блокировка должна накладываться только в пределах суммы долга, а не на весь счет (если банк технически это поддерживает).

​Проверьте тип платежа: Вы всё равно имеете право проводить со счета платежи по зарплате, алиментам и налогам даже при наличии блокировки по другим обязательствам.

​Погасите задолженность: После оплаты через кабинет налогоплательщика или банковское приложение, отзыв распоряжения теперь происходит быстрее (в рамках новой системы ИСНА — до 15-30 минут вместо нескольких дней).

​5. Главный риск февраля 2026 года
​Самая частая причина блокировок в ближайший месяц — неподача уведомления о выборе режима. Если вы до 28 февраля не подтвердите свой СНР, вас переведут на ОУР. Это приведет к доначислению НДС и подоходного налога за январь-февраль, что мгновенно выведет ваш долг за порог 45 МРП и приведет к блокировке счетов в марте.

Наш 📱 канал: @kzbuh
Наш 📱 чат: @kzbuh_chat